个税专项附加扣除政策及实操培训
个人所得税专项附加扣除如何合理选择扣除比例
个人所得税专项附加扣除如何合理选择扣除比例在中国，每个纳税人都需要按照国家税法规定缴纳个人所得税。
为了减轻纳税人的负担，我国实行了个人所得税专项附加扣除政策。
个人所得税专项附加扣除是指根据不同纳税人的特定支出情况，在计算个人所得税时可以扣除的额度。
在进行专项附加扣除时，选择适当的扣除比例非常重要。
本文将探讨如何合理选择个人所得税专项附加扣除的扣除比例，以达到最优的税收优惠效果。
一、认识个人所得税专项附加扣除个人所得税专项附加扣除是为了满足纳税人在特定费用方面的实际支出情况而设立的一项扣除政策。
我国个税法规定了六项专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗。
纳税人可以根据自己的实际情况，在这六项中选择适用的扣除项目，并根据具体支出金额选择相应的扣除比例。
二、合理选择个人所得税专项附加扣除比例的原则在选择个人所得税专项附加扣除比例时，需要遵循以下原则：1. 实际支出原则：个人所得税专项附加扣除是为了反映纳税人的实际支出情况，因此在选择扣除比例时，应根据自己的实际支出金额来确定。
2. 最大化扣除原则：纳税人应充分利用个人所得税专项附加扣除政策，最大化扣除额度，以减少个人所得税的负担。
3. 合法合规原则：在选择扣除比例时，需要确保符合国家相关法律法规的规定，不得进行虚假抵扣和欺骗行为。
三、如何合理选择个人所得税专项附加扣除比例在实际操作中，选择个人所得税专项附加扣除比例应根据具体情况来决定。
1. 子女教育专项附加扣除：纳税人可以选择根据自己子女的教育情况，选择适用的扣除项目和比例。
如果子女正在接受正规学历教育，可以选择适用子女教育扣除项目和比例；如果子女正在接受非正规教育，可以选择适用继续教育扣除项目和比例。
2. 住房贷款利息专项附加扣除：对于有住房贷款的纳税人，可以选择适用住房贷款利息扣除项目和比例。
需要注意的是，选择扣除比例时应根据自己贷款本金和利息的具体情况来确定。
新个税专项附加扣除说明PPT
注：税前应发工资含当月发放的节日福利等。
每月工资的计算
举例
某员工2021年10月税前应发工资为10000元，专项附加扣除2000 元，代扣个人应付的三险一金800元，代扣的工会经费50元。假定前10 个月收入及代扣情况相同且在同一单位工作。 当月应纳个税=（10000*10-2000*10-800*10-5000*10）*3%594=66元 当月实发工资=10000-800-50-66=9084元
扣除比例 填报资料 留存资料
个人接收本科及以下学历（学 位）继续教育，可以选择父母 扣除，也可以选择自己扣除。 注：父母每年1.2万，自己每 年4800元。
接收教育的起止日期、教育阶 段;职业资格继续教育的，填 报证书名称、编号、发证机关、 发证时间等信息。
留存职业资格证书等资料。
1.4扣除项：大病医疗
目录
CONTENTS
1
扣除什么
2
常见问题
3
上报途径
个人所得税的基本规定
综合所得
居民个人取得前款第一项至第 四项所得（以下称综合所得），按 纳税年度合并计算个人所得税；
非居民个人取得前款第一项至 第四项所得，按月或者按次分项计 算个人所得税。
——新个人所得税法第二条
（一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得；
一
专项附加扣除
项有哪些
一.扣除项有哪些
1 赡养老人 2 子女教育 3 继续教育
4
大病医疗
5
住房租金
6
住房贷款利息
1.1扣除项：赡养老人
金额上限：每月2000元
个人所得税专项附加扣除政策与操作指引
租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月；提前终止合同（协议） 的，以实际租赁行为终止的月份为准
根据主要工作城市类型不同分为每月1500元/1100元/800元三档适用扣除 ① 直辖市、省会（首府）、计划单列市及国务院确定城市；其他城市（市辖区户籍人口>100 万人）；其他城市（市辖区户籍人口≤100万人）； ② 一年内变化工作城市，可以根据实际工作城市享受。
按年享受，医药费用实际支出当年扣除
一个年度内发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范 围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除
住房权属信息、住房坐落地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日 期等信息；纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码
住房贷款合同、贷款还款支出凭证
典型问题1
享受首套住房贷款利率的住房贷款，不论实际该住房是否为家庭首套住房
根据个人所得税专项附加扣除暂行办法有关规定，如果纳税人从未享受过住房贷款利息扣除，那么其按
• 父母双方各50% 或一方100%
专项附加 扣除
继续教育
• 学历（学位）继续教 育每月定额扣除 400 元，最长48个月；
• 职业资格继续教育取 得证书当年定额扣除 3600元
大病医疗
因人而异，因时而异 对条件、报信息、留资料
• 主要工作城市无住房
• 每月定额扣除 1500元、 1100元、800元；
专项附加扣除——赡养老人
被赡养人年满60周岁，赡养人可以扣 赡养一位及以上60岁（含）以上父母或子女均已去世的祖父母、外祖父母的支出 赡养老人2个及以上的，不按人数加倍扣除 父母是指生父母、继父母、养父母
个人所得税专项附加扣除政策讲解
注意事项
13
1
纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利
息和住房租金专项附加扣除。
2
纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳
税人在主要工作城市有自有住房。
3
纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。
赡养老人
14
纳税人赡养一位及以上被赡养人（年满60岁的父母，以及子女 均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母）。
注意事项
17
1
纳税人暂未取得婴幼儿的出生医学证明和居民身份证号，可选择
“其他个人证件”，并在备注中如实填写相关情况，不影响纳税
人享受扣除。后续纳税人取得婴幼儿的出生医学证明或者居民身
份证号的，及时补充更新即可。
2
如果婴幼儿名下是中国护照、外国护照、港澳居民来往内地通
行证、台湾居民来往大陆通行证等身份证件信息，也可以作为
和社会保障部发布的《国家职业资格目录》。
在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用 支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部 分）累计超过15000元的部分。
大病医疗
医保目录范围内的字符部分累计超过15000元的部分，在80000 元限额内据实扣除。
本人医药费用可以选择由本人或其配偶扣除； 未成年子女医药费用可以选择由其父母一方扣除。
住房贷款利息
在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除， 扣除期限最长不超过240个月。
经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在 一个纳税年度内不能变更。
10
注意事项
11
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支
个税专项附加扣除政策解读及APP操作
每月1000元
4.3怎么扣
-定额扣除 -经夫妻双方约定，可以选择由其中一
方扣除 -扣除期限最长不超过240个月（20年）
个税专项附加扣除政策解读 4.住房贷款利息（每月1000元）
4.4备查资料
住房贷款合同、贷款还款支出凭证
4.5注意事项
-纳税人及其配偶婚前各自购买住房发生首套 住房贷款的，婚后可以选择一方的住房，由贷 款人按照规定金额标准扣除；或由夫妻双方分 别按照规定金额标准的50%对各自发生的住房 贷款利息支出扣除。
-由办税人在次年办理汇算清缴时扣除， 不在单位每月扣除
个税专项附加扣除政策解读 4.住房贷款利息（每月1000元）
4.1谁能扣
纳税人或者其配偶通过商业银行贷款、 公积金贷款购买中国境内住房，适用首 套房贷款利率的，发生的首套住房贷款 利息支出，在实际发生贷款利息的年度 扣除
个税专项附加扣除政策解读 4.住房贷款利息（每月1000元）
-每月1100元：除第一项所列城市外， 市辖区户籍人口超过100万的城市
-没有800元：除第一项所列城市外， 市辖区户籍人口不超过100万的城市
个税专项附加扣除政策解读 5.住房租金（每月800-1500元）
5.3怎么扣
-住房租金支出由签订租赁合同的承租 人扣除
-夫妻双方工作城市相同的，只能由一 方扣除住房租金支出
-高中阶段教育：普通高中、中等职业、 技工教育
-高等教育：大学专科、大学本科、硕 士研究生、博士研究生教育
个税专项附加扣除政策解读
-1.子女教育（每个子女每月扣除1000元）
1.2扣多少 （扣除标准）
每个子女每月扣除1000元
2024年个税专项附加扣除标准及操作流程
2024年个税专项附加扣除标准及操作流程The personal income tax special additional deduction standard and operation process in 2024.In 2024, the personal income tax special additional deduction standard will continue to be implemented. This policy allows taxpayers to deduct specific expenses from their taxable income, thus reducing their overall tax burden. The purpose of this policy is to promote spendingin certain areas and provide support for individuals with financial challenges.The specific categories eligible for the special additional deduction include children's education, continuing education, medical treatment for serious illnesses, housing loan interest, rental expenses, and elderly care. These deductions are intended to support individuals and families in key areas of life.To claim the special additional deductions, taxpayers need to gather relevant supporting documents. For example, whenapplying for deductions related to children's education expenses, parents should submit school enrollment certificates or tuition payment receipts. Similarly, for medical treatment expenses deductions, individuals need to provide medical invoices.Taxpayers can claim these deductions through either the annual reconciliation process or the monthly withholding method. In the annual reconciliation process, taxpayers can declare their eligibility for specific deductions when submitting their annual personal income tax return. On the other hand, the monthly withholding method allows employers or income providers to deduct the applicable amountdirectly from employees' salaries before calculating their monthly income tax.It's important for taxpayers to understand that there are limits to each category of deduction. For example, the maximum amount that can be deducted for children's education expenses is capped at a certain limit per year. Additionally, some categories may have further restrictions based on factors such as age or level of education.It's advisable for taxpayers to keep track of theirrelevant expenses throughout the year and maintain proper documentation. This will help ensure accuracy andfacilitate a smooth deduction process during tax filing season.In summary, in 2024 individuals can continue to benefitfrom the personal income tax special additional deduction policy by deducting necessary expenses related tochildren's education, continuing education, medical treatment for serious illnesses, housing loan interest, rental expenses, and elderly care from their taxable income. To claim these deductions, taxpayers should familiarize themselves with the specific requirements and provide relevant supporting documents. Additionally, it's important to be aware of any limitations or restrictions that may apply to each category of deduction. Proactively keeping track of expenses and maintaining proper documentation will help facilitate a smooth deduction process during annualtax filing.===============================================2024年个税专项附加扣除标准及操作流程在2024年，个人所得税专项附加扣除标准将继续实行。
最新个税专项附加扣除法、个人所得税专项附加扣除知识讲解PPT 12
体现了政策利好向租房群体倾斜。
04 较好地兼顾了公平和效率
此次公布的暂行办法较好地兼顾了公平和效率，
一方面相关支出得到合理扣除，减负力度明显；
另一方面，具体操作力求简便易行，方便纳税人 缴税，总体上让个税制度更加公平合理，纳税人在享 受减税红利的同时，也有利于刺激消费、扩大需求。
04 较好地兼顾了公平和效率
中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买
的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 第十六条 纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。
谁能扣
在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出的纳税人
扣多少
（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标 准为每月1500元； （二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月 1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。 纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自 有住房。
谁能扣
纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本
人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款 利息的年度。扣除期限最长不超过240个月。
扣多少
每月1000元
怎么扣
定额扣除 （经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除）
注意
具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其
的《个人所得税专项 附加扣除暂行办法 （征求意见稿）》在 两部门官网开始为期 两周的向全社会公开 征求意见。
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个税专项附加扣除政策及实操培训
一、概述
个税专项附加扣除政策是指针对特定个人在个人所得税税前扣除基数上进行额外扣除的政策。
该政策的出台，旨在减轻纳税人个人所得税的负担，提高纳税人的收入水平。
个税专项附加扣除政策在实施过程中，对纳税人的资料准备和操作流程都有一定的要求。
为更好地理解和掌握个税专项附加扣除政策，组织开展实操培训显得尤为重要。
二、个税专项附加扣除政策
个税专项附加扣除政策主要包括以下几个方面：
1.子女教育
根据个税法的规定，纳税人教育子女的支出可以作为个税专项附加扣除。
这包括子女的学费、书籍费、生活费等。
纳税人可以根据子女的实际情况进行扣除。
2.继续教育
继续教育是指纳税人在工作期间参加培训、进修等学习活动。
这类费用可以作为个税专项附加扣除。
继续教育费用包括培训费、差旅费、学费等。
3.住房贷款利息
个人住房贷款利息也可以作为个税专项附加扣除。
纳税人可以根据实际支付的住房贷款利息进行扣除。
这对有房贷的纳税人来说，减轻了个人所得税的负担。
4.住房租金
个税专项附加扣除政策还包括对住房租金的扣除。
纳税人可以根据租房合同中规定的实际支付的住房租金进行扣除。
5.赡养老人
赡养老人的费用也可以作为个税专项附加扣除。
纳税人可以根据赡养老人的实际支出进行扣除。
6.其他扣除项目
此外，个税专项附加扣除政策还包括其他一些项目，如继续医学教育费用、大
病医疗费用等。
三、个税专项附加扣除实操培训
为了帮助纳税人更好地理解和掌握个税专项附加扣除政策，在实操培训中，我
们将重点关注以下几个方面：
1.政策解读
通过详细解读个税专项附加扣除政策的相关规定和细则，帮助参训人员全面了
解政策的要求和适用范围。
2.案例分析
通过真实案例分析，帮助参训人员更好地理解个税专项附加扣除政策的具体操
作流程和注意事项。
3.操作演练
通过实际操作演练，帮助参训人员熟悉个税专项附加扣除政策的操作流程和相
关表格填写技巧。
4.政策宣传
通过适当的宣传活动，提高纳税人对个税专项附加扣除政策的认识和使用意识，鼓励纳税人主动申报并享受该政策带来的税收优惠。
5.问题解答
在培训过程中，我们将设立问题解答环节，解答参训人员在实际操作中遇到的
问题，并提供相应的解决方案。
四、总结
个税专项附加扣除政策及实操培训对纳税人来说具有重要意义。
通过参加培训，纳税人可以更好地了解个税专项附加扣除政策，掌握操作流程，并且减轻个人所得税的负担。
我们希望通过本次培训，能够提高纳税人的税收意识，促使他们更好地享受个税专项附加扣除政策所带来的实际效益。