004-内控体系建设与评价管理程序
内控管理体系建设
内控管理体系建设内控管理体系的建设是企业在制定和实施内控政策与程序方面的重要组成部分。
它指导企业行为，反映企业的价值观，促进企业的可持续发展，监督其行为并把握其责任。
内控管理体系建设的基本原则是“职责分明、约束有力、流程健全、会计风险控制”，其核心要素是风险识别、风险评估、风险控制和财务管控。
首先，要有针对性地开展风险识别，以发现企业的经营信息和企业内外业务活动的可能风险因素。
确定风险点，并对其进行层次分析和分类，以便确定风险等级以及潜在风险可能性。
其次，要有针对性地开展风险评估，包括确定风险等级和量化把握风险的可能性。
如果发现存在显著的财务或经营风险，应立即采取措施预防和减轻这些风险。
第三，要建立合理的风险防范控制机制，包括裁员权限、费用控制、投资风险防范等，以保证企业的经营安全。
最后，要建立有效的财务管控体系，及时分析企业财务报表，根据实际情况，制定科学有效的财务管理规章制度，加强财务管理，提高财务效率。
建立内控管理体系，必须明确企业的经营目标，从整体上构建企业的控制环境，并确保各级管理人员正确理解并遵守内控体系的各项要求。
企业层层复核，对财务信息的真实性和准确性进行审查，确保其财务报表的准确性，增强企业的内部控制力度，保证高效管理。
企业还应及时分析内控管理体系的优劣，持续改进和完善，以保证企业的长期可持续发展。
同时，注重落实准则，督促责任人完成任务，并定期进行内控体系评估，对下属违反规定的行为进行合理的惩处，形成一种自我保护、自我发展的文化氛围，以有力地管理企业。
内控管理体系的建设，是企业实现内部治理的重要举措和措施。
只有建立健全的内控管理体系，才能有效地控制企业的商业活动，减少企业风险，保证企业可持续发展。
公司内部控制评价程序
公司内部控制评价程序公司内部控制评价程序是一个重要的管理工具，用于评估和监控公司内部控制体系的有效性和稳定性。
通过建立科学合理的评价程序，可以及时发现和解决内部控制方面的问题，提高公司的整体运营效率和风险管理水平。
一、评价目的和意义公司内部控制评价程序的目的是为了确保公司的资产安全、财务报告的准确性和合规性，并提升公司的治理水平。
通过评价程序，可以揭示潜在的风险和问题，并及时采取措施加以改进和完善。
评价结果还可以为公司的决策提供依据，促进业务流程的优化和提升。
二、评价步骤（一）确定评价范围：评价范围应覆盖公司的各个业务环节和关键控制点，确保评价的全面性和准确性。
（二）制定评价方案：根据评价范围，制定评价方案，包括评价的目标、方法、时间安排等，并明确评价的责任人和相关参与者。
（三）数据收集与分析：收集与评价相关的数据和信息，包括内部控制文件、操作记录、审计报告等，进行综合分析和比对，识别潜在的问题和风险。
（四）评价结果汇总：根据分析结果，编制评价报告，对评价发现的问题和不足进行总结和归纳，提出改进建议和措施。
（五）沟通与改进：评价报告应及时向相关部门和管理层进行沟通和反馈，确保评价结果得到重视和有效改进，并定期跟踪和监督改进的落实情况。
三、评价要点和指标在公司内部控制评价程序中，需要关注以下几个要点和指标：（一）风险识别和评估：评价应重点关注潜在的风险，包括财务风险、运营风险和合规风险等，并进行风险的定性和定量评估。
（二）内部控制设计和执行：评价应审查公司的内部控制设计和执行情况，包括控制活动的合理性和有效性，以及员工对控制措施的理解和遵守程度。
（三）信息披露和报告：评价应关注公司的信息披露和报告机制，包括财务报告的准确性和及时性，以及内部报告和沟通的畅通性和有效性。
（四）监督和反馈机制：评价应检查公司的监督和反馈机制，包括内部审核和监控的独立性和有效性，以及针对评价结果的相关决策和改进措施的跟踪和落实情况。
简述内部控制评价的程序
简述内部控制评价的程序内部控制评价是组织对其内部控制体系有效性的评估过程。
这一过程有助于确保公司业务运作的可靠性、财务报告的准确性以及遵守法规的合规性。
下面简要概括内部控制评价的程序，包括一般步骤和相关原则。
1. 制定内部控制政策和程序：开始内部控制评价的第一步是确立组织的内部控制政策和程序。
这包括明确责任、制定流程、设定控制标准等，以确保业务活动受到适当的管理和监督。
2. 确认内部控制目标：为了评估内部控制体系，组织需要明确定义内部控制的目标。
这些目标通常包括资产保护、财务报告的准确性、合规性等方面。
3. 评估风险：在评价内部控制之前，组织需要识别并评估可能影响实现内部控制目标的风险。
这可能涉及到制定风险评估程序、识别关键控制点等。
4. 设计和实施控制活动：基于对风险的评估，组织需要设计和实施相应的内部控制活动，以减轻风险并确保内部控制目标的实现。
这可能包括制定审计程序、制定访问权限、实施审计跟踪等。
5. 进行监督和操作：内部控制不是一成不变的，需要不断监督和运作。
这包括定期的内部审计、监控报告和异常处理等，以确保控制活动的有效性和适用性。
6. 进行内部控制测试：评估内部控制体系的有效性通常需要进行测试。
这些测试可能包括文件审计、流程测试、系统测试等，以验证内部控制的有效性。
7. 评估内部控制效果：根据测试结果，组织需要对内部控制的效果进行评估。
这包括确定任何存在的缺陷或不足，并提出改进建议。
8. 编制内部控制报告：评估的结果通常会被整理成内部控制报告，供管理层和其他相关方参考。
这个报告通常包括对控制有效性的总体评价、可能存在的问题和改进建议。
9. 持续改进：内部控制评价是一个持续的过程，组织需要不断改进其内部控制体系以适应变化的环境。
这可能包括更新控制活动、加强培训、应对新的风险等。
内部控制评价的程序需要结合组织的具体情况和行业要求进行定制。
这个过程是企业治理和财务管理中至关重要的一环，有助于确保公司的稳健运作和报告准确性。
内控制度体系建设
内控制度体系建设内控制度体系建设是指企业为了规范、优化和有效地管理企业内部运作而建立的一套制度体系。
该体系涵盖了企业内部各个方面的控制措施，旨在保障企业资产的安全、业务流程的顺畅以及内部风险的有效防控。
本文将从策略制定、风险评估、内部控制制度建立以及内部控制流程优化等方面介绍内控制度体系建设的重要性和实施步骤。
一、策略制定在进行内控制度体系建设之前，企业首先需要制定明确的内控策略。
这包括明确内控目标、内控原则和内控指标。
内控目标指企业希望通过内控制度体系建设达到的目标，如提高财务管理效率、预防欺诈行为等。
内控原则指企业在制定内控制度时应遵循的基本原则，如合规性、风险导向性等。
内控指标是衡量内控制度体系建设成果的定量指标，如内控效能指标、内部风险指标等。
二、风险评估内控制度体系建设需要基于全面的风险评估。
风险评估是对企业内部和外部潜在风险进行分析和评估，以确定需要加强控制的重要领域。
企业可以通过开展风险评估工作，识别出与企业战略目标相关的主要风险，从而制定相应的内部控制措施。
风险评估应涵盖财务风险、经营风险、合规风险等方面，以全面把握企业的风险状况。
三、内部控制制度建立基于风险评估的结果，企业需要制定相应的内部控制制度。
内部控制制度是一套包括规章制度、工作程序、授权制度等的制度体系，以确保企业在风险可控的前提下实现业务目标。
内控制度的设计需要综合考虑企业的经营模式、组织结构、流程和员工职责等因素，并且应根据实际情况进行定制。
制定内部控制制度时，企业应确保各个层级的员工都能理解并遵守相关规定，同时需要建立健全的监督机制。
四、内部控制流程优化内部控制流程是指企业在实施内部控制制度时所采用的具体步骤和控制措施。
通过对内部控制流程的优化，可以提高内部控制的执行效率和效果。
企业可以通过引入信息化管理系统、优化业务流程以及加强培训和沟通等方式来优化内部控制流程。
此外，内部控制流程的改进应不断结合实践经验进行反馈和改进，以保持与企业实际情况的匹配性。
内部控制体系建设的关键步骤是什么
内部控制体系建设的关键步骤是什么在当今复杂多变的商业环境中，企业要实现可持续发展和稳健运营，建立健全有效的内部控制体系至关重要。
内部控制体系就如同企业的“免疫系统”，能够帮助企业防范风险、规范管理、提高运营效率和保证财务报告的真实性。
那么，内部控制体系建设的关键步骤究竟有哪些呢？第一步：明确内部控制的目标和原则在着手建设内部控制体系之前，企业首先需要明确自身的控制目标。
这包括确保企业的合规经营、保护资产安全、提高财务报告的准确性和可靠性、提升经营效率和效果，以及促进企业战略目标的实现等。
同时，还应确立内部控制的基本原则，如全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则等。
第二步：进行风险评估风险评估是内部控制体系建设的重要基础。
企业需要对可能面临的内外部风险进行全面、系统的识别和分析。
内部风险可能包括人员素质、管理流程、信息技术等方面的问题；外部风险则可能来自市场变化、政策法规调整、竞争对手等。
在识别风险后，需要对其发生的可能性和影响程度进行评估。
通过定性和定量相结合的方法，将风险划分为不同的等级，为后续的风险应对策略制定提供依据。
对于高风险领域，应给予重点关注和优先控制。
第三步：制定内部控制策略根据风险评估的结果，企业应制定相应的内部控制策略。
这包括建立控制措施、优化业务流程、明确职责分工等。
控制措施可以包括审批授权、会计核算、预算管理、内部审计等多种手段。
例如，对于重大资金支出，需要经过严格的审批流程；在会计核算中，要确保数据的准确性和完整性。
优化业务流程旨在消除繁琐、低效的环节，提高工作效率和控制效果。
通过对业务流程的重新梳理和设计，使各个环节之间相互衔接、相互制约，形成一个有机的整体。
明确职责分工是为了避免职责不清导致的管理混乱和风险失控。
每个岗位都应有清晰的职责和权限，做到各司其职、相互监督。
第四步：建立内部控制制度在确定了内部控制策略后，需要将其转化为具体的内部控制制度。
制度应涵盖企业的各个方面，包括财务管理、人力资源管理、采购与销售、生产运营等。
内部控制体系建设与评估制度
内部控制体系建设与评估制度
内部控制体系建设与评估制度是指企业或组织建立和完善内部控
制体系的过程，并对其进行评估的制度和规定。
内部控制体系是企业或组织通过制度、方法和措施来保护资产、
维护业务秩序、提高经济效益的总体安排，包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通和监督评价五个要素。
内部控制体系建设包括以下几个步骤：
1. 建立内部控制目标和策略，明确控制的目的和方向；
2. 制定内部控制、制度和流程，确保工作的规范性和一致性；
3. 设计和实施内部控制活动，包括内部审核、风险管理等；
4. 建立信息系统和内部控制流程，确保信息的准确性、完整性和安全性；
5. 建立内部控制监督和评价机制，及时发现问题并采取纠正措施。
内部控制评估制度包括以下几个方面：
1. 制定内部控制评估的指标和标准，明确评估的内容和要求；
2. 设计评估的程序和方法，选择适当的评估工具和技术；
3. 进行内部控制评估，包括整体评估和细部评估；
4. 分析和总结评估结果，发现问题和改进建议；
5. 提出内部控制改进计划，制定改进措施和时间表；
6. 监督和跟踪改进的实施情况，确保改进的有效性。
内部控制体系建设与评估制度对于企业或组织的管理和运作非常
重要，可以有效预防和减少风险，提高业务效率和经济效益。
内部控
制评估的结果也可以作为管理者决策的依据，帮助企业或组织不断改
进和提升。
内部控制部门关于内部控制流程和风险评估的管理规章制度
内部控制部门关于内部控制流程和风险评估的管理规章制度1. 引言内部控制是组织内部基于风险评估和控制目标，为实现企业目标而采取的一系列操作、政策和程序的集合。
为了确保内部控制的有效性，内部控制部门制定了本规章制度，以规范内部控制流程和风险评估的管理。
2. 内部控制流程管理2.1 内部控制流程的建立为实现有效的内部控制，各部门应根据业务流程和风险情况，建立适当的内部控制流程。
内部控制部门将负责指导和监督各部门的流程建立，并与各部门合作，确保流程符合法规和标准要求。
2.2 内部控制流程的执行各部门应按照内部控制流程的要求，开展业务活动，并记录相关操作和结果。
内部控制部门将定期对各部门的流程执行情况进行检查和评估，以确保流程的有效性和符合性。
2.3 内部控制流程的改进内部控制部门将根据评估结果和业务需求，及时调整和改进内部控制流程，以适应企业环境和风险变化。
各部门应积极配合，并及时调整业务操作，以确保内部控制的连续性和有效性。
3. 风险评估管理3.1 风险识别和分类内部控制部门将与各部门合作，识别并分类企业面临的各类风险。
风险识别应包括对内外部风险的全面分析，以及与业务流程的关联性分析。
3.2 风险评估和定级内部控制部门将对已识别的风险进行评估，并根据风险的重要程度和可能性进行定级。
评估结果将作为制定相应内部控制措施和优先级的依据。
3.3 风险控制和监控各部门应根据风险评估结果，制定相应的风险控制措施，并进行实施和监控。
内部控制部门将对风险控制措施的有效性进行评估，并与各部门合作，确保风险得到有效控制。
3.4 风险报告和沟通内部控制部门将定期向企业管理层报告风险评估结果和风险控制情况。
并与各部门进行沟通，及时反馈风险情况和建议，以提升内部控制和风险管理的效果。
4. 监督和培训4.1 内部审核内部控制部门将定期开展对内部控制流程和风险评估的内部审核。
审核结果将向各部门通报，并提出整改和改进的建议。
4.2 外部审计内部控制部门将配合外部审计工作，提供与内部控制流程和风险评估相关的资料和信息。
内部控制体系建设和评价管理办法
内部控制体系建设和评价管理办法第一章总则第一条为了加强对集团内部控制体系建设和运行的管理，有效防控集团运营风险，促进企业经营管理合法合规，确保财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略，制定本办法。
第二条本办法的引用文件为：《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》以及集团公司章程、董事会议事规则、审计委员会议事规则等。
第三条本办法适用于集团公司及所属事业部、各控参股企业（以下简称各各单位），各各单位应根据本办法结合实际制定实施细则，并报集团公司法律合规部备案。
第四条工作程序：（一）内控体系建设管理流程（附录A）（二）内控体系评价管理流程（附录B）第二章名词解释第五条本办法所称内部控制（简称：“内控”）是指由董事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
第六条内部控制体系（简称内控体系）是指为实现内部控制目标和防范风险，保证内部控制有效运行的组织结构、管理机制、管理制度和业务流程等。
第七条内控体系文件是指包括《内控体系建设方案》《内控体系评价方案》《内部控制管理手册》《内控评价报告》《内控缺陷清单》《整改建议报告》等文件。
第八条内部控制体系评价是指对本单位内部控制设计和运行的有效性进行全面评价，通过内控抽样测试，进行内控评价记录、实施证据等相关资料的收集汇总，提出内控缺陷清单和整改建议，最终形成评价结论、出具评价报告的过程。
第九条内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计并出具审计报告的过程。
第十条内部控制体系运行管理包括以下内容：（一）内部控制体系的建设和运行；（二）内部控制体系的评价；（三）内部控制体系的持续改进；（四）内部控制体系的审计。
第三章管理职责第十一条集团公司及各单位的董事会应负责本企业内部控制体系的建立健全和有效实施，经理层负责组织内控体系的日常运行，审计委员会（如有）负责组织本企业内控评价，必要时组织内控审计。
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全面管理体系程序文件
内控体系建设与评价管理程序
22nd MCC/CX-004-2015
内控体系建设与评价管理程序
1 目的和范围
为加强公司内部控制体系建设及评价内部控制的设计与运行情况，提高经营管理水平和风险防范能力，制定本程序。
本程序适用于两级公司内控体系建设及评价管理活动。
2 相关术语
内部控制：指在一定环境下，公司为提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。
3 职责
3.1 董事会
掌握公司内部控制管理现状，对公司重大事项内部控制的建立健全和有效实施负责。
3.2党政联席会
3.2.1公司较大及重大事项内部控制决策机构；
3.2.2重要内部控制文件的研讨确定；
3.2.3对内部控制重点失效事项进行原因分析、改进。
3.3企业管理与信息化部
3.3.1内部控制体系建设归口管理部门；
3.3.2负责指导、监督各职能部门及二级公司开展制度建设等工作；
3.4审计部
3.4.1内部控制评价归口管理部门；
3.4.2负责组织各职能部门及二级公司开展内控检查、缺陷认定与整改、内控评价等工作。
3.5各职能部门
内部控制体系建设的具体策划及实施部门，负责本管理系统内控建设工作。
3.6各二级公司
内部控制实施的具体执行单位，在公司内部控制体系框架下，设计并实施本单位内部控制。
4 工作程序
4.1建立内部控制文件体系
公司内控文件体系分为管理体系手册、程序文件、三层次文件三个层级。
4.1.1管理手册：全面、系统地描述公司管控思想、组织架构和管理要求，是公司规范企业内部管理、开展管理活动和管理创新的纲领性文件和行动准则。
4.1.2程序文件：是对管理体系的某项活动实施内容、方法和顺序要求的规定，所描述的是一个独立的管理活动。
4.1.3三层次文件：是管理体系文件的基础性文件，是程序文件的支持性文件。
一般包括：管理性三层次文件、技术性三层次文件、外来文件、相关记录。
4.1.4管理记录：是记载公司管理过程运行状态和结果、产品、服务的文件。
反映公司满足要求程度或管理体系运行有效与否的客观证据文件。
4.2建设内部控制环境
4.2.1根据国家有关法律法规和章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
4.2.2董事会依法行使公司的经营决策权；管理层负责组织实施董事会决议事项，主持公司的生产经营管理工作；公司明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。
4.2.3保证内部审计机构设置、人员配备和工作独立性，对内部控制的有效性进行监督检查，对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及风险管理小组报告。
4.2.4公司制定并实施人力资源政策，包括：员工聘用、培训、薪酬、考核等制度，为员工创造良好的人力资源发展环境。
4.2.5加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，树立现代管理理念，强化风险意识。
4.2.6加强法制教育，增强各层级管理人员及全体员工的法制观念，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。
4.3实施风险评估
4.3.1公司各职能部门及二级公司开展风险评估，准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险。
4.3.2公司各职能部门及二级公司综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。
4.3.3公司各职能部门及二级公司持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和分析，及时调整应对策略，补充和完善内控制度。
4.4控制活动
4.4.1公司各职能部门及二级公司结合风险评估结果，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
4.4.2控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
4.5信息沟通
4.5.1公司建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通。
具体见《信息交流、沟通与协商管理程序》。
4.5.2公司运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制。
4.5.3信息沟通过程中发现的问题，及时报告并加以解决。
重要信息及时传递到董事会和管理层。
4.5.4公司加强信息系统开发与维护，保证信息系统安全稳定运行。
具体见《信息化工作管理程序》。
4.5.5公司建立举报相关流程及制度，明确举报办理时限和办结要求。
具体见《公司处理信访举报管理程序》、《信访举报工作管理规定》。
4.6内部监督
4.6.1公司制定内部控制监督制度，明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。
具体见《审计控制程序》。
4.6.2内部监督分为日常监督和专项监督。
4.6.2.1日常监督是指公司对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查；
4.6.2.2专项监督是指在公司发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键
岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。
4.6.2.3专项监督的范围和频率根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予
以确定。
4.6.3公司以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。
4.6.4内部监督过程中出现的问题执行《数据分析、纠正与预防措施控制程序》。
5．相关文件
5.1《企业内部控制基本规范》
6 流程图
6.1内部控制管理流程图
7．记录
7.1 XX公司内控制度审阅报告（模板）………………………内部控制记录--001 7.2 公司xx年度内部控制工作报告（模板）…………………内部控制记录--002
22ndMCC/CX-004-2015 内控体系鸡舍与评价管理程序
内部控制管理流程图
6
内部控制记录--001
XX公司内控制度审阅报告
一、公司内控制度体系现状（概述内控制度体系的建设情况，根据《企业内部控制基本规范》，确定对本企业内控制度体系建设水平）
二、问题诊断（详细分类总结本企业内控制度体系存在的问题）
三、完善内控制度体系建设的路径（确定内控制度体系建设的总体思路，依据总体思路，如何建设管理制度、办法和实施细则）
四、保障措施
XXX公司
年月日
内部控制记录--002 XX公司XX年度内部控制工作报告（模板）
一、内部控制总体情况
1、年度内控工作目标
2、内控规范实施范围
3、内控工作推进的组织活动
董事长、总经理对实施工作的参与情况，及其亲身从事的主要活动，内控建设、内控评价部门以及其他职能部门从事的工作内容。
4、咨询机构聘用情况
聘用的咨询机构名称、咨询费金额；咨询机构配备的项目团队人员主要情况、咨询服务的主要内容、工作方式。
二、内控建设工作
截至XX年12月底的工作进展，包括但不限于：
1、内控组织体系建立健全情况；
2、内控建设规划及年度工作方案编制完成情况；
3、内控制度汇编编制完成情况；
4、内控手册、风险事件库等文档的编制完成情况（如有）；
5、内控体系运行日常监督执行情况；
6、内控培训宣贯情况
7、其他工作完成情况。
三、内控评价工作
截至XX年12月底的工作进展，包括但不限于：
1、内控自查工作完成情况；
2、内控缺陷认定情况；
3、内控缺陷整改情况；
4、其他工作完成情况。
四、内控审计工作
截至XX年12月底的工作进展，包括但不限于：
1、内控例外事项认定情况
2、内控例外事项整改情况。
五、困难与克服
1、实施工作过程中遇到的主要难点及原因；
2、应对困难的方法及取得的效果；
3、需要集团公司内控主责部门给予支持的事项。
六、经验与体会
1、推动内控工作的经验与做法；
2、内控工作的体会。
七、对集团公司内控工作的建议与意见。