办理纳税申报及延期申报等
个人所得税的申报方法是什么
个⼈所得税的申报⽅法是什么对于个⼈所得税，很多在公司⼯作的朋友可能⽐较了解，但是农村乡镇⼯作的朋友可能不了解，⼀般来说，只要⼯资达到规定的个税起征点的劳动者都是需要缴纳个⼈所得税的，那么个⼈所得税的申报⽅法是什么呢？江北新区律师将在下⽂中为你提供相关回答。
个⼈所得税申报⽅法纳税⼈可以采取多种灵活的⽅式办理纳税申报，如可以在地税机关的⽹站上进⾏申报，可以邮寄申报，也可以直接到地税机关的办税服务厅进⾏申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他⽅式申报。
申报时所需资料：根据⼀个纳税年度内的所得、应纳税额、已缴(扣)税额、抵免(扣)税额、应补(退)税额等情况，如实填写并报送《个⼈所得税纳税申报表(适⽤于年所得12万元以上的纳税⼈申报)》、个⼈有效⾝份证件复印件，以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。
有效⾝份证件，包括纳税⼈的⾝份证、护照、回乡证、军⼈⾝份证件等。
纳税申报时需要填报的信息：⼀般只需填写个⼈的相关基础信息、各项所得的年所得额、应纳税额、已缴(扣)税额、抵免税额、应补(退)税额。
个⼈的相关基础信息包括姓名、⾝份证照类型及号码、职业、任职受雇单位、经常居住地、中国境内有效联系地址及邮编、联系电话，如果是外籍⼈员，除上述内容外，还需填报国籍、抵华⽇期等信息。
纳税申报表的领取：纳税申报表可以从税务局⽹站上免费下载，也可以直接到各地⽅税务机关的办税⼤厅免费领取。
通过兼职取得⾼收⼊者的申报：从两处或者两处以上取得⼯资、薪⾦所得的，选择并固定向其中⼀处单位所在地的主管地税机关申报。
申报税务机关的选择：⼀是有任职受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管地税机关申报。
⼆是如果有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中⼀处单位所在地主管地税机关申报。
三是⽆任职受雇单位的，年所得项⽬中有个体⼯商户的⽣产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，向其中⼀处实际经营所在地主管地税机关申报。
四是如果在中国境内⽆任职、受雇单位，年所得项⽬中⽆⽣产、经营所得的，向户籍所在地主管地税机关申报。
经济法基础 第七章 税收征收管理法律制度 习题及答案
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以（）的罚款。
A、2000元以下B、2000元以上10000元以下C、5000元以上10000元以下D、10000元以上50000元以下2、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。
A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件3、下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品4、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。
当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。
但直到10月15日，该企业才缴纳税款。
根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。
A、3750B、8700C、11500D、152505、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。
A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额6、根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
A、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票B、发票丢失的，应当与丢失的次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废C、发票丢失的，应当与丢失的当日口头报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废D、用过的发票是可以擅自销毁的8、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。
税收延期申报审批流程
税收延期申报审批流程
一、申请提交
1.申请表填写
（1）纳税人填写延期申报申请表
（2）纳税人提供延期理由和证明材料
2.申报途径
（1）纳税人递交电子申请
（2）纳税人递交纸质申请
二、材料审核
1.稽查部门初审
（1）稽查部门初步审核申请表及理由
（2）初审结果通知纳税人
2.税务局复核
（1）税务局对延期申报理由进行复核
（2）税务局复核结果通知稽查部门
三、审批决定
1.批准延期
（1）稽查部门批准延期申报
（2）通知纳税人延期申报时间2.拒绝延期
（1）稽查部门拒绝延期申报（2）发送拒绝理由通知纳税人。
2023年河南省税务系统-纳税服务知识题库(含答案)
2023年河南省税务系统-纳税服务知识题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.增值税专用发票最高开票限额由哪一级税务机关审批()A.视申请的开票限额高低,分别由县(区)级、地市级和省级税务机关分级审批B.县(区)级税务机关C.地市级税务机关D.省级税务机关2.纳税人被列入非正常户超过()的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。
A.一个月B.三个月C.半年D.一年3.“长治久安”就是指财政在()方面的功能。
A.经济保障B.政治保障C.文化保障D.生态保障4.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行为人的情形有()。
A.受他人胁迫有违法行为的B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的D.主动消除或减轻违法行为危害后果的5.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过()的部分实行增值税即征即退政策。
A.3%B.6%C.11%D.17%6.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以()。
A.延期申报B.免除申报C.办理零申报D.并入下期申报7.出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务，因符合规定的原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退(免)的，应在退(免)税申报期限截止之日前向主管税务机关提出()申请，并提供相关举证资料，经税务机关批准后进行出口退(免)税申报。
A.延期申报的核准B.逾期申报退(免)税C.延期申报的审批D.延期缴纳税款审批E免抵退税审批8.甲公司2015年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款100万元，另代收牌照费3000元，代收车辆保险费4000元，收取车辆装饰费11700元，则该汽车厂本月增值税计税销售额为()元。
A.1010000B.1020000C.1030000D.10400009.对认证不符或密文有误的专用发票，主管税务机关应()。
税务委托书范本个人
税务委托书范本（个人）
尊敬的税务机关：
兹委托（姓名）（身份证号码）为本人税务代理人，授权其代表本人办理以下税务事项。
一、授权范围
1. 办理税务登记、变更税务登记、注销税务登记等相关税务事项；
2. 办理纳税申报、代扣代缴、代收代缴、延期申报、申请减免税等相关税务事项；
3. 办理税务咨询、税务筹划、税收优惠政策申请等相关税务事项；
4. 办理与税务机关之间的其他涉税事项。
二、授权期限
本授权委托书的有效期为自委托之日至终止委托之日。
三、授权人信息
授权人姓名：（姓名）
授权人身份证号码：（身份证号码）
授权人联系方式：（电话号码）
四、受托人信息
受托人姓名：（姓名）
受托人身份证号码：（身份证号码）
受托人联系方式：（电话号码）
五、授权人与受托人之间的关系的说明
授权人与受托人为（关系，如父子、母子、夫妻等），受托人具备处理税务事项的能力和经验。
六、授权人签名及日期
授权人签名：（签名）
日期：（日期）
七、备注
1. 本授权委托书仅授权受托人办理上述范围内的税务事项，超出授权范围的税务事项由授权人自行承担法律责任。
2. 本授权委托书一式两份，授权人和受托人各执一份。
特此委托！
授权人：（签名）
日期：（日期）
注：本税务委托书范本仅供参考，具体内容请根据实际情况进行修改和完善。
延期申报和缴纳政策讲解
第四步：
点击下方“资料采集”界面依次选择需要上传资料名称→ 录入“页数”的份数→上传经办人身份证等资料→点击“返回 至表单”。
第五步：
点击“提交”，然后等待税务机关审核。
第六步：
点击“我要查询”→“办税进度及结果信息查询”查看申请 办理进度，点击“业务ID”可以查看税务机关的受理意见。
谢谢收看！
第二步：
根据实际情况录入延期申报税种、延期申报期限、申请理 由等信息。
第三步：
点击下方“税务行政许可申请表”录入经办人姓名、身份 证号码、联系电话等信息，然后点击保存。
第四步：
点击下方“资料采集”界面依次选择需要上传资料名称→ 录入“页数”的份数→上传经办人身份证等资料→点击“返回 至表单”。
第五步：
点击“提交”，然后等待税务机关审核。
第六步：
点击“我要查询”→“办税进度及结果信息查询”查看申请 办理进度，点击“业务ID”可以查看税务机关的受理意见。
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、 自治区、直辖市、计划单列市税务局批准，可以延期 缴纳税款，但是最长不得超过3个月。纳税人有下列 情形之一的，属于特殊困难： 纳1税．人因、扣不缴可义抗务人力因，不导可抗致力纳或税其他人原发因生在规较定大期损限内失办，理正纳税常申生报或 报产送代经扣营代活缴、动代受收到代缴较税大款影报告响表的确；有困难需要延期的，应当在申请延 期2的．申当报期期限货之币内向资税金务在机关扣提延除出期应书申面付报延。职期工申请工，资经、税务社机会关保核准险，费可以 后，不足以缴纳税款的。
因此，受疫情影响办理申报困难的企 业都可以来申请办理延期申报。
办理延期申报需要的申请材料
1.《税务行政许可申请表》
2.经办人身份证件（查验后退回）
国开【形考】《财会法规与职业道德》形考任务1-4答案
国开【形考】《财会法规与职业道德》形考任务1-4答案第一次形考作业题目15、单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务，具体要求中不包括（）。
A、支付预算B、支付复核C、支付申请D、支付审批正确答案是：支付预算题目16、某单位负责人的女儿也在本单位财务部门工作，根据《会计基础工作规范》的规定，她不得在本单位担任的会计工作岗位是（）A、出纳B、会计机构负责人C、会计档案的保管D、稽核正确答案是：会计机构负责人题目17、（）部门有权对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容进行监督。
A、审计部门B、证券监管C、财政部门D、税务部门正确答案是：财政部门题目18、下列条件中，（）是一个单位是否设置会计机构的三大因素之一。
A、会计人员的数量B、是否有合格的人员担任会计机构负责人C、经营管理的要求D、收支的金额大小正确答案是：经营管理的要求题目4、“小金库”核算，属于私设会计账簿的行为。
（V ）题目5、会计人员继续教育的形式包括接受培训和自学两种。
以自学为主，接受培训是会计人员继续教育的重要补充。
（X ）题目6、付款人依承兑格式填写完毕应记载事项后，承兑行为生效。
（X ）题目7、在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。
（V ）题目15、出纳人员可以兼任（）工作。
A、会计档案保管B、固定资产明细账的登记C、收入、支出、费用、债权债务账目的登记D、稽查正确答案是：固定资产明细账的登记题目3、犯有与会计职务有关之罪，被依法追究刑事责任的人员，不得参加会计从业资格考试，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。
（V ）题目4、单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。
（V ）题目5、A公司和B公司签订一项买卖合同，A公司收到货物后开出一张汇票给B公司，C公司作为该汇票的保证人。
B公司在汇票到期被拒绝付款，B公司有权直接向C公司请求付款。
纳税人权利和义务
纳税人权利和义务★纳税人权利1、平等权：“法律面前人人平等”，是我国法律制度的一项基本原则。
适用“法律面前人人平等”的原则，要求征纳双方平等地遵循国家税收法律、法规、任何一方不得享有法律、法规规定之外的特权。
税务机关在从事税务管理、税务检查时，应以事实为依据，以法律为准绳，不因纳税人的地位、财产而影响税法适用。
2、知情权：纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
3、选择权：纳税人、扣缴义务人有权选择具体申报方式、申报日期（在规定的申报期限内）、记账方式等。
4、批评建议权：公民对任何国家机关、工作人员都有提出建议批评的权利。
5、申诉举报控告权：纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
6、请求保密权：纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
7、陈述申请权：对税务机关作出的行政处理决定、享有陈述权、申辩权。
8、要求行政赔偿权：对税务机关违法行政致使合法权益遭受损失的，有权依法提出赔偿请求。
9、要求举行听证权：税务机关作出没收违法所得、较大数额罚款等行政处罚决定之前应当告知，当事人有要求听证的权利。
10、申请行政复议权：对税务机关做出的行政决定，依法享有申请行政复议的权利。
11、申请行政诉讼权：对税务机关做出的行政决定，依法享有提起行政诉讼的权利。
12、申请延期申报权：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
13、申请延期缴税权：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
14、发票领购权：单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具，使用、取得发票。
依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。
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办理纳税申报、缴纳税款或
扣缴税款报告、申报延期纳税
办理纳税申报
一、服务对象
纳税申报是纳税人、扣缴义务人按照税法规定的期限和内容向主管税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人、扣缴义务人履行纳税（扣缴）义务，界定纳税人、扣缴义务人法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源。
服务对象为按照国家法律、行政法规的规定，负有纳税义务的纳税人或者是负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人。
具体包括以下对象：
(一)依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人。
包括：
1、各项收入均应当纳税的纳税人；
2、全部或部分产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税人；
3、当期营业额未达起征点或没有营业收入的纳税人；
4、实行定期定额纳税的纳税人；
5、应当向国家税务机关缴纳企业所得税以及其他税种的纳税人。
(二)按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人。
(三)扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人。
二、参考法律法规
1、《税收征收管理法》
第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报
送的其他有关资料。
2、税收征管法实施细则第三十二条规定：纳税人在纳税期限内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
三、所需资料
1、纳税申报表；
2、财务会计报表及其说明材料；
3、与纳税有关的合同、协议书；
4、税控装置的电子报税资料；
5、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料；
6、外出经营活动税收管理证明和异地完税证明；
7、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；
8、税务机关规定应当报送的其他有关资料、证件。
四、受理部门和程序
纳税人应当向主管税务机关办理纳税申报。
A、表式申报方式
（一）企业所得税申报
适用范围：纳税企业
纳税申报所需资料：
１、《企业所得税月（季、年）申报表》；
２、财务会计报表；
３、要求报送其它资料、凭证
申报程序：
１、送交《企业所得税月（季、年）申报表》和财务会计报表，其它资料、凭证；
２、取回一联已加盖税务机关审核戳记的《企业所得税月（季、年）申报表》留存
（二）其它各税（费）纳税申报
适用范围：纳税单位和个人
纳税申报所需资料：《（）税纳税申报表》
申报程序：
１、送交《（）税纳税申报表》；
２、取回一联已加盖税务机关审核戳记的《（）税纳税申报表》留存
B、邮寄申报方式
适用范围：邮寄申报纳税人
纳税申报所需资料：备齐应纳各税申报表、财务会计报表和有关资料凭证
申报程序：在规定纳税申报期间用挂号邮件寄往主管税务机关，纳税申报时间以邮戳日期为准。
C、ＩＣ卡申报方式
适用范围：使用ＩＣ卡申报的纳税人
纳税申报所需资料：
１、填写应纳各税的纳税申报表
２、将各税申报表项目按税种项目输入ＩＣ卡
申报程序：
１、在规定申报期内送交纳税申报表资料并取回留存各表；
２、将ＩＣ卡资料输入税务机关计算机系统
缴纳税款或扣缴税款
一、缴纳税款或扣缴税款的程序
A、结算税款方式
适用范围：在银行开设结算帐户的纳税人、代扣代缴义务人
缴纳税款程序：
1.按税种填开"税收缴款书"；
2.经税务机关批准实行自核、自计、自缴送达方式的纳税人自行到银行办理税款划转业务；
3.实行申报审核返票方式的纳税人到税务机关审核"税收缴款书"后再到银行办理税款划转业务
4.纳税人和代扣代缴义务人将盖有银行"收讫"戳记的缴款书第五、六联在规定时间及时返回主管税务机关；
5.实行邮寄返票的，也可将缴款书第五、六联邮寄主管税务机关
B、现金交税方式
适用范围：在银行未开设帐户又未使用磁卡缴税的纳税人
缴纳税款程序：在规定期限内带现金前往主管机关缴纳税款，税务机关向纳税人填发"税收完税证"
C、磁卡缴税方式
适用范围：在税务机关指定的银行办理磁卡的个体工商户
缴纳税款程序：
1.在磁卡内存入现金；
2.在规定期限内，自带磁卡前往主管税务机关缴纳税款
D、代扣代缴税方式
适用范围：法定代扣代缴义务人
缴纳税款程序：代扣人向被代扣人划拨款项时，可直接扣缴税款，并给被代扣人填发"代缴税款凭证"
申报延期纳税申报
一、服务对象
纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经国税务关核准，在核准的期限内办理
二、参考法律法规
根据《税收征管法》第三十一条第二款的规定：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
税收征管法实施细则对税收征管法所称“特殊困难”和审批权限解释为：1.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；2.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
三、所需资料
1、申请延期缴纳税款报告；
2、当期货币资金余额情况及所有银行存款帐户的对账单；
3、资产负债表；
4、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算以及税务登记证件；
四、受理部门和程序
纳税人应当向主管税务机关办理延期纳税申报。
1、纳税人需要延期缴纳税款的，在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及
所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。
2、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收0.5‰的滞纳金。