A企业销售业务内部控制案例研究
企业内部控制制度案例分析
企业内部控制制度案例分析企业内部控制制度是现代企业管理中非常重要的一部分，它是指企业为了保证财务报告的真实性和准确性，促使企业达到预定目标，确保企业资源的合理利用而建立和完善的一套制度和措施。
本文将以公司的内部控制制度为案例，对其进行分析。
公司是一家大型制造业企业，主要生产和销售电子产品。
该公司非常重视内部控制制度的建立和完善，通过制定一系列具体的制度和流程，以确保公司的经营活动能够规范、高效地进行，并有效地保障财务报告的可靠性。
首先是公司的财务管理制度。
该公司建立了一套严格的财务管理制度，包括财务预算和报告制度、费用控制制度、财务审计制度等。
其中，财务预算和报告制度要求各部门按照年度预算编制和执行月度财务计划，并定期向财务部门报告执行情况。
费用控制制度规定了各项费用的审批流程和限额，确保公司的费用控制在可控范围内。
财务审计制度要求每年对公司的财务状况进行审计，确保财务报告真实、准确。
其次是公司的采购管理制度。
该公司建立了一套完善的采购管理制度，包括供应商审批和评价制度、采购合同管理制度等。
供应商审批和评价制度要求所有供应商必须通过公司严格的审批程序，并定期进行评价，只有评价合格的供应商才能与公司合作。
采购合同管理制度规定了采购合同的签订和履行流程，包括合同的订立、履行和变更等环节，确保采购活动按照合同要求进行。
再次是公司的库存管理制度。
该公司建立了一套科学的库存管理制度，包括库存盘点和审计制度、库存物资分类管理制度等。
库存盘点和审计制度要求公司定期对库存物资进行盘点和审计，确保库存数量和质量的准确性。
库存物资分类管理制度要求公司对库存物资按照价值和使用频率进行分类管理，保证库存物资的合理配置和使用。
最后是公司的资产管理制度。
该公司建立了一套严格的资产管理制度，包括固定资产管理制度、资产折旧和报废制度等。
固定资产管理制度规定了固定资产的购置、登记、使用和报废流程，确保固定资产的安全和有效利用。
资产折旧和报废制度规定了资产折旧的计算方法和报废的程序，确保资产账务的准确性和合规性。
A公司内部控制案例研究共3篇
A公司内部控制案例研究共3篇A公司内部控制案例研究1A公司内部控制案例研究随着金融市场的飞速发展，越来越多的公司开始关注内部控制的建立和完善。
内部控制是保障企业合法经营和财务信息真实、准确的重要手段，而且对于保障企业货币资金和物资资源的安全具有非常重要的作用。
在企业内部控制实践中，A公司是一个值得一提的案例。
本文通过对其内部控制的实践研究，分析其成功之处并提出建议。
A公司成立于1998年，主要从事计算机软件研发和销售。
由于公司的业务特点和行业发展趋势，公司中的内部控制显得尤为重要。
针对风险控制的需要，A公司制定了完善的内部控制制度，在企业管理、财务管理等方面进行了控制。
这些内部控制制度包括了财务审计、内部审计、人员管理等多个环节，其目标是保障公司合法经营和稳定发展。
在财务方面，A公司自成立以来就在财务处理的过程中建立了完善的审批制度。
财务审批制度明确规定了财务审批权限的设置及审批流程，每一笔财务付款都必须经过多个部门的审核、批准和监督，确保了公司财务信息的真实性和准确性。
此外，公司还采用了先进的财务软件进行管理，将财务信息录入系统并建立多级报销审批流程，使得审批人员能够实时了解每个环节的处理情况，及时发现问题并及时解决。
在人员管理方面，A公司也非常看重内部控制。
公司建立了严格的招聘和考核制度，任何岗位的招聘都必须经过多轮面试和专业能力测试，对各个岗位的职责和要求做出了详细的描述。
在公司内部，还建立了多种培训机制，包括新员工入职培训、技能技术培训、管理培训等，不断提升员工的能力和素质，确保公司各项业务的顺利进行。
此外，在产品Research and Development(研发)方面，A公司实行了科学的项目管理制度，制定了详细的项目计划和成本预算，项目开发的进度、成本和质量得到了精细的控制。
为了保证产品研发流程的质量和安全，公司建立了普及性的项目流程、文档管理制度和项目验收机制，在每个研发阶段都进行严格的验证和验收工作。
6销售业务内部控制案例
2.由销售部经理根据具体情况确定售价的做法容易造成 2.由销售部经理根据具体情况确定售价的做法容易造成 由销售部经理根据具体情况确定售价 销售价格失控、销售收入流失，应根据制定好的价目表、 销售价格失控、销售收入流失，应根据制定好的价目表、 折扣政策、付款政策等加以执行。 折扣政策、付款政策等加以执行。 3.在进行业务谈判时一般需要两名谈判人员，以增强谈 3.在进行业务谈判时一般需要两名谈判人员， 在进行业务谈判时一般需要两名谈判人员 判能力、减少作弊的可能。 判能力、减少作弊的可能。 4.财务部经理保管所有的票据并有权决定应收票据贴现 4.财务部经理保管所有的票据并有权决定应收票据贴现 财务部经理保管所有的票据 的做法违背了票据保管人员 与贴现批准人员的相互分离的 的做法违背了票据保管人员 与贴现批准人员的相互分离的 要求，容易导致贴现行为失去监督。 要求，容易导致贴现行为失去监督。
企业销售业务的操作存在的问题有： 企业销售业务的操作存在的问题有： 客户资信状况的审查， 1.在决定是否赊销 1.在决定是否赊销时，应进行客户资信状况的审查，而不 在决定是否赊销时 应进行客户资信状况的审查 是凭个人印象；同时企业应该按客户设置应收账款台账， 是凭个人印象；同时企业应该按客户设置应收账款台账，及 时反映与客户债权债务关系， 时反映与客户债权债务关系，以便于评价客户信用状 况、作 出正确的销售决策。 出正确的销售决策。 2.对于企业发生的超过现有销售政策的特殊业务( 2.对于企业发生的超过现有销售政策的特殊业务(如本例 对于企业发生的超过现有销售政策的特殊业务 中的长期供货合同) 企业应进行集体决策 集体决策， 中的长期供货合同)，企业应进行集体决策，避免因决策失 误造成损失。 误造成损失。本例中总经理当即决定签订合同的做法过于草 率，应经过必要的调查，由此可见企业对客户信用控制太不 应经过必要的调查， 严格。 严格。
内部控制案例研究
内部控制案例研究内部控制是指企业为了实现目标，按照一定的经营原则和制度，通过事先设立的内部控制措施，开展业务活动并对其过程进行监督、规范和评价的一种管理方式。
有效的内部控制能够帮助企业识别风险，防止欺诈和错误，促进业务的高效和可持续发展。
本文将通过案例研究的方式，探讨不同企业中存在的内部控制问题，并提出改进措施。
案例一：A公司的财务管理问题A公司是一家小型制造企业，对于财务管理和内部控制流程存在一定问题。
首先，在A公司内部，财务人员负责账务处理、报销和审批等多个环节，缺乏相应的审批流程和制度，容易引发财务管理中的错误和欺诈行为。
其次，A公司没有建立完善的成本核算体系，无法对生产成本进行准确计算和分析，导致成本控制不力。
最后，A公司没有及时进行账务的记录和调整，财务报表的准确性无法保证，给经营决策带来了困难。
为改进以上问题，A公司可以采取以下措施。
首先，建立财务审批制度，明确审批职责和权限，并对涉及金额较大的事项进行多级审批。
其次，引入专业会计软件，实现财务信息的全面记录和及时整理，确保财务数据的准确性。
同时，建立成本核算体系，跟踪和分析生产成本，通过成本控制提高经营效益。
最后，定期进行内部控制的自查与评估，及时发现问题并采取相应的改进措施。
案例二：B公司的采购管理问题B公司是一家大型跨国企业，其采购管理存在一些问题。
首先，B公司在采购过程中缺乏统一的供应商评估和选择标准，无法保证采购的物资质量和供应商的信誉度。
其次，B公司的采购流程繁琐且非标准化，导致采购周期较长，影响生产计划和客户满意度。
最后，B公司缺乏有效的库存管理，容易出现过多的滞销和过期物资，浪费企业资源。
为改进以上问题，B公司可以采取以下措施。
首先，建立供应商评估和选择标准，对供应商进行定期评估，并建立长期合作关系。
其次，优化采购流程，引入电子化采购系统，简化采购流程，并制定明确的采购指引，加快采购周期。
同时，加强库存管理，建立库存预警机制，优化库存结构，减少滞销和过期物资的浪费。
内部控制案例
内部控制案例在当今竞争激烈的商业环境中，企业要想实现可持续发展，建立有效的内部控制体系至关重要。
内部控制不仅可以防范风险、保障资产安全，还能提高经营效率和财务报告的可靠性。
下面我们通过一个具体的案例来深入了解内部控制的重要性以及其在企业运营中的实际应用。
某制造企业 A 公司，主要生产电子产品，在过去几年中，公司业务迅速扩张，但与此同时，也面临着一系列管理问题。
在采购环节，A 公司缺乏严格的供应商评估和管理机制。
采购部门在选择供应商时，往往只考虑价格因素，而忽视了供应商的信誉、产品质量和交货能力。
这导致了一些供应商提供的原材料质量不稳定，交货延误，严重影响了生产进度和产品质量。
在生产环节，生产计划的制定不够科学合理。
生产部门没有充分考虑市场需求和库存情况，导致部分产品积压，占用了大量资金，而另一些产品则供不应求，无法满足客户需求。
同时，生产过程中的质量控制也存在漏洞，次品率居高不下，增加了生产成本。
在销售环节，销售人员为了追求业绩，经常给予客户过度的信用额度和过长的信用期限。
这导致了应收账款回收困难，坏账风险增加。
此外，销售部门与财务部门之间的沟通不畅，销售数据的统计和分析不准确，影响了公司的决策制定。
为了解决这些问题，A 公司决定加强内部控制建设。
首先，在采购环节，建立了严格的供应商评估和选择制度。
成立了专门的供应商评估小组，从供应商的信誉、产品质量、交货能力、价格等多个方面进行综合评估。
同时，与优质供应商建立长期稳定的合作关系，确保原材料的稳定供应和质量可靠。
其次，在生产环节，引入了先进的生产计划管理系统。
通过对市场需求的预测和库存情况的实时监控，制定科学合理的生产计划。
加强了生产过程中的质量控制，建立了完善的质量检验制度，对每一道工序进行严格检验，确保产品质量符合标准。
在销售环节，制定了合理的信用政策。
根据客户的信用状况和历史交易记录，给予适当的信用额度和信用期限。
加强了销售人员与财务部门之间的沟通协作，建立了销售数据共享平台，确保销售数据的准确及时传递和分析。
企业内部控制及案例分析
企业内部控制及案例分析企业内部控制是企业治理的重要环节，也是现代企业制度的重要组成部分。
它有助于确保企业的运营效率和财务报告的准确性，同时也能有效防范风险，保障企业的健康发展。
企业内部控制是指企业为了实现其经营目标，保护其资产的安全完整，保证其财务报告的准确性，保障其运营活动的有效性，而采取的一系列自我调整、约束、规划、评价和控制的方法和措施。
其目标是确保企业的运营效率、财务报告的准确性、法律法规的遵守以及企业战略目标的实现。
企业内部控制的重要性主要体现在以下几个方面：保障企业运营的合规性。
企业内部控制通过制定和执行一系列规章制度和流程，确保企业的运营活动符合国家法律法规和监管要求，避免违法违规行为。
提高企业运营效率。
企业内部控制通过优化业务流程、提高管理效率、降低成本等方式，提高企业的运营效率。
防止欺诈和舞弊行为。
企业内部控制通过采取有效的监督措施，防止企业内部人员或外部人员的欺诈和舞弊行为，保护企业的资产安全完整。
提高企业财务报告的准确性。
企业内部控制通过制定和执行严格的财务报告流程，确保企业的财务报告准确反映企业的财务状况和经营成果，为投资者和管理层提供决策依据。
实现企业战略目标。
企业内部控制通过制定和执行与企业战略目标一致的规划和措施，确保企业的战略目标得以实现。
下面以某上市公司为例，分析其企业内部控制存在的问题及改进措施。
该上市公司近年来出现了多起违规操作事件，涉及金额较大，严重影响了公司的声誉和投资者信心。
经过调查发现，公司内部控制存在以下问题：内部控制环境薄弱。
公司治理结构不健全，管理层权力过于集中，缺乏有效的内部监督机制。
同时，公司员工缺乏内部控制意识，对内部控制的重要性认识不足。
风险评估机制不健全。
公司缺乏完善的风险评估机制，无法及时发现和应对潜在的风险，导致在业务操作中出现较多问题。
控制活动存在漏洞。
公司在一些关键业务环节上存在控制活动不规范、流程不完善等问题，导致一些重要业务无法得到有效控制。
上市公司内部控制案例研究
上市公司内部控制案例研究随着市场经济的不断发展，上市公司内部控制问题成为越来越受关注的话题。
内部控制不仅是上市公司经营管理的基础，也是保护股东利益和维护市场秩序的重要手段。
由于各种原因，上市公司内部控制问题的案例时有发生，给投资者和市场带来不小的风险。
一、案例背景A公司是一家上市公司，主要经营电子产品销售。
该公司自2019年上市以来，一直备受投资者关注，市场表现也一直比较稳健。
2021年年初，公司突然爆发了一起内部控制问题，导致公司股价暴跌，投资者损失惨重。
这起事件引起了社会各界的广泛关注，也对上市公司内部控制提出了更高的要求和评价。
二、案例分析1. 问题起因在该事件爆发后，投资者和监管部门纷纷对A公司的内部控制问题展开调查。
最终发现，A公司存在的内部控制问题主要包括财务管理混乱、内部审计不足、公司治理不完善等方面。
公司财务人员在报表编制过程中存在违规操作，虚增销售额和利润，导致公司财务数据失真；内部审计存在盲点，对员工承诺、业务风险、资产负债比例等未能进行有效监测和管理；公司董事会对财务管理和风险控制的监督不力，导致公司管理层在执行过程中出现一些纰漏。
2. 影响分析A公司内部控制问题的暴露对公司的影响较为严重。
公司股价暴跌，给投资者带来了巨大的损失。
公司的信誉受到了严重损害，导致了市场对公司的投资信心剧降。
最终，公司面临着业务受损、管理层信任危机等多重危机。
3. 改进措施针对A公司内部控制问题，相关部门迅速采取行动，加强内部控制力度。
公司采取了一系列措施，包括增加内部审计力量，完善内部控制机制，加强财务管理规范，提高董事会的监督能力等。
公司也进行了公开道歉，向投资者作出了相应的赔偿。
三、案例启示A公司内部控制问题的发生，给投资者和市场敲响了警钟，也提出了一些重要的启示。
1. 内部控制是上市公司的基础上市公司内部控制是保护投资者利益和维护市场秩序的重要手段，是公司管理的基础。
公司应该高度重视内部控制建设，严格执行相关规定，完善内部控制机制，提高内部控制的有效性和可靠性。
内部控制的法律运用案例(3篇)
第1篇一、案例背景某上市公司（以下简称“公司”）成立于1998年，主要从事房地产开发和销售业务。
公司自成立以来，业绩一直保持稳定增长，成为业内知名企业。
然而，在2010年，公司被曝出财务舞弊事件，涉及金额巨大。
该事件引起了社会各界的广泛关注，也给公司带来了严重的负面影响。
二、事件经过1. 发现问题2010年3月，某知名会计师事务所（以下简称“事务所”）在为公司进行年度审计时，发现公司存在财务舞弊的迹象。
事务所随即向公司管理层报告，并要求公司进行调查。
2. 调查过程公司管理层高度重视此事，立即成立调查组，对公司财务报表进行核查。
经过调查，发现公司存在以下问题：（1）虚构销售收入：公司通过虚构销售合同、虚开发票等方式，虚增销售收入，虚报利润。
（2）虚列成本费用：公司通过虚列成本费用、隐瞒实际支出等方式，减少利润。
（3）隐瞒关联交易：公司隐瞒与关联方之间的关联交易，逃避监管。
3. 处理结果（1）行政处理：当地证监会依法对公司及相关责任人进行行政处罚，包括罚款、市场禁入等。
（2）刑事处理：公安机关以涉嫌职务侵占罪对公司相关人员立案侦查。
（3）民事处理：公司被投资者提起诉讼，要求赔偿损失。
三、法律运用1. 行政处罚根据《中华人民共和国证券法》第二百零一条，证券违法行为给投资者造成损失的，依法承担民事责任；同时，对违法行为人处以罚款、市场禁入等行政处罚。
本案中，公司财务舞弊行为给投资者造成了巨大损失，证监会依法对公司及相关责任人进行了行政处罚。
2. 刑事处罚根据《中华人民共和国刑法》第一百六十三条，公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，侵占公司、企业或者其他单位财物，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑。
本案中，公司相关人员涉嫌职务侵占罪，公安机关依法对其立案侦查。
3. 民事赔偿根据《中华人民共和国证券法》第一百七十九条，证券公司、证券服务机构、证券交易场所等违反本法规定，给投资者造成损失的，依法承担民事责任。
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A企业销售业务内部控制案例研究
摘要：1.了解A企业销售业务内部控制的流程及现状并分析其中存在的问题。
2.将内部控制相关理论运用到实践中，分析A企业销售业务内部控制现状中存在问题的原因。
3.提出更为合理有效、切实可行的销售业务内部控制流程改进措施，减少A企业销售业务中的存在的风险。
关键词：销售业务；内部控制；案例研究；流程改进
一、引言
随着全球经济市场化的逐步深化及电子信息技术的迅
猛发展，内部控制制度的有效性对企业生存、发展的作用日益突显。
从内部控制的发展过程看，企业内部控制的定义在不断深化，由最初的内部相互牵制逐渐转变为一种较为完善的内部控制体系。
国内外的专家和学者对内部控制问题的研究也愈来愈细化和深入。
销售业务是企业重要的生产经营环节，销售业务内部控制的完善对于企业来说也愈加重要。
A企业是一个典型的中小民营企业，在产品销售环节一直存在某些问题。
民营经济是我国现有多种经济所有制中最具有活力的重要部分，已然成为推动我国经济发展的重要力量，对经济的发展繁荣正起着巨大的促进作用。
但是市场逐步扩大的同时也意味着更多竞争者的加入，很多企业尤其是
中小民营企业被残酷地淘汰出局，除了市场竞争激烈、经营管理者能力不足等因素外，企业内部控制制度建设不力也是造成这种情况的重要原因之一。
销售环节在企业整体经营中的重要性不言而喻，但很多中小企业由于自身资源和条件的不足，在销售环节缺乏竞争力。
因此，销售环节的内部控制更在中小企业整体内部控制体系中起到至关重要的作用，其有效实施有助于中小企业实现经营目标。
本文将通过对典型中小民营企业――A企业的内部销售控制环节进行分析，提出企业现存的问题并提供一些可行性建议，改进销售业务内部控制流程。
从而促进A企业的可持续发展，并希望对其他中小民营企业产生一定的借鉴作用。
二、研究思路和方法
1.研究思路
运用内部控制相关理论，结合中小民营企业销售业务的实际情况。
以A企业销售部门的内控制度以及执行情况为例，对A企业销售业务内部控制现状进行描述，分析其存在的问题及面临的风险。
针对A企业的内部控制特点及不足，对销售业务内部控制制度、业务流程做出改进，提出合理可行的更为完善的方案。
2.研究方法
（1）文献研究法：有效地利用图书馆的资源，查阅相关书籍、文献资料。
（2）案例研究法：将A企业的具体案例与内部控制的
相关理论和方法相结合，了解销售部门的内控制度以及执行情况。
分析A企业的内部控制的现状，提出问题，并提供解决方案。
（3）问卷调查法：设计合理的问卷，深入了解A企业
内控制度现状。
三、A企业销售业务内部控制现状及存在问题
1.A企业简介
A企业始创于1986年，占地面积12000?O，是扬州地区的一家中小规模的工业制造型企业。
，现有职工105人，财
务科员工3人，销售部门员工27人，技术管理人员23人，中高级技术工人占有一定比例。
A企业主要从事电热设备的研究开发及生产销售，主要产品包括各种规格的电加热设备、工业电热管、云母加热器等。
2.销售循环现状
在A企业的销售活动中，通常是由是企业销售管理部门提交顾客订单，经过部门经理审核后，将销售单交付仓库，仓库的人员按照所收取单据的要求装运货物并发货，财务部门随后向顾客开具发运凭证、货物价目表、销售发票等账单，并对出库的货物进行记录。
其销售业务流程概括起来就是接受客户订单--供货与发运--开具销售账单--记录销售--收取货款。
A企业销售环节的实施程序中规定，企业的赊销交易事
项首先要经过营业部门主管的审核，然后再由企业总经理最终审核批准。
可是在具体实施过程中，这项规定的执行却流于表面。
A企业并未对赊销交易事项的审批标准以及审批程
序出具明确的文件规定，其业务审批制度的规定不清晰直接导致执行力度大打折扣。
A企业总负责人认为，目前影响整体制造业市场的各种因素存在许多不确定性，如果仅用一套固定的模式来处理和决定企业的赊销业务，很有可能会影响公司现有的销售水平，加上营业部门的负责人已经习惯了依靠自己的工作经验来处理事务，在许多情况下仅仅只是通过口头约定的方式来决定是否批准。
企业缺少一个固定的标准会很容易增大赊销业务的随意性和主观性，如果是同一类销售业务，不同的人员去办理，就会产生不一致的审批结果，长此以往极易造成业务的审批和执行失去控制，企业出现混乱状况。
3.销售业务内部控制方面存在的问题
第一，存在销售管理漏洞。
A企业的业务集中，存在较多的应收账款并且超过三个月仍未归还的应收账款的比例
较大，目前企业的资金周转存在很大的压力和困难，销售的货款无法收回的可能性增大，坏账风险加剧，从而影响A企业正常的资金运转和业务经营。
第二，存在销售佣金管理缺陷。
A企业在销售佣金的设计上具有一定的缺陷，为了鼓励业务部人员提高销售的业绩，
企业自行设计并施行了一份销售激励方案。
该方案规定销售人员可以按照销售的订货金额和销售回款金的2.75%的比例来提取销售佣金。
但是当初在设计销售佣金制度时，管理层并未将销售退回、现金折扣以及销售折让等因素考虑进去，以至于目前企业所负担的支付给销售人员的实际佣金支出
已经远远超过设计时所确定的按2.75%的比例计提的金额，造成企业的费用大量增加，并在小规模范围内出现虚假销售等新问题。
四、完善A企业内部控制的对策
第一，A企业针对应收账款的回收期过长，资金流动不畅的情况，应该施行销售方案的改良：首先，将业务部门分组，将总体任务具体分配到各小组的各个业务员，明确每个人的职责。
同时派专人负责对收款进程进行跟踪和控制。
其次，构建一套销售人员业绩与回款金额相关联的激励机制。
为降低坏账损失率，应将销售金额的收回放在企业经营的关键位置，规定每项应收账款的回收率要达到既定水平，限定应收账款的最长回收期限。
为了提高营业人员的工作效率，企业应增加适度的压力以增强其工作动力，通过建立与收款有关的奖惩方案，将应收账款的回收率作为对营业人员进行考核、评优、升职、加薪的一项重要指标。
这种良性的激励，可以加速企业应收账款的收回，同时也会促进企业营业资金的运转。
第二，A企业针对销售佣金制设计上存在的问题，建议可以根据企业前3年的历史数据计算发生的销售退回、现金折扣、销售折让等金额占销售总收入的平均比例，加上其他需要调整的相关因素后，重新确定一个更为合理的销售佣金扣除比例，请示企业总负责人审批后执行。
如果销售业务完成后，销售退回、销售折让等事项并未发生，再将暂扣的佣金实际发放给销售人员。
此措施既是一种激励措施，也是一项控制活动，能够解决A企业销售佣金实际支出过多，企业费用长期冗余等问题，令企业的销售业绩逐步增长。
五、结论
销售环节内控的完善对于企业，特别是竞争力不强的中小民营企业而言，其效用是绝不能忽视的。
企业实行销售业务内部控制制度不仅是为了发现企业在销售管理过程中的存在的缺陷，更是为了提高企业的经营效率，增强企业竞争力。
企业应当在遵循成本效益原则的基础上，不断对销售业务内部控制流程进行优化。
企业制定销售环节内部控制制度，应充分考虑自身的销售业务范围、经营规模大小、国家政策变化等因素，同时要与本企业管理层和治理层对风险的接受程度相适应。
除上文提到的针对销售管理和销售佣金管理的改进措施之外，企业还需要优化内控环境，管理层和治理层还应加强对销售业务内控制度的重视，强化销售业务内部控制管理意识，同时加
强对员工内部控制方面的指导和培训，完善销售业务内部控制活动等等。
对于本文中所提到的一些建议，希望能够对A 企业及其他类似的中小企业的实际运营起到一定的参考价值。
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