高校内部控制制度浅探(参考Word)
浅谈高校内控制度建设
浅谈高校内控制度建设近年来，随着高校内部管理制度的不断完善和发展，内控制度建设也成为了高校管理的一个重要方面。
高校内控制度建设的目的在于规范高校的管理行为，提高管理效率，保障高校的正常运转，提升高校整体管理水平。
本文将从内控制度的概念、意义、建设内容和实施过程等方面进行探讨和分析。
一、内控制度的概念和意义内控制度是指对高校内部的各项管理活动进行规范、监督和控制的制度。
它包括规章制度、流程与制度、组织架构及职责分工等方面。
内控制度的建设对于高校的管理具有重要意义。
内控制度建设可以保障高校的正常运转。
高校内部存在着各种管理问题和风险，如财务管理风险、诚信风险、信息安全风险等。
内控制度的建设可以有效地防范和化解这些风险，保障高校的正常运转和发展。
内控制度建设可以提升高校整体管理水平。
一个完善的内控制度可以使高校的管理更加科学、规范，提高管理水平，提升高校的整体管理水平。
内控制度的建设对于高校管理具有重要意义，有助于规范管理行为、提高管理效率、保障高校的正常运转以及提升高校的整体管理水平。
二、内控制度建设的内容内控制度建设包括以下几个主要内容：1. 确立内控制度的目标和原则。
明确内控制度建设的目标和原则，为内控制度的建设和实施提供基本遵循和依据。
2. 建立健全的内部管理制度。
建立健全的内部管理制度，包括人事管理制度、财务管理制度、课程管理制度等，规范高校内部管理行为。
3. 设立规章制度。
制定和完善高校的规章制度，明确各项管理事项的具体操作流程和规定，为高校管理提供操作指南。
4. 建立健全的组织架构和职责分工。
建立健全的组织架构和职责分工，明确各项管理工作的责任主体和职责范围，为高校管理提供组织保障。
5. 加强内部监督和控制。
完善内部监督和控制机制，建立健全的内控流程和控制措施，加强对高校管理行为的监督和控制。
5. 不断完善内控制度。
根据内控制度的实施效果和管理需求，不断完善内控制度，以适应高校管理的新要求和新挑战。
浅谈高校内控制度建设
浅谈高校内控制度建设高等教育是一个国家发展和社会进步的重要组成部分，高校内控制度建设作为高等教育管理的重要内容，对于提高高校管理水平、规范管理行为、维护学校正常运转起着至关重要的作用。
本文将从高校内控制度的概念、目的、内容和建设路径等方面进行探讨，以期为高校内控制度建设提供一些思路和借鉴。
一、高校内控制度的概念高校内控制度是指高校为保障教学科研、财务管理、人力资源管理和资产管理等方面的有效运作，通过规范化和制度化的管理措施和程序，建立起一套完整的管理机制，以提高高校管理效能、预防风险、防范腐败、保护利益的一系列制度体系。
其核心是要建立科学的、有效的内部控制机制，以有效约束和规范高校的管理行为。
1. 提高管理效率：通过内控制度的建设，可以规范高校的管理流程、扁平化管理结构、提高管理效率，促进高校管理水平的提升。
2. 防范风险：建立起科学的内控制度，可以有效防范各类风险，包括财务风险、教学科研风险、人力资源管理风险等，保障高校正常运营。
3. 预防腐败：高校内控制度的建设能够规范高校管理行为，提高管理透明度和规范性，减少腐败的发生，维护高校的声誉和形象。
4. 提高管理水平：有效的内控制度能够帮助高校建立起科学的管理机制，提高管理水平，使高校运行更加高效、稳健。
1. 财务内控制度：包括会计制度、资金管理制度、财务管理制度等，目的在于规范高校的财务管理行为，保障财务的安全和稳健。
2. 教学科研内控制度：包括教学管理制度、科研管理制度、实验室管理制度等，目的在于规范高校的教学科研活动，提高教学科研水平。
1. 立足实际，科学规划：高校内控制度建设需要结合高校的实际情况，科学规划内控制度的内容和范围，确立内控制度建设的路径和步骤。
2. 坚持问题导向，量力而行：在内控制度建设过程中，要坚持问题导向，深入分析高校管理存在的问题，有针对性地进行内控制度建设，量力而行，一步一个脚印。
3. 加强宣传教育，凝聚共识：内控制度建设需要广泛宣传，让全校师生员工都能够深入了解内控制度的意义和目标，凝聚共识，形成全校管理一盘棋的合力。
高等学校内部控制制度浅谈
高等学校内部控制制度浅谈作者：张兆许来源：《中国乡镇企业会计》 2011年第4期张兆许一、背景2008年5月，财政部发布了《企业内部控制基本规范》，2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门联合发布《企业内部控制配套指引》，共同构建了中国企业内部控制规范体系。
自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，同时，鼓励非上市大中型企业、单位提前执行，高校等事业单位参照执行。
二、有关高校内部控制的偏见内部控制在我国的理论研究和实践应用的时间还比较的短，对内部控制存在着许多不当的观念和误区，影响和束缚着我国内部控制管理的有效推进和开展，对内部控制的控制效果产生重大影响。
（一）片面的认为内部控制就是制度建设书面形式的规章制度，虽然是内部控制的一种必要的表现形式，而且是内部控制管理的重要组成部分，但员工素质、职业精神和工作能力等软环境，也是内部控制建设的必要内容。
因此，在重视规章制度建设的同时，还必须注重规章制度的执行力，否则，再好的制度，没有很好的执行，也起不到应有的作用。
（二）片面的认为内部控制就是设置关卡，影响工作效率，挫伤员工积极性为达到内部控制的目标，会有些新的制度、规定、履行新的手续，而且，履行这些手续会增加一些工作量，耗费一些时间，但并不一定意味着就降低了工作效率。
相反，只要在设计内部控制制度时，按照高校内部经济业务流程合理的制定控制的程序，完全可以使工作效率和控制效果得到有效的统一。
反之，如果只是为了图一时的省事，减少控制的环节，降低工作的要求，可能导致严重的经济舞弊现象的发生，而且在没有严格的科学的内部控制的约束之下，部门之间、员工之间推诿扯皮现象不断发生，反而使工作效率大大下降。
（三）片面的认为内部控制只是会计部门的事，与我无关内部控制的管理实践证明，内部控制涉及高校内部管理的各个层面、所有员工和环节，因此高校的所有部门和人员都与内部控制密切联系，以自己的工作岗位和工作的内容为界限承担着内部控制的责任。
浅谈高校内控制度建设
浅谈高校内控制度建设高校内控制度建设是指针对高校管理和运营等方面的风险和内部控制问题，建立完善的内部控制机制和制度体系，以确保高校的正常运营和长期发展。
随着高校规模的不断扩大和管理复杂性的增加，高校内控制度建设变得尤为重要。
本文将就高校内控制度建设进行探讨，分析其必要性和挑战，提出建设的具体措施和方向。
一、高校内控制度建设的必要性1. 提升高校管理水平。
高校内控制度建设能够规范高校的管理行为，加强管理的科学性和规范性，提升高校管理水平，增强管理效能。
3. 优化资源配置。
高校内控制度建设有助于优化资源配置，提高资源利用效率，确保资源的合理分配和有效利用，推动高校的可持续发展。
4. 提高高校的透明度和合规性。
建立健全的内部控制制度能够提高高校的透明度和合规性，便于监管和外部审计，增强高校的社会信誉和形象。
高校内控制度建设虽然十分重要，但其建设过程也面临着一些挑战，主要包括以下几个方面：1. 高校管理体系的复杂性。
高校的组织结构庞大复杂，管理体系多层次、多元化，内部控制机制的建设需要考虑到各种利益相关者的意见和需求，因此呈现出一定的复杂性。
2. 内部控制机制的推行难度。
高校内部控制机制的建设需要得到全体教职工和学生的理解和支持，建立和完善内控制度需要时间和过程，难度较大。
3. 缺乏专业化人才。
由于高校内部控制机制需要一定的专业知识和技能，但当前高校的专业化人才匮乏，导致内控制度建设的难度增大。
4. 缺乏有效的监管和评估机制。
由于高校内部控制机制的建设需要有关部门的监管和评估，但目前监管和评估机制不够完善，难以保障内控制度的有效运行。
为了应对高校内控制度建设面临的挑战，有必要采取一系列具体的措施和方向：1. 加强内控制度意识的培训。
通过开展内控制度意识的培训和教育，提高全体教职工和学生的内控制度意识，使他们真正理解和支持内控制度建设。
2. 完善内控制度的建设方案。
建立健全的内控制度建设方案，明确内控制度的建设目标、内容和时间表，确保内控制度建设工作的顺利推进。
浅谈高校内控制度建设
浅谈高校内控制度建设高校内控制度建设是指建立健全的规章制度和管理体系，以监督和管理高校的各项活动，保障学校的正常运行和发展。
随着高校规模的不断扩大和教育教学形式的不断更新，高校内控制度建设显得尤为重要。
本文将从高校内控制度建设的意义、现状分析和建设路径等方面进行浅谈。
一、高校内控制度建设的意义1. 保障高校的正常运行。
高校内控制度建设能够规范学校内部管理，增强管理效益，确保高校各项工作的有序进行，提高学校整体运行效率。
2. 保障教育教学质量。
建立完善的内控制度体系能够监督和管理学校的教育教学活动，严格把关教学质量，提高学生的学术水平和综合素质。
3. 提升高校内部管理水平。
内控制度的建设彰显了高校对内部管理的重视，促进高校内部管理水平的不断提升，增强高校的竞争力。
4. 促进高校健康发展。
建立规范的内控制度能够规范高校各项活动，防范各类风险，促进高校的健康发展。
通过以上分析可知，高校内控制度建设对于学校的发展和管理至关重要，有着不可替代的作用。
目前，我国高校内控制度建设取得了一定成绩，但也存在一些不足之处：1. 制度不够完善。
一些高校内部的管理制度存在漏洞和不完善之处，制度体系不够健全，容易出现管理漏洞。
2. 内部监督机制不够完备。
部分高校内部缺乏有效的监督机制，导致管理不够规范，存在一些违规行为。
3. 效果不够明显。
一些高校内控制度建设效果不够明显，整体管理水平和效率有待提升。
4. 与国际先进水平存在差距。
与国际先进的高校管理水平相比，我国的高校内控制度建设还存在一定的差距。
当前高校内控制度建设还存在着一些问题和挑战，需要进一步加大改革力度，完善内控制度建设。
针对目前高校内控制度建设存在的问题，我们可以从以下几个方面提出一些建议：1. 建立完善的内部管理制度。
高校应加强对内部管理制度的建设和完善，在各个方面建立健全的管理制度，为高校的各项活动提供有力保障。
2. 加强内部监督机制建设。
建立健全的内部监督机制，加大对学校内部各项活动的监督力度，及时发现并整治存在的管理漏洞和问题。
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高校内部控制制度浅探(1) -摘要: 随着我国教育体制改革的深入，建立完善的内部控制制度已经势在必行。
本文提出了建立高校内部会计控制制度的四个目标、七项原则及具体措施,使它成为学校管理的有效工具,充分发挥其在学校内部进行监督控制的职能和作用。
关键词:高校；内部控制；制度；目标；原则；措施改革开放以来，我国的高等教育事业蓬勃发展，随着国家科教兴国战略实施和社会对高等教育需求的日益普遍化等教育体制改革的深入，各高校抓住机遇，加快发展，学校内部管理体制改革力度的不断加大，高校办学资金来源已经出现了多元化的格局，各类经济活动日益活跃,在充满激烈竞争和挑战的市场经济环境中，高校要适应社会的发展，要想在竞争中胜出，就必须提高教育质量、加强硬件建设、改善办学条件。
这必然要求大量的资金及高效的资源配置。
高校应根据本校的实际情况，建立完善的内部控制制度.。
一、高校内部控制制度的含义及目标高校内部控制制度是高校为了保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，防止、发现和纠正错误、舞弊与欺诈行为，保证会计信息和其他相关信息的真实、完整，控制各种风险，提高高校管理水平和效益，为实现高校管理目标而制定并实施的一系列控制方法、措施和程序的总称。
它是一个能实现自我检查、自我调整和自我制约的系统。
它是通过高校内部部门和人员在明确责任分工的基础上进行的相互联系、相互协助、相互监督和相互制衡的行为规范，是单位内部管理工作走上科学化、制度化、规范化的基础，是对国家制定实施的会计法律、法规、规章、制度的细化与补充，是国家法律规范与单位内部科学管理需求的有机结合。
二、高校内部控制制度的基本原则1、合法性原则高校内部控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及高校的实际情况。
高校在设计内部控制制度时，要符合国家的法律、法规和政策, 必须把国家的法律法规和政策体现到内部控制制度中,不能与有关的法律法规相抵触，不能借助内部控制来从事非法活动，或通过内部控制来逃避国家法规的监督。
高校内部控制制度浅探
高校内部控制制度浅探【摘要】高校内部控制制度是指高校为规范内部管理、防范风险而建立的一套制度体系。
本文通过对高校内部控制制度的定义和背景、重要性、内容要素、执行与监督、存在问题与改进等方面进行探讨，分析了高校内部控制制度在保障高校正常运行和提升管理效能中的重要作用。
强调了高校内部控制制度的必要性、完善性和未来发展方向，呼吁高校进一步加强内部控制制度建设，以适应日益复杂的管理环境和挑战，提升高校管理水平和综合竞争力。
最终，文章旨在引起高校管理者和决策者的重视，促进高校内部控制制度的不断改进与完善，为高校的可持续发展及提升整体治理水平贡献力量。
【关键词】高校内部控制制度、定义和背景、重要性、内容要素、执行与监督、存在的问题、改进、必要性、完善性、未来发展方向1. 引言1.1 高校内部控制制度浅探高校内部控制制度作为管理体系中的重要组成部分，对于高校的健康发展和规范运行起着至关重要的作用。
在当今社会，高校承担着培养人才、传播知识、推动科学研究和社会服务等多重使命。
而高校内部控制制度的建立和健全将有助于高校更好地履行这些使命，提高管理效率，加强风险防范，确保资源的有效利用，维护校园秩序和稳定。
通过对高校内部控制制度的深入探讨，可以更好地理解其定义、背景以及其在高校管理中的作用和重要性。
也可以进一步探讨高校内部控制制度的内容要素，包括规章制度、责任分工、信息披露、监督机制等方面。
高校内部控制制度的执行与监督也是至关重要的，需要建立完善的执行和监督机制，确保制度的有效实施和运行。
高校内部控制制度的建立和健全是高校管理的基础，对于提升高校的管理水平和提高综合竞争力具有不可替代的作用。
在不断探索和完善的过程中，高校内部控制制度将迎来更加广阔的发展空间，为高校管理提供更有力的支撑和保障。
2. 正文2.1 定义和背景高校内部控制制度是指高校根据法律、法规和学校内部规章制度的要求，为了实现教学、科研、管理和服务等目标，通过建立一整套相互协调的制度、规范和程序，以规范和控制学校内各类活动，防范和降低风险，实现高校内部管理的有效性和效率性。
高校内部控制制度建设探析
NEIBU KONGZHI70高校内部控制制度建设探析冯婷王亮九江职业技术学院江西九江摘要：本文简要介绍高校内部控制制度建设的意义以及存在的主要问题，并从单位和业务二个层面提出内部控制制度建设的对策，有助于进一步完善高校内部控制体系，促进高校可持续健康发展。
关键词：高校；内部控制；制度建设《行政事业单位内部控制规范(试行)》于2012年11月由财政部发布及实施，国家对高校的投入也不断增加，同时我国高校教育事业持续发展，各大高等院校教育体制改革不断强化，高校所面临的各种内外部风险日益加大，避免出现各种风险就必须形成一套完整的内部控制体系。
确保高校正常运行的前提条件下稳步发展，因此，完善高校内部控制对提高管理水平，促进高校健康发展至关重要。
一、内部控制的意义1.内部控制是系统性的工程内部控制是一项基础性、长期性、系统性的工程，是高校根据国家法律法规制定的，目的在确保各项教学和经济活动能够顺利展开，提高高校内部治理水平和社会公众服务能力的一系列自我控制、自我调节的程序。
内部控制涉及高校管理的各个层面和环节，是高校全员参与的系统性工程。
2.内部控制是避免财务风险的关键高校资金一般来源于财政拨款和事业收入，在高校资金的运转过程中，要注意合理使用和分配资金，严格按照预算编制来规划资金的使用，强化各个部门的职能建设，逐步实现高校各部门的长远发展目标。
资金的有效使用是高校健康发展的基础。
通过制定内部控制的一系列措施，科学分配各部门资金，加强经济活动的全流程监督，保证经济活动的高效性，最终确保高校的每一笔资金都用到实处。
3.内部控制是高校持续发展的必要保障近年我国高校不断发展壮大，与社会各界的联系也日益复杂和紧密，各类资金风险、采购风险、基建风险等逐步多样化和重大化。
随着国家全面推进依法治国，巡视、审计和各项日常检查的常态化发展，内部控制制度的建设是高校可持续发展的必要保障，通过内部控制对高校管理活动风险进行全面评估和防范，从而实现高校的可持续发展。
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高校内部控制制度浅探摘要: 随着我国教育体制改革的深入，建立完善的内部控制制度已经势在必行。
本文提出了建立高校内部会计控制制度的四个目标、七项原则及具体措施,使它成为学校管理的有效工具,充分发挥其在学校内部进行监督控制的职能和作用。
关键词:高校；内部控制；制度；目标；原则；措施改革开放以来，我国的高等教育事业蓬勃发展，随着国家科教兴国战略实施和社会对高等教育需求的日益普遍化等教育体制改革的深入，各高校抓住机遇，加快发展，学校内部管理体制改革力度的不断加大，高校办学资金来源已经出现了多元化的格局，各类经济活动日益活跃,在充满激烈竞争和挑战的市场经济环境中，高校要适应社会的发展，要想在竞争中胜出，就必须提高教育质量、加强硬件建设、改善办学条件。
这必然要求大量的资金及高效的资源配置。
高校应根据本校的实际情况，建立完善的内部控制制度.。
一、高校内部控制制度的含义及目标高校内部控制制度是高校为了保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，防止、发现和纠正错误、舞弊与欺诈行为，保证会计信息和其他相关信息的真实、完整，控制各种风险，提高高校管理水平和效益，为实现高校管理目标而制定并实施的一系列控制方法、措施和程序的总称。
它是一个能实现自我检查、自我调整和自我制约的系统。
它是通过高校内部部门和人员在明确责任分工的基础上进行的相互联系、相互协助、相互监督和相互制衡的行为规范，是单位内部管理工作走上科学化、制度化、规范化的基础，是对国家制定实施的会计法律、法规、规章、制度的细化与补充，是国家法律规范与单位内部科学管理需求的有机结合。
根据《内部会计控制规范——基本规范（试行）》，高校内部控制应当达到以下基本目标：1、规范高校会计行为，保证会计资料真实、完整。
它是新《会计法》的灵魂和核心，而完善的单位内部控制制度则是规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整的基础。
2、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护高校资产的安全、完整。
近年来, 由于种种原因, 高校所面临的经济社会环境日益复杂，国有资产被侵占或重大损失的案件屡有发生，一些高校还出现了挪用单位资金和挥霍公款的现象, 针对这种现象, 除了要加强廉政建设, 更重要的是要建立健全内部控制制度, 彻底消除隐患, 从源头上堵塞漏洞。
3、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
建立内部控制制度, 就是要按照法律法规的要求, 明确应该做什么, 不应该做什么的行为规范, 使职工遵纪守法, 努力工作, 确保学校教学科研工作健康有序开展。
4、保证高校能及时发现风险并控制风险。
高校应在筹资和投资等各个环节采取必要的措施防范风险，以增强高校适应环境的应变能及抵抗风险的能力，这是内部控制的重要环节。
二、高校内部控制制度的基本原则1、合法性原则高校内部控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及高校的实际情况。
高校在设计内部控制制度时，要符合国家的法律、法规和政策, 必须把国家的法律法规和政策体现到内部控制制度中,不能与有关的法律法规相抵触，不能借助内部控制来从事非法活动，或通过内部控制来逃避国家法规的监督。
这是高校内部控制制度的建立基本前提。
2、平等性原则高校内部控制应当约束高校内部所有人员，任何个人都不得拥有超越内部控制的权力。
内部控制成败如何取决于单位员工的控制意识和行为，而单位负责人内部控制的自觉意识和行为又是关键。
从我国一些单位的现状分析，这些单位不是没有建立内部控制制度，而是没有很好地执行。
其中，往往是单位负责人带头不执行，破坏既定的内部控制程序，导致内部控制制度形同虚设或只对下不对上。
高校内部控制面前应该人人平等。
3、系统性原则在进行高校内部控制制度设计时要统筹分析，兼顾高校所处的社会经济环境和高校内部的情况，将内部控制贯穿于高校经济活动的各个方面，涵盖单位内部所有的经济业务及相关部门和岗位，对整个经济活动的全过程进行自始至终的监督和控制，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
以求所设计的财务内部控制制度能够尽量做到全面而且具有针对性。
4、牵制性原则高校内部控制应当保证单位内部工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
它根据各岗位和部门的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任范围，赋予其相应的权限，规定操作规程和手续，使单独的一个人或一个部门对任何一项经济业务无全部的处理权，必须经过其他部门或人员的查证核对。
从纵向来说，至少要经过上下两级，使下级受上级监督，上级受下级牵制。
从横向来说，至少要经过两个互不相属的部门或岗位，借以相互牵制，相互制约，以达到纠错防弊的目的，保证各部门、各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用。
5、合理性原则高校内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
有效的内部控制有利于提高高校的工作效率，并为高校带来经济效益，但在设计时要综合考虑成本和效益的关系。
努力降低控制的各种耗费，尽量精简机构和人员，不断改进控制方法和手段，实行有选择的控制，太多不经济，太少则会失去控制制度的有效性;一些理想的财务内部控制往往因成本过高而不为管理当局所采用。
因此，应针对高校规模和管理水平的差异，设计出符合高校实际情况、可操作性强、控制成本相对较低的内部控制制度。
6、谨慎性原则高校内部控制的核心是有效防范各种风险，内部控制制度的建立要以风险防范为出发点。
在内部控制系统的建立中必须将风险评估纳入其中，并针对各个风险控制点建立有效的预防和监控系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险进行全面防范和控制，把高校的各类风险控制在合理的范围内。
7、适应性原则环境的变化是不以高校的意志为转移的，高校要想获得生存和发展，必须适应环境的变化。
高校内部控制应随着国家法律法规、政策、制度等外部环境的改变，以及单位业务职能的调整、管理要求的提高等内部环境的变化，不断地、及时地进行修订和完善。
这样才能促进单位管理水平的不断提高，使内部会计控制真正发挥积极作用。
三、高校内控制度的建立1、建立不相容职务分离制度。
不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确其职责权限，形成相互制衡的机制。
对不相容的职务必须分工负责,必须由两个或两个以上人员分工、共同负责。
如果集中由一个人办理时容易发生错误和舞弊行为。
这是高等学校最难完善的制度,也是最容易出纰漏的地方。
高校内部应加以分离的不相容职务有:(l)某项经济业务授权批准的职务和该项经济业务执行的职务应分工，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务;(2) 执行某项经济业务的职务和审查稽核该项经济业务的职务应分工，如填写收据的人员不能兼任审核人员;(3)执行某项经济业务的职务和记录该项业务的职务要分离，如收款的人员不能同时兼任会计记账工作;(4)保管某些财产物资的职务和核对该项财产物资的职务要分离;(5)保管某些财产物资和对该项财产物资进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任;(6)记录明细账和记录总账的职务要分离、登记日记账和登记总账的职务要分离。
2、授权批准控制制度。
授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
近来出现重大经济舞弊案件的高校，大多数都是授权不当引起的，高校要根据工作、管理、控制需要进行授权，建立授权批准体系，其中包括:(l)授权批准的范围，通常高校的所有经济活动都应纳人其范围;(2)授权批准的层次，应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证各管理层有权亦有责;(3)授权批准的责任应当明确，要明确各级管理人员所承担的责任, 要求各审批人应本着“谁主管、谁审批、谁负责”的原则认真履行职责，使他们对自己的业务处理行为负责, 以加强工作的责任心，确保国家和学校利益。
不受损失，确保增值增效； (4)授权批准的程序，应规定每一类经济业务审批授权程序，明确学校审批责任人及各院、处、系、部、所、室、中心部门审批人的程序，避免越级审批、违规审批。
各审批责任人本着下级对上级负责的原则，对所审批的经济活动收支的真实性、完整性负责。
同时建立必要的检查制度,保证授权后处理经济事项的工作质量。
3、会计系统控制制度。
会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
其包括：会计凭证控制;会计账簿控制;财务报告控制。
(1)会计凭证控制，主要包括以下几项内容:①取得的原始凭证必须经过专人审核,只有经过审核的原始凭证方能作为会计记录的原始依据;②记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致,所有的记账凭证应附有原始凭证;③凭证必须连续编号,凭证的使用必须按编号次序使用,领用空白凭证必须经过登记;④凭证正、副联必须一次复写填制,各联必须注明用途,严格按规定的用途使用各联,报废凭证各联必须注明报废字样,合并一处按规定妥善保管;⑤建立定期的复核制度,定期对凭证的填写、记账、过账进行复核;⑥建立完善的凭证传递程序，明确原始凭证和记账凭证的装订、保管手续。
⑦业务经办人员在处理有关业务时,必须签名、盖章,以备以后追溯责任。
(2)会计账簿控制的主要内容:会计账簿体系的建立要适应单位的规模和特点，满足单位管理的需要;会计账簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度，做到全面、连续地记录和反映单位的经济活动。
建立总分类账和明细分类账、总分类账和日记账核对制度;(3)会计报表控制的内容主要有:会计报表的种类、格式和内容应当符合国家会计法、会计准则及相关会计制度的规定，会计报表的编制必须以核实后的账簿记录为依据，并做到数字准确，内容完整，报送及时，为报表使用者提供有用的信息;单位负责人应对会计报表所提供的会计信息真实性、完整性负责。
4、预算控制预算控制是高校内部控制的一个关键。
高校财务预算是高校根据自身事业发展计划和任务编制的年度收支计划，是学校年度内要完成的事业计划和工作任务的货币表现，是学校日常组织收入可控制支出的依据，也是国家预算的重要组成部分。
高校编制预算坚持“量人为出、收支平衡”的总原则。
收人预算坚持积极稳妥的原则;支出预算坚持统筹兼顾保证重点，保证刚性支出，勤俭节约的原则。
其基本要求是:第一，所编预算必须体现本单位的业务活动目标，并明确职责，各项收人应全部纳人单位预算，统一核算;第二，完善部门预算的调整制度，预算执行中，因客观原因需要调整已定预算的，从调整时间、方法、程序等作相应的规定，经过授权批准后对预算进行调整，并逐级审批;第三，应当及时或定期反馈预算执行情况;第四，预算执行完毕，应对预算执行情况进行分析、考核，将实际执行数据与预算进行对比，分析产生差异的原因及预算执行偏离存的问题并采取改进措施;第五，明确规定预算资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批，严格控制无预算的资金支出。