有关经济法基础知识点汇总9(word文档物超所值)

有关经济法基础知识点汇总9单选题1、下列各项中，不符合房产税纳税人的是()。

A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人C．产权出典的，承典人D．外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞答案：D[解析] 外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

单选题2、下列建筑物中，应缴纳房产税的是()。

A．某市内的变电塔B．工矿区的砖瓦石灰窑C．建制镇内的房屋D．农村的房屋答案：C[解析] 独立在房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产的范围。

农村的房屋也不属于房产税的征收范围。

单选题3、在房地产税收的优惠政策中，对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的营业税暂减按3%的税率征收，房产税暂减按()的税率征收。

A．1%B．2%C．3%D．4%答案：D[知识点] 有关房地产税收的优惠政策简答题4、大文公司主营网站服务。

去年年底，当税务局要求其缴纳房产税时，该公司与税务机关发生争议。

大文公司认为，自己租别人的房屋，税务局应该找房主去征此税，但又拒绝提供房主的有关信息。

税务机关认为，大文公司作为房屋的使用人，应该先缴纳此税，然后再与房主去协商具体的负担问题。

大文公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。

税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停大文公司使用发票的处罚决定。

大文公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。

要求：简要说明大文公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定大文公司拒缴税款的做法是否合法税务机关的处罚决定是否合法答案：(1) 根据有关规定，房屋的产权人不在房产所在地时，房产的使用人为房产税的纳税人。

故税务机关的意见符合税法规定。

暂无解析多选题5、房产税的纳税人可以是()。

A．出租住宅的城市居民B．出租门面房的县城个体户C．出租房屋的事业单位D．出租房屋的乡村农民E．出租库房的外商投资企业答案：A,B,C,E[解析] 房产税的开征区域在城市、县城、建制镇和工矿区，所以城市居民、县城个体户和事业单位在房产税开征区域内出租房屋，成为房产税的纳税人。

而农村不属于房产税的开征区域，所以乡村农民出租房屋不成为房产税的纳税人。

单选题6、纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是()。

A．未验收则免税B．从使用当月起缴纳房产税C．从交付出租次月起缴纳房产税D．从取得房产证之日缴纳房产税答案：C[解析] 纳税人出租房屋，应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。

简答题7、王某是中国公民。

2008年的收入情况如下：(1)1月1日与某企业签订承包合同经营超市业务，承包期5年。

当年取得承包经营利润180000元，按合同规定每年上交承包费6000元。

另外，王某每月从超市领取工资2500元。

(2)王某在市区有一套面积120m2的房屋，因城市规划2007年1月房屋被拆迁。

5月以产权调换方式进行了拆迁安置，《房屋拆迁补偿安置协议》注明被拆房屋补偿价款60万元。

李某加付20万元取得一套面积为150m2的房屋。

2008年2月因工作调动，李某以100万元将房屋转让，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为90万元，成新率为95%(当地政府确定的契税税率4%)。

(3)7月1日出租个人住房一处，每月租金收入3000元，每月发生准予扣除项目及修缮费用300元。

(4)取得中彩收入50000元，当场通过非营利社会团体向受到严重自然灾害地区捐赠20000元。

(5)取得国家发行的金融债券利息20000元，企业债券利息10000元，一年期银行储蓄到期利息5000元。

(6)取得特许权转让费收入3000元。

要求：(1)计算王某上述各项收入应该缴纳的个人所得税。

(2)计算王某在产权置换时应该缴纳的契税。

(3)计算王某在出售房屋时应缴纳的相关税金。

答案：(1)承包经营应纳个人所得税=(180 000-600b0+2 500×12-800×12)×35% -6 750=42 390(元)暂无解析简答题8、某市一内资房地产开发公司2009年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签定了销售合同；（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元；（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元：（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。

已知：购销合同的印花税税率为0.3‰；产权转移数据的印花税税率为O.5‰。

要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：（1）该房地产开发公司2009年应缴纳印花税；（2）该房地产开发公司2009年应缴纳营业税；（3）该房地产开发公司2009年应缴纳城建税和教育费附加；（4）该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用权费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计；（5）该房地产开发公司2009年应缴纳土地增值税。

答案：(1)该房地产开发公司2009年应缴纳印花税=4000×0.5‰+600×0.5‰=2.3(万元)暂无解析单选题9、(一)位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。

(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：企业应缴纳的房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加的金额合计为()万元。

A．331.26B．342.45C．355.32D．360.13答案：D[解析] 应纳房产税：15×12%=1.8(万元)多选题10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。

A．A区人民法院B．B区人民法院C．C区人民法院D．D区人民法院答案：B,C,D[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。

单选题11、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：(1)1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；(3)住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；(5)写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；(6)11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。

将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。

其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算该房地产开发企业2009年上述业务应缴纳房产税为()万元。

A．0B．1C．1.2D．1.44答案：A[解析] 以房产投资共担风险的，应当由被投资方缴纳房产税，投资方不用缴纳房产税。

因此该房地产企业不缴纳房产税，应缴纳房产税=0(万元)多选题12、下列有关房产税的征税办法中正确的有()。

A．融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税B．个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税C．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的按房产余值为计税依据征税D．以房产投资收取固定收入不承担风险的以取得的固定收入为计税依据征税答案：C,D[解析] 融资租赁房屋应从价计征，至于由谁来纳税，由税务机关根据实际情况确定；个人所有的非营业用房，不管在哪，不管面积多少，一律免房产税。

单选题13、某单位转让：一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000．万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为()万元。

A．90B．198C．415D．441答案：B[解析] 评估价格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840(万元)，扣除项目金额=840+500=1340(万元)，增值额=2000-1340=660(万元)，增值率=660÷1340= 49.25%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×30%=198(万元)单选题14、下列税种中，由国家税务局负责征收的是()。

A．进口环节的消费税B．建设银行总行的营业税C．土地增值税D．外籍个人的个人工资薪金所得税答案：B[解析] 进口环节的增值税由海关负责征收；土地增值税和外籍个人工资薪金的个人所得税由地税负责征收。

单选题15、王先生刚刚转让了自己的一处房产，转让收入为100万元。

由于无法找到买房时的相关票据，税务机关按2%的实际征收率对其核定征收个人所得税，相应的应税所得率为10%。

则该项所得应纳个人所得税为______万元。

A．2B．9.76C．10D．19.52答案：A[解析] 财产转让所得，按照应纳税所得额计算，即按照以转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额计算。

由于王先生无法找到买房时的相关票据，因此采用核定征收。