基于风险管理视角的农业银行W分行内部控制研究
40-5-农行内部控制问题研究及对策优化(2)
农行内部控制问题研究及对策优化（2）3 中国农业银行内部控制的现状3.1 中国农业银行的基本情况中国农业银行，前身最早可追溯至1951年成立的农业合作银行，是在新中国时期成立的第一家专业银行。
上世纪70年代末以来，本行相继经历了国家专业银行、国有独资商业银行和国有控股商业银行等不同发展阶段。
2009年1月15日，本行整体改制为股份有限公司。
2010年7月15日和16日，本行分别在上海证券交易所和香港联合交易所挂牌上市，完成了向国际化公众持股银行的跨越。
2009年，中国农业银行全面推进业务经营转型，其价值创造力、市场竞争力和风险控制力持续提升。
2010年末总资产突破10万亿元，2011年达11.68万亿元，占全国银行金融业资产总额的11.3%，是中国最具规模和实力的大型上市商业银行，也是中国金融体系的重要组成部分。
表一中国农业银行资产主要项目表单位：人民币百万元2010年12月31日2009年12月31日项目金额占比（%）金额占比（%）发放贷款和垫4956741 ——4138187 ——款总额168733 ——126692 ——减：贷款减值准备4788008 46.3 4011495 45.2发放贷款和垫款净额投资净额2527431 24.5 2616672 29.52082332 20.1 1517806 17.1现金及存放中央银行款项存放同业和拆173268 1.7 111128 1.3出资金525331 5.1 421093 4.7买入返售金融资产其他241036 2.3 204394 2.2 资产合计10337406 100.0 8882588 100.0 （来自中国农业银行网站2010年报）2010年末各项存款达8.88万亿元，各项贷款4.95万亿元左右，资本充足率为11.59%，核心资本充足率为9.75%，均处较高水平，截至2010年末，不良贷款率同比分别下降0.48%，拨备覆盖率为263.1%，提升95.05%，各核心指标跃居国内可比同业前列。
[精品论文]商业银行公司治理与内部控制的作用研究以中国农业银行为例
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2018 年3 月 12 日摘要商业银行是现代经济的核心，是金融机构里非常重要的一环，也是一个国家和社会经济稳定的基础。
经过前几年的金融危机和经济风暴，近年来越来越多的人开始意识到商业银行公司治理的重要性。
如果治理不良，银行自身将无法进行良好的运作，导致经营效率低下、阻碍经济发展，甚至引发一系列问题的出现。
近年来商业银行不断出现银行人员违法违纪，甚至贪污腐败的案件，严重影响了商业银行的运营秩序和社会经济，究其原因都是因为公司治理较差或内部控制不完善造成。
本文通过研究和分析中国农业银行的公司治理、内部控制和两者之间的关系为指出公司治理和内部控制对于商业银行的发展具有不可或缺的重要作用。
良好的公司治理可以加强商业银行的内部控制，促进资本的有效运营和价值创造，实现可持续发展；而健全的内部控制有利于确保商业银行发展战略的实施与经营目标的实现以及等闲管理体系的有效性，所以重视和优化完善公司治理和内部控制应作为商业银行不断追求的目标。
关键词：商业银行公司治理内部控制关系作用目录一、商业银行公司治理与内部控制的关系 (IX)（一）商业银行公司治理与内部控制的区别 (IX)1、目标不同 (IX)2、构成要素不同 (X)3、控制主体不同 (XI)4、形成机制不同 (XI)5、使用手段不同 (XI)（二）商业银行公司治理与内部控制之间的联系与相互影响........... X III二、国内外商业银行公司治理与内部控制的对比 (XIV)三、案例分析——以中国农业银行为例 (XIV)（一）中国农业银行现行公司治理制度 (XIV)1、“三会一层”的公司治理结构 (XIV)2、明确的公司治理各主体权限划分和职责定位 .............................. X V3、建立高层目标管理体系和委托授权制度 ..................................... X IX （二）中国农业银行内部控制机制............................................................. X IX1、施行内部法人授权管理..................................................................... X IX2、施行组织、部门、岗位、程序和权限制约 (XX)3、坚持综合治理，全面推行安全目标管理责任制 ...................... X XI（三）中国农业银行公司治理与内部控制的相关关系 (XXII)1、其公司治理对内部控制的作用 (XXII)2、其内部控制对公司治理的影响 .................................................... X XIII（四）中国农业银行公司治理与内部控制存在的问题以及问题产生的原因 ............................................................................................................................... X XIV （五）针对中国农业银行存在的问题提出的对策措施.. (XXVII)1、完善内部控制体系，优化管理模式和内部组织结构 (XXVII)2、健全银行监督管理机制，完善管理层选拔机制.................. X XVIII3、合理配置股权结构，加强信息化建设....................................... X XXI四、结论 (XXXII)参考文献 (XXXIII)致谢 (XXXV)一、商业银行公司治理与内部控制的关系（一）商业银行公司治理与内部控制的区别1、目标不同商业银行的本质就是公司，公司经营的目的是为了实现利益最大化，保证股东财富达到最大，商业银行也是如此。
商业银行会计风险控制研究——基于农业银行的案例
浅议商业银行会计风险摘要商业银行作为以货币为经营对象的特殊企业，各类业务的经营都需要通过会计核算来实现，面对复杂的外部环境和内部管理环节，风险的产生是不可避免的。
商业银行会计工作的风险主要表现在会计操作风险、会计核算风险、会计结算风险、人员管理风险等方面。
我们要用科学的发展观正视会计核算工作中潜在的风险，通过完善健全内控制度，严格把好事前审查、事中检查和事后监督三道防线，提高会计核算质量，把各类风险隐患消灭在萌芽状态，有效控制和防范风险的发生，促进银行业务经营的稳健发展。
本文主要分析了商业银行会计工作风险形成的原因，并提出防范措施。
关键词：商业银行会计风险内控机制目录引言 (3)一、商业银行会计风险概述 (3)（一）会计风险的含义 (3)（二）会计风险的类型 (3)（三）会计风险的特征 (4)二、农业银行案例概况 (4)（一）农业银行的背景信息 (4)（二）农业银行会计风险防范相关制度 (4)（三）农业银行的案例简介 (5)三、案例分析及商业银行会计风险形成的原因分析 (6)（一）案例中“双人管库制度形同虚设 (6)（二）会计操作存在问题 (6)（三）会计核算问题 (7)（四）会计结算问题 (7)（五）人员管理形成风险的问题 (8)四、商业银行会计风险防范措施 (8)（一）严格执行“双人管库 (8)（二）完善内控机制，防范和化解业务风险 (9)（三）应用科技手段控制和防范业务风险 (9)（四）加强业务培训和学习，提高风险识别能力 (10)（五）全内控建设，强化制度约束 (10)（六）加强检查监督，建立科学的风险控制体系 (11)五、总结 (11)参考文献 (12)浅议商业银行会计风险引言随着商业银行改革的不断深化，我国商业银行会计也处于重大变化时期。
纵观国内外金融市场，银行业正面临前所未有的风险，兼并、倒闭现象日益增加。
从风险的表现来看，原因是多方面的，但大多数与会计行为违规紧密相关。
面对如此风险压力，加强对会计行为的规范和约束，已是当务之急。
论农业银行会计内部控制问题
论农业银行会计内部控制问题农业银行是中国最重要的金融机构之一，为了更好地服务其广大的客户和社会公众，农业银行必须积极地开展内部控制工作，确保其业务过程的合规性和稳定性。
然而，在实际操作过程中，农业银行的会计内部控制存在一些问题，主要体现在以下几个方面：一、管理层的意识不足农业银行的管理层对会计内部控制的意识还不够，他们认为只要财务报表核实无误即可，对于细节问题缺乏足够重视。
这种态度容易引起管理层对于会计内部控制的忽视，从而导致控制缺陷问题的出现。
因此，农业银行的管理层需要加强会计内部控制的重视，提升管理层对控制的理解和支持度，避免控制缺陷导致的风险。
二、业务流程的复杂性农业银行的业务流程异常复杂，涉及到众多科目的记账和核算，所以会计内部控制的难度也相应增加。
可能存在多道审核程序被迅速跳过或突破的情况，有些业务的费用摊销和搭售项目的核算也偏离了应有的标准，因此，为解决这类复杂的问题，农业银行需要招聘更多具备专业背景和丰富经验的会计人才，同时对业务流程进行优化和简化，提高会计内部控制的效率和有效性。
三、系统设置和编写问题农业银行的新系统需要经过严格的规划和设计，安全性和正确性的要求较高。
但在实际应用中，由于一些不当的程序设置和编写不当，也可能会导致内部控制漏洞的出现。
农业银行需要加强IT人员培训，提高系统程序开发的标准化和规范性水平，加强软件开发过程的监管，避免因人为原因造成的内部控制的漏洞，从而保证银行的业务正常运营。
四、审计制度不完善农业银行审计制度的完善度还有待提高。
目前，虽然内审部门执行的工作量较大，但大多数能否进行深入审计已经成为一种问题。
同时，如果公司被发现会计考核有风险时，内部审计部门的反应有时不够密切，可能延迟了整个处理过程的进程和正确和正当的处理。
银行内定期和不定期的审核体系还需要进一步完善和加强，以确保内部控制的系统合法性和正确性。
总之，农业银行业务的复杂性和管理层的意识及技术方面的不足会给会计内部控制带来很大的难度，农业银行要继续加强财务内部控制的工作，提高管理层对于内部控制的重视度，在制度建设、业务流程优化、人员培训等方面进一步完善和加强，保证银行的业务流转能够更为合规和稳定。
我国商业银行风险管理问题及对策研究以中国农业银行为例
我国商业银行风险管理问题及对策研究以中国农业银行为例一、本文概述随着全球金融市场的不断发展和我国金融改革的深入推进，商业银行在我国经济体系中的地位日益重要。
作为金融体系的核心组成部分，商业银行的风险管理问题直接关系到银行自身的稳健运营，更对我国的金融稳定和经济安全产生深远影响。
本文旨在探讨我国商业银行在风险管理方面所面临的问题，并以中国农业银行为例，深入分析其风险管理的现状、挑战以及可能的对策。
本文将首先概述商业银行风险管理的基本概念，包括风险的定义、分类以及商业银行风险管理的核心目标。
随后，通过文献综述和案例分析，梳理国内外商业银行风险管理的理论发展和实践经验。
在此基础上，结合中国农业银行的具体情况，分析其在风险管理方面存在的问题，如风险识别不足、风险评估方法落后、风险控制机制不完善等。
本文还将深入探讨导致这些问题的原因，如内部管理制度不健全、风险管理人才短缺、外部监管环境不完善等。
针对这些问题和原因，本文将提出一系列对策和建议，包括加强风险管理体系建设、提升风险管理技术水平、完善内部控制机制、加强人才培养和引进、优化外部监管环境等。
通过对中国农业银行风险管理问题的深入剖析和对策研究，本文旨在为其他商业银行的风险管理工作提供借鉴和参考，同时为推动我国商业银行风险管理的创新和发展提供理论支持和政策建议。
二、中国农业银行风险管理现状分析中国农业银行作为我国四大国有商业银行之一，其风险管理状况在一定程度上反映了我国商业银行风险管理的整体水平。
然而，与国际先进银行相比，中国农业银行在风险管理方面仍存在一些问题和挑战。
中国农业银行在风险识别方面仍有待加强。
随着金融市场的不断发展和创新，新型风险不断出现，如网络金融风险、操作风险等。
然而，中国农业银行在风险识别方面还存在一定的滞后性，未能及时识别和评估这些新型风险，导致风险管理的有效性受到一定影响。
中国农业银行在风险量化和管理技术方面还有待提升。
风险量化是风险管理的基础，但目前我国商业银行在风险量化方面还存在一定的不足。
农业银行内部风险防控问题研究
农业银行内部风险防控存在的问题一公司法人治理结构不完善近年来农业银行公司法人治理结构虽发生了很大变化但与真正市场化的货币金融企业相比仍有一定距离具体表现在符合现代银行制度要求的公司法人治理结构尚未完全确立与之相适应的自我约束和自我发展机制有待进一步完善决策执行体系构造不合理、监督机制有效性不足。
表现在农行内部出了问题上下级之间不知道向谁负责决策失误后不知道追究谁干部评价升迁仍然按照行政干部的要求来评价考核。
资本充足率严重不足资本充足率代表了商业银行应对金融危机和风险的能力按照巴塞尔协议的要求商业银行资本充足率不得低于农业银行严重不足农行年底的资本充足率竟然为一。
Ⅲ不良资产率过高由于历史和现实的原因农行资产质量非常差如果没有国家信用作担保其资产不良率已过警戒线。
到年底农行不良贷款高达亿元。
不良贷款率为。
圆从产权结构上看投资主体单一产权社会化程度低存在所有制壁垒问题。
产权主体虚置难以同经理人员形成真正的委托代理式的法人治理机制。
二合规文化氛围没有真正形成内部风险控制是一个需要高级管理层和基层员工共同努力才能实现的过程。
近两年随着农业银行监管力度的加大和改革发展农行内部人员的风险意识得到了增强。
但合规文化建设并未在农行从上到下真正形成特别是基层机构的部分工作人员还未充分认识到内控和风险管理的重要内涵。
由于只注重前台经办人员的业务素质的培训提高忽视了合规文化方面的教育造成操作风险的产生。
由于拜金主义思想的侵蚀影响一部分操作人员利用前台管理过程中出现的漏洞挪用客户存款虚开储蓄存折携款潜逃案件时有发生这类恶性案件通常都会给客户和农行的财产造成重大的损失同时也给农行的信誉造成极坏的影响。
这类案件通常发生于前台的信贷部门、联行结算部门、储蓄部门、现金出纳部门等涉及贷款和现金的重要部门。
近年来这类案件的发生有上升的趋势如深圳分行第三营业部彭伟智利用虚假客户资料骗取个人住房贷款总额高达人民币万元。
①注①谢良兵农行股改选择工行模式农总行办公室未予证实年月《中国新闻网》②不良资产农行改制“如鲠在喉”《新财经》年第八期摘录③银行“蛀虫”勾结外鬼骗贷万元《深圳晚报年月日》东北师范大学硕士学位论文三内部风险防范机制不健全防控分散与控制不足长期以来农业银行内部风险防范机制和防控体系没有建立起来主要表现在农行多年来没有形成真正的风险防范机制和防控体系。
农业银行内部控制评价实践的思考
关于内部控制评价的实践与思考---中国农业银行辽宁省分行驻葫芦岛审计办事处内部控制和风险防范是商业银行永恒的主题。
在农业银行即将上市之际，深入研究企业内部控制理论及实践，对于农业银行的健康、全面、协调、可持续发展具有重大的现实意义和深远的历史意义。
一、农业银行内部控制理论概要及意义◆内部控制理论概要。
内部控制是单位为实现管理目标而建立的程序、调节和措施所形成的调整、检查、制约活动的总称。
具体地说是单位经营管理者，为维护资产完整，保证会计信息正确和财务活动的合法，促进经济效益提高，经营决策贯彻和经营目标实现，而建立的程序、环节和措施等，对生产经营活动进行管理所形成的调整、检查和制约活动的总称。
对内部控制概念的分析不难看出，金融企业的内部控制实质是（笔者的理解，不一定准确）各级行的领导班子（决策层），为了保证资产的增值，效益的提升，财务活动，人力资源调配等一切活动的合规合法而制定的各类决策（规章制度、决议等）的是否正确执行，而采取的检查，奖惩以及调整等一系列管理活动。
由此可以看出，内部控制涉及的范围及其广泛，对其影响因素也是全方位的，仅内部控制要素就包含企业环境、企业风险识别和评估，企业控制活动，企业信息与沟通，企业的监督活动等。
而企业内部控制的种类，更是根据不同的划分标准而多种多样，对于企业内部控制的程序、内部控制方法及内部控制制度建设等理论在此不作赘述。
◆实施内部控制评价的意义。
内部控制与内部控制评价是两个不同的概念，内部控制评价是根据内部控制的模式，对现行内部控制制度的恰当性和有效性，进行分析及价值评定的工作，其实质是评价内部控制制度的设计与执行情况。
金融企业的内控合规部门是履行内部控制评价职能，从事测定、评价内部控制的专门机构。
内控合规部门根据行党委的工作部署，对基层单位开展定期、不定期的内控评价工作，可以及时发现内控制度建设过程中的纰漏，进而不断调整和完善内部控制制度。
如果内部控制制度科学合理，而执行者违规操作、违章运营，内控评价人员就要提供确凿的证据，撰写专题报告交由同级或上一级行党委实施处罚。
农业银行内部风险防控问题研究
农业银行内部风险防控问题研究2008年在美国次贷危机引起的全球金融风暴中, 许多金融巨头轰然倒下, 全球银行业监管当局对商业银行内部风险控制给予了极大关注, 中国农业银行是国有四大商业银行中唯一一家没有股改上市的金融机构, 近年来不良资产占比居高不下, 内部大要案件频发, 无疑是我国金融体系中最薄弱的一环。
加强在全行范围内的全面风险管理。
既是满足外部监管的迫切要求, 又是增强自身核心竞争力和股改上市的现实需要。
首先, 本文在引言中阐述了农业银行内部风险防控问题研究的选题背景和意义, 同时对国内外学者关于商业银行操作风险内部控制相关研究和文献进行分析评述。
其次, 列举了农业银行内部风险防控存在的问题。
其表现为公司法人治理结构不完善;合规文化氛围没有真正形成; 内部风险防范机制不健全, 防控分散与控制不足; 员工素质与操作岗位不匹配:规章制度执行力不强等几个方面。
第三,对农业银行内部风险防控存在问题形成的原因进行了分析。
提出了体制改革严重滞后; 违规操作大行其道,合规文化氛围没有形成; 内部控制制度尚未建立或尚不健全;员工素质与操作岗位不匹配; 多种因素致使规章制度执行力不强。
第四, 综合国内外商业银行风险防控工作成功经验及先进理论,对农业银行现行风险防控工作进行全面调查、总结和分析, 提出加强农业银行内部风险防控的对策建议。
（一）构建现代金融企业制度是农业银行防控金融风险的先决条件和制度基础;（二）强化合规文化教育, 增强农业银行员工的法律意识和风险防范的理念;（三）建立和完善风险防控机制是有效防止农业银行发生金融风险的关键;（四）内部控制制度的建立是有效防止农业银行发生金融风险的基础（五）加强计算机安全和网络安全是现代化技防的重要手段;（六）增强执行力是风险防控的根本保证。
最后, 本文综合国内外商业银行风险防控工作成功经验及先进理论, 对农业银行风险防控工作进行全面总结分类、挖掘分析, 力争研究出农业银行内部风险防控工作的新思路、新办法, 为农业银行进入全面风险管理提供更为有力的理论支持。
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基于风险管理视角的农业银行W分行内部控制研究随着金融全球化和创新化进程的加快,银行业风险形势变得日趋复杂,国际
和国内各大小银行所面临的风险事件已经不仅仅由外部因子引起,内部系统风险因子所引发的风险正逐步成为主要的风险案件,且其引起的非预期损失和声誉损失往往比外部因子要严重的多,给银行所带来的负面影响往往也是灾难性的。
因此,如何建设和完善银行内部控制体制受到了国内外金融界广泛的关注。
特别是进入到21世纪的第二个十年以来,全球经济增速明显放缓,单纯依靠网点扩张、存贷规模放大的外延式发展经营方式已经不适合当前银行业的发展要求,以创新和服务为主导的差异化内涵式发展道路才是时下银行的唯一出路。
各国银行业开始主动或被动的进行着转型升级,在经济结构与发展模式上作出一系列调整,而
在一系列诸多变化升级中,银行内部控制体制的建设成为了各家银行的重中之重。
本文采用理论分析与案例分析相结合的方法,以中国农业银行W分行作为研究对象,从风险管理视角分析其内部控制体系的现状与不足,结合国内外银行的
优秀经验,尝试着为其建设出一套适合其发展要求的科学的内控体系,同时阐明
这一体系建设与实施的阻碍与保障措施。