企业装修费用税务争议处理
税企间常见涉税争议问题处理详解
税企间常见涉税争议问题处理详解在企业的运营过程中，与税务部门的交互是不可避免的。
然而，由于税收政策的复杂性、企业业务的多样性以及双方理解的差异等原因，税企之间常常会出现一些涉税争议问题。
这些争议如果处理不当，不仅会给企业带来经济损失，还可能影响企业的正常经营和声誉。
下面，我们就来详细探讨一下税企间常见的涉税争议问题以及相应的处理方法。
一、收入确认时间的争议收入确认时间是税企间常见的争议点之一。
企业通常根据会计准则确认收入，而税务部门则依据税收法规来判断。
例如，在某些销售业务中，企业可能在货物发出但尚未收到款项时就确认了收入，而税务部门可能认为在收到款项时才应确认收入。
这种差异可能导致企业需要提前缴纳税款，增加资金压力。
处理这类争议时，企业应首先深入研究税收法规和会计准则的相关规定，明确两者在收入确认时间上的差异。
同时，要保存好相关的合同、发货凭证、收款记录等证据，以证明企业的收入确认符合会计准则和业务实际情况。
如果与税务部门存在分歧，可以通过积极沟通，提供详细的资料和解释，争取达成一致。
二、成本费用扣除的争议成本费用的扣除也是税企争议的热点。
例如，企业的某些研发费用、职工福利费用等，在扣除标准和范围上可能与税务部门的要求不一致。
对于研发费用，企业应按照相关规定进行准确的核算和归集，并确保相关的研发活动符合税收优惠政策的要求。
对于职工福利费用，要明确哪些属于可以扣除的范围，避免将不应扣除的费用进行扣除。
当出现争议时，企业应仔细审查自身的成本费用核算是否合规，提供充分的证据证明费用的真实性和合理性。
如相关的发票、合同、支付凭证等。
如果沟通无果，可以申请税务行政复议或者通过法律途径解决。
三、税收优惠政策的适用争议企业为了减轻税负，往往会积极申请适用各种税收优惠政策。
但在这个过程中，可能会与税务部门产生争议。
比如，对于高新技术企业的认定标准、小型微利企业的条件等，企业和税务部门可能有不同的理解。
企业在申请税收优惠政策时，要确保自身完全符合政策的各项条件，并准备好详细的证明材料。
装家公司账务处理流程
装家公司账务处理流程一、收入账务处理。
咱装家公司的收入来源主要就是装修项目嘛。
当和客户签了合同，收到预付款的时候，那可就像收到了一个小惊喜。
这时候就要把这笔钱记到账上啦。
一般来说，会在应收账款或者预收账款里记一笔，就像给这笔钱找个小窝一样。
如果是直接收到了全款，那就更棒啦，直接计入主营业务收入就好啦。
不过要注意哦，这时候可能还会涉及到增值税呢，要按照规定把增值税的部分单独拎出来记好，这就像是给国家的一份小贡献。
二、成本账务处理。
装修的时候，材料和人工成本可不少。
先说材料成本吧，每次采购材料的时候，就像出去采购宝藏一样。
买回来的材料，要把成本准确地记录下来。
这些成本会根据装修项目分配到各个工程里面去。
比如说，买了一批瓷砖，这就是某个装修项目的材料成本啦。
人工成本也很重要呢，装修师傅们辛辛苦苦干活，他们的工钱也得好好记着。
按照每个项目花费的人工工时或者直接按照谈好的人工费用，把这些成本都归到对应的项目成本里。
这就像把每个小零件都组装到正确的位置一样。
三、费用账务处理。
装家公司还有不少其他费用呢。
像办公室的租金啦，这就像每个月固定要交的“保护费”一样，要记到管理费用里。
还有水电费呀，办公用品费用呀，这些小开销也不能马虎。
每一笔费用都要准确记录，这样才能知道公司的钱都花到哪里去了。
而且，要是出去谈业务的差旅费，这也是公司运营的一部分成本呢，也要好好记着。
四、固定资产账务处理。
公司里的一些大型设备，比如办公桌椅、电脑、装修用的大型工具之类的，这些都是固定资产啦。
当购买这些固定资产的时候，不能一下子把钱都当成费用花掉哦。
要把它们的成本按照一定的方法分摊到每个使用期间，这就像是让这些固定资产慢慢把自己的价值贡献出来。
而且，固定资产还可能会有折旧、减值之类的情况，这时候也要及时调整账务，就像给它们做个健康检查一样。
五、税务处理。
税务可是很重要的一部分呢。
装家公司要按照国家的规定缴纳各种税，像增值税、企业所得税之类的。
山东省国家税务局关于印发《企业装修费计税扣除管理暂行规定》的通知
乐税智库文档财税法规策划 乐税网山东省国家税务局关于印发《企业装修费计税扣除管理暂行规定》的通知【标 签】企业装修费,计税扣除,管理暂行规定【颁布单位】山东省国家税务局【文 号】鲁国税所﹝1996﹞44号【发文日期】1996-07-19【实施时间】1996-07-19【 有效性 】全文有效【税 种】企业所得税一、为了进一步规范装修费计税扣除管理，便于各级税务机关对装修费计税扣除的审查和审批，促进所得税的规范化管理，特制定企业装修费计税扣除管理暂行规定。
二、本规定适用于金融，保险企业。
三、税前允许扣除的装修费开支范围，仅限于企业的营业室、接待室的地面、墙壁、柜台、房内顶装修以及门头装修所发生的材料、低值易耗品，工资等费用，对在装修过程中购买的达到固定资产标准又够能单独使用的设备器具等不得计入装修费用。
办公室、宿舍等其他经营用房和非经营用房的装修费用不得在计税前扣除。
四、税前允许扣除的装修费开支标准。
内装修各项费用综合按房屋建筑面积计算控制在1000元／平方米以内，外装修费用（以实际装修面积计算）应控制在700元／平方米以内。
对个别业务量较大以及经济较发达地区或繁华地段的企业，装修费用标准可在此基础上上浮50％。
五、企业装修项目发生的装修费报经主管税务机关审批同意税前扣除后，已装修项目五年内再重新装修发生的装修费不得税前扣除。
六、税前扣除装修费的申报审批。
（一）申报资料：企业损益表、资产负债表、装修工程预决算报告、企业所得税计税扣除项目审批表、装修项目及装修面积情况说明等资料。
（二）申报时间：需要当年扣除装修费的企业最迟应于年底前向主管征收税务机关提出书面申请资料，主管征收税务机关对企业申报情况必须认真审查核实，签署意见后，应于次年一月底前逐级呈报主管审批的税务机关。
（三）审查审批：主管税务机关按照规定的审批权限应及时提出处理意见。
对符合上述政策规定的，主管税务机关审批后，一般可在计征所得税前一次性扣除。
小企业会计准则装修费计入
小企业会计准则装修费计入全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：小企业会计准则是针对小型企业的财务会计标准，旨在简化小企业的会计处理流程，减轻小企业的财务负担。
在小企业会计准则中，关于装修费的处理也有明确的规定。
小企业会计准则规定，对于小型企业来说，装修费是可以计入固定资产成本的。
在进行装修时，企业可以选择将装修费用作为资本性支出，计入固定资产的成本中，并按照固定资产的折旧期限进行折旧处理。
这样可以将装修费用分摊到多个会计期间中，降低当期的成本支出，对企业的盈利和现金流有一定的积极影响。
小企业会计准则规定，小型企业在计入装修费用时，需要符合一定的会计核算原则。
装修费用必须是符合会计确认条件的费用，即该费用与企业生产经营活动直接相关，并且具有经济利益。
装修费用必须能够可靠地计量，即其金额能够准确核算，并能够按照规定的会计政策和估计原则进行计量和确认。
企业还需要按照小企业会计准则的规定，对装修费用进行合理的分类和确认，并在财务报表中明确披露。
小企业会计准则还规定，对于小型企业进行装修支出时，需要按照相关税收规定进行处理。
一般来说，装修费用可以根据相关税法规定进行抵扣或分期扣除，以减少企业的税负。
企业在进行税务处理时需要注意，装修费用是否符合税收政策的规定，不同类型的装修费用可能有不同的税收处理方式，企业需要咨询专业的税务师或会计师进行指导。
小企业会计准则对于装修费用的处理给予了一定的灵活性和便利性，让小型企业可以根据自身的实际情况和经营需求来选择合适的会计处理方式。
合理的处理装修费用不仅可以降低企业当期的成本支出，还可以提升固定资产的价值和使用效益，对企业的盈利和经营效益有积极的影响。
小企业在进行装修费用的会计处理时，应当严格遵守小企业会计准则的规定，确保符合相关法规和会计准则的规定，提高企业的会计透明度和合规性。
【文章2000字】第二篇示例：小企业会计准则是用来规范小企业在进行会计处理时应该遵守的标准，确保其会计报表的准确性和真实性。
房地产开发企业装修款的收入定性及销售精装修房税务处理
房地产开发企业装修款的收入定性及销售精装修房税务处理房款之外收取的装修款，应当确认商品房销售收入还是建筑业（装修）收入？这是房地产开发企业反复纠结的一个税务问题。
下面，笔者结合实务案例，就两种不同的收入定性在税务处理实务中遇到的问题进行解剖，并在此基础上提出自己的主张，即：收入定性取决于业务定性。
一、财税实务中两种不同的收入定性房款之外收取的装修款，其收入的税务定性，国家层面有待明确，各地执行口径差异较大，这里仅选取湖北、广西和W市开展深入解析。
（一）收入定性：销售不动产1、湖北版收入定性原湖北省国税局2017年4月28日发布的《湖北省营改增政策执行口径（第五辑）》第10条问答明确，“根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)，房地产开发企业对其开发毛坯房装修以后销售的，可就房款连同装修款一并开具发票，也可就房款和装修款分别开具发票，但房地产开发企业对其开发毛坯房进行的装修成为所售不动产的组成部分，其随房款收取的装修款应一并按照销售不动产缴纳增值税。
”该执行口径自2018年1月1日起废止。
2、广西版收入定性原广西壮族自治区地税局发布的《《广西壮族自治区房地产开发项目土地增值税管理办法（试行）》（广西壮族自治区地方税务局2018年第1号）第三十一条（二）项规定，“纳税人在销售开发产品的过程中，随同房价向购房人收取的装修费、设备安装费、管理费、手续费、咨询费等价外收费，应并入房地产转让收入。
”（二）收入定性：销售建筑服务W市没有明文，其内部掌握的口径，随房款一并收取的装修款，如果不包含在《商品房销售合同》的房价内，在计算土地增值税时，可以不纳入清算收入，其成本不计算扣除项目金额。
二、两种不同收入定性的税务分析（一）开票编码和增值税适用税目的矛盾依据湖北版收入定性，房开企业可就房款和装修款分别开具发票，其随房款收取的装修款应一并按照销售不动产缴纳增值税，这样必然导致开票编码和增值税适用税目不一致。
装修费是否计入固定资产原值缴纳房产税
装修费是否计入固定资产原值缴纳房产税？我公司于2005年对办公楼进行装修，所发生装修费用计入“固定资产——固定资产装修”，并单独核算，房产税仍按房屋原值缴纳。
地税机关在对我公司进行税务检查时，要求我公司将装修费计入房屋原值一并缴纳房产税，请问税务机关的处理是否正确，我公司应如何缴纳房产税？回复：对于房屋装修费是否计入固定资产原值缴纳房产税，应根据装修涉及的工程而定。
根据《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》（国税发[2005]173号）的规定：“为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值”。
如果你公司在房屋装修过程中更换了上述文件列明的房屋附属设施和配套设施，则无论会计上如何核算，都要并入房产原值缴纳房产税。
如果房屋装修过程中不涉及上述列明的房屋附属设施和配套设施的更换，仅是装饰性的普通装修，根据《财政部、国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字[1986]8号）中“房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿…固定资产‟科目中记载的房屋原价”的规定，这些费用是否计入房产价值应根据会计相关规定来判断。
根据《企业会计准则—固定资产》的规定，固定资产的更新改造、装修修理等后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高、产品成本实质性降低，则应当计入固定资产账面价值。
除此之外的后续支出，应当确认为当期费用。
企业在核算时，应依据上述原则判断固定资产后续支出是否资本化，从而确定装修费用是否应纳入房产原值缴纳房产税。
小规模纳税人新公司装修费账务处理流程
小规模纳税人新公司装修费账务处理流程下载温馨提示：该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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装修工程公司税务处理方案
装修工程公司税务处理方案一、税务登记根据《中华人民共和国税收征管法》及相关法规规定，装修工程公司需要在成立后及时完成税务登记，获得纳税人资格，依法履行纳税义务。
税务登记主要包括营业税、企业所得税、增值税等各项税种的登记。
二、税收筹划装修工程公司需要根据国家税收政策及相关法规规定，合理开展税收筹划，降低税收负担，提高经济效益。
税收筹划包括合理选择税收优惠政策、调整资产结构、合理安排资金运作等方面。
三、发票管理装修工程公司需要合理规划发票管理，确保符合税法规定，避免发生税收违法行为。
发票管理包括合规领取、开具、获取发票，建立健全发票管理制度，规范发票使用等。
四、税务申报装修工程公司需要按时、按规定履行各项税收申报义务，如增值税、企业所得税、营业税等。
税务申报需要准确填写各项纳税申报表，提供真实、准确的纳税信息。
五、税务筹划与遵从法律法规为合法合规地降低纳税负担，装修工程公司可以利用税收优惠政策、合理安排企业内部结构、规范资金往来等途径进行税收筹划。
但必须遵从法律法规，在筹划中避免违法行为的发生。
六、税务合规审计装修工程公司应做好税务合规审计工作，及时发现并纠正税收违法行为，加强内部管理，提高税务合规性。
税务合规审计需要依法、合规地开展，确保企业税收合规。
七、税务风险预警面对国家税收政策及相关法规变化，装修工程公司需要加强税务风险预警，及时了解及规避可能出现的税务风险，确保企业税务合规。
税务风险预警需要建立健全的风险识别、评估和预防机制。
八、税收筹划与税务合规的平衡装修工程公司应始终保持税收筹划与税务合规的平衡，依法履行纳税义务，同时根据国家税收政策及相关法规规定，合法合规地降低税收负担，提高企业经济效益。
九、纳税信用管理装修工程公司应加强纳税信用管理工作，提高企业纳税信用，树立良好的纳税信用形象。
纳税信用管理需要从纳税诚信建设、纳税信用评价等方面入手，建立健全纳税信用管理体系。
十、税收风险管理装修工程公司要建立健全税收风险管理机制，加强税收风险识别、评估、防范及处置工作，确保企业税收合规、风险可控。
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企业装修费用税务争议处理
精装修是房地产企业减少土地增值税的重要手段。
万科安信地板事件的税收安排。
赠送装修职业判断，还要看看发票的开
具。
非同一主体下，主要判断以下因素
1、开发商是否强制装修
2、开发商是否代收装修款
3、装修款是否按照建筑面积计算
4、装修款是否作为按揭借款的组成部
分
排除以上情况，如果装修款的收费标准高于市场标准，仅作营业收入的重新分配。
1、房屋装修与改建的区别
《企业所得税法实施条例》第六十八规定：固定资产的改建支
出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。
修缮，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。
装饰，是指对建筑物、构筑物进行修饰，
使之美观或具有特定用途的工程作业。
●34号公告、关于房屋、建筑物固定资产改扩建的税务处理问题
企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，
如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧；
如属于提升功能、
增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧，
如该改扩建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的
最低年限的，可以按尚可使用的年限计提折旧。
2、装修费是否为大修理支出？如何核算成本费用？
公司花了120多万进行了办公楼的装修如何摊销？
总局答：
《企业所得税法实施条例》第六十九条规定，只有同时符合
（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
（二）修理后固定资产的使用年限延长2年以上”的后续支出，作为长期待摊费用，按
规定在固定资产尚可使用年限内，分期摊销并税前扣除。
对不符合上述条件的后续支出则须一次性计入当期损益。
南京酒店案例
3、河北国税：企业自有房屋的装修费，
如何在企业所得税前扣除
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十条规定，其他长期待摊费用，自支出发生的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
企业装修如果是发生在房屋投入使用前的，应计
入房屋原值；如果是在投入使用后发生的，应当在下次装修前的期间内分期摊销扣除，但摊销年限不得低于3年。
4、装修做固定资产的处理
辽宁地税：关于2008年度企业所得税
汇算清缴有关业务问题的通知
关于装修费的扣除问题
纳税人对已足额提取折旧的房屋进行装修发生的支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销；对租入的房屋进行装修所发生的支出，按照合同
约定的剩余租赁期限分期摊销。
除上述情形外，纳税人对房屋进行装修所发生的支出，应计入房屋原值，以计提折旧的形式在税前扣除。
5、新建房屋初次装修费用的涉税处理
吉地税发[2006]42号：对新建房屋进行初次装修，凡属于房屋不可分割的吊顶、高档灯具、墙饰、地砖、门窗等投资，
不论其账务如何处理，一律并入房产原值征收房产税。
对旧房重复装饰装修的投资额，按现行会计制度规
定，凡记入固定资产科目，增加房产原值的，征收房产税，未增加房产原值的，不征收房产税。
结论：减少初次装修支出，增加二次装修支出走长摊费用！
6、外购房屋的装
修支出是资本化还是做为长期待摊费用？
青地税函（2011）4号：
企业固定资产的计税基础应当根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条的规定确定。
（外购的固定资产，以购买价款和支付
的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础）
装修费用不符合固定资产计税基础条件的，可作为长期待摊费用按税法规定处理。
●装修房产税：财税（2008）152号
一、关于房产原值如何确定的问题
对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。
房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。
对纳税人
未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。
7、自建的房屋发生的装修费用如何处理？
所得税实施条例第五十八条规定：自行
建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。
如果自建的房屋的装修费用支出是在竣工结算后发生的，就不应该予以资本化。
国税函〔2010〕79号第五条，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取
得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。
但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
8、租入房屋装修支出的涉税会计处理
浙江的规定（2008）：租入房屋不改变房屋结构、不延长使用年限的装修支出，可一次性扣除。
苏州的规定（2009）：根据《企业所得税法》第十三条及其实施条例第六十八条规定，企业承租房屋
发生的装修费属于租入固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用，并按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
如果有确凿证据表明在剩余租赁期限届满之前需要重新装修的，可以在重新装修的当年，将尚未摊销的长期待摊费用一次性计
入当期损益并税前扣除。
●按租赁期长短进行摊销
大地税函（2009）18号大连市地方税务局《关于企业所得税若干问题的规定：从2008年1月1日开始，对企业以经营租赁方
式租入或无租使用他人房屋生产经营发生的装修费用支出，可视同长期待摊费用，自装修完成并投入使用的次月起，分期平均摊销，摊销期限不得低于5年。
青地税函〔2011〕4号：企业以经营租赁方式租入固定资产，对
固定资产装修支出，凡符合《中华人民共和国企业所得税法》第十三条（租入固定资产的改建支出）规定的，应作为长期待摊费用支出，分三年摊销。
对提前解除租赁合同后尚未税前扣除的装修费，可在当年一次性税前扣除。
9、企业购买的古董、字画能否在税前列支？
相关性原则是判定支出项目能否在税前扣除的基本原则。
除一些特殊的文化企业外，一般生产性企业、商贸企业购买的非经营性的字画等古董，与取得收入没有直接相
关，不符合相关性原则，也不具有固定资产确认的特征，所发生的折旧费用不能在税前扣除。
●生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
所称生产性生物资产，是指企业为生产
农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
●生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
所称生产性生物
资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
买树计管理费用，或长期待摊。
其它工程作业，计长期待摊
浙江2009汇算文件
企业购入以环境保护为主要目的的花卉树木，是否为公益性生物资产？
是否可以理解为购入公益性生物资产发生的支出可作为费用直接扣除？
以保护企业财产为主要目的的防护犬是否也认定为公益性生物资产？
浙江国税意见：可按照企业会计制度的相关规定处理。