样品的会计处理
送客户样品如何会计处理
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送客户样品如何会计处理
问:我们是一般纳税人企业,现将一些样品送给客户,请问如何会计处理?因运输人(企业职工上下班)而发生的运输,进项税可否抵扣?
答:
1、财会字[1997]26号《关于自产自用的产品视同销售如何进行会计处理的复函》的相关规定:企业将自已生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告样品、职工福利等方面,是一种内部结转关系,不存在销售行为,不符合销售成立的条件.因此,会计上不作销售处理,而按成本转账;《企业会计制度》规定:企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等,应视同销售物资计算应交增值税,借记”在建工程”、”应付福利费”“营业外支出”等科目,贷记应交税金(应交增值税――销项税额).
2、《营业税改征增值税试点实施办法》:第二十四条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务.根据此税收规定,因贵公司的运输费是因接受职工上下班而发生,属于职工福利费范围,因此进项税不得抵扣
1。
会计干货之样品出口的报关及财税处理
会计实务-样品出口的报关及财税处理样品，指免费(或向客户收取样品费)送给客户的用于宣传本企业产品或供客户试用的货物。
样品的出口，有三种模式：1.一般贸易报关出口2.货样广告品报关出口3.非报关快递出口注：原货样广告A和货样广告B报关模式取消，统一修改为货样广告品(参照海关总署公告2016 37号)1.一般贸易报关出口该业务模式一般是针对向客户收取样品费时采用的，该模式把样品直接作为正常出口货物来操作，出口后可以申请退税。
财税处理：直接确认收入成本、申请出口退税。
采用该模式时需要注意的是，外贸企业如果没有取得样品的进货发票时，不建议采用该进出口财税通模式。
因为没有进货发票没法申请退税或免税，直接按一般贸易出口后无法享受退税或免税，只能视同内销征税。
2.货样广告品报关出口该模式原来叫货样广告A，海关总署公告2016 37号将该监管方式改为货样广告品，并取消了货样广告B这一监管方式，自2016 年7月1日执行。
货样广告品，监管方式代码为3010，全称为进出口的货样广告品。
指有进出口经营权的单位进出口货样广告品。
该模式只适用于有进出口经营权的企业，不论是否收取外汇都可采用。
对于没有进出口权的企业若要出口样品，则只能采用委托模式按一般贸易报关或者直接走非报关快递模式。
按货样广告品报关出口的样品，如果是向客户收取样品费的，可以确认出口收入并申请退税；也可以直接走销售费用，增值税享受免税；如果是免费提供给客户的，则直接确认销售费用并申报免税即可。
确认销售费用的，需要注意所得数汇算清缴时视同销售调整收入成本。
3.非报关快递出口非报关快递出口，指由快递公司报关（集中申报）出口，即海关信息不显示出口企业。
根据海关总署公告2016 19号，自2016年6月1日起，价值在5000元人民币（不包括运、保、杂费等）及以下的货物（涉及许可证件管制的，需要办理出口退税、出口收汇或者进口付汇的除外）货物可直接走非报关快递。
（实务中对此类模式还是沿用以前的货值600美元以下，重量60公斤以下）。
样品收入该如何入账会计分录怎么做
样品收入该如何入账会计分录怎么做?如果样品展示后无法再做销售，则做以下会计分录?借:长期待摊费用—开办费应缴税费—应缴增值税—进项税额贷:银行存款(或其他应付款等科目)如果样品不影响以后的销售，则账务处理如下：借:库存商品应缴税费—应缴增值税—进项税额贷:银行存款(或其他应付款等科目)假设是主营业务收入，则根据公司交税的税率计算税。
当收到现金或银行存款或别人的欠款时，其会计分录如下：借:应收帐款、库存现金或银行存款等贷:主营业务收入,贷应交税费-增值税-销项税额(根据税率进行计算)假设不是主营业务收入，则应当进行处理：借：库存现金,银行存款,应收帐款等贷：其他业务收入贷:应交税费-增值税-销项税额(这一税率按其他业务收入税率来处理)假设碰到其他情况，再单独进行处理。
知识延伸：样品的会计分录案例：A公司给客户寄样品100元，公司开了一张100元的发票，那么相关会计分录怎么做呢?根据有关规定，样品费应当视同销售来进行处理。
1、如果单位属于一般纳税人，会计分录如下：借：销售费用—样品费100贷：库存商品85.47贷应交税费—应交增值税---销项税额14.532、如果单位单位属于小规模纳税人，则会计分录如下：借：销售费用----样品费100贷：库存商品97.08贷应交税费：应交增值税-销项税额2.92（一）公司的门卫保安工资发放的账务处理（1）如果是物业公司的员工1、计提时：借：主营业务成本/营业成本贷：应付职工薪酬——门卫保安工资2、支付时：借：应付职工薪酬——门卫保安工资贷：银行存款/库存现金（2）如果是其他行业公司的正式员工。
送客户样品如何会计处理【会计实务操作教程】
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送客户样品如何会计处理【会计实务操作教程】 问:我们是一般纳税人企业,现将一些样品送给客户,请问如何会计处理? 因运输人(企业职工上下班)而发生的运输,进项税可否抵扣? 答: 1、财会字[1997]26号《关于自产自用的产品视同销售如何进行会计处 理的复函》的相关规定:企业将自已生产的产品用于在建工程、管理部 门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告样品、职工福利等方面,是 一种内部结转关系,不存在销售行为,不符合销售成立的条件.因此,会计 上不作销售处理,而按成本转账;《企业会计制度》规定:企业将自产或委 托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等, 应视同销售物资计算应交增值税,借记”在建工程” 、”应付福利 费”“营业外支出”等科目,贷记应交税金(应交增值税――销项税额). 2、《营业税改征增值税试点实施办法》:第二十四条下列项目的进项税 额不得从销项税额中抵扣: (一)用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项 目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应 税服务.根据此税收规定,因贵公司的运输费是因接受职工上下班而发生, 属于职工福利费范围,因此进项税不得抵扣 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知
自制产品作为样品的财税处理
自制产品作为样品的财税处理问题：将自产产品作为样品使用，如何进行会计和税务处理？解答：一．会计处理方法1.公司的产品在做为样品使用时，应将该产品的成本按其属性转入相应的科目，借记“营业费用/管理费用”科目，贷记“产成品”等科目。
2.公司将自产产品用作样品时，应交纳的增值税、消费税。
按税法规定计算的应税金额，根据其属性记入相应的科目，借记“营业费用/管理费用”科目，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”、“应交税金——应交消费税”等科目。
3.会计处理：借：营业费用/管理费用贷：产成品（成本价）应交税金——应交增值税（销项税额）（以售价计算的增值税）二．税法关于样品的规定纳税人将自产货物用作样品是视同销售行为，应当缴纳增值税、消费用。
1.销售价格的确定⑴.有同类货物的，按当月同类货物的市场平均销售价格确定。
⑵.最近时期有同类货物的，按最近时间同类货物的平均销售价格确定。
⑶.按组成计税价格确定。
⑷.纳税人有视同销售货物行为而无销售额者，按组成计税价格即成本×（1＋成本利润率）确定，其中产成品成本=原材料成本+人工成本+制造费用；国家税务总局《关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发［1993）154号）第二条第四款规定：纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因，按规定需组成计税价格确定销售额的，其组价公式中的成本利润率为10％。
2.发票开立要求：(1)除不允许使用增值税发票的情况外，一般纳税人在增值税中的视同销售的情况下必须开具增值税专用发票。
(2)如果受赠者为一般纳税人，可以根据受赠者要求开具专用发票。
(3)企业领用自产产品（即用于非应税项目），不得开具专用发票。
3.所得税计算1.自产产品视同销售时按税法规定需要交纳所得税的，应将该项经济业务视同销售获得的利润计入应纳税所得额，据以缴纳所得税。
公司向客户赠送样品的行为，应视同销售，首先计算相应的所得（售价－成本价），应将样品的所得调增应纳税所得额。
赠送样品会计准则
赠送样品会计准则一、引言赠送样品是企业常用的一种市场推广手段，通过向潜在客户或现有客户提供免费样品，以吸引他们购买更多产品或服务。
赠送样品会计准则是指在企业进行赠送样品活动时，应遵循的会计规定和原则，以确保财务报表的准确性和可靠性。
二、赠送样品的会计处理1. 赠送样品的成本企业在赠送样品时，需要计算赠送样品的成本。
这些成本包括样品的采购成本、加工成本、运输成本等。
企业应将这些成本记录在赠送样品成本账户中，并在财务报表中进行披露。
2. 赠送样品的确认赠送样品不会直接带来现金流入，因此不能作为收入进行确认。
根据会计准则，赠送样品应当被视为企业的营销费用或市场推广费用，并在财务报表中进行披露。
3. 赠送样品的核销赠送样品在赠送后可能会出现多种情况，如被退回、被销毁、被买家收购等。
对于被退回的样品，企业应将其重新计入库存，并计入相应的赠送样品成本账户中。
对于被销毁的样品，企业应将其视为损失，并在财务报表中进行披露。
对于被买家收购的样品，企业应按照销售收入的会计处理方法进行核销。
三、赠送样品的会计披露企业应在财务报表中对赠送样品进行披露，以提供给利益相关者有关赠送样品活动的相关信息。
这些披露应包括赠送样品的成本、赠送样品的数量、赠送样品的用途等。
四、赠送样品会计准则的重要性赠送样品会计准则的制定和遵循对于企业的财务管理和决策具有重要意义。
它可以帮助企业合理核算赠送样品的成本，准确披露赠送样品的相关信息，提高财务报表的透明度和可比性。
同时，它也可以帮助企业合理评估赠送样品活动的效果，为企业的市场推广策略和决策提供有力支持。
五、结论赠送样品会计准则是企业在进行赠送样品活动时应遵循的会计规定和原则。
通过合理核算赠送样品的成本、准确披露赠送样品的相关信息，企业可以提高财务报表的准确性和可靠性，为企业的市场推广策略和决策提供有力支持。
同时，赠送样品会计准则也有助于增强企业的品牌形象和市场竞争力。
因此，企业应高度重视赠送样品会计准则的制定和遵循，以确保企业健康发展和可持续经营。
样品和礼品的账务处理方法
样品和礼品的账务处理方法首先，对于样品的账务处理。
样品通常是企业为了宣传、推广产品而提供给潜在客户或合作伙伴的产品。
对于样品，企业需要进行以下几个方面的账务处理。
1.库存账务处理：企业需要将样品纳入库存管理体系中，记录样品数量、成本等信息。
当样品提供给客户或合作伙伴时，需要从库存中扣减相应的数量。
2.成本核算：企业需要根据样品的成本，对样品进行成本核算。
成本核算可以采用直接成本法或间接成本法，根据企业的实际情况选择合适的方法进行成本核算。
3.收入确认：当样品提供给客户或合作伙伴时，企业需要确认相应的收入。
收入确认一般可以分为两种方式，一种是按照市场价值确认收入，一种是按照实际成本确认收入。
根据企业的实际情况选择合适的方法进行收入确认。
其次，对于礼品的账务处理。
礼品一般是企业为了赠送给客户、供应商、员工等人员而购买的产品或服务。
对于礼品，企业需要进行以下几个方面的账务处理。
1.礼品采购账务处理：企业需要将礼品的采购纳入到采购流程中，记录采购数量、价格等信息。
同时，需要对礼品进行分类管理，包括对购买礼品的用途进行分类，如用于客户关系管理、员工奖励等。
2.礼品发放账务处理：企业需要记录礼品的发放情况，包括发放给哪些人员、数量等信息。
同时，需要将礼品发放与相关的活动或事项进行挂钩，确保礼品发放符合企业的策略和目标。
3.礼品成本核算：企业需要根据礼品的成本，对礼品进行成本核算。
成本核算可以采用直接成本法或间接成本法，根据企业的实际情况选择合适的方法进行成本核算。
最后，无论是对于样品还是礼品，企业需要建立相应的内部控制制度，确保账务处理的准确性和合规性。
例如，对于样品，企业可以建立样品发放审批程序，确保样品的发放符合企业的政策和规定；对于礼品，企业可以建立礼品发放的审计制度，确保礼品发放的合理性和合规性。
总之，样品和礼品的账务处理方法需要根据企业的实际情况和业务需要进行具体的设计和实施，通过建立相应的内部控制制度，确保账务处理的准确性和合规性。
处置样品的会计处理方法
处置样品的会计处理方法
1. 计提存货跌价准备。
当样品无法再用于销售或者其市场价值低于成本时，公司需要计提存货跌价准备。
这意味着公司需要在财务报表中扣除一部分存货跌价准备，以反映存货的实际价值。
这样可以避免因存货价值下跌而导致的损失。
2. 计提处置损失。
如果公司决定处置样品，但处置价格低于其账面价值，就需要计提处置损失。
处置损失是一种非经营性损失，需要在损益表中单独列示，以反映公司因处置样品而产生的损失。
3. 资产减值测试。
如果公司持有的样品的账面价值高于其可回收金额，就需要进行资产减值测试。
这意味着公司需要评估样品的可回收金额，并将其与账面价值进行比较。
如果可回收金额低于账面价值，公司需要计提资产减值准备，以反映资产的实际价值。
4. 处置收益。
如果公司成功处置样品，并且处置价格高于其账面价值，就可以确认处置收益。
处置收益是一种非经营性收益，需要在损益表中单独列示，以反映公司因处置样品而产生的收益。
总之，处置样品的会计处理方法需要根据实际情况进行相应的处理，以确保公司财务报表的准确性和合规性。
公司需要根据相关的会计准则和规定，正确处理处置样品所产生的损益，并在财务报表中充分披露相关信息，以便投资者和利益相关者了解公司的财务状况。
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样品的会计处理
（一）增值税方面
1.公司的产品在做为样品使用时，应将该产品的成本按其属性转入相应的科目，借记“营业费用/管理费用”科目，贷记“产成品”等科目。
2.公司将产品用于上述用途应交纳的增值税、消费税等，按税法规定计算的应税金额，根据其属性记入相应的科目，借记“营业费用/管理费用”科目，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”、“应交税金——应交消费税”等科目。
3.合并入帐如下：
借：营业费用/管理费用
贷：产成品（成本价）
应交税金——应交增值税（销项税额）（以售价计算的增值税）
4.售价的计算方法：
应按下列顺序核定销售额计算缴纳增值税：
a.有同类货物的，按当月同类货物的市场平均销售价格确定。
b.最近时期有同类货物的，按最近时间同类货物的平均销售价格确定。
c.按组成计税价格确定。
《增值税暂行条例实施细则》第十六条第三款规定：纳税人有视同销售货物行为而无销售额者，按组成计税价格即成本×（1＋成本利润率）确定，其中产成品成本=原材料成本+人工成本+制造费用；国家税务总局《关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发［1993）154号）第二条第四款规定：纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因，按规定需组成计税价格确定销售额的，其组价公式中的成本利润率为10％。
5.发票开立要求：
a.除不允许使用增值税发票的情况外，一般纳税人在增值税中的视同销售的情况下必须开具增值税专用发票。
b.如果受赠者为一般纳税人，可以根据受赠者要求开具专用发票。
c.企业领用自产产品（即用于非应税项目），不得开具专用发票。
（二）所得税计算及填报
1.自产产品视同销售时按税法规定需要交纳所得税的，应将该项经济业务视同销售获得的利润计入应纳税所得额，据以缴纳所得税。
在大陆，台商公司向客户赠送样品的行为，应视同销售，首先计算相应的所得（售价－成本价），其次在申报当期外商投资企业所得税时，应将样品的所得调增应纳税所得额。
2.上海地区，在所得税汇算清缴附表中之销售（营业）收入第一部分为基本业务收入，第二部分为其它业务收入。
其中第二部分中“6.自产、委托加工产品视同销售的收入”就是指公司将材料、自产产品用于在建工程、管理部门、非生产机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等应作为收入处理，具体可对企业的“应付福利费、在建工程、原材料、库存商品”等科目进行分析后填入。
广东地区目前申报表中暂无此项。
3.出口样品可申请退税
国税发〔2000〕165号规定，出口企业报关出口的样品、展品，如出口企业最终在境外将其销售并收汇的，准予凭出口样品、展品的出口货物报关单（出口退税联）、出口收汇核销单（出口退税联）及其它规定的退税凭证办理退税。