税务注销办税指南
注销税务登记的流程及注意事项
注销税务登记的流程及注意事项
一、注销税务登记的流程：
1.缴清税款：在注销税务登记之前，企业应缴清所有未缴的税款及相
关罚款。
如果企业有欠税，需要先与税务机关进行协商，并缴纳所有的税
款及罚款。
5.所得税结算：企业在注销税务登记时，需要进行所得税结算。
结算时，企业需要填写所得税结算申报表，并缴纳相应的所得税款。
二、注销税务登记的注意事项：
1.提前准备：企业在决定注销税务登记之前，应提前进行准备工作，
比如清理企业的财务账目，结算所得税，解除劳动合同等。
2.缴清欠税：在进行税务登记注销之前，企业需要确保自己已缴纳了
所有的税款及相关罚款。
如果有欠税，需要在注销前与税务机关进行协商，并缴纳所有的税款及罚款。
4.办理清算：如果企业注销前存在债权债务，需要办理清算手续。
清
算内容包括清理资产和负债，与债权人进行结算等。
5.停止经营活动：企业在决定注销税务登记后，应停止经营活动，并
履行相关的法律义务，如解除劳动合同，清算资产等。
6.注销银行账号：企业注销税务登记后，需要与银行解除相关的银行
开户许可，办理注销银行账号手续。
7.注销其他许可证件：根据实际情况，企业在注销税务登记后，可能
还需要办理其他相关的许可证件的注销手续，如营业执照注销、经营许可
证注销等。
税务注销办税指南
税务注销办税指南税务注销是指企业在解散、清算等情况下，申请税务机关予以注销登记。
本文将为大家介绍税务注销的办税指南。
一、注销申请企业需要准备好以下资料：1.营业执照副本2.组织机构代码证或者统一社会信用代码证3.税务登记证4.法定代表人身份证明5.清算组织决定和有关清算资料6.注销申请表企业应当填写税务机关制定的“税务注销申请表”，并由法定代表人签字并加盖企业公章。
二、税务注销的程序1.提交申请企业准备好所有的资料后，需要到税务机关提交税务注销的申请。
税务机关在审核材料无误后，会给予凭证并立即注销。
2.报告清税税务注销前，应进行清税。
清税包括缴清所有应纳税款、申报所有税种应纳税额或者进行核定后缴纳相应的清税款项。
3.清算企业进行清算，将所有资产变现后，清偿所有债务。
清算后再进行税务注销，缴清的税款和其他费用可以进行注销。
三、注意事项1.税务注销期间，企业应当保持税务机关能够联系的通讯地址、电话等联系方式的准确性，以便税务机关在必要时通知企业。
2.纳税人应当在注销前及时履行其纳税义务。
未清税的企业不予受理注销申请。
3.法定代表人应当对税款和其他费用缴纳情况进行复核并签署注销申请表。
4.税务注销后，企业财物须进行清算，法定代表人应当依照法规规定将在清算中剩余的财产等按照股权比例分配。
总之，税务注销对企业来说非常重要，应该及时办理并缴清所有税款和其他费用。
在办理税务注销前，需要仔细阅读并熟知相关法规规定，以避免出现错误。
通过以上的办税指南，希望能够给企业的税务注销带来一些参考和帮助。
四、税务注销相关规定1.税务注销的时间规定税务机关应当在接到税务注销申请之日起10日内作出注销决定，并通知纳税人。
2.税务注销的条件纳税人在申请税务注销时，应符合以下条件：（1）从事生产经营的企业，需要在商务主管部门注销企业注册登记;（2）注销企业时，企业采取清算方式结束的，需经过审计机构进行审计，重要财产采取公开拍卖、竞价转让等方式，确保清偿清算费用和清算款项，把余下的财产等按照实际出资比例进行分配或转移。
清税注销税(费)申报及缴纳套餐操作流程
清税注销税（费）申报及缴纳套餐操作流程⼀、查询是否具备即办资格第⼀步：登录电⼦税务局，主页左侧菜单栏选择“清税注销税（费）申报及缴纳套餐”选项，跳转清税注销套餐引导页。
第⼆步：点击“注销预检”，查看弹出提⽰，在此页⾯可查看即办资格验证信息及未办结事项。
第三步：查看即办资格验证信息，五个监控项⽬中，任意⼀项监控通过，即符合即办资格。
⼆、符合即办资格的注销流程第⼀步：如企业符合即办资格，可继续查看未办结事项：对于即办条件和其他条件验证不通过的项⽬（除当期申报外）点击“明细”查看具体内容。
注意：（1）如果纳税⼈存在⽋税、处罚、逾期未申报、发票结存等事项，需要先点击对应按钮进⾏处理。
（2）如果存在“纳税⼈是否存在未注销的发票管理系统2.0版（税控部分）资格”、“监控纳税⼈是否存在个⼈所得税未申报信息”项⽬监控不通过，请到办税服务厅进⾏处理。
第⼆步：处理完⽋税、处罚、逾期未申报、注销税控盘、个⼈所得税未申报信息后，点击注销预检界⾯的“当期申报”，或直接点击引导页的“注销申报”按钮，会跳转该注销套餐页步骤2。
点击“我要清算报备”进⾏企业所得税清算报备，填写必填项“清算结束⽇”和“清算原因”。
填写完成后，依次点击“保存”、“确定”、“下⼀步”，企业所得税清算登记预受理成功，查看后关闭系统回执。
注意：1.填写“清算结束⽇”项时会出现提⽰，提⽰需在清算结束⽇之⽇起15⽇内报送企业清算所得税申报表，并清缴税款，否则会产⽣滞纳⾦。
2.清算报备的校验条件为⽆⽋税、⽆处罚、⽆逾期未申报，任意⼀项校验不通过，点击“预检”重新查看处理未办结事项。
3.如要撤销“清算”状态，需到前台办理。
第三步：进⼊该注销套餐页步骤3，点击“我要申报”带出报表，完成申报。
注意：根据实际业务⾃⾏选择填报关联业务往来申报表。
填写报表，完成后依次点击“保存”、“确定”、“申报”、“申报”，申报成功，关闭回执或进⾏缴款。
可点击最下⽅的“我要更正”或“我要作废”，对申报表进⾏作废和更正。
纳税人办理税务注销指南
纳税人税务注销指南税务注销，是指纳税人、扣缴义务人由于法定的原因终止纳税义务、扣缴义务时，持有关证件和资料向主管税务机关申报办理税务注销手续。
税务注销包括1类5个事项。
10.1税务注销10.1.1—181一照一码户清税申报【事项名称】一照一码户清税申报【申请条件】已实行“一照一码”登记模式的纳税人向市场监督管理等部门申请办理注销登记前，须先向税务机关申报清税。
清税完毕后，税务机关向纳税人出具《清税证明》，纳税人持《清税证明》到原登记机关办理注销。
【设定依据】1.《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条3.《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号公布，国家税务总局令第3 6号、第44号、第48号修改）第五章【办理材料】上级主管、董事会决议注销上级主管部门批复文件或董事会决议复印件1份已实行实名办税的纳税人，可取消报送境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务项目完工证明、验收证明等相关文件复印件1份已实行实名办税的纳税人，可取消报送已领取发票领用簿的纳税人《发票领用簿》1份已实行实名办税的纳税人，可取消报送【办理地点】可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地址可从江西省税务局官方网站“纳税服务/办税地图”栏目查询。
【办理机构】主管税务机关【收费标准】不收费【办理时间】办理时间请以当地税务机关作息时间为准，具体见/bsf w/bsdt【联系电话】您可以拨打12366热线或主管税务机关电话进行联系。
主管税务机关对外公开的联系电话，可从江西省税务局官方网站“纳税服务/办税地图”栏目查询。
【办理流程】【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.文书表单可在江西省税务局官方网站“纳税服务/表单下载”栏目查询下载或到办税服务厅领取。
3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
个体户注销税务流程步骤
个体户注销税务流程步骤
宝子，个体户要注销税务呀，这事儿不难，我来给你唠唠流程哈。
你得先把你之前没报的税都报了，什么增值税呀，个人所得税之类的。
要是有欠税的情况，那可得补上呢。
这就像是你在外面吃饭，吃了就得结账一样，可不能欠着国家的钱呀。
然后呢，你要带上你的营业执照副本原件、身份证原件这些重要的东西。
这就像是出门要带钥匙一样，可不能忘带啦。
到当地的税务局办税服务厅去。
到了办税服务厅，你就找工作人员要注销税务的申请表。
这个申请表就像是你去游乐场玩要填的入园申请表一样，按照上面的要求填好你的信息。
比如说你的个体户名称呀，纳税人识别号之类的。
要是你还有发票没开完或者税控设备啥的，那也得处理好哦。
发票就像你的小钱包里的钱一样，要清点清楚。
把没开完的发票作废或者缴销，税控设备也要交回给税务局呢。
最后呀，工作人员会给你一个注销税务的证明。
这就表示你的个体户在税务方面已经成功注销啦。
这时候你就可以松口气啦，就像完成了一场小挑战一样。
宝子，注销税务就是这么个流程，希望你一切顺利哦。
。
注销税务登记有哪些办理流程
注销税务登记有哪些办理流程
一、准备工作
1.公司章程、发票、业务账簿、纳税申报表等相关材料。
2.涉及到的印章、财务章。
3.登记注销申请书。
二、税务登记注销申请
1.编制注销申请书并加盖纳税人公章。
2.要求附有纳税人营业执照、税务登记证等必要证件。
三、税务注销前的告知
1.对于有分支机构的企业，需向分支机构说明注销决定，告知有关税务注销事项，并将决定书、注销申请报送上级主管税务机关。
2.向主管税务机关申请备案注销，提交税务注销相关材料。
四、办理注销税务登记
2.办税人员会核查纳税人身份和资料，并填写《税务注销证明》。
3.缴清所有税费和滞纳金后，办税人员会核对缴费清单，并给予注销税务证明。
五、税务注销材料归档
1.主管税务机关会将纳税人提交的相关材料进行归档。
2.同时，主管税务机关会告知纳税人在注销后需要保留多长时间的证
据和相关文件。
六、其他事项办理
1.纳税人需要通知相关部门、业务伙伴、银行等关联方，将停业、解散、关停等通知传达给关键人员。
2.要向担保公司、监管机构等提交注销申请材料。
总结起来，税务登记注销的办理流程包括准备工作、税务登记注销申请、税务注销前的告知、办理注销税务登记、税务注销材料归档、其他事
项办理等几个环节。
在办理过程中，需要准备相关材料、填写申请书、缴
纳税费等。
此外，还需要及时通知相关部门和关联方，提交注销申请材料。
办理成功后，纳税人还需要保留相关证据和文件一段时间。
2024年税务简易注销条件及办理流程
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纳税人办理税务注销指南
纳税人办理税务注销指南税务注销是指纳税人在终止经营、清算、非正常户注销、个体工商户信息注销等情况下，需要向税务机关申请注销税务登记，解除税务关系的一项重要程序。
纳税人办理税务注销需要遵循一系列规定和流程，以确保税务事务的合法性和准确性。
下面将为大家提供一份详细的纳税人办理税务注销的指南，帮助纳税人顺利办理税务注销。
一、税务注销的适用对象1.终止经营：纳税人因公司解散、个体工商户终止、合伙企业解散等原因终止经营的；2.清算：纳税人因破产、破产重整、清算等原因需要清算并终止税务登记的；3.非正常户注销：纳税人因不再从事生产经营活动，且连续12个月内未进行生产经营活动，或者已无实际生产经营活动需要解除税务关系的；4.个体工商户信息注销：纳税人因个体工商户注销，需要解除纳税人身份的。
二、税务注销的前期准备1.帐务处理：将纳税人的所有帐务处理完成，包括未缴税项、未销售资产、未结清债务等；2.资产申报：将纳税人所有的资产进行申报，包括金融资产、固定资产、无形资产等；3.财务审查：请会计师事务所进行财务审查，对纳税人财务报表进行审查和整理；4.合法合规性审查：请律师事务所对纳税人企业的合法合规性进行审查，包括合同文件、经营许可证、商标等。
三、税务注销的流程税务注销的流程包括以下五个步骤：2.帐务报销：在预申请获得批准后，纳税人需要将所有未销项的资产进行报销，并向税务机关提交帐务处理报告。
4.审核与验收：税务机关将对纳税人提交的资料进行审核，并在审核通过后予以注销。
5.发证与备案：税务机关在完成注销后，将向纳税人发放注销证明，并将注销信息备案在税务系统中。
四、注意事项办理税务注销时，纳税人需要注意以下几点：1.缴清欠税：纳税人在办理税务注销前，必须对所有的欠税项进行缴纳，否则无法办理注销手续。
2.帐账对平：纳税人在进行帐务处理时，必须确保所有的资产、负债和所有者权益账户对平，确保帐务处理的完整性和准确性。
3.报税申报：纳税人在进行税务注销时，需要向税务机关申报最后一期的税款，确保所有的税款都已正确申报和缴纳。
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纳税人领取《清税证明》或《税务事项通知书》。
【温馨提示事项】
1.纳税人处于非正常户状态时办理税务清税注销前要先办理非正常户解除。
2.存在未办结纳税评估事项、未结案税务稽查事项、未办结风险任务的纳税人不能办理税务清税注销。
3.向主管税务机关申请办理税务登记注销的同时应申请注销社会保险费缴费登记。申请注销社会保险费缴费登记前，应清缴社保欠费及其滞纳金并办理减员手续。
（3）因合并、分立、改制重组等原因撤回出口退（免）税备案的出口企业或其他单位，可向主管税务机关提供以下资料，经主管税务机关核对无误后，视同已结清出口退（免）税款：
①企业撤回出口退（免）税备案未结清退（免）税确认书；
②合并、分立、改制重组企业决议、章程及相关部门批件；
③承继撤回备案企业权利和义务的企业在撤回备案企业所在地的开户银行名称及账号。
对未办理过涉税事宜的纳税人，办理过涉税事宜但没领过发票、没有欠税和没有其他未办结事项的纳税人，以及在公告期届满之日前已办结缴销发票、结清应纳税款等清税手续的纳税人，税务机关将同意其简易注销。企业在申请简易注销公告后发现存在未结清税款等事项的，只要在公告期届满前，在税务部门办结缴销发票、结清应纳税款等清税手续的，税务机关即不提异议。对于公告期届满仍有未办结涉税事项的企业，税务机关将在公告期届满次日向市场监管机关提出异议。企业如无其他异议内容，即可通过简易注销程序退出市场。
附：
1.土地增值税清算申报所需资料
土地增值税清算申报
查账征收纳税人需提交资料明细
1、《土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）》原件2份；
2、房地产开发项目清算说明原件；
3、房地产销售明细表原件；
4、土地增值税纳税申报表附表原件；
5、预售许可证等与转让房地产的收入、成本和费用有关的证明资料原件及复印件；
单位纳税人 个体工商户
清缴欠税（费）、滞纳金、罚款
存在欠缴少缴税（费）款、滞纳金、罚款
无
单位纳税人个体工商户
退税（费）
存在多缴（包括预缴、应退未退）税（费）款
单位纳税人个体工商户
发票验旧、缴销
存在已使用未验旧发票或者未使用空白发票
1.《发票领用簿》
2.已开具发票存根联（记账联）、红字发票、作废发票（全部联次）（使用税控机的同时提供发票使用汇总数据报表）原件（可以通过电子税务局进行发票验旧，验旧不成功的需提供）
单位纳税人
个人所得税清算申报
未完成个人所得税清算
必报：《个体工商户生产经营所得B表》
个人独资企业、合伙企业
非正常户解除
被税务机关认定为非正常户的纳税人
纳税人提供情况说明和解除非正常状态的理由
非正常户纳税人
其他未结事项
存在其他未结事项的
其他未结事项所需资料
配合税务机关对未办结核查任务进行处理
存在未办结纳税评估事项、未结案税务稽查事项、未办结风险任务的纳税人
4.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的；
5.非居民企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，项目完工、离开中国的。
6.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。
7.非境内注册居民企业经确认终止居民身份的。
（二）符合下列情形之一的纳税人，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监督部门申请办理注销登记。
3
其他按规定应收缴的设备
使用其他按规定应收缴的设备的纳税人
4
市场监督管理机关发出的吊销工商营业执照决定复印件
被市场监督管理机关吊销营业执照
5
上级主管部门批复文书或董事会决议复印件
上级主管、董事会决议
6
项目完工证明、验收证明等相关文书复印件
非居民企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务税
【政策依据】
1.《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令49号）
2.《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令63号）
3.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）
4.《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）
【报送资料】
纳税人办结以上未结事项后，凭以下资料办理税务注销流程。
必报材料：
序号
材料名称
1
《清税申报表》（一照一码纳税人）或《注销税务登记申请审批表》（非一照一码纳税人）
选报材料：
序号
材料名称
报送条件
备注
1
税务登记证件和其他税务证件
非一照一码纳税人
已实名办税纳税人免以提供
2
《发票领用簿》
已发放过发票领用簿的纳税人
6、国有土地使用权出让合同原件及复印件；
7、取得土地使用权所支付的地价款凭证原件及复印件；
8、商品房购销合同统计表原件；
9、项目工程合同结算单原件及复印件；
10、项目竣工决算报表原件及复印件；
11、银行贷款利息结算通知单原件及复印件；
12、减免土地增值税证明材料原件及复印件( 享受土地增值税优惠的项目的提供）；
撤回备案事项办结后，主管税务机关将撤回备案企业的应退税款退还至承继企业账户，如发生需要追缴多退税款的，向承继企业追缴。
（4）委托代办退税生产企业办理撤回出口退（免）税备案事项的，应按规定先办理撤回委托代办退税备案事项。委托代办退税生产企业办理撤回委托代办退税备案事项的,应在综服企业主管税务机关按规定向综服企业结清该生产企业的代办退税款后办理。
2.企业所得税清算申报
居民企业所得税清算申报
需提交资料明细（必报）
1、A06213《中华人民共和国企业清算所得税申报表》3份；
2、A06214《资产处置损益明细表》3份；
3、A06215《负债清偿损益明细表》3份；
4、A06216《剩余财产计算和分配明细表》3份。
一般情形：限时办结。
——单位及查账征收个体工商户：税务机关自受理之日起20个工作日办结；
——定期定额个体工商户：税务机关自受理之日起5个工作日办结。
其中，涉及税务检查的，检查时间不在此时限内。若在核查检查过程中发生以下情形的，办理时限中止，待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算：
5.《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）
6.《国家税务总局关于印发<境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）
7.《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》（税总发〔2018〕149号）
8.《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则
1.未办理过涉税事项的；
2.办理过涉税事项但未领用发票、无欠税费（滞纳金）及罚款的。
【注销前办结未结事项】
纳税人申请办理税务注销登记前，如有以下未结事项的需先办结。
业务事项
办理条件
所需资料
适用对象
申报
当期未申报或存在逾期未申报
不同税种申报所需资料不同。具体请参考广东省税务局—纳税服务-办税指南《申报纳税》
4.已办理出口退（免）税备案的出口企业和其他单位需注意以下事项：
（1）出口企业或其他单位申请注销税务登记的，应先向主管税务机关申请撤回出口退（免）税备案。出口企业或其他单位撤回出口退（免）税备案的，主管税务机关应按规定结清退（免）税款后办理。
（2）出口企业或其他单位办理撤回出口退（免）税备案事项时，如果向主管税务机关声明放弃未申报或已申报但尚未办理的出口退（免）税并按规定申报免税的，视同已结清出口退税款。
3.需上传发票电子开具信息还应提供存储介质原件。
4.需缴销的空白发票
单位纳税人个体工商户
抄报税
未完成当月抄报税
1.金税盘、税控盘或报税盘（可以通过电子税务局进行抄报税，抄报税不成功的需提供）
2.因金税盘、税控盘等损坏而导致无法报送电子数据的纳税人需报送已开具增值税发票存根联（记账联）（作废发票应报送全部联次）
（1）纳税信用级别为A级和B级的纳税人；
（2）控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人；
（3）省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；
（4）未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；
（5）未达到增值税纳税起征点的纳税人。
纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理。
9.《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）
10.《国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）
11.《工商总局 税务总局关于加强信息共享和联合监管的通知》（工商企注字〔2018〕11号）
出口退（免）税备案撤回
已办理出口退（免）税备案的出口企业和其他单位
按现行撤回出口退（免）税备案流程向主管税务机关申请撤回出口退（免）税备案
单位纳税人、个体工商户
土地增值税清算申报
未完成土地增值税清算
详见土地增值税清算申报所需材料
单位纳税人
企业所得税注销当年汇算清缴及清算申报
未完成企业所得税清算
1.必报：《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表；2.合并、分立等情形选报：详见清算申报所需其他资料
12.《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第）
13.《国家税务总局关于进一步加强出口退（免）税事中事后管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第1号）
14.《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第35号)