教研科研经费报销指南 (1)

教研、科研课题（项目）经费报销指南
为使学院会计核算工作更加有序、规范，方便广大教职工的教研、科研及其他项目经费报销，提高工作效率，根据国家相关财经法律法规和制度的规定，结合学院实际，制定本指南。

一、总体说明
（一）本指南所指的教研、科研课题（项目，下同），是指属于财政资金的教研、科研课题和属于社会资金的教研、科研课题。

属于财政资金的教研、科研课题，是指教研、科研课题的资金来源于财政，包括党政机关、社科联等财政预算拨款单位的课题（不含中国人民银行、烟草专卖局、供电局、旅游局、公路局等具有企业性质的参公单位和医院及社会团体的课题）。

属于社会资金的教研、科研课题，是指教研、科研课题的资金来源于行业协会、企业（含中国人民银行、烟草专卖局、供电局、旅游局、公路局等具有企业性质的参公单位和医院及社会团体的课题）。

（二）本指南适用于“教研、科研”课题、“示范校建设”、“创新强校”等及其他财政资金项目的经费报销。

（三）课题负责人对本课题研究产生的原始凭证的真实性、合法性、合理性负责，对资金安全和使用绩效负责，对审计负责。

（四）合理确定课题的经费比例，填写“课题经费预算表”，按该表确定的经费比例报销。

各经费预算项目的金额或比例及相关构成内容，由课题对应的主管部门认定，财务处执行。

特殊情况下，对经费预算比例需作调整的，须经课题负责人申请，课题分管的院领导同意后，财务处方可予以报销。

（五）课题负责人须在报销的“原始凭证”上背书签名。

（六）在财务处网页上下载“教研科研课题经费支出凭证”，按所列项目填写齐全。

（七）将已背书的“原始凭证”分类整理，粘贴附在“教研科研课题经费支出凭证”后，一并交给财务处工作人员审核。

（八）财务人员对“原始凭证”的审核主要包括以下方面：凭证的合法性、真实性、合理性、完整性、正确性、时间性、相关性。

合法性是指原始凭证必须由财政或税务部门统一印制，加盖财政或税务部门的印章。

真实性是指原始凭证记载的经济内容、金额必须真实地反映课题的实际需要，不能虚列。

合理性是指原始凭证记载的经济内容、金额必须符合该课题的合同（或经项目主管单位批准执行的方案、计划书等）、经费使用方案的规定。

完整性是指原始凭证中的内容填写要完整，没有遗漏。

正确性是指原始凭证的金额计算正确，“江门职业技术学院”全称填写正确。

时间性是指原始凭证在报销时其日期原则上不超过一年（如当年1月至次年1月，当年2月至次年2月，以此类推）。

相关性是指原始凭证之间在地点、时间上的相关联。

例如：某人开展项目调研，地点从江门去上海，再从上海去北京，最后从北京回江门。

其原始凭证的相关性是：江门到上海的实名制交通票据、上海的住宿费票据、上海到北京的实名制交通票据、北京的住宿费票据、北京回江门的实名制交通票据。

以上票据在时间、地点上要相关，在人员上要与课题组成人员相关。

对名称、时间、地点、金额辩认不清的票据，财务处子以退回。

二、来源于财政资金的教研、科研课题经费报销指南
（一）对乘坐公共交通工具开展调研的，报销时出具交通工具、住宿等相关票据，填写“差旅费报销单”。

报销的票据在时间、地点、课题组成员符合相关性要求的前提下，按规定报销（蓬江、江海、新会三区不享受差旅费补贴）。

（二）对自行驾车开展调研的，按以下规定办理：
1、调研范围在江门市区（含蓬江、江海、新会）的，填报“差旅费报销单”，在起止项目栏上填写：江门——某某调研点（如礼乐、棠下、企业名称等）。

只报销加油费（含加油卡充值费，下同）、过桥过路费（ETC当月票据，下同）、停车费、住宿费，按规定不得享受差旅费补贴。

过桥过路费、停车费、住宿费等费用票据要与每次的加油费票据在时间（可后延5天，下同）、地点上相关，加油费与实际调研的路程相关。

2、调研范围在江门市区以外的，在报销前填写“差旅费报销单”，起止项目栏上写明：江门——某城市名（广州市、梧州）。

报销的票据在时间、地点、路程上符合相关性要求的前提下，按实际发生的加油费、过桥过路费、停车费、差旅费报销费用。

（三）原则上不准到风景名胜和出境开展课题调研活动或一般性的参观考察活动，因专业建设或课题研究需要必须去的，须经分管教科研工作的院领导同意方可报销相关费用。

一般情况下，对旅行社开具的参观、学习、会议票据，财务处不予报销费用。

（四）对购置办公用品产生的费用，凭机打小票和发票报销，机打小票和发票在时间、地点、项目、金额上相对应；不允许用手写票据或视同手写票据加盖印章代替机打小票。

（五）对购置图书资料的费用，凭图书资料购置发票和学院图书馆“图书资料验收单”报销相关费用。

（六）对购置超过1000元（含）的仪器、设备，凭购置发票和资产设备处的“学院资产验收单”报销相关费用。

（七）对购置课题研究产生的耗材费用，财务处按课题资金项目预算支付；财务处对无法确认或持异议的课题研究产生的耗材费用，要求课题负责人所在的系部领导确认签名。

（八）对实际支付给专家的劳务报酬（含论证费、咨询费、指导费、评审费等），必须如实填写“江门职业技术学院劳务报酬支付表”，根据国家税务部门相关政策要求，列明姓名、身份证号码、联系电话、金额、签收。

劳务报酬的标准参照江财行[2015]13号文执行。

（九）对参加会议、培训学习产生的会议费、资料费，凭会议组织单位的会议通知、票据（旅行社票据除外）报销；会议、学习培训其间产生的差旅费按《江门职业技术学院差旅费管理办法》执行。

三、来源于社会资金的教研、科研课题经费报销指南
（一）对课题调研产生的差旅费，按以下办法处理：
1、对乘坐公共交通工具开展调研的，报销时出具交通工具、住宿等相关票据，填写“差旅费报销单”，按规定报销（蓬江、江海、新会三区不享受差旅费补贴）。

实名制的票据应与合同上确认的课题组成员相对应。

2、对自行驾车开展调研的，凭加油费票据（或加油卡充值票据）报销费用，不另外报销过桥过路费、停车费、住宿费，不享受差旅费补贴。

（二）对外出参加会议、培训学习的，在与会人员与课题组成员相关的情况下，凭会议组织单位的会议通知报销差旅费和相关费用。

（三）原则上不准到风景名胜和出境开展课题及项目调研活动，因课题需要必须去的，须经分管教科研的院领导同意方可报销相关费用；一般情况下，对旅行社开具的参观、学习、会议票据，财务处不予报销费用。

（四）对购置办公用品产生的费用，凭购置发票报销。

（五）对购置图书资料产生的费用，凭购置图书资料发票报销。

（六）对购置超过1000元（含）的仪器、设备，凭购置的发票报销费用。

（七）对课题研究产生的耗材费用，凭购置发票报销。

（八）对实际支付给专家和课题组成员的劳务报酬，填写“江门职业技术学院劳务报酬支付表”，根据国家税务部门相关政策要求，列明姓名、身份证号码、联系电话、金额、签收。

具体金额由项目负责人根据“合同”或“经费预算表”分次按适当的标准发放。

（九）对开展课题接待产生的费用，在规定的课题经费预算额度内凭发票报销。