(企业管理手册)财务部管理手册(最新)最全版

（企业管理手册）财务部管理手

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目录第1章财务部职能和组织结构3

1.1节财务部主要职能3

1.2节财务部组织结构图4

第2章财务部管理制度5

2.1节财务核算准则5

2.2节总部资产管理制度9

2.3节总部费用管理制度16

2.4节总部现金、银行存款管理制度19

2.5节总部办公用品领用标准和管理制度25

2.6节凭证管理制度28

2.7节商品监督管理制度29

2.8节采购商品收货制度34

2.9节租房合同及房租收据管理制度36

2.10节分店礼品及总部广告用品管理制度38

2.11节分店收银员操作流程及现金保管规范42

2.12节加盟商存款管理制度46

2.13节加盟返款及服务收费项目扣款流程48

2.14节财务部数据提供制度49

2.15节财务部内部管理制度52

第3章岗位说明书55

3.1节经理岗位说明书55

3.2节主办会计岗位说明书57

3.3节核算组长岗位说明书59

3.4节资产核算员岗位说明书61

3.5节商品核算员岗位说明书64

3.6节办公用品及后勤核算员岗位说明书66 3.7节费用会计岗位说明书68

3.8节商品会计岗位说明书72

3.9节加盟会计岗位说明书75

3.10节资产核算会计岗位说明书77

3.11节资产核对会计岗位说明书79

3.12节商品采购会计岗位说明书82

3.13节银行存款核算会计岗位书84

3.14节统计组长岗位说明书87

3.15节销售统计员岗位说明书90

3.16节要货单统计员岗位说明书92

3.17节分类销售统计员岗位说明书94

3.18节出纳岗位说明书95

3.19节银行存款核算员岗位说明书100 3.20节文员岗位说明书102

第1章财务部职能和组织结构

1.1节财务部主要职能

财务部主要职能描述如下：

一、严格贯彻执行党和国家的各项财经法规和政策，接待各项财务、税务检查工作并处理好各种社会关系。

二、负责资金筹措、调剂、管理，使有限的资金发挥最大的效用，抓好清欠工作，加速资金回笼。

三、加强收入和资产的管理，防止效益流失，确保企业财产、物资的合理使用和安全管理。

四、严格执行资金结算制度，并按照公司标准审核报销各类费用。按时向领导提供资金情况日、月、旬报

表，对存款帐户定时统计上报，准确编制、报送决算报表。

五、负责公司责任成本管理工作的规划，加强成本管理和过程控制，并对对公司新开分店提供效益分析，

以提高全公司经济效益。

六、结合公司具体情况对总部和分店的财务管理规章制度进行制定和修订，监督财经纪律和规章制度的执

行情况。

七、负责会计核算、报表和报表汇总上报工作，及时向公司领导呈报相关决算资料，为公司领导决策提供

服务。

八、努力完成领导交办的其它任务。

1.2节财务部组织结构图

目前财务部共有32人（包含财务总监1人，审计组2人），具体岗位设置如下：Array

第2章财务部管理制度

2.1节财务核算准则

一、核算的基本原则：

在进行会计核算时，严格按以下原则进行核算：

1.客观性原则。

2.实质重于形式原则。

3.相关性原则。

4.一贯性原则。

5.可比性原则。

6.及时性原则。

7.明晰性原则。

8.权责发生制原则。

9.配比原则。

10.历史成本原则。

11.划分收益性支出与资本性支出原则。

12.谨慎性原则。

13.重要性原则。

二、会计分期

会计期间：年度、月份。

会计年度：每年12月1日——次年11月30日。

三、会计科目的设置

会计科目严格按财政部《会商01表》、《会商02表》科目名称设置，不得任意设置科目。

四、账薄设置

根据具体情况设置：总分类账、明细分类账。

1.采用订本式账页的有：现金日记账、银行存款日记账。

2.采用三栏式账页的有：应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款、待摊费用、累计折旧、在建

工程、固定资产清理、无形资产、长期待摊费用、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、其他应交款、其他应付款、预提费用、主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、营业外支出、主营业务成本、其他业务支出、主营业务税金及附加等。

3.采用卡片式账页的有：固定资产。

4.采用数量金额式账页的有：周转材料、库存商品。

5.采用多栏式账页的有：管理费用、财务费用、销售费用。

五、核算要求

一）资产的核算

1.“现金”的管理与核算

1)

面批准（特殊可口头申请）。

2)出纳人员除了登记现金日记账、银行存款日记账外，不得兼办费用、收入、债权、债务账薄

等的登记工作，以及稽核和会计档案的保管工作。

3)坚持按规定的用途使用现金，不准用不符合财务制度的白条顶替库存现金；不准谎报用途套

取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人支取现金；不准将单位收入的现金以个人的名

义存入银行；不准保留账外公款。

4)库存现金通过“库存现金”账户进行核算，财务软件中下设二级明细“片区”，三级明细按保

管人设置。

5)备用金采用定额管理，并通过“其他应收款”账户核算。

6)库存现金、备用金由财务经理不定期组织核查，不得改变库存现金、备用金的用途。

2.“银行存款”的管理与核算

1)通过银行办理收付款结算业务，必须遵守银行信贷制度和现金管理制度。

2)不得签发空头支票。

3)各项收、付款结算凭证上应如实填明款项的来源或用途，便于监督。

4)银行账户只能供本单位使用，不得利用银行账户代其他单位或个人存款或支取现金，不得让

外单位或个人借用本单位账户办理结算。

5)银行存款在“银行存款”账户核算，财务软件中下设二级明细“片区”，三级明细“个人存款”、

“分店存款”、“专用存款”三大类，按存入银行的种类下设四级明细，五级明细由出纳员按开户卡号设置。

6)银行存款日记账与银行对账单的核对，存在“未达账项”，应通过编制“银行存款余额调节表”

进行调节，使双方金额相等。

3.其他应收款的核算

1)核算内容：核算公司在经营过程中交纳的各类保证金及各管理员因业务需要借支的备用金。

2)月末按“其他应收款”帐面余额的5‰计提坏帐准备，发生坏帐时首先应冲减坏帐准备，不

足冲减部分直接记入当期损益。

4.库存商品的核算

1)采购成本的构成：采购价格、其他税金、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于采

购的费用。

2)库存商品的发出成本按移动平均法。

5.固定资产核算

1)固定资产的内容：单位价值在1000元（含1000元）以上，且具有实物形态，使用年限超

过1年。

2)固定资产成本构成：直接的价款、运杂费、包装费、安装费、应承担的借款利息以及分摊的

其他间接费用。