2013财经法规第二章 第一节第二节
《财经法规与会计职业道德》第二章精品PPT课件
2020/10/14
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举例总结
能插入汉字并能成为合法日期的为错 2月18日 零贰月壹拾捌日
10月12日 零壹拾月壹拾贰日
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第二节 现金管理
现金管理的主要法律法规依据 ：《现金管理暂行条例》和 《现金管理暂行条例实施细则》 一、开户单位使用现金的范围 1．职工工资、津贴； 2．个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门丁作报酬； 3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育 等各种奖金； 4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5．向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6．出差人员必须随身携带的差旅费； 7．结算起点以下的零星支出； 8．中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
4、阿拉伯小写数字中有“0”的，应注意的问题 （见教材69页）
”，规范的大写金额是
(
)
A、人民币捌拾万九仟零伍拾元零伍角整
B、人民币捌拾万玖仟零伍拾元伍角整
C、人民币捌拾万零九仟零伍拾元零伍角整
D、人民币捌拾万九仟伍拾元零伍角正
2020/10/14
《票据法》 《 票据管理实施办法 》 《 支付结算办法 》 《 银行卡业务管理办法 》 《 人民币银行结算账户管理办法 》 《 异地托收承付结算办法 》 《 电子支付指引（第一号） 》
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五、办理支付结算的具体要求
（一）基本要求
1、支付结算必须使用人行统一规定印制的票据凭 证和统一规定的结算凭证。
2、按规定开立、使用账户。
3、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或签 名加盖章。
4、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当 真实，不得伪造、变造。
5、填写票据和结算凭证（票证）应当规范，做到 要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦 草，防止涂改。
财经法规第二章二节
原则： （1）恪守信用，履约付款 （2）谁的钱进谁的账，
由谁支配
பைடு நூலகம்
（3）银行不垫款
二、办理支付结算的具体要求
❖ （一）单位、个人和银行办理支付结算必须 使用按中国人民银行统一规定印制的票据和 结算凭证 未使用按中国人民银行统一规定印制的 票据，票据无效； 未使用中国人民银行统一规定格式的结 算凭证，银行不予受理。
❖ 【例题·多选题】下列各项中，表述正确的有 （） A.票据中的中文大写金额数字应用正楷 或行书填写 B.票据中的中文大写金额数字前应标明 “人民币”字样 C.票据的出票日期可以使用小写填写 D.票据中的中文大写金额数字到“元” 为止的，在“元”之后，应写“整”或“正” 字。
融机构进行； 银行是支付结算和资金清算的中介机构。
未经中国人民银行批准的非银行金融机构和 其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；
2.支付结算是一种要式行为---形式要件 3.支付结算的发生取决于委托人的意志 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合 的管理体制 中国人民银行总行与分行支行 5.支付结算必须依法进行
（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金 额中间可以只写一个“零”字。如￥6007.14，应写成人民 币陆仟零柒元壹角肆分。
（4）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时， 中文大写金额“元”后面应写“零”字。
325.04：￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。 16409.02：应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分； （3）阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连 续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是 “0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不 写零字。
❖ 『正确答案』ABD
财经法规PPT第二章.
1、内容：是办理人民币业务；
2、目的：是办理资金收付结算业务；
3、性质：是活期存款账户。
账户监管部门——中国人民银行。
2018/10/11 财经法规与会计职业道德—第二章 36
第三节 银行结算账户
二、银行结算账户的种类
1、按存款人不同划分：
个人银行结算账户 单位银行结算账户 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 QFII专用存款账户 本地银行结算账户 异地银行结算账户
银行是支付结算和资金清算的中介机构； 未经批准的机构和单位不得经营结算业务；
2、支付结算是一种要式行为；
要式行为：必须按规定形式进行的行为。 3、支付结算的发生取决于委托人意志；
4、统一管理和分级管理相结合的管理体制；
统一管理：中国人民银行总行； 分级管理：中国人民银行分行；
5、支付结算必须依法进行。
C、边远地区的现金使用限额可按开户单位5-30天
的零星开支需要量确定
D、需要增加库存现金限额的由中国人民银行审批
答案：B
2018/10/11 财经法规与会计职业道德—第二章 35
第三节 银行结算账户
一、银行结算账户的概念 含义：是指银行为存款人开立的办理资金收付
结算的人民币活期存款账户。
特点：
答案：错误——应是开户银行的职责。
2018/10/11
财经法规与会计职业道德—第二章
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第二节 现金管理
例题3：单位、个人和银行办理支付结算， 必须使用按中国银行统一规定印制的票 据和结算凭证。
答案：错误
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财经法规与 现金管理
例题4：下列说法中正确的是（）。 A、现金使用限额由中国人民银行确定 B、现金使用限额一般根据开户单位3-5天零星开 支需要量确定
《财经法规与会计职业道德》第二章课后习题
第二章结算法律制度课后习题第一节现金结算1[单选题]单位收入的现金不得作为库存现金留存，应于（）送存银行。
A.5日B.当日C.次日D.3日2[单选题] 根据规定，下列选项中属于现金保管制度的是（）。
A.现金盘点B.登记和清理日记账C.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行D.现金开支围3[单选题] 下列表述中不正确的是（）。
A.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，其包括在开户单位的库存现金限额之B.单位向开户银行领取零星现金时，在现金支票用途栏应注明“备用金”字样，不属于备用金围需要的现金，应另开现金支票领取C.所谓“坐支”现金是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出D.各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由开户银行确定送存时间4[多选题]下列关于货币资金的授权管理，表述正确的是（）。
A.应当明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施B.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权围进行审批不得超越审批权限C.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金D.单位对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防贪污、侵占、挪用货币资金等行为5[多选题] 下列单位现金收支操作，属于错误的方式有（）。
A.开户单位现金收入应于当日送存银行B.开户单位支付现金，从本单位的现金收入中直接支付C.将单位收入的现金按个人储蓄方式存人银行D.白条抵库6[多选题] 下列属于现金结算特点的有（）。
A.直接便利B.安全性高C.不易管理D.费用较高7[多选题] 现金结算的渠道包括（）。
A.付款人委托银行支付给收款人B.付款人直接将现金支付给收款人C.付款人委托非银行金融机构支付给收款人D.付款人委托非金融机构支付给收款人8[多选题] 下列关于现金管理要求的说确的有（）。
A.开户单位应加强银行预留印鉴的管理，允许一人保管支付款项所需的所有印章B.开户单位应建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限C.开户单位应建立货币资金业务授权批准制度，禁止未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金D.对于重要货币资金支付业务，开户单位应实行集体决策和审批9[判断题]单位可以从现金收入中直接支付现金。
2013《财经法规与会计职业道德》专业培训资料
1.支票不得另外记载付款日期。另外记载付款日期，该记载无 效。（√） 2.商业汇票不得背书的内容有附有条件的背书、部分背书。 （√）
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第一节 概念
3.甲公司出纳2月18日按授权向同城的乙公司支 付一笔贷款10万元，需要签发一张支票。请回 答： ①出纳应签发现金支票还是转账支票，为什么？ ②支票应当记载的绝对事项有哪些？ ③出票日期应如何填写？
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第二章 支付结算法律制度
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第一节 概念
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一、概念：现金、票据、结算凭证及信用卡结算方 式给付货币、资金清查的行为 二、特征 1.银行是支付结算的中介机构（人行批）主体：银行、 合作社、单位及个人 2.支付结算是一种要式行为 3.支付结算的发生取决于委托人的意志 4.集中统一分级管理 5.支付结算必须依法进行《票据法》1996年1月1实施
第一节 概念
三、支付结算的3基本原则※ 1.恪守信用履行付款原则 2.谁的钱进谁的账 3.银行不垫款原则 四、支付工具（附表） 五、基本要求 1.真实 2.注意出票日期的填写规定
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第一节 概念
名称 1 范围 种类 注意事项
银行 汇票
同城 异地
------------
① 1个月； ②可提现可转账； ③附 有解讫通知，现金银行汇票不得背书； ④未填明“现金字样”不得挂失止付； ⑤签发现金、银行汇票收款人申请人 必须均为个人
第三节 会计核算
（二）记账凭证：经济业务事项按其性质加以分类、 确定会计分录并据以登记会计账簿的凭证。 1.根据审核无误的原始凭证填制； 2.除结账和更正错账外记账凭证必须附有原始凭证。
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第三节 会计核算
三、会计账簿 （一）设置：除个体工商户外所有单位都必须依法 设账，不得私设账簿。 （二）登记 1.以经过审核的会计凭证登记 2.对账：账证、账账、账实、账表相符 3.实行会计电算化的单位，其账簿登记也应合规 判断：采用电子计算机进行会计核算的单位应当保 存打印出的纸质会计档案。（√）
财经法规法讲义第二章.pptx
第三节 银行结算账户
一、银行结算账户的概念和种类 （一）银行结算账户的概念
银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理 资金收付结算的人民币活期存款账户。 1、银行结算账户的性质是活期存款账户 2、银行结算账户的目的是办理资金收付结算 3、银行结算账户是人民币活期存款账户
第二章 支付结算法律制度
本章的考情分析
年份 第一章 第二章 第三章 第四章
2004 76 11 0 13
2005 51 10 11 28
2006 59 14 12 15
2007 54 22 14 10
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念和特征
（一）支付结算的定义
1、票据结算方式有：支票、银行本票、银行汇票、 商业汇票
（二）银行结算账户的种类
（1）银行结算账户按用途不同，分为基本存款账 户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账 户。
（2）银行结算账户按存款人不同，分为单位银行 结算账户和个人银行结算账户。
（三）基本原则
只能开一个基本存款账户，不能多头开户
二、银行结算账户的开立、变更和撤销
（一）银行结算账户的开立
（二）银行结算账户的变更 1、 变更事由（选择题）
(1) 存款人的账户名称。 (2) 单位的法定代表人或主要负责人。 (3) 地址、邮编、电话等其他开户资料。
1、开立地点
存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户 （选择题）。
2、开立程序
（1）填制开户申请书（2）开户银行依法审查
（3）中国人民银行当地分支行依法核准（4）签 定协议（5）预留印章卡片
财经法规PPT第二章
财经法规PPT第二章
第二节 支付结算概述
3、支付结算的发生取决于委托人意志；
除法律法规另有规定外，银行
不得为任何单位或者个人查询账户情况； 不得为任何单位或者个人冻结扣划款项； 不得停止单位、个人存款的正常支付。
财经法规PPT第二章
第二节 支付结算概述
4、统一管理和分级管理相结合的管理体制； 统一管理：中国人民银行总行 分级管理：中国人民银行分行 5、支付结算必须依法进行。
2、单位负责人、住址等发生变更时，应于5个工作日内书面通知开 户银行并提供有关证明；
3、银行接到存款人变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工 作日内向中国人民银行报告。
财经法规PPT第二章
第三节 银行结算账户
（三）银行结算账户的撤销 1、撤销事由： (1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的； (2)注销、被吊销营业执照的； (3)因迁址需要变更开户银行的； (4)其他原因需要撤销银行结算账户的。
财经法规PPT第二章
第一节 现金结算
四、现金使用的限额
含义：允许留存现金的最高数额 确定：开户银行、3-5天、不超过15天； 注意：
需要增减限额的，由开户银行审核； 非独立开户的附属单位也需核定限额，且含在开户单位
限额之内；
找零备用现金也要核定定额，但不含在开户单位的库存 现金限额之内。
财经法规PPT第二章结算起点1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定，报国务院备案； 除上述5、6项外，单位支付给个人现金每人一次不得超过1000元，超过部分可转为储蓄存
款或以支票、本票支付； 确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。 对开户单位超过规定范围限额使用现金的，开户银行可根据情节轻重处以罚款。
2013会计从业资格考试《财经法规》第二章票据结算方式
2013会计从业资格考试《财经法规》票据结算方式第二章支付结算法律制度第四节票据结算方式考点4：商业汇票1.概念：商业汇票是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
2.种类：商业汇票按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
商业承兑汇票：由收款人或付款人签发，经付款人承兑。
银行承兑汇票：由收款人或承兑申请人签发，由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑。
3.出票要求：商业汇票的出票人与付款人之间必须具有真实的委托付款关系（事实上的资金关系或其他债权债务关系），并且具有支付汇票金额的可靠资金来源。
商业汇票的出票人不得签发无对价的汇票用以骗取银行或其他票据当事人的资金。
4.承兑的概念：承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。
承兑是汇票特有的制度。
5.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月，提示付款期为自到期日起10日。
注意商业承兑汇票提示付款期限和付款期限的区别6.以背书转让的票据，背书应当连续。
考点5：信用卡1.种类按使用对象分为单位卡和个人卡。
按信誉等级分为金卡和普通卡。
2.申领和销户（1）凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单位卡。
单位卡可申领若干张。
（2）单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入单位卡。
销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金。
3.使用单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。
信用卡透支额，金卡最高不得超过1万元，普通卡最高不得超过5000元。
透支期限最长为60天。
透支利息自签单日或银行记账日起15日内按日息万分之五计算，超过15日按日息万分之十计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算。
透支计息不分段，按最后期限或最高透支额的最高利率计算档次。
考点6：汇兑1.种类：汇兑分为信汇（邮寄）和电汇（电报）。