2014年审计师考试大纲理论与方法-2003Document
第一部分审计
理论与方法 —、总论
【审计师资格考试要求】
（一）概
述
1匸刊讨计产T 和切叮円久吗i;
2 宇帖十汁卜心仝恭
3 字腔十汁、帀汁札 十汁容怀、
韦汁糾專的足不合文 4
熟悉UI 琢P 计、内部P 计和社令厅计的円估发展 5
r 解J -J H 他絆济监.督4U 比?十计協習的特姝性 6
了解国内外右关市计独立性爪用述 7 了解研究市汁产红和:殳展的现空昇辿
（二 一）审计的职能、地位和作用
掌握审计的职能、地位和作用
（三 二）审计分类
1
宇握干计的分类及其内徉和埒点 2
熟悉市计分类的恙义 3 製悉齐类十计鬥适用条件
【初级资格考试要求】
(- -）概述
1
竿握市计产工和发诞的社会苴础 2
宇握十计为独立性 3
熟悉十计、市计卞休、十计客怵、 中计对象的苹木含义 4
了解UI 家中计、内部中计和社会十计的产生和发展_| 5 F 解J
-J H ?他絆济腔客相比?十汁出督豹特姝性
6 了解国内外右关布计独立性的表述
7 了解研究中汁产牛［和;殳展的现空昇辿
（二 一）审计的职能、地位和作用
掌握审计的职能、地位和作用
（三 二）审计分类
1
竿握干计的分类及具胪刑舛点 2
了解市计分类的毙义 3 了解各类市计怕适用条件［
-——■
.、审计组织与审计法律责任 【审计师资格考试要求】
(-
-）国豕审计机关
1 学握LW 计机艾的设港、基木任务、目钛利权限
2 忡忖7导的工仁
3烈悉川家十卄壷i 「:用翠祇日
（二） 内部审计机构
1宇掘内吊H 切沁工&止和環很
2盹怎内汩iv/iam ；"
（三） 社会审计组织
1
宇啊m 十汁汕职卜试宜机叹也
2 孤药十7止.也*7!「
3 行牟fdl玄次1「：讨务"皿
（四）防范法律责任风险的对策
熟悉防范审计人员法律责任风险的对策
【初级资格考试要求】
（一）国家审计机关
1学:握「冰T计卜瓷协左，L"仃蛰、仁脚段很
2 帘忙k隊十汁人加的肚徉切1
3 「'秤也家拉I叽乂的肯护范围
（二）内部审计机构
1 学捉内和T计肓射和役很
2毎丑内汩im沖
（三）社会审计组织
i宇躺疔丁计汕织下辰誉和収反
2 「；：‘」」■" <
3 「解心玄劭」「：门紀计
（四）防范法律责任风险的对策
熟悉防范审计人员法律责任风险的对策
三、审计准则、质量控制标准和职业道德
【审计师资格考试要求】
（一）审计准则
1 创林円閃，倚出砒哉
2熟盘削林隊"十准叮［.他讥和川拉人徉
3 熟忿'十W I :P.di|卞「门生、发展及其含义
4 如几我ITI丿川『汁仁』一
5 矩庄;我国；:1：肝;“:前执业准则
6」加讥屮血恂讪即殆甘r-^i./Q K能U沢方TH
7 □「鳥讪㈱TH仝卩/注“准』
8 了俯.片I计诽以和役相L后贾例屯I；'际会计师联合会国际审计准则（二）审计质量控制标准
1韋忙十计痕峯才"t汁成勒用制心倉义和即比
2 家世十计厳时沖选腹「让盘
3 羊捱丁计府甘竹［的吐
（三）审计职业道德
1 宇扣」I家+■汁kl, K.rt-ni-A，'^以及彳MW i-人山川上道世TH：木卩「存
2 熟悉片计以収垃社旳A文和卸月
【初级资格考试要求】
（一）审计准则
1
wtrf 准则旳結构和柞比n 2
熟悉找H 国冢帀计准则的枇况和丛木内猝| 3
熟悉'市计准则旳产牛、发展及具含又| 4
」解找国内部帀计准则| 5
」解找网王册会计in 」执业谁则| 6
f 解代我国际惯例的1比鬲帘计机关国加组织审汁准则| 7
J 解ii 恂內部帀计帅协会内部帀计准则| 8
r 解艾国江删会计加市计准则和代表国讣渕训的国 杯汁师双介?会国斋十计出则 （
二 二）审计质量控制标准
1 学握F 计就量制帀计质童挖制的育义和作用1
2
峯握十计质量控制制度的毀.厂 3 r 握厅计就量控制的具体荷施—| （三 三）审计 计职业道德
1 宇握国家'市计人以 内邦育计人WW 及社会吊i 十人W0blk 道徳的W 木1丿用
2 熟悉市计职冰逍徳旳含义和作用 ?" 1
四、审计目标和审计程序
【审计师资格考试要求】1
(- -）审计目标
1
学握十计n 标布市计项nt 的K 导fl ffl
2 学握国家中计、内部中计和仁会屮计i 3 熟悉审计口标的存义 4 熟悉具体市计n 标 （二 一）审计程序 1 熟悉国滋市计旧'十汁杆序 2 熟悉内部市计怕市汁杆序 3 熟悉补矣中讣的T 才社0 【初级资格考试要求】 （一）审计目标 二审计程序 【审计师资格考试要求】 （一）审计标准 1 早把+订杯世下金交册丁二 2 计杯垃“仝 3 宇叶计杯莊I"辿片!泌. （二）审计证据 1 宇椰'丁Lii哲讨曾文和忙朮 2 节們L LI拓＜1分关 3 宇护.十计「勺卅册.軽M. 4 宇扰十计T林笑心处卅缶和序呱帀皿:扑卫跖住川求 （三）审计工作底稿 1 料十计JT底榜的：「义、作比、杲用克貳和沉冊氏出 2 利卷k计「_T反馬下，汁癸和戸核 【初级资格考试要求】 （一）审计标准 1 和-叶计杯推Tfm律 2 和叶计林垃甘仝 3 宇餐十计杠准W进.片丄卫. （二）审计证据 1 罕押'十Li门片今丫义利护十 2 i !-" -.■ 3宇护.十计T湍用驭血 4 行牟十计T啟釣拠门；:稈和斛丽订F :扑別術「；;儿* （三）审计工作底稿 1韋捉十计1T底相的介.沐柞比＞杲木要累和証制氏朮 2 /:￥（审计工作底稿的分类和审核 六、审计取证方法 【审计师资格考试要求】 （一）审计取证模式 掌握账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础审计法的基本含义及演变 （二）审计取证的基本方法 掌握审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法 （三）审计取证的具体方法 掌握取证的具体方法：检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作及分析【初级资格考试要求】 （一）审计取证模式 熟悉账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础审计法的基本含义及演变 （二）审计取证的基本方法 熟悉审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法 （三）审计取证的具体方法 掌握取证的具体方法：检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作及分析七、内部控制及其测评 【审计师资格考试要求】 （一）内部控制概述 1 '何讪时门义、*70阳阪耳 2 和讷部朴甜FiH1尖 （二）内部控制要素 掌握内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督（三）内部控制测评 1 啊用阴空7忙卩：计㈡⑷丄求八巴人W勺沁 2 竽握内部控制测试的步骤和方法 4 .靱衣内湘旳啟试厂匸卅苗百勺瓷至 5 熟忿内猪护制测］涼出［勺和汁I 6 —「mi」 【初级资格考试要求】 （一）内部控制概述 1 忖讪斶泪讯心义、f卅咗脈1T 2 学附加桁刮和:侯 （二）内部控制要素 熟悉内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督（三）内部控制测评 1 拧卩和匸求农□口胪丿, 2 学1疋内湍忙也机洼的少臊和方法 3 昭，-I i杠劄三2：步讦计吓和汁2川 4忽惑内和护秋!1洁"；创1芷心冷、 5 了缽内邮护qo「i注川旳抓岀 6 」一」丨 八、审计抽样 【审计师资格考试要求】 （一）审计 抽样概述 4 啊卄计+加芯险泪侍晌刑护钏逊 5 热苕T汁忖叫吆逍巾汨羽和忖厂打江嗣型尸 6 J箫'丨「闭打严牛诩奴用忙:况羡/i^lk-IM!让-也汕 （二）审计抽样的基本程序和样本选取方法 1 勲怂工川扌丨.']■■卜IP吳址in注 2 讣誉心.n ,H.小丄[収厂拥护.QF 5怦卞TR採 （三）统计抽样方法在内部控制测试中的具体运用一一属性抽样法 1 利态胆性-川曲＜＞朮小步骤 2 （四）统计抽样方法在实质性审查中的具体运用一一变量抽样法 1 舉苕戈二寸用皿用兀彳丿也利厲木步號 2 . ■ I—U HL 九、审计报告 【审计师资格考试要求】 （一）审计报告概述 1 字拆'T计战汗T；「广寇和作用 2 世誉常?" 卄龙汛IM：je「-Wi=l二 （二）国家审计的审计报告 1 " '：.,-汕「「 2 卒捱'门禺果处仙“ m弄 3 【…十「= i'i--一.i ?、.. 4 烈茜十计窗LI小耳厂I EM：片计花「亡ii『i村金 5 （三）内部审计的审计报告 1魏总卩川i汁冬二他會艺*「杲木左素 2 J ；■■■/!■■ -■■?■■■- （四）社会审计的审计报告 1熙雷盗丫上落「『：心和主要内容 2 対悉心「匚忙汀「恼艸 【初级资格考试要求】 （一）审计报告概述 1 ' 2 熟悉简忒P计报告和详攻冶i十报告的特点 （二）国家审计的审计报告 1 家也±1探屮计:〔油用忙1 貳札Z认巴出庐，悼门3 2熟悉十计结果公布的卞陵内容 3熟悉十计结果报告和中计工作祓告的卞嘎内容 4熟益厅计決定书的运用以艮市计处耳处罚旳种类 2 皿f什匕十：1 :汀I 2歹世 十、效益审计 【审计师资格考试要求】 （一）效益审计概述 1 坯公破能'II用背X. 2 埶.為往T （二）效益审计程序 熟悉效益审计程序各个阶段的相关内容 （三）效益审计方法 了解效益审计中常用的数据（信息）收集方法和数据（信息）分析方法【初级资格考试要求】 （一）效益审计概述 1 熱迟效益审计的含义 2 （二）效益审计程序 了解效益审计程序各个阶段的相关内容 （三）效益审计方法 了解效益审计中常用的数据（信息）收集方法和数据（信息）分析方法I^一、计算机审计 【审计师资格考试要求】 （一）计算机审计概述 i廳忿十霁冷门鬥勺仟文、展儿疋稈以丄芒门为网 2 （二）电子数据审计 了解电子数据审计的过程及相关内容 （三）信息系统审计 1 「餉■空魏『汀徐叽念、丨丨柿.「权H式抑旳祁 2 了解笛息亲绞宙计血叫术厂浓 【初级资格考试要求】 计算机审计概述 1 割总「：?敖廿计W丿爪—哉居厂5* “甘i-m恫 2