财务实施细则
事业单位财务制度实施细则
事业单位财务制度实施细则第一章总则第一条为了规范事业单位的财务管理，加强财务监督，保障财务安全，促进事业单位经济建设和科学发展，根据《国务院关于事业单位工作的意见》等有关法律法规，制定本细则。
第二条事业单位财务制度包括财务管理、财务监督和财务信息公开等内容，适用于所有涉及财务事务处理的事业单位。
第三条事业单位财务管理应当遵循公开、公平、公正、廉洁的原则，加强监督，依法合规经营，保证资金使用的合理性和效益。
第二章财务管理第四条事业单位应当建立健全财务管理制度，包括预算编制、会计核算、内部控制、资金管理、财务报告等各项内容。
第五条事业单位应当按照国家有关规定编制预算，包括年度预算和项目预算，确保资金使用的合理性和效益。
第六条事业单位应当按照国家有关规定开展会计核算，确保财务信息的真实和完整。
第七条事业单位应当建立健全内部控制制度，包括风险管理、流程控制、权限分配等内容，确保资金使用的安全性和规范性。
第八条事业单位应当加强资金管理，合理安排资金使用，防止资金浪费和挪用。
第九条事业单位应当及时编制财务报告，公开财务信息，接受社会监督。
第十条事业单位应当建立健全财务档案管理制度，保证财务档案的完整和安全。
第三章财务监督第十一条事业单位的财务监督应当由财务部门、审计机构和社会公众共同参与。
第十二条事业单位应当接受财务部门的监督，履行报送财务报告、开展财务审计等义务。
第十三条事业单位应当接受审计机构的监督，配合审计机构进行审计工作，接受审计结果的监督。
第十四条事业单位应当接受社会公众的监督，公开财务信息，接受社会舆论监督。
第十五条对于违反财务制度的责任人员，应当依法追究责任，包括行政处罚、经济赔偿、法律诉讼等手段。
第四章财务信息公开第十六条事业单位应当按照国家规定主动公开财务信息，包括年度预算、财务报告、审计报告等内容。
第十七条事业单位应当建立健全财务信息公开制度，包括信息发布途径、信息更新频率、信息保密等内容。
财务管理实施细则
财务管理实施细则一、引言财务管理实施细则是为了规范和指导组织内部财务管理工作而制定的具体操作规范。
本文档旨在确保财务管理的透明度、准确性和合规性，提高财务管理效率，保障组织的财务健康和可持续发展。
二、范围本细则适合于组织内所有涉及财务管理的部门和人员，包括财务部门、预算部门、成本控制部门以及相关管理人员。
三、财务管理流程1. 财务预算1.1 制定年度财务预算计划：财务部门应根据组织的战略目标和经营计划，制定年度财务预算计划。
该计划应包括收入预算、支出预算、资本预算和现金流量预算等。
1.2 预算执行与监控：各部门负责人应按照预算计划执行，财务部门负责监控预算执行情况，并及时进行预算调整和控制。
2. 财务会计2.1 会计准则和政策：财务部门应遵循国家会计准则和组织内部会计政策，确保会计处理的准确性和合规性。
2.2 会计记录和报表：财务部门应及时、准确地记录和编制财务会计报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
2.3 财务审计：定期进行内部和外部财务审计，确保财务报表的真实性和可靠性。
3. 成本控制3.1 成本核算：各部门应按照成本核算原则，及时记录和核算各项成本，并形成成本报表。
3.2 成本控制：各部门负责人应根据预算和实际情况，进行成本控制和费用管理，确保成本在合理范围内。
4. 资金管理4.1 资金预测和筹措：财务部门应根据组织的经营计划和资金需求，进行资金预测和筹措工作，确保组织的资金充足。
4.2 资金运营和投资：财务部门应合理运用组织的资金，进行投资和运营管理，确保资金的安全性和增值。
5. 税务管理5.1 纳税申报和缴纳：财务部门应按照国家税收法规和相关政策，及时、准确地进行纳税申报和缴纳工作。
5.2 税务合规和优化：财务部门应与税务机关保持良好的沟通和合作，确保组织的税务合规，并根据税收政策进行税务优化。
6. 内部控制6.1 内部控制制度：财务部门应建立和完善组织的内部控制制度，包括财务流程、权限管理、风险评估和内部审计等。
行政单位财务制度实施细则
行政单位财务制度实施细则第一章总则第一条为了规范行政单位财务管理工作，保证资金的安全、合理、高效运作，提高资金利用效率，制定本细则。
第二条本细则适用于各级行政单位的财务管理工作，涉及行政单位的经济收支管理、财务预算管理、资金使用和监督等方面。
第三条行政单位财务制度应当遵循公平、公正、公开的原则，加强内部控制，健全风险管理，促进财务信息公开和监督。
第四条行政单位财务制度应当与国家财政制度相衔接，遵循国家有关规定，确保全面贯彻执行。
第五条行政单位应当建立健全财务管理规章制度，细化财务管理工作程序，保证实施本细则。
第二章财务预算管理第六条行政单位应当依法履行财政管理权力，并制定年度财政预算和决算，进行财务决策和管理。
第七条行政单位应当建立健全财务预算编制、审核、批准、执行、监督和评价制度，确保预算合理性和执行情况的查核。
第八条行政单位应当按照国家有关规定，编制财政预算，列支收支分类科目，确定预算收支限额和预算编制时间表。
第九条行政单位应当按照年度财政预算，编制预算执行计划，制定费用控制办法，控制支出，提高资金使用效率。
第十条行政单位应当定期报送财务预算执行情况报表，接受财务部门监督，确保预算执行情况合法、准确、完整。
第三章内部控制第十一条行政单位应当建立健全内部控制制度，包括财务管理、人事管理、行政管理等各方面，确保资金使用合法、规范。
第十二条行政单位应当制定内部控制制度手册，明确各项职责和权限，规范管理流程，保证内部控制有效实施。
第十三条行政单位应当加强内部审计监督，定期对内部控制制度进行评估，发现问题及时整改，完善内控机制。
第十四条行政单位应当建立健全风险管理制度，开展风险评估和防范，加强对各类风险的管控，确保资金的安全。
第四章资金使用和监督第十五条行政单位应当建立严格的资金使用制度，确保资金使用合法、规范，杜绝挪用、侵占等行为。
第十六条行政单位应当按照国家有关规定，健全资金管理制度，加强资金监督，确保公款安全和高效使用。
财务费用报销制度及实施细则
财务费用报销制度及实施细则一、制度目的二、适用范围本制度适用于公司及其子公司的所有员工，包括全职、兼职以及临时人员。
三、定义及范围1.财务费用：指为公司的正常运营所产生的各项费用，包括但不限于利息费用、手续费用、汇兑损益等。
2.财务费用报销：指员工因工作需要支出的财务费用，在符合公司规定的范围内，由公司报销给员工。
四、申请与审批流程1.员工在支出财务费用后，需要填写并提交《财务费用报销申请表》，并附上相关费用凭证，如发票、收据等。
2.财务部门收到申请后，将核对费用凭证的真实性和合规性，并审批申请。
3.审批通过的申请将由财务部门进行报销，以支票、银行转账等方式将费用发放给员工。
4.如果申请未通过审批，财务部门将向员工说明原因，并提出调整建议。
5.所有的费用报销都需在申请发生后的三个工作日内完成。
五、报销凭证1.员工需要提供详细的费用凭证，包括有效发票、收据等，凭证必须由相关单位或个人开具，并注明具体项目及金额。
2.费用凭证必须是真实、合规的，不得提供虚假凭证或通过其他不正当手段获得报销。
六、费用标准1.费用标准由公司财务部门制定并定期调整，员工在报销时需按照费用标准填写。
2.员工可在费用标准规定的范围内申请报销，若超出费用标准，需提前申请，经审批同意后方可报销。
七、其他约定1.员工在填写申请表时，应遵守公司的相关规定，并确保填写信息的真实、准确。
2.财务部门有权要求员工提供额外的信息或证明，以核实申请的真实性。
3.财务部门有权调整或拒绝报销申请，如需调整或拒绝报销申请，应及时通知员工并说明原因。
八、违纪与处罚对于故意提供虚假凭证、超标申请、滥用报销权益等行为，一经发现，公司将依据公司相关制度予以处理，可能包括但不限于警告、扣除违规费用、停止报销权益等，并视情节严重程度给予相应的纪律处分。
九、制度的实施和修订。
财务规章制度和实施细则
财务规章制度和实施细则第一章总则第一条为规范财务管理行为，加强财务监督，保障财务资金安全，提高财务管理效率，特制定本规章制度。
第二条财务规章制度是财务管理的基本准则，必须严格执行，不得违反或变通。
第三条财务规章制度适用于本单位内的各类财务活动，包括预算管理、会计核算、资金管理、票据管理等。
第四条财务规章制度由本单位财务部门负责制定并进行不定期修订，审批通过后生效。
第五条各部门及人员必须遵守财务规章制度，禁止违规操作和违规行为。
第六条财务规章制度实施细则详细规定了各项财务管理流程和操作规范，所以各部门及人员必须认真学习并按规定执行。
第七条对于违反财务规章制度的行为，将依法纪律处分，情节严重者将移交司法机关处理。
第二章预算管理第八条本单位必须按照国家规定和上级主管部门的要求，制定年度预算和资金分配计划。
第九条预算编制必须真实、合理、公平，不得随意篡改或虚报。
第十条预算执行过程中，各个部门必须严格按照预算执行，不得超支、挪用或设立“黑账”。
第十一条预算执行情况必须及时报送给财务部门和上级主管部门，接受审查和监督。
第十二条预算年度结束后，必须进行年终结算，确保预算与实际相符。
第十三条预算管理实施细则详细规定了预算编制、执行、监督和评估的具体管理措施和步骤。
第三章会计核算第十四条本单位必须按照国家有关规定，建立健全会计核算制度，保障会计数据的真实性、准确性和完整性。
第十五条会计核算必须依法依规，不得私自虚报、篡改或隐瞒会计数据。
第十六条会计核算作业由专业会计人员负责，必须严格按照会计制度和会计法规操作，不得违规操作。
第十七条会计核算结果必须及时形成，并按规定报送审计机构和财务部门。
第十八条会计核算实施细则详细规定了会计账簿的设置、记账凭证的填制、财务报表的编制和报送等方面的具体规定和流程。
第四章资金管理第十九条本单位必须建立健全资金管理制度，确保资金的安全、有效使用。
第二十条资金管理必须依法、规范，不得私自挪用、占用或变相支出。
财务管理制度及实施细则
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司财务安全，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度及实施细则。
第二条本制度及实施细则适用于公司及下属子公司、分支机构。
第三条公司财务管理遵循以下原则：1. 遵纪守法：严格遵守国家法律法规，遵守财务管理制度。
2. 规范管理：建立健全财务管理制度，规范财务行为。
3. 效率优先：提高资金使用效率，降低财务成本。
4. 安全可靠：确保财务安全，防范财务风险。
第二章财务管理体制第四条公司财务管理实行集中管理、分级负责、分工协作的管理体制。
第五条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部经理为财务负责人，对总经理和董事会负责。
第六条公司财务部下设以下部门：1. 资金管理部：负责公司资金筹措、使用、回收和监督。
2. 会计核算部：负责公司会计核算、报表编制、财务分析等工作。
3. 成本管理部：负责公司成本核算、成本控制、成本分析等工作。
第七条各部门职责：1. 财务部：负责公司财务管理制度制定、执行、监督和检查。
2. 资金管理部：负责公司资金筹措、使用、回收和监督。
3. 会计核算部：负责公司会计核算、报表编制、财务分析等工作。
4. 成本管理部：负责公司成本核算、成本控制、成本分析等工作。
第三章资金管理第八条公司资金管理遵循以下原则：1. 合法合规：按照国家法律法规和公司制度规定进行资金管理。
2. 安全可靠：确保资金安全，防范财务风险。
3. 效率优先：提高资金使用效率，降低财务成本。
4. 分级管理：实行分级管理，明确各级资金管理职责。
第九条公司资金筹集：1. 公司资金筹集应遵循国家法律法规，合理确定资金来源。
2. 公司应积极拓展融资渠道，降低融资成本。
第十条公司资金使用：1. 公司资金使用应遵循预算管理，合理分配资金。
2. 公司资金使用应优先保障生产经营需要，确保资金安全。
第十一条公司资金回收：1. 公司应加强应收账款管理，确保资金及时回收。
公司财务管理实施细则
第一章总则第一条为加强公司财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司资产安全，促进公司健康持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本实施细则。
第二条本细则适用于公司及下属子公司、分支机构的财务管理工作。
第三条公司财务管理遵循以下原则：1. 合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
2. 真实性原则：财务信息真实、准确、完整，不得弄虚作假。
3. 完整性原则：财务管理工作全面覆盖公司各项经济活动。
4. 及时性原则：财务信息及时反映公司经济状况。
5. 效益性原则：提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。
第二章财务管理组织架构第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部经理由公司总经理提名，董事会聘任。
第五条财务部内设以下部门：1. 会计核算部：负责公司会计核算、财务报表编制、税务申报等工作。
2. 资金管理部：负责公司资金筹措、使用、调度和监控等工作。
3. 成本管理部：负责公司成本核算、成本控制、成本分析等工作。
4. 预算管理部：负责公司预算编制、执行、分析、考核等工作。
第六条各部门职责如下：1. 会计核算部：- 负责公司会计核算，保证会计信息真实、准确、完整。
- 编制财务报表，及时反映公司财务状况。
- 进行税务申报，确保税务合规。
- 完成其他会计核算工作。
2. 资金管理部：- 负责公司资金筹措、使用、调度和监控。
- 优化资金结构，提高资金使用效率。
- 控制资金风险，确保资金安全。
- 完成其他资金管理工作。
3. 成本管理部：- 负责公司成本核算、成本控制、成本分析。
- 降低成本，提高公司盈利能力。
- 完成其他成本管理工作。
4. 预算管理部：- 负责公司预算编制、执行、分析、考核。
- 确保预算目标的实现。
- 完成其他预算管理工作。
第三章资金管理第七条公司资金管理遵循以下原则：1. 集中管理原则：公司资金统一由财务部管理。
财务制度实施细则
财务制度实施细则一、背景介绍财务制度是组织内部管理财务活动的一套规范和程序，旨在确保财务活动的合规性、透明度和有效性。
财务制度实施细则是对财务制度的具体操作流程和规定进行详细阐述，以确保财务工作的顺利进行。
二、制度目的1. 确保财务活动的合规性和合法性。
2. 提高财务管理的效率和准确性。
3. 保护组织的财产安全和利益。
4. 提供财务决策的依据和支持。
三、制度内容1. 财务管理职责和权限-明确各级财务管理人员的职责和权限范围。
-规定财务管理人员的岗位职责和工作流程。
2. 财务核算-规定财务核算的准则和方法。
-明确财务报表的编制要求和时间节点。
-规定财务报表的审核和审计程序。
3. 预算管理-规定预算编制的流程和要求。
-明确预算执行的监控和控制措施。
-规定预算执行情况的报告和分析要求。
4. 资金管理-规定资金收付的管理程序和要求。
-明确资金调拨和使用的权限和流程。
-规定资金监控和风险控制的措施。
5. 成本管理-规定成本核算的方法和程序。
-明确成本控制和分析的要求。
-规定成本效益评估的指标和方法。
6. 财产管理-规定财产登记和盘点的要求和程序。
-明确财产使用和处置的权限和流程。
-规定财产保管和维护的措施和责任。
7. 税务管理-规定税务申报和缴纳的要求和流程。
-明确税务合规和税务优惠的措施和条件。
-规定税务风险管理和税务争议解决的程序。
8. 内部控制-规定内部控制的目标和要求。
-明确内部控制的组织和实施方法。
-规定内部控制的监督和评估程序。
四、实施步骤1. 制定财务制度实施细则的工作小组，明确工作目标和时间计划。
2. 收集和整理相关法规、政策和标准，作为制定依据。
3. 分析组织的财务管理需求和特点，确定细则的内容和结构。
4. 撰写细则的草案，并征求相关部门和人员的意见和建议。
5. 根据反馈意见，修改和完善细则的内容和表述。
6. 组织内部审批程序，确保细则的合规性和可操作性。
7. 培训财务管理人员，使其熟悉和掌握细则的内容和要求。
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湖南建工总公司郴宁高速11合同段项目部财务实施细
则
第一章总则
第一条本细则是根据国家《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务制度》的要求，结合本项目实际情况特此制定的。
第二条本项目财务部应在遵循上述原则的前提下，及时制定公司财会人员岗位责任制度和依法执业工作守则，及时建立健全完整的会计核算体系，并按要求实施财务管理职能。
第三条本项目部财务支出审批实行项目经理一支笔制度。
第二章费用报销的规定
第四条审批程序
1、全体员工、各部门负责人报销费用，由项目副经理审核，项目经理审批；
项目副经理报销费用，由项目经理审批；项目经理报销费用由项目副经理审核。
2、工程材料款的支付，由负责该工程的项目副经理审核、项目经理审批。
对上述各类付款票据，必须事先经财务部人员对其真实性、合法性、完整性进行复核签字。
3、工资、奖金等费用。
由财务部编制、项目部办公会议审定。
第五条审批权限
1、报销的票据一般应由领款人（经办人）、证明人、财务部负责人、项目副经理签署意见后报项目经理审批方可报销。
一些特殊的付款凭据（如领款单、金额在2000元以上的发票）原则上应有两个以上的经办人。
2、项目部员工每月固定在15日，30日报帐。
材料采购员实行定额备用金制度，用完即报，不允许超借并长期挂账。
第三章现金及银行存款管理规定
第六条出纳负责库存现金的保管，持有的现金原则上应予当天存行，不允许将现金存放在办公室、保险柜或无人监护的地方过夜。
第七条出纳员不按规定存放现金，造成丢失或被盗，除全额赔偿损失外，项目部还应对其进行相应的行政处分。
第八条存取现金数额较大时，出纳员可以要求项目部派员护送。
第九条现金管理必须坚持下列“十不准”。
1、不准用白条抵冲库存现金；
2、不准造假用途套取现金；
3、不准私人无故借用公款；
4、不准利用银行账户，代其他单位或个人存入或支取现金；
5、不准用转帐支票套取现金；
6、不准将单位收取的现金以个人名义存入银行；
7、不准保留帐外公款，设立“小金库”；
8、不准库存现金超过限额；
9、不准坐支现金，不准挪用或贪污公款，一经查证，予以重处，情节严重的移送公安机关处理；
10、不准将空白现金支票交给其他单位或个人签发。
第十条除必须使用现金的收支项目外，其余收支业务应当采用银行转账结算方式。
第十一条银行存款的支付票据必须专人保管，所留银行印鉴，财务专用章由会计保管，项目经理私章由出纳保管。
第十二条本公司各银行存款账户的发生额及金额必须每月与银行对账单核结，并编制银行存款余额调节表，对于未达帐项，应及时查明原因，进行处理。
第十三条现金及银行存款日记账必须逐日逐笔登记，并与实际库存现金及银行存款余额相核对，应做到帐账相符、账款相符。
第十四条项目经理部的财务部应设专职出纳员，出纳人员不能兼做会计核算工作，但应做好现金日记账的记载工作。
同时要按照公司规定的时间将复核无误的收入、费用发票及其附件归类，并加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“转账收讫”、“转账付讫”、“汇款”、“作废”等戳记，填制准确的“原始发票交接清单，”及时交财务部会计人员处，双方当面清对，签章认可，否则出现因交接手续不妥造成的经济损失由责任方负责。
第四章业务招待费的管理规定
第十五条业务招待费是项目经理部为业务经营的合理需要而支付的费用，其支出必须严格控制，凭合法原始凭证据实报销。
第十六条各部门因业务需要而支付的业务招待费应事先征得有审批权限的领导同意，讲明原因、日期、参加人数，各部门不得自行其事，“先斩后奏”。
在接待上要严格控制陪同人员，杜绝客少主人多的不良现象；禁止大吃大喝，铺张浪费。
一般情况，业务招待费开支有两个经办人员签字。
第十七条原则上大额业务费用由项目经理负责开支，其他员工无正当理由不得报销广安当地的餐饮、服务、住宿发票。
第十八条因工作所需的烟、酒、礼品由办公室造计划经请示后统一购买，其他部门不得擅自购买。
办公室应建立健全领用登记制度，严格控制领用数量。
使用部门必须说明原由，经办人签字后领取。
报销程序按财务规定执行。
第五章差旅费标准及报销规定
差旅费是职工因公出差，按规定报销的交通费、住宿费、生活补助费。
第十九条交通费开支范围：
1、城区内因工作需要，交通费据实报销。
2、外地员工原则上可半年探亲一次，报销往返车费，只限于火车票和汽车票。
确因工作需要经请示后方可报销飞机票。
3、员工经领导批准回总部开会、集训，视同出差。
第二十条住宿费开支标准：
1、项目经理、副经理出差住宿费凭据报销。
2、项目其他人员出差，住宿费标准每人每天120元，超额自负。
第二十一条出差补助标准：
1、每人每天50元；
2、驾驶员长途出车按0.12元/公里另行补助；
出差人员返回后，一周内报销差旅费。
出差人员应对差旅费票据的真实性、合法性负责。
出差人员在报销时，应按财务规定粘贴整齐、填写清楚。
凡票据不齐全者，不予报销。
第六章办公费用管理规定
第二十二条办公用品的采购管理。
日常工作所需的办公用品由办公室根据工作需要编制计划，报项目经理、副经理审批后，由办公室组织专人比值比价购买。
第二十三条办公用品的领用管理
1、领用日常工作所需的办公用品，必须在办公用品领用登记报表上填明领用物品的名称、数量，并由领用人签字。
2、领用低值易耗品时，必须在办公室的办公用品领用登记报表上填明领用物品的名称、规格、型号、数量，并由领用部门负责人及使用人签字。
第二十四条伙食费开支按人均14元/天执行，每日做好用餐人数记录，费用总包干，月底考核。
第二十五条项目部车辆定点修理、保养、加油由办公室统一结算，保险费、养路费应及时交纳，确保车辆使用状态良好。
年终驾驶员考评，车辆未出事故者可发放安效奖，具体标准待定，如发生事故，按司机责任大小计入奖金评定标准。
第七章通讯费用管理规定
第二十六条原则上每层办公室只安装一部电话，若确因工作需要需再安装电话，应由项目经理批准。
第二十七条通讯费的报销标准：
办公电话据实报销，原则上总开支不超过1000元/月；
项目经理手机话费实报实销；
其他员工每月的电话费以补助的方式造表发放，标准由项目经理另行确定。
第八章工资及奖金发放规定
第二十八条员工工资、奖金的发放按项目部办公会议的有关文件执行。
第二十九条临时工工资按签订合同的工资标准发放。
第三十条工资标准由项目经理制定，财务部统一造表发放。
第九章借支款项规定
第三十一条因工作需要，员工经请示同意后可借支备用金，额度如下：项目经理5000元，副经理4000元，部门负责人3000元，驾驶员2000元，材料采购员20000元。
员工在半个月内必须归还备用金，否则财务科有权从工资中扣除予以冲抵，同时不再批准任何新的借款。
第三十二条职工因病、因伤借款，按照项目经理、副经理指示执行。
第三十三条设备材料采购借款，由工程项目实施部门负责人（或经办人）填写“借款单”，经部门负责人签署意见后，在经项目经理、副经理签批后向公司财务部借款。
项目财务部列“往来帐”管理，该项借款采购业务完成后，必须立即完清有关手续，冲销所借款项。
第三十四条外单位人员不得以任何名义借支款项。
第三十五条上述各类借款每年年度财务决算前，未经许可，应当全部偿还。
第十章总要求
厉行节约、精心施工、成本控制、安全防范，是每个员工的行为准则，项目效益与每个员工的利益息息相关。
各位员工要把项目当作自己的家，有责任、有义务把本项目优质、高效、如期完成，对企业负责，对自己负责。
本细则自发布之日起实施。
湖南省建筑工程集团总公司
郴宁高速11合同段项目经理部
二○○年月日。