2010年企业所得税模拟试题(一)
模拟试题(一)
模拟试题（一）一、单项选择题（每题只有一个正确的答案，请将正确答案字母填在题后的括号中。
本类题共20个小题，每小题1分,共20分）1．某股份有限公司2×19年7月1日负债总额为6 670万元，所有者权益总额为10 150万元，7月份发生了以下几笔与权益有关的经济业务：（1）接受投资人投资145万元，款项存入公司账户；（2）从银行取得借款72万元，存入公司账户；（3）用银行存款偿还应付款1 015万元，则7月31日公司的资产总额为（）。
A．16 022万元B．18 052万元C．15 587万元D．16 820万元2．下列内容中不属于企业存货的是（）。
A．产成品B．原材料C．在产品D．机器设备3．下列各项中，通过试算平衡能够发现的错误是（）。
A．经济业务漏记B．会计科目用错C．经济业务重记D．将借方金额计入贷方4．企业建造工程借入长期借款，工程达到预定可使用状态后发生的利息支出应计入（）。
A．管理费用B．财务费用C．固定资产D．在建工程5．对于无法查明原因的现金长款，报经批准后应该（）。
A．增加管理费用B．增加营业外收入C．冲减管理费用D．冲减营业外收入6．反映企业在一定期间内的经营成果情况的会计报表是（）。
A．利润表B．现金流量表C．资产负债表D．发出材料汇总表7．在下列各项中，不能确认为本企业收入要素的内容是（）。
A．主营业务收入B．其他业务收入C．代收的税款D．投资收益8．可以不采用订本式账簿的是（）。
A．库存现金日记账B．银行存款日记账C．原材料明细账D．总账9．年末未分配利润的金额等于（）。
A．年初未分配利润金额B．年初未分配利润加上本年实现的税后利润C．年初未分配利润加上本期实现的税后利润，减去提取的盈余公积和分配的利润D．所有者权益的年末余额10．企业购入原材料，支付价款100 000元，增值税13000元，铁路运费1 200元（不考虑增值税），保险费300元，设该公司为增值税一般纳税人，该原材料的采购成本是（）。
企业所得税法试题及标准答案
企业所得税法试题及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2企业所得税一、判断题（正确的打√，错误的打×）1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业）为企业所得税的纳税人。
（错）2、所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。
（错）3、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
（对）4、企业每纳税年度的收入总额，为应纳税所得额。
（错）5、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。
（对）6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（错）7、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。
（错）8、所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。
（对）9、企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（对）10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
（对）11、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定一致的按税收法律、法规的规定计算，不一致的，按企业财务、会计的处理办法计算。
（错）12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。
（对）13、实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
（对）14、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。
（错）15、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，经税务机关确认后，达成预约定价安排。
会计基础模拟试题一
2010年会计基础模拟试题（一）一、单项选择题1.下列说法不正确的是（）。
A.经济越发展，会计越重要B.会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作C.财务会计侧重于对内、过去的信息，向企业内部关系人提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量情况等信息D.管理会计侧重对内、未来的信息，为内部管理部门提供数据，向企业内部管理者提供进行经营规划、经营管理、预测决策所需的相关信息2.在会计核算的基本前提中，确定会计核算空间范围的是（）。
A.会计主体B.货币计量C.持续经营D.会计分期3.购买一批办公用品60万元，用银行存款支付10万元，50万元未付。
按照权责发生制和收付实现制分别确认费用（）。
A.10万，60万 B.60万，0万 C.60万，50万 D.60万，10万4.下列关于会计要素的表述中，不正确的是（）。
A.会计要素是对会计对象的基本分类B.会计要素是对会计核算对象的具体化C.资产、负债和所有者权益称为静态会计要素D.收入、成本和利润构成利润表的基本框架5.会计核算工作的起点是（）。
A.设置会计科目 B.填制和审核会计凭证 C.设置账户 D.登记账薄6.某企业月初的短期借款账户的贷方余额为60万元，本月向银行借入6个月的借款20万元，归还以前的短期借款30万元，则本月末短期借款账户的余额为（）。
A.贷方80 万元B.贷方50 万元C.借方50 万元D.贷方30 万元7.公司向供货单位购入原材料一批,价值60000元,货款未付,原材料已经验收入库。
正确的会计分录是（）。
A.借：材料采购60000贷：应付账款60000B.借：原材料60000贷：其他应付款60000C.借：原材料60000贷：应付账款60000D.借：原材料60000贷：银行存款600008.在借贷记账法下，账户哪一方登记增加数或减少数，取决于（）。
A.账户的格式B.账户的用途C.账户的结构D.账户所反映的经济内容9.发现原始凭证金额错误，下列各项中，正确的处理方法是（）。
企业所得税试题及答案
一、单项选择题1．2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税( )万元。
A．13.6 B.20.6C．27.2 D.41.22．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入3．2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。
己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。
2013年度经审核的应纳税所得额60万元。
2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.6.83B.8.83C.9D.104．2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A.294.5B.310C.325.5D.3305．在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A.5% 5%B.10% 10%C.15% 15%D.10% 15%6．根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。
A.企业购买金融债券取得的利息收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债取得的利息收入D.企业提供非专利技术收入7．某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企业所得税税额为（）万元。
企业所得税测试题001答案及解析
企业所得税测试题001答案及解析所得税考试练习题及解析企业所得税测试题姓名：小数。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。
本题共30小题，每小题1分，共30分。
)题号答案题号答案题号答案1.关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是(BA.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业 C.在境外成立的企业都是非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业企业所得税法第二条：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实)。
212223242526272829301112131415161718192012345678910单位：成绩：友情提醒：考试时间150分钟。
所有计算结果保留两位所得税考试练习题及解析2．关于非境内注册居民企业的说法不正确的是（C）A．非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条规定，作为其免税收入B．非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，其外商投资企业的税收法律地位不变C．境外中资企业被判定为非境内注册居民企业的，按照企业所得税法第四十五条以及受控外国企业管理的有关规定，视为受控外国企业D．境外中资企业被认定为中国居民企业后成为双重居民身份的，按照中国与相关国家（或地区）签署的税收协定（或安排）的规定执行《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发[2022]82号2022年4月22日）规定，境外注册的中资控股企业认定为居民企业要依据符合条件的实际管理机构在中国境内的，是有条件的。
企业所得税试题及答案
【例16—12】假定某企业为居民企业，201X年经营业务如下：（1）销售产品取得产品销售收入8 000万元。
（2）产品销售成本5 200万元.（3）发生销售费用1 540万元（其中含广告费1 300万元）；管理费用960万元（其中含业务招待费50万元）；财务费用120万元.（4）销售税金320万元（含增值税240万元）。
（5）营业外收入160万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，税收滞纳金12万元）.（6）计入成本、费用中的实发工资总额400万元（经审定为合理的工资）、拨缴职工工会经费10万元、支出职工福利费62万元，发生职工教育经费14万元。
要求：计算该企业201X年度实际应纳的企业所得税.1.直接法计算：（1）扣除项目金额调整①不准予扣除的职工福利费=62-400X14%=6不准予扣除的工会经费=10—400X2%=2不准予扣除的教育经费=14—400X2.5%=4准予扣除的产品销售成本=5 200 —（6+2+4） =5 188②本年度不准予扣除的广告费=1 300 - 8 000X15%=100准予扣除的销售费用=1 540 - 100=1 440③业务招待费：标准1准予扣除的业务招待费=50X60%=30标准2准予扣除的业务招待费=8 000X5%°=40不准予扣除的业务招待费=50-30=20准予扣除的管理费用=960-20=940④准予扣除的销售税金=320—240=80⑤不准予扣除的公益性捐赠=60 - （8 000+160-5 200—1 540—960—120—80-100）X12%=40.8税收滞纳金12万元不允许扣除准予扣除的营业外支出=100—12—40。
8=47.2（2）应纳税所得额=8 000+160-5 188—1440-940—120—80—47.2 =344。
8（3）201X年应缴企业所得税= 344。
8X25%=86.2 （万元）2。
税务师考试模拟试题
税务师考试模拟试题一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%2. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 转让土地使用权3. 个人所得税中的综合所得包括以下哪些收入？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 所有上述选项4. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，捐赠额不超过年度利润总额的：A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%5. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人的销售额未超过规定的标准，可以选择按照简易办法计算应纳税额，该销售额的标准为：A. 100万元B. 200万元C. 300万元D. 500万元...（此处省略其他题目）二、多项选择题（每题3分，共30分）6. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供咨询服务C. 转让股权D. 进口货物7. 个人所得税的税率形式包括：A. 累进税率B. 固定税率C. 比例税率D. 累退税率8. 企业所得税法中，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款支出D. 公益性捐赠支出...（此处省略其他题目）三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）12. 个人所得税中的稿酬所得，可以按照20%的税率计算应纳税额。
（）13. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
（）...（此处省略其他题目）四、简答题（每题5分，共10分）14. 简述企业所得税的计税基础是什么？15. 简述个人所得税的征税范围有哪些？五、案例分析题（每题10分，共10分）16. 某公司2023年度实现利润总额为500万元，其中包含公益性捐赠支出30万元。
企业所得税法相关试题(一)--答案
企业所得税法相关试题（一)一、单选题1、下列独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税的纳税人的有（ )。
A。
私营公司B。
合伙企业C。
中外合资经营企业D.股份制企业1、【答案】B 解释:合伙企业应该缴纳个人所得税2甲企业2008年12月与乙公司达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。
假定适用企业所得税税率25%,城市维护建设税和教育费附加不予考虑。
甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（）。
A。
5。
61万元B.8。
91万元C。
6。
75万元D。
16。
764万元2、【答案】C 【解析】{[180.8—(140+140×17％）］+（140—130)｝×25％=6。
75（万元）3、下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（）。
A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．纳税人取得企业间拆借资金的利息收入C．纳税人购买企业债券的利息收入D．纳税人接受捐赠的实物资产3、【答案】A A选项的是不征税收入4、某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元.该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是（）万元。
A．35.5B．23．70C．24．30D．25．804、【答案】A 【解析】根据2009年新企业所得税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
业务招待费的扣除限额基础为销售（营业）收入合计数，产品销售收入6700万元是主营业务收入，出租包装物租金收入400万元是其他业务收入，捐赠收入50万元是营业外收入。
投资收益也不是营所以：业务招待费限额=7100×5‰=35.5（万元）。
5、下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。
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2010年企业所得税模拟试题（一）一、单项选择1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A、本国企业B、外国企业C、居民企业D、非居民企业答案D；依据企业所得税法第二条第二款。
2．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列表述不正确的是（）。
A．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；B．居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；C．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
D．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
答案B；依据企业所得税法第三条。
3．企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。
A．利息B.折旧C.成本D.管理费用答案C: 依据企业所得税法第十四条。
4．企业所得税法从（）起施行。
A、2007年3月16日B、2007年10月1日C、2008年1月1日D、2008年7月1日答案C: 依据企业所得税法第六十条。
5．企业所得税分月或者分季预缴，由（）具体核定。
A、企业B、财政机关C、税务机关D、海关答案C: 依据企业所得税法实施条例第一百二十八条。
6．企业所得税的应纳税所得额为（）。
A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
B.企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
C.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
D.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。
答案A：依据企业所得税法第五条。
7.无形资产的摊销年限，有关法律未规定或合同未约定使用年限的，摊销年限不得低于（）年。
A.5B.10C.15D. 20答案B:依据企业所得税法实施条例第六十七条。
8．新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，企业所得税适用税率为（）。
A、15%B、20%C、25%D、30%答案B:依据企业所得税法第四条。
9．下面有关企业所得税税率说法正确的是（）。
A、企业所得税的税率为25％B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为20％（在境内没有机构场所的，适用20%；在境内有机构场所的，适用居民企业的税率）C、符合条件的小型微利企业适用税率为15％（税率为20%）D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10％（税率为15%）答案A：依据企业所得税法第四条、第二十八条。
10．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税正确的是（）。
A.股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额（收入全额减除财产净值后的余额）C.利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额（收入全额）D.境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额（按所得性质参照确定）答案A：依据企业所得税法第十九条11.关于合伙企业合伙人缴纳所得税问题,下列说法错误的是（）：A. 合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。
B. 合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
C. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税。
D. 合伙企业合伙人一律缴纳个人所得税。
答案D：财税〔2008〕159号: 二、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。
合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
12.某居民企业2008年实际发放的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为（）万元。
A.0B.7.75C.9.75D.35.50答案C: 依据企业所得税法实施条例第四十条，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
150×14%=21万元，调增30-21=9万元；依据企业所得税法实施条例第四十一条，拨缴的工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。
150×2%=3万元；不需调整。
依据企业所得税法实施条例第四十二条，职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。
150×2.5%=3.75万元，调增4.5-3.75=0.75万元。
合计调增9+0.75=9.75万元。
13. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合（）条件的支出。
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上C、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上D、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上答案B：依据企业所得税法实施条例第六十九条规定。
14.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（）。
A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础D. 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；答案B：正确为以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
15、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定（）。
A、登记机关所在地B、登记注册的住所地C、实际管理机构所在地D、登记注册的管理地答案B：依据企业所得税法第一百二十四条的规定。
16.某居民企业符合技术转让所得免征企业所得税的条件，在2008年度，技术转让所得800万元，假如该企业无其他所得，应缴纳企业所得税（）。
A、100万元B、200万元C、75万元D、37.5万元答案：D。
依据企业所得税法实施条例第九十条的规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
（800-500）×25%×50%=37.5。
17. 国内某外商投资企业，2008年1月开业，2008年销售收入500万元，当年发生广告费80万元，当年实现利润100万元，不考虑其他因素。
该企业2008年应纳企业所得税为（）万元。
A、25B、6.25C、26.25D、31答案C：依据企业所得税法实施条例第四十四条规定。
符合条件的广告费和业务宣传费在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
500×15%=75万元（100+5）×25%=26.25 18.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，（）。
A、不予扣除B、准予扣除C、审批扣除D、分期扣除答案：B。
依据企业所得税法实施条例第七十一条规定。
19.久久公司向支付非金融机构借款一年的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），当年财务费用纳税调整额为（）。
A.2.4万元B.3.6万元C.24万元D.36万元答案C：依据企业所得税法实施条例第三十八条规定。
60÷10%×（10%-6%）=2420.某企业2008年3月15日开业，则该企业填报2008年《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，其所属期限，应当填写（）。
A．2008年1月1日2008年12月31日B．2008年3月1日2008年12月31日C．2008年3月15日2008年12月31日D．2008年3月16日2008年12月31日答案B。
依据国税函〔2008〕1081号。
附件二《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；二、多项选择（每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题框内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题2分，共20分）1. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（）。
A、投资资产包括企业对外进行权益性投资形成的资产B、投资资产包括企业对外进行债权性投资形成的资产C、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除D、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除答案ABCD。
依据企业所得税法第十四条和企业所得税法实施条例的七十一条规定。
2. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（）。
A、企业所得税按纳税年度计算。
纳税年度自公历1月1日起至12月31日止B、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C、企业在一个纳税年度中间终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度D、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度答案ABCD。
依据企业所得税法第五十三条规定。
3．在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除。
这里的比例是指接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（）。
A、金融企业，为3：1；B、金融企业，为5：1；C、其他企业，为2：1；D、其他企业，为5：2；答案BC。
依据财税[2008]121号。
4. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，生物资产是指有生命的动物和植物，一般包括（）。
A、资源性生物资产B、消耗性生物资产C、生产性生物资产D、公益性生物资产答案BCD。