应收票据备查登记簿
记账实操-应收票据、应收账款的会计处理
记账实操-应收票据、应收账款的会计处理1121 应收票据一、本科目核算小企业因销售商品（产成品或材料，下同）、提供劳务等日常生产经营活动而收到的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。
二、本科目应按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。
三、应收票据的主要账务处理。
（一）小企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按照商业汇票的票面金额，借记本科目，按照确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。
涉及增值税销项税额的，还应当贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”科目。
（二）持未到期的商业汇票向银行贴现，应按照实际收到的金额（即减去贴现息后的净额），借记“银行存款”科目，按照贴现息，借记“财务费用”科目，按照商业汇票的票面金额，贷记本科目（银行无追索权情况下）或“短期借款”科目（银行有追索权情况下）。
（三）将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资，按照应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按照商业汇票的票面金额，贷记本科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。
涉及按照税法规定可抵扣的增值税进项税额的，还应当借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目。
（四）商业汇票到期，应按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
因付款人无力支付票款，或到期不能收回应收票据，应按照商业汇票的票面金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。
四、小企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日期和收回金额、退票情况等资料。
商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。
五、本科目期末借方余额，反映小企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款一、本科目核算小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。
财务会计(第二章应收票据贴现)
无力
我方无力支付
支付
借：应收账款--×单位
贷：应收票据--××单位
应收票据贴现的核算
（例3-7）某企业收到购货单位交来2010年12月31日签 发的不带息商业汇票一张，金额300 000元，承兑期限5 个月。2011年1月31日企业持汇票向银行申请贴现，带 追索权，年贴现率5%。
1、贴现时的基本会计处理
销售产品
借：应收票据---华康公司
58 500
贷：主营业务收入（或其他业务收入等） 50 000
应交税费---应交增值税（销项税额） 8 500
票据到期
借：银行存款 57 330
财务费用
1 170
贷：短期借款
58 500
票据贴现
借：应收账款—华康公司 58 500
贷：应收票据—华康公司
5 850
贷：主营业务收入（或其他业务收入等） 5 000
应交税费---应交增值税（销项税额） 850
（2）票据到期，对方付款时
借:银行存款
5 850
贷：应收票据---××单位 5 850
（3）票据到期，对方未付时
借：应收账款---××单位 5 850
贷：应收票据---××单位 5 850
注意
7月12日
5月6日
8月19日
4月7日
5月6日
到期日 5月2日 5月3日 5月4日 10月5日 10月6日 8月7日
贴现日数 27天
练一练
按月计算
1.江北成长公司将2012年5月1日取得的银行承兑汇票 于6月1日申请贴现，汇票承兑期4个月，则贴现期为（ 按月计算）
3个月
2.江北成长公司将2010年9月8日取得的商业承兑汇票 于10月15日申请贴现，汇票承兑期3个月，则贴现期为 （按日计算）
新电票应收票据备查簿模板
新电票应收票据备查簿模板1. 甲方信息：甲方单位名称：_____________统一社会信用代码：_____________联系地址：_____________联系电话：_____________开户银行：_____________银行账号：_____________2. 乙方信息：乙方单位名称：_____________统一社会信用代码：_____________联系地址：_____________联系电话：_____________开户银行：_____________银行账号：_____________3. 应收票据备查簿内容：序号票据号码票据金额（元）票据日期付款人名称备注1 ________ ________ ________ ________2 ________ ________ ________ ________3 ________ ________ ________ ________4 ________ ________ ________ ________5 ________ ________ ________ ________6 ________ ________ ________ ________7 ________ ________ ________ ________8 ________ ________ ________ ________9 ________ ________ ________ ________10 ________ ________ ________ ________备注：•甲、乙双方应妥善保管此应收票据备查簿，勿遗失或损坏。
•对于备查簿中的每一项应收票据，应妥善登记并保留好相关票据原件以备查账之需。
•对于备查簿中的任何修改或变动，应当经双方共同确认并签字。
•本备查簿一式两份，甲、乙双方各持一份，具有同等法律效力。
请甲、乙双方仔细阅读以上内容，并在备查簿上签字确认后，各执一份，以备后续参考之用。
应收票据和应收账款的区别有哪些？
应收票据和应收账款的区别有哪些？"应收账款"是企业因为销售产品而应当在一年内向客户收取的销货款，也就是其他企业欠的货款。
，"应收票据"是其他企业因为欠债而签发的不能立即兑付票据，票据包括支票、银行本票和商业汇票。
我们在企业或者其他主体涉及到大额资产的商业交易当中会经常听见关于“应收账款”和“应收票据”等专有名词，在不了解具体情况的前提下很多人会觉得这二者就是企业需要收纳的资金而已，下面我们一起来看看应收票据和应收账款的区别有哪些?一、应收票据和应收账款的区别有哪些?"应收账款"是企业因为销售产品而应当在一年内向客户收取的销货款，也就是其他企业欠的货款。
企业因为采用赊销的办法促销商品，出售后不立即收取货款就形成了应收账款。
与此相似的，"应收票据"是其他企业因为欠债而签发的不能立即兑付票据，票据包括支票、银行本票和商业汇票。
比如，甲企业向乙企业销售商品，价值100万元，乙企业一时没有现钱，暂时先欠着，于是，向甲企业签发一张票据，票据上注明100万元，甲企业形成100万元的应收票据。
看起来，应收票据和应收账款的区别就在于这张票据，企业持有的这张票据经银行承兑后可以保证付款，并且企业可以选择在票据到期前将其转让给银行，这在会计上叫办理"贴现"。
因此，同应收账款相比，应收票据更加可靠，也更加灵活。
(通俗理解，应收票据是有形势的纸币凭证(银行汇票，商业汇票等)它们和支票是一个道理，而应收帐款是一种权利，是没有具体形态的)。
二、应收账款中不包括应收票据应收账款当然不包括应收票据。
你所说的包括是应收款项主要包括：应收账款、应收票据、预付款项、应收股利、应收利息、应收补贴款、其他应收款...强调：应收帐款和应收款项是不相同的概念，后者除含前者外，还包括：应收账款、应收票据、预付款项、应收股利、应收利息、应收补贴款、其他应收款等。
出纳实务基础知识培训讲义
——勤能生巧 、巧自勤来
三出纳工作的基本原则
——主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。 《会计法》第二十一条第二、三款规定：
“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳 人员不得兼管①稽核、②会计档案保管③收 入、费用、债权债务账目的登记工作。”
钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、 结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人 以上分工办理，以起到相互制约作用。
例如：
——现金和银行存款的支付，应由会计主管 人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人 员付款，记账人员记账；
——发放工资，应由工资核算人员编制工资 单，出纳人员向银行提取现金和分发工资， 记账人员记账。
出纳员负责发票或收据的购领，发放，保管工作，要设置 发票（收据）登记簿，逐一登记票据的种类、数量与起止 号码，如实记载票据的填用、核销、结存情况。发票（收 据）登记簿的参考格式如表2-5所示。
表2-5
发票（收据）领用登记簿
领用 日期
起始 号码
领用 人员
证件签名批准 人来自核销 日期备注
（5）有价证券登记簿
（3）工资结算。
①执行工资计划，监督工资使用。
根据批准的工资计划，会同劳动人事部 门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付， 分析工资计划的执行情况。对于违反工资政 策、滥发津贴奖金的，要予以制止或向领导 和有关部门报告。
②审核工资单据，发放工资奖金。
审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包 括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、 失业保险金等），计算实发工资。
④保管库存现金，保管有价证券。
出纳业务_备查簿
前言
备查账应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置。并不 是每个企业都要设置备查账簿，而应根据管理的需要来决定，但 是对于会计制度规定必须设置备查簿的科目，如“现金支票使 用”、“转账支票使用”、“应收票据”、“应付票据”等，必 须按照会计制度的规定设置备查账簿。
备查账
支票备 查账
支票备查账主要 包括现金支票备 查账和转账支票
备查账
商业汇 票备查
账
商业汇票包括商 业承兑汇票和银
行承兑汇票
目
1 支票备查账
录
2 商业汇票备查账
支票备查账
备查簿的格式由企业自行决定
1.日期：即领、用、存的日期。 2.购入支票号码：登记购买时的支 票起止号码。 3.使用支票号码：登记领用时的相 应的支票号码。 4.领用人签名：谁领用支票就由谁 签名。 5.金额：根据支票的签发金额填写。 6.用途：根据支票的用途填写。 7.备注：其他需备注的事项说明。
支票备查账
例题：2016年01月01日华盛实业股份有限公司购回现金支票，请登记现金支票使用登记簿。现金支票号码 为NO：23097126-2309715
目
1 支票备查账
录
2 商业汇票备查账
商业汇票备查账
建立银行承兑汇票专用管理登记簿，详细登记每一笔汇票的信息。避免汇票到期后，因超过委托收款提 示付款期限，而不得不到签发行直接提示付款。
商业汇票备查账
例题：2016年03月13日，北京明发商贸有限公司出纳根据银行承兑汇票登记备查簿。
THANKS
谢谢聆听
1.填写登记银行承兑汇票登记簿 的日期 2.申请开立银行承兑汇票，应与 银行签订承兑协议，本栏填写 承兑协议的编号 3. 户名：申请人在银行开户的 账户名称；账号 4.填写汇票的号码 5.户名：收款人在银行开户的构：开票申请人的开户 行 7.填写承兑汇票的金额 8. 汇票到期日：银行承兑汇票 上记载承兑人向收款人无条件支 付款项的日期 9.经办人员签名盖章 10.填写销账的日期
应收票据的管理规定
应收票据的管理规定
1、在接受应收票据时，财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据的风险。
2、应设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日期和收回金额退票情况等资料。
3、应设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。
4、票据的贴现必须由保管票据以外的主管人员书面批准。
5、对已贴现的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。
6、对于即将到期的票据，应及时向付款人提出付款。
7、汇票到期结清票款或退票后，应在备查簿中注销。
票据管理制度
票据管理制度票据管理制度1一、严格按照国家颁发的票据管理办法管理好学校的票据。
二、学校所用的发票必须是由税务所购买的《上海市行政事业单位统一收据》和《上海市财政局行政事业性收费通用收据》，不得以其它收据代替。
三、发票有专人负责购买、保管。
每年年底保管员将用完发票连号整理存藏，不得擅自销毁。
各类收据收费许可证(副本)统一到普陀区学校会计结算服务中心购买。
四、开发票应按规定，整本按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，印章齐全，必须做到票款相符。
五、不能重复开具发票，如对方遗失发票联，只能出书面证明，证明中注明开票日期，发票名称，对方单位名称、内容、金额、发票编号。
六、发票存根联要保持完整，发现填写错误的，必须终新填开，并在错误的收据上加盖作废戳记，全份保存，不得私自销毁。
七、发票不得转让、转借、代开，不得折本使用发票，两种收据不得混淆使用，不得自行扩大收费范围，增加收费项目。
票据管理制度2第1条为规范企业应收票据的管理，防范应收票据风险，特制定本制度。
第2条企业应收票据管理应遵循核准、记录和保管职能相互分离原则。
第3条应收票据的审核。
1.企业在接受应收票据时，财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据风险。
2.收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，且不按企业规定作业，手续不全者，其经办业务员应负责赔偿售价或损失的第4条应收票据的批准。
1.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。
2.接受客户票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。
3.票据的贴现须经主管人员审核和批准，以防伪造。
第5条应收票据的账务处理。
1.应收票据的账务处理，包括收到票据、票据贴现、期满兑现时登记应收票据等有关的总分类账。
2.销售会计应仔细登记应收票据备查簿，以便日后进行追踪管理。