企资料业所得税对照表
会计科目与报表项目对照表
无形资产
27
长期待摊费用
长期待摊费用
7 8 9 10 11 12 序号 1 2 3
4
5
6
序号
1 2 3
4 5 序号 6
√
必读 √
√ √ 必读 √
必读 √
28
待处理财产损溢* （平衡性账户）
其他非流动资产
29
递延所得税资产
递延所得税资产
30
√
31
√
生产成本 制造费用
存货
7
8
9
10
√
11 12
13
14
√
15
负债类 （会计科目）
短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬
对应资产负债表项目
短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬
应交税费 其中的明细账户： 应交税费——应交
增值税（进项税 额）*（备抵账户）
应交税费
应付利息 应付股利 其他应付款 长期借款
应负债券
递延所得税负债 所有者权益类 （会计科目）
公允价值变动收益 （损失以"-"填列）
投资收益
投资收益（损失以"-" 填列）
营业外收入
加：营业外收入
费用类 （会计科目）
对应资产负债表项目
主营业务成本
营业成本
其他业务成本
营业成本
营业税金及附加
营业税金及附加
销售费用 管理费用
销售费用 管理费用
财务费用 资产减值损失
财务费用 资产减值损失
营业外支出
营业外支出
实收资本
应付利息 应付股利 其他应付款 长期借款 应负债券 递延所得税负债
新会计准则及企业会计制度会计科目对照表
新会计准则与企业会计制度会计科目对照表通过新旧会计科目表的简单对比，可见此次修订调整的力度。
与原《企业会计制度》科目表相比，新增了94个会计科目（其中特殊行业专用会计科目69个），取消了10个会计科目，合并了6个会计科目，分拆、更名、降级了9个会计科目。
新会计准则会计科目表企业会计制度会计科目表对比顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围说明顺序号编号名称一、资产类一、资产类1 1001 现金1 1001 现金不变2 1002 银行存款2 1002 银行存款不变3 1003 存放中央银行款项银行专用新增4 1011 存放同业银行专用新增5 1015 其他货币资金3 1009 其他货币资金不变4 1101 短期投资分拆5 1102 短期投资跌价准备更名6 1021 结算备付金证券专用新增7 1031 存出保证金金融共用新增8 1051 拆出资金金融共用新增9 1101 交易性金融资新增10 1111 买入返售金融资产金融共用新增11 1121 应收票据6 1111 应收票据不变12 1122 应收账款9 1131 应收账款不变13 1123 预付账款 1 2 1151 预付账款不变14 1131 应收股利7 1121 应收股利不变15 1132 应收利息8 1122 应收利息不变16 1211 应收保户储金保险专用新增17 1221 应收代位追偿款保险专用新增18 1222 应收分保账款保险专用新增19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用新增20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用新增21 1231 其他应收款 1 0 1133 其他应收款不变22 1241 坏账准备 1 1 1141 坏账准备不变13 1161 应收补贴款取消23 1251 贴现资产银行专新增24 1301 贷款银行和保险共用新增25 1302 贷款损失准备银行和保险共用新增26 1311 代理兑付证券银行和证券共用新增27 1321 代理业务资产新增28 1401 材料采购 14 1201 物资采购更名29 1402 在途物资新增30 1403 原材料 1 5 1211 原材料不变31 1404 材料成本差异 18 1232 材料成本差异不变32 1406 库存商品 20 1243 库存商品不变33 1407 发出商品新增34 1410 商品进销差价 21 1244 商品进销差价不变35 1411 委托加工物资 22 1251 委托加工物资不变36 1412 包装物及低值易耗品 16 122 1 包装物合并17 1231 低值易耗品合并19 1241 自制半成品取消23 1261 委托代销商品取消24 1271 受托代销商品取消37 1421 消耗性生物资产农业专用新增38 1431 周转材料建造承包商专用新增39 1441 贵金属银行专用新增40 1442 抵债资产金融共用新增41 1451 损余物资保险专用新增42 1461 存货跌价准备 25 1281 存货跌价准备不变26 1291 分期收款发出商品取消43 1501 待摊费用 2 7 1301 待摊费用不变44 1511 独立账户资产保险专用新增45 1521 持有至到期投资新增46 1522 持有至到期投资减值准备新增47 1523 可供出售金融资产新增48 1524 长期股权投资 28 1401 长期股权投资不变29 1402 长期债权投资更名49 1525 长期股权投资减值准备 30 1421 长期投资减值准备不变31 1431 委托贷款取消50 1526 投资性房地产新增51 1531 长期应收款新增52 1541 未实现融资收益新增53 1551 存出资本保证金保险专用新增54 1601 固定资产 32 1501 固定资产不变55 1602 累计折旧 33 1502 累计折旧不变56 1603 固定资产减值准备 34 150 5 固定资产减值准备不变57 1604 在建工程 36 1603 在建工程不变58 1605 工程物资 35 1601 工程物资不变37 1605 在建工程减值准备降级59 1606 固定资产清理 38 1701 固定资产清理不变60 1611 融资租赁资产租赁专用新增61 1612 未担保余值租赁专用新增62 1621 生产性生物资产农业专用新增63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用新增64 1623 公益性生物资产农业专用新增65 1631 油气资产石油天然气开采专用新增66 1632 累计折耗石油天然气开采专用新增67 1701 无形资产 39 1801 无形资产不变68 1702 累计摊销新增69 1703 无形资产减值准备 40 180 5 无形资产减值准备不变70 1711 商誉新增41 1815 未确认融资费用变更类别71 1801 长期待摊费用 42 1901 长期待摊费用不变72 1811 递延所得税资产新增73 1901 待处理财产损溢 43 1 911 待处理财产损溢不变二、负债类二、负债类74 2001 短期借款 44 2101 短期借款不变75 2002 存入保证金金融共用新增76 2003 拆入资金金融共用新增77 2004 向中央银行借款银行专用新增78 2011 同业存放银行专用新增79 2012 吸收存款银行专用新增80 2021 贴现负债银行专用新增81 2101 交易性金融负债新增82 2111 卖出回购金融资产款金融共用新增83 2201 应付票据 45 2111 应付票据不变84 2202 应付账款 46 2121 应付账款不变85 2205 预收账款 47 2131 预收账款不变48 2141 代销商品款取消86 2211 应付职工薪酬 49 2151 应付工资合并50 2153 应付福利费合并87 2221 应交税费 52 2171 应交税金合并53 2176 其他应交款合并88 2231 应付股利 51 2161 应付股利不变89 2232 应付利息新增90 2241 其他应付款 54 2181 其他应付款不变91 2251 应付保户红利保险专用新增92 2261 应付分保账款保险专用新增93 2311 代理买卖证券款证券专用新增94 2312 代理承销证券款证券和银行共用新增95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用新增96 2314 代理业务负债新增97 2401 预提费用 55 2191 预提费用不变56 2201 待转资产价值取消98 2411 预计负债 57 2211 预计负债不变99 2501 递延收益新增100 2601 长期借款 58 2301 长期借款不变101 2602 长期债券 59 2311 应付债券更名102 2701 未到期责任准备金保险专用新增103 2702 保险责任准备金保险专用新增104 2711 保户储金保险专用新增105 2721 独立账户负债保险专用新增106 2801 长期应付款 60 2321 长期应付款不变107 2802 未确认融资费用变更类别108 2811 专项应付款 61 2331 专项应付款不变109 2901 递延所得税负债 62 2341 递延税款更名三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用新增111 3002 外汇买卖金融共用新增112 3101 衍生工具新增113 3201 套期工具新增114 3202 被套期项目新增四、所有者权益类三、所有者权益类115 4001 实收资本 63 3101 实收资本（或股本）不变64 3103 已归还投资取消116 4002 资本公积 65 3111 资本公积不变117 4101 盈余公积 66 3121 盈余公积不变118 4102 一般风险准备金融共用新增119 4103 本年利润 67 3131 本年利润不变120 4104 利润分配 68 3141 利润分配不变121 4201 库存股新增五、成本类四、成本类122 5001 生产成本 69 4101 生产成本不变123 5101 制造费用 70 4105 制造费用不变124 5201 劳务成本 71 4107 劳务成本不变125 5301 研发支出新增126 5401 工程施工建造承包商专用新增127 5402 工程结算建造承包商专用新增128 5403 机械作业建造承包商专用新增六、损益类五、损益类129 6001 主营业务收入 72 5101 主营业务收入不变130 6011 利息收入金融共用新增131 6021 手续费收入金融共用新增132 6031 保费收入保险专用新增133 6032 分保费收入保险专用新增134 6041 租赁收入租赁专用新增135 6051 其他业务收入 73 5102 其他业务收入不变136 6061 汇兑损益金融专用新增137 6101 公允价值变动损益新增138 6111 投资收益 74 5201 投资收益不变75 5203 补贴收入取消139 6201 摊回保险责任准备金保险专用新增140 6202 摊回赔付支出保险专用新增141 6203 摊回分保费用保险专用新增142 6301 营业外收入 76 5301 营业外收入不变143 6401 主营业务成本 77 5401 主营业务成本不变144 6402 其他业务支出 79 5405 其他业务支出不变145 6405 营业税金及附加 78 5402 主营业务税金及附加更名146 6411 利息支出金融共用新增147 6421 手续费支出金融共用新增148 6501 提取未到期责任准备金保险专用新增149 6502 提取保险责任准备金保险专用新增150 6511 赔付支出保险专用新增151 6521 保户红利支出保险专用新增152 6531 退保金保险专用新增153 6541 分出保费保险专用新增154 6542 分保费用保险专用新增155 6601 销售费用 80 5501 营业费用更名156 6602 管理费用 81 5502 管理费用不变157 6603 财务费用 82 5503 财务费用不变158 6604 勘探费用新增159 6701 资产减值损失新增160 6711 营业外支出 83 5601 营业外支出不变161 6801 所得税 84 5701 所得税不变162 6901 以前年度损益调整 85 5801 以前年度损益调整不变注：上述新旧比照中旧方仅以《企业会计制度》科目表为依据，未考虑科目说明提及的可选择增加科目，也未考虑原准则指南、专项办法和补充规定中补充的会计科目。
《个人所得税纳税申报表(中英文对照).》
个人所得税纳税申报表（中英文版）（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）INDIVIDUAL INCOME TAX RETURN(For individuals with an annual income of over 120,000 Yuan)所得年份: 年填表日期：年月日金额单位：人民币元（列至角分）Year of income incurred: Date of filing: date month year Amount in RMB Yuan章）：Signature of responsible tax officer : Filing date: Time: Year/Month/Date Responsible tax offic填表须知一、本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》制定，适用于年所得12万元以上纳税人的年度自行申报。
二、负有纳税义务的个人，可以由本人或者委托他人于纳税年度终了后3个月以内向主管税务机关报送本表。
不能按照规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延期。
三、填写本表应当使用中文，也可以同时用中、外两种文字填写。
四、本表各栏的填写说明如下：（一）所得年份和填表日期：申报所得年份：填写纳税人实际取得所得的年度；填表日期，填写纳税人办理纳税申报的实际日期。
（二）身份证照类型：填写纳税人的有效身份证照（居民身份证、军人身份证件、护照、回乡证等）名称。
（三）身份证照号码：填写中国居民纳税人的有效身份证照上的号码。
（四）任职、受雇单位：填写纳税人的任职、受雇单位名称。
纳税人有多个任职、受雇单位时，填写受理申报的税务机关主管的任职、受雇单位。
（五）任职、受雇单位税务代码：填写受理申报的任职、受雇单位在税务机关办理税务登记或者扣缴登记的编码。
（六）任职、受雇单位所属行业：填写受理申报的任职、受雇单位所属的行业。
59号文与《企业重组业务企业所得税管理办法》对照表
〔四〕吸收合并为合并后拟存续的企业，新设合并为合并前资产较大的企业；
〔五〕分立为被分立的企业或存续企业。
适用特殊性税务处置规定的第一个条件
具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
企业在存案或提交确认申请时，应从以下方面说明企业重组具有合理的商业目的：
“企业重组后的持续12个月内〞，是指自重组日起计算的持续12个月内。
适用特殊性税务处置规定的第四个条件
重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。
适用特殊性税务处置规定的第五个条件
企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后持续12个月内，不得转让所取得的股权。
“企业重组后的持续12个月内〞，是指自重组日起计算的持续12个月内。原主要股东，是指原持有转让企业或被收购企业20%以上股权的股东。
企业在报送企业清算所得纳税申报表时，应附送以下资料：
〔一〕企业改变法律形式的工商部分或其他当局部分的批准文件；
〔二〕企业全部资产的计税根底以及评估机构出具的资产评估陈述；
〔三〕企业债权、债务处置或归属情况说明；
〔四〕主管税务机关要求提供的其他资料证明。
一般性税务处置办理〔企业债务重组〕
1.以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损掉。
〔五〕企业分立，以分立企业取得被分立企业资产所有权并完成工商登记变动日期为重组日。
重组业务完成年度确实定
按各当事方适用的会计准那么
确定，具体参照各当事方经审计的年度财政陈述。由于当事方适用的会计准那么不同导致重组业务完成年度的判定有差别时，各当事方应协商一致，确定同一个纳税年度作为重组业务完成年度。
行业明细与征收品目对照表 企业所得税
黑色金属矿采选业 黑色金属矿采选业 有色金属矿采选业 有色金属矿采选业 有色金属矿采选业 有色金属矿采选业 有色金属矿采选业 有色金属矿采选业 有色金属矿采选业 有色金属矿采选业 有色金属矿采选业 有色金属矿采选业 有色金属矿采选业 有色金属矿采选业 有色金属矿采选业 有色金属矿采选业 有色金属矿采选业
酒 酒 酒 酒 酒 其他饮料制品业 其他饮料制品业 其他饮料制品业
其他饮料制品业
其他饮料制品业 其他饮料制品业 其他饮料制品业
125 1610
烟叶复烤
16
烟草制品业
0109
126 1620
卷烟制造
16
烟草制品业
0101
127 1690
其他烟草制品加工
16
烟草制品业
0109
128 1711
棉、化纤纺织加工
非金属矿采选业 非金属矿采选业 非金属矿采选业 非金属矿采选业 非金属矿采选业 非金属矿采选业 非金属矿采选业 非金属矿采选业 非金属矿采选业 非金属矿采选业
其他采矿业 农副食品加工业 农副食品加工业 农副食品加工业 农副食品加工业 农副食品加工业 农副食品加工业 农副食品加工业 农副食品加工业
9000 1000 1000 1000 0901 0902 0903 0904
46
0790
与石油和天然气开采有关 的服务活动
07
47 0810
铁矿采选
08
48 0890 其他黑色金属矿采选 08
49 0911
铜矿采选
09
50 0912
铅锌矿采选
09
51 0913
镍钴矿采选
09
52 0914
锡矿采选
小企业会计制度和小企业会计准则科目对照表
1111 应收票据
20 21 22 23 25 24 26
1401 长期股权投资 1402 长期债权投资 1501 固定资产 1502 累计折旧 1603 在建工程 1601 工程物资 1701 固定资产清理
21 20 22 23 24 25 26 27 28
1511 长期股权投资 1501 长期债券投资 1601 固定资产 1602 累计折旧 1604 在建工程 1605 工程物资 1606 固定资产清理 1621 生产性生物资产 1622 生产性生物资产累计 折旧
42 43 44 45 46
3101 实收资本 3111 资本公积 3121 盈余公积 3131 本年利润 3141 利润分配 四、成本类
45 46 47 48 49
3001 实收资本 3002 资本公积 3101 盈余公积 3103 本年利润 3104 利润分配 四、成本类
47 48
4101 生产成本 4105 制造费用
50 51 52 53 54
4001 生产成本 4101 制造费用 4301 研发支出 4401 工程施工 4403 机械作业 五、损益类
五、损益类 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 5101 主营业务收入 5102 其他业务收入 5201 投资收益 5301 营业外收入 5401 主营业务成本 5402 主营业务税金及 附加 55 56 57 58 59 61 60 62 63 64 65 66
5001 主营业务收入 5051 其他业务收入 5111 投资收益 5301 营业外收入 5401 主营业务成本 5403 营业税金及附加 5402 其他业务成本 5601 销售费用 5602 管理费用 5603 财务费用 5711 营业外支出 5801 所得税费用
会计准则与企业会计制度科目对照表
9
1111 买入返售金融资产
10
1121 应收票据
11
1122 应收账款
12
1123 预付账款
13
1131 应收股利
14
1132 应收利息
15
1201 应收代位追偿款
16
1211 应收分保账款
17
1212 应收分保合同准备金
18
1221 其他应收款
19
1231 坏账准备
20
1301 贴现资产
21
1302 拆出资金
72
125 6011 利息收入
金融共用
126 6021 手续费及佣金收入
金融共用
127 6031 保费收入
保险专用
128 6041 租赁收入
租赁专用
129 6051 其他业务收入
73
130 6061 汇兑损益
金融专用
131 6101 公允价值变动损益
132 6111 投资收益
74
75
133 6201 摊回保险责任准备金
49
1541 存出资本保证金
50
1601 固定资产
51
1602 累计折旧
52
1603 固定资产减值准备
53
1604 在建工程
54
1605 工程物资
在建工程减值准备
55
1606 固定资产清理
56
1611 未担保余值
57
1621 生产性生物资产
58
1622 生产性生物资产累计折旧
21 22
16 17 19 23 24 农业专用 银行专用 金融共用 保险专用 租赁专用 25 26 27
5801 以前年度损益调整 不变
税务登记企业类型与应参保险种对照表
税务登记企业类型与应参保险种对照表
营企业、城镇个体工商户
或有雇工的个体工商户之
注：1、打“√”表示该税务登记企业类型的户为该险种的应参保户。
2、各险种参保对象
基本养老保险：各类企业、城镇个体工商户。
失业保险： 各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、有雇工的个体户。
基本医疗保险：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业、其他城镇企业、 国家机关、事业单位、民办非企业单位、社会团体。
工伤保险： 各类企业、有雇工的个体户。
生育保险： 各类企业、个体户。
机关养老保险：市、区机关及全额拨款事业单位、市、区差额拨补、自收自支、
、 企业化管理的事业单位、非全民所有制事业单位、其他执行国家机关、
事业单位工资制度的单位。