存货成本控制管理守则1.doc
存货管理制度
存货管理制度存货管理制度1.目的：为加强存货的正确核算，提升对存货管理的有效性，防止存货的损失，特制定本办法2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。
分子公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。
3.存货的构成及计价方法存货包括各类原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在制品、自制半成品、产成品、以及辅料、外购商品等。
为了反映和监督存货资金增减变动情况，必须对每一种存货进行货币计价。
存货的实际成本构成外购材料外购材料包括原材料、包装物、辅料、燃料、低值易耗品以及外购的半成品，商品等。
其实际成本包括：（a）进货原价；（b）运输、包装、仓储和保险费用；（c）运输途中的合理损耗；（d）入库前加工整理及挑选费用（含发生的损耗、扣除下脚料、废料的价值）；自制材料和产品自制材料和产品，包括自制的材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成品等。
其中实际成本包括自制过程中所耗用的原材料的实际成本和应负担的工资、燃料动力费及制造费用等。
委托加工材料委托外单位加工的材料，包括原材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成品等。
其中实际成本包括委托外单位加工的材料实际耗用的成本，支付的加工费、往返运杂费、保险费、以及应由委托方负担的工商税收等；股东投入的存货应聘请中介机构进行资产评估，依据其资产评估报告所确认的价值计价；捐赠的存货捐赠的存货，可按捐赠的实物发票、报关单和有关协议，以及同类实物的国内或国际市场价格等资料确定其价值，并据以入帐；盘盈存货按照同类存货的实际成本作价入帐。
确定实物存货的数量公司确定帐面实物存货数量的方法采用：一是帐面盘存法，即永续盘存制，即按存货项目设置库房明细帐，逐笔逐日登记收发数额并随时结出结存数，二是根据公司内部控制要求对实存货物进行定期盘点，核对帐面记录，以保证帐实相符。
存货采用计划成本计价的核算公司对产成品采用计划成本计价核算。
设置“库存商品”“材料成本差异”科目反映产成品增减变化情况；计划成本一经制定，一般在一个会计年度内不予变更；采用计划成本计价核算的，月终通过“材料成本差异”分摊差异，调整为实际成本。
存货管理制度(经典版)
存货管理制度第一章总则第一条为了规范企业的存货管理，确保存货的采购、收发和保管工作，保证存货的帐实相符和安全完整，正确计算产品的存货成本和销售成本，加快存货周转速度，根据《企业财务通则》和《企业会计准则》，制定本存货管理制度。
第二条存货是工业企业最重要的流动资产，包括各种材料、半成品、成品和包装物等。
企业应建立健全存货管理制度，以保证存货的合理购买、储存、使用和销售。
第三条存货管理制度适用于企业所有相关部门和人员，包括采购部门、仓储部门、生产部门、财务部门等。
第四条存货管理的基本原则是合理购买、储存适量、及时使用、有效监控和精确核算。
第二章存货的分类和计价第五条存货应按照其性质和用途进行分类管理，包括原材料及主要材料、半成品、成品和包装物等。
第六条存货的计价原则是按照取得时的实际成本计价入账。
具体计价原则如下：1.原材料及主要材料的计价应包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、途中合理损耗、入库前的整理挑选费用、外汇调换差额、进口关税、市内运输费等。
2.半成品和成品的计价应根据实际生产过程中的支出成本进行计算。
3.包装物的计价应根据其购买成本或生产成本进行核算。
第七条存货的计价方法可以采用先进先出法、后进后出法、加权平均法、移动加权平均法和个别计价法等。
1.先进先出法是以先收入的存货先发出为假定前提，按照最早收入的存货的单价计价发出。
2.后进后出法是以后收入的存货先发出为假定前提，按照最后收入的存货的单价计价发出。
3.加权平均法是根据库存存货的金额和数量，计算出平均单价进行计价发出。
4.移动加权平均法是根据每批收入存货的金额和数量，以及原结存存货的金额和数量，计算出移动加权平均单价进行计价发出。
5.个别计价法是在每次发出或领用存货时，按照入库时的实际成本作为该存货的实际成本。
第八条存货的计价核算应当及时、准确地记录在存货明细账中，确保存货的实际成本能够准确反映在企业的财务报表中。
第三章存货的采购管理第九条存货的采购应根据企业的生产计划和销售需求合理安排，采购部门应负责制定采购计划，并与供应商进行有效的谈判和合同签订。
存货管理制度
存货管理制度第一章总则第一条为了加强公司存货的采购、仓储、消耗、销售等环节的控制，保证公司物流各个环节的稳定、有效运行，使存货管理规范化、制度化，保证公司的核算准确，提高公司管理水平，根据国家有关财务准则的规定，结合公司经营管理实际需要，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及各子公司。
第三条存货的范围存货是指公司生产经营活动中持有以备出售的产成品和处于生产状态中的在产品以及生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。
存货范围确认，应以公司对存货是否具有法定所有权为依据。
凡在盘存日，法定所有权属于公司的一切物品，不论其存放何处或处于何种状态，都应作为集团公司的存货。
第四条存货的分类存货分为大宗原燃材料、辅助材料、备品备件、包装物、委托加工材料、在产品、自制半成品、低值易耗品和产成品等。
第二章存货入库管理第五条采购计划一、计划制定的原则根据生产需要和合理库存定额，确定采购计划，目的是减少资金占用，避免存货积压浪费。
库存定额的制定由公司财务部、生产技术部、供应部、设备部、储运部共同拟定各类存货的合理库存定额，每年修订一次，报公司总经理批准后执行。
二、计划制定程序1、各使用单位根据生产工作需要详细填写《存货需求计划》，于每月23日前报送供应部、设备部。
于每月29日向以上两部门分别报送材料、备品配件库存报表，于每月3日前向供应部报送大宗原燃材料库存报表。
2、供应部、设备部根据各单位的存货需求计划和公司生产经营计划，结合各类存货库存量及库存定额，编制存货采购计划草案。
材料、备品配件计划于每月3日、大宗原燃材料于每月5日送储运部会签，储运部按上述采购计划制定原则于当日或次日认真提出本部门的意见。
会签后由上述两部门报总经理或主管副总经理审批。
3、临时计划：因急需而未列入月份采购计划时，按上述程序填写“临时计划”，经总经理或主管副总经理审批后的计划报送储运部一份，作为办理入库手续的依据。
4、技改、专项工程、大修计划由设备部审核各单位的《物资需求计划》。
存货内部控制制度
存货内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、低值易耗品等。
公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制度。
第三条公司在存货购买、生产、销售过程中，至少应关注涉及存货管理的下列风险：1、存货业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
2、存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。
3、请购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、相关审批程序不规范、不正确，可能导致公司资产损失、资源浪费或发生舞弊。
4、验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失。
5、存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。
6、存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并做出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增。
第四条公司在建立与实施存货内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制：1、职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。
2、存货请购的事项应明确，请购的依据应充分适当。
3、存货管理控制流程应清晰严密，存货管理原则及程序应明确规范。
4、存货的确认、计量和报告应符合《企业会计准则》和《企业会计准则——应用指南》的规定。
第二章岗位分工及授权批准第五条公司应建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
存货业务的不相容岗位至少包括：1、存货的请购、审批与执行。
2、存货的采购、验收与付款。
公司存货管理规章制度
公司存货管理规章制度第一章总则第一条为规范公司的存货管理，提高资金利用效率，防范存货的滞销和损耗，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于公司内所有涉及存货管理的部门和人员。
第三条公司的存货包括原材料、半成品、成品和其他杂项物资等。
第四条存货管理工作的目标是合理控制存货的数量和质量，保证存货安全，并确保供应和销售正常进行。
第五条存货管理应遵循经济、适度、安全、保值的原则。
第六条存货管理部门应建立健全存货管理制度，并进行监督和检查。
第七条存货采购、入库、出库、使用、报废等环节的操作人员应遵守本规章制度的各项规定。
第二章存货的采购第八条存货的采购应根据公司业务的需要、市场需求和质量要求进行合理规划和控制。
第九条存货的采购需通过合同和采购单等文件进行规范。
合同和采购单应包括存货名称、数量、质量标准、价格、发货期限等内容，并由相关部门审核和签字确认。
第十条存货的采购应委托专业采购人员进行，采购人员应对供应商的信誉和质量进行评估，并进行比较分析。
第三章存货的入库第十一条存货的入库应严格按照采购合同和采购单的要求进行核对和验收，确保存货的数量和质量符合要求。
第十三条存货的入库应进行分类和标示，确保存货的归置和管理便捷。
第十四条存货入库后，应及时进行质量检验和抽样检测，确保存货的质量符合要求。
第四章存货的出库第十五条存货的出库需经过申请、审批和领用等程序，制定出库单据，并由相关人员进行确认和签字。
第十六条存货的出库应按照先进先出原则进行，保证存货的及时使用和更新。
第十七条存货的出库记录应包括出库数量、领用部门、领用人员、领用日期等。
第十八条存货的出库应进行登记和跟踪，确保存货的流向和使用情况。
第五章存货的使用和报废第十九条存货的使用应按照公司规定的用途，做到合理、节约和安全使用。
第二十条存货的报废应经过申请、审批和核准等程序，并进行报废处理。
第二十一条存货的报废应及时进行登记和记录，报废的存货应进行标记和分类。
公司存货管理制度总则
公司存货管理制度总则一、目的与原则制定本存货管理制度的目的在于规范存货的管理流程，确保存货数量和质量的准确性，提高存货周转效率，降低库存成本，保障企业经营活动的正常进行。
本制度遵循以下原则：- 准确性原则：确保存货记录与实际相符；- 经济性原则：优化库存水平，减少资金占用；- 安全性原则：防止存货损坏、丢失；- 及时性原则：保证存货供应与需求同步。
二、组织结构与职责企业应设立专门的存货管理部门，明确部门职能及员工职责。
存货管理部门的主要职责包括：- 制定和修订存货管理政策与程序；- 监控存货水平，定期进行盘点；- 分析存货数据，提出改进建议；- 协调与其他部门的沟通，确保信息共享。
三、存货分类与编码为了有效管理存货，企业应对存货进行合理分类，并建立统一的编码体系。
存货分类应考虑产品性质、用途、存储条件等因素。
编码体系应简洁明了，便于识别和查询。
四、采购与入库采购过程应遵循预算控制和审批流程，确保采购的经济性和合理性。
入库时，应对照采购订单和实际到货情况进行核对，确保数量和质量无误后，方可办理入库手续。
五、存储与保管存货应存放在指定的仓库或区域，按照安全、易取用的原则进行摆放。
仓库环境应保持干燥、通风、清洁，防止存货受潮、变质。
同时，应定期对存货进行保养和维护，确保其良好状态。
六、出库与转移出库应严格按照销售订单或内部调拨单进行操作，确保出库的准确性和及时性。
对于特殊情况下的紧急出库，应有明确的审批流程和记录。
七、盘点与报告定期进行存货盘点是必要的，它可以及时发现盘盈盘亏情况，调整账面记录。
盘点结果应及时上报管理层，并根据盘点结果调整存货管理策略。
八、风险控制与应急预案企业应评估存货管理过程中可能出现的风险，并制定相应的控制措施。
还应制定应急预案，以应对突发事件导致的存货问题。
九、信息系统与技术支持利用现代信息技术手段，如ER系统，可以提高存货管理的效率和准确性。
企业应不断优化信息系统，确保存货数据的实时更新和准确传递。
公司存货成本管理制度范文
公司存货成本管理制度范文为了确保存货成本管理的有效性，企业需要从以下几个方面入手制定相应的制度：一、明确存货分类及管理责任根据不同种类的存货特性，企业应将存货进行合理分类，并明确各分类的管理责任人。
例如原材料、半成品、成品等，每一类存货都应有专人负责，从而确保管理的专业性与及时性。
二、设立存货成本核算标准企业需建立一套标准化的成本核算体系，确保存货成本的准确计量。
这包括直接材料的核算、直接人工的分摊以及制造费用的分配等。
通过精确的成本核算，企业可以有效控制存货成本，提高资金使用效率。
三、制定存货盘点流程定期的存货盘点是必不可少的环节。
企业应制定详细的盘点流程，包括盘点的时间安排、方法选择、结果处理等。
盘点不仅可以发现存货数量的差异，还可以及时发现存货管理中的问题，为进一步的决策提供依据。
四、优化库存水平控制库存水平的控制直接关系到企业的资金占用和仓储成本。
企业应根据市场需求变化，结合生产计划，动态调整库存水平。
采用如经济订货量（EOQ）模型、安全库存水平等工具，可以帮助企业实现库存的科学管理。
五、实施存货成本分析与改进措施企业应定期对存货成本进行分析，找出成本过高的原因，并采取相应的改进措施。
比如改善采购策略、优化生产流程、提升物料周转率等。
通过持续的改进，企业能够不断降低存货成本，提高经济效益。
六、建立应急处理机制面对市场波动或供应链中断等突发情况，企业应建立应急处理机制，保证生产的连续性和市场的供应稳定。
这要求企业在平时就要做好风险评估和预案准备。
一个优秀的存货成本管理制度应当是全面而细致的，它需要涵盖存货的各个环节，从采购到销售，每一步都要有严格的规范和流程。
同时，这个制度也需要随着市场环境和企业实际情况的变化而不断更新和完善。
只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中保持优势，实现可持续发展。
上市公司存货管理制度
上市公司存货管理制度第一节总则为了规范和加强上市公司的存货管理工作，提高资产利用效率，保障企业资产安全，制定本制度。
第二节进货管理1. 进货计划1.1 上市公司应根据市场需求和销售情况，制定进货计划。
1.2 进货计划应根据公司财务状况和资金实际情况进行调整，确保进货金额和数量合理。
2. 供应商选择2.1 上市公司应建立健全供应商管理制度，选择正规、合法的供应商，签订合同明确供货方案。
2.2 供应商的质量、价格、配送等情况应进行全面评估，确保进货的合理性。
3. 进货验收3.1 进货验收应按照公司的验收标准和程序进行，对质量、数量等进行严格检查。
3.2 进货验收人员应熟悉公司的进货标准，保证验收结果的准确性。
4. 进货记录4.1 每一笔进货应及时进行记录，包括供货商信息、进货时间、数量、价格等。
4.2 进货记录应进行归档，方便日后的查询和核实。
5. 进货结算5.1 进货结算应根据公司的结算方式和周期进行，确保及时清算进货款项。
5.2 进货结算单据应保存完整，以备查验。
第三节存货管理1. 存货分类1.1 上市公司应对存货进行分类管理，包括原材料、半成品、成品等不同类型。
1.2 存货分类应根据存货的相似性和特点进行，方便管理和核算。
2. 存货存放2.1 存货应存放在专门的仓库或存货区域内，分类明确，防止混淆和错乱。
2.2 存货应按照不同类型、不同生产批次进行有序堆放，便于盘点和使用。
3. 存货保管3.1 存货保管应实行定期巡查，防止存货受损或丢失。
3.2 存货保管人员应按照规定的保管标准和要求进行操作，确保存货的安全。
4. 存货盘点4.1 存货应定期盘点，确保存货数量和质量与账面一致。
4.2 盘点结果应进行核实和记录，对盘点差异进行调查和处理。
5. 存货报废5.1 存货报废应按照公司的报废标准和程序进行，不得擅自处理。
5.2 存货报废需要经过审批，做好报废记录和处理。
第四节存货流转1. 存货发放1.1 存货发放应按照公司的发放标准和程序进行，避免过多或过少发放。
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存货成本控制管理制度1存货、成本管理制度第一节总则第一条为了加强存货日常管理，规范存货管理流程，合理使用存货，结合本公司实际制定本制度。
第二条本制度所称存货，是指为生产、运行维护所需的，不纳入固定资产管理的各项物资。
第三条存货管理，实行统一领导、分工管理、合理调配、节约使用的原则。
第四条本制度适用与西安鑫垚陶瓷复合材料有限公司及子公司西安鑫垚高温科技统一保管，单独核算。
第五条原则上生产经营相关的由供应商给科技公司开票，与研发相关事项由供应商给陶瓷公司开票。
第二节物料分类管理办法第六条公司根据物料基础特征属性分为专用材料、主要材料、辅助材料、备品备件、包装物、其他材料、库存商品、在制品、发出商品等。
第七条仓库主要负责公司原材料的收发存管理，产成品的收发存管理。
第八条根据上述分类，公司系统自动设置物料编码。
第三节材料收发管理第九条物料的取得按照实际成本入账，发出时采用月末一次加权平均法进行核算，期末在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受毁损，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等，预计其成本不可收回的部分，按单个项目的可变现净值低于其成本的差额计提存货跌价准备。
第十条原材料到货后须按规定抽样检验，合格后须经验收两人以上现场收货，一人收货一人核对，合同、发票等原始单据是否与数量、规格型号、产地等一致，无误后方可入库，并按产地建立收发存统计台账，严格管理，严加记录。
第十一条对主要材料要严格存货发出和领用的审批权限，根据生产计划定额发料，对生产计划定额外的领料单，需主管副总签字特批。
月末进行盘点，与统计员核对，无误后报财务部收发存盘点表。
如账实有误，须立即查明原因，将结果上报总经理。
第十二条材料库管员对金额重大的主要材料的发放应根据审批手续齐全的材料领用单进行发货料，其他类别的材料占总采购金额比例较小，主要是零配件及其他消耗品，按常规方式管理。
第十三条原材料的发出遵循先进先出的原则，减少因库存时间过长而造成的损失。
第四节成品发货管理制度第十四条库存商品由专人保管，建立收发存统计台账，严格存货的发出、领用审批手续，发现出入库有误，立即与相关部门联系进行核对；及时上报工程部成品库存情况。
第十五条库管员接到发货通知后应于交货日期前一日配货，成品交运日应先对工程部开出的“发货单”与“成品交运单”上的客户名称、品种、数量等核对一致后，方可交运。
第十六条因客户业务需要，需紧急出货时，应由制造部通知仓管员先予以交运，再补办出货通知手续；未经办理缴库手续的成品不得交运，若需紧急交运时需于交运同时办理缴库手续。
第十七条工程部应指定专人负责承运车辆与仓管员的调派。
第十八条承运车辆入厂装载成品后，仓管员及承运人应于“成品交运单”上签章，第一，第二联经送业务部门核对后，第一联，业务部门自存，第二联会计核对入账，第三，第四，第五联交由承运商于出货前核点无误后始得放行。
经客户签收后，第三联送交运客户，第四，第五联交由承运商送回，把经客户签字的第四联送回公司财务部，第五联承运商持回，据以申请运费。
第十九条“成品交运单”签收回联的审核及追责1.审核：工程部收到“成品交运单”签收回联有下列情况者，应立即附有关单据送业务部门转客户补签。
(1) 未盖“收货章”。
(2) “收货章“模糊不清难以辨认，或非公司名称全称。
(3) 其它用途章(公文专用章)充当公文章。
2.追责：工程部于每月10日前就上月份交运的签收回联尚未收回的，应立即追责，并依合同规定罚扣运费，同时应月底前收集齐全，依序装订成册送财务部核对存查。
第二十条运费审核1、财务部每月25日接获承运公司返回的“成品交运单”签收回联，统计“运单明细表”，计算运费；2、工程部应检视开单出厂及客户签收等日期，是否有踰期送达或违反合同规定，如有应书面通知财务部依合同规定罚扣运费。
3、若“成品交运单”签收回联有异常者，除依规定办理外，其运费也应暂缓支付。
4、工程部根据财务部计算的审核无误的运费清单填写“付款审批单”。
第二十一条成品领用与发票逾月1. 库管员收到领用部门开立的“成品领用单“经审核无误后，依其请领数量发货。
2、工程部每月初把上月已出货未开立发票的客户，按客户名称、品名规格，数量，交运地点及原因与对策填立于“发票逾月未开立汇总表“，一式两联，一份工程部门存，一份送会计部据以核对。
第四节仓库管理办法第二十二条成品库房部门职责（一）严格入库，规范手续。
按照“产成品入库流程”规定与生产车间共同办理产成品入库手续，并及时录入T6系统。
（二）严格管理，避免差错。
按照“成品库房发货管理办法”管理库存产品，做到每日盘点清库。
（三）分发成品，高效、准确；账物相符，日清月结。
按照财务规定进行产成品出入库账务管理。
（四）管好现场，提升工作水平。
按照“成品库房5S管理办法”进行库房、发货现场管理。
（五）管好退货，堵住漏洞。
按照“产成品退换货管理办法”进行产成品退货管理。
第二十三条入库流程：车间当天根据生产计划完工的成品经检验合格后，按品种填写一式三联的“产成品入库单”，将产品分别码放，一同交由仓管员验收，核对入库单所列品名、数量是否一致，如有不符，双方进行确认，无误后签字；并立即录入T6系统。
第二十四条出库流程：（一）仓管员接到工程部开出的“销售出库单”后，确认审批手续是否齐全，品种、数量是否正确，如有误，立即与工程部门确认，无误后配货、交运；并立即登记台账、录入T6系统。
月末，与财务部核对。
第二十五条仓库管理人员必须建立物资卡及仓库保管台账、存货分类数量明细账，序时登记存货的收、发、结存情况。
应做到定位存放，排列有序，零整分开，账、物、卡对应，便于日常收发和检查。
如出现实物与物资卡、仓库保管台账、物资分类数量明细账不符情况的，应及时查明原因并报告有关负责人。
第二十六条存货领用，仓管员发货时必须严格执行先进先出，防止存货呆滞变质。
第二十七条仓管员对手续完备的《发货单》和《领料单》上的货物名称、型号规格、类别、数量等相关项目审核无误后填写实领数量方可点数发货（料），并在《领料单》签名；同时立刻登录物资卡，完整、准确填写发货记录及结存数量并签名确认。
第二十八条仓管员每月末应编制本月的《存货收、发、结存》报表。
并将《领料单》送仓库主管审核后交财务部核算。
《领料单》须领用单位、物资名称、型号规格、类别、数量、单价、金额准确无误。
第二十九条仓管员为其所辖仓库盘点的责任人，每月对库存物资盘点一次，制造部派人参与，财务部不定期监盘；年末进行全面盘点，由财务部会同会计师事务所进行抽查。
第七章成本与费用内部控制制度第一节总则第一百八十九条为了加强成本管理，降低物料消耗，堵塞漏洞，制止铺张浪费和徇私舞弊的行为，合理使用人力，节约费用，实现利益最大。
根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，制定本制度。
第一百九十条本制度所称成本是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用。
费用是指公司在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关、除成本之外的其他经济利益的总流出。
本制度所称费用是指管理费用、营业费用和财务费用。
公司应合理划分期间费用和成本的界限。
期间费用直接计入当期损益；成本计入所生产产品、提供劳务的成本。
第一百九十一条加强成本费用控制应采取的主要措施：（一）公司要根据生产经营特点和行业要求建立必要的成本费用核算体系和控制制度，设置必要的机构和人员加强对成本费用核算、控制、管理。
应做到批准人与经办人的职务相分离；经办人与证明人、验收人相分离。
（二）加强成本费用定额、计划管理，明确成本费用的开支与审批程序。
（三）加强成本费用的预测、决策、预算、控制、核算、分析、考核工作，做到事前预算、事中控制、事后分析。
第二节职责分工和授权批准第一百九十二条公司各部门是成本费用控制的责任人，开支的成本费用，必须取得正式发票或其他符合有关会计法规和公司财务制度规定的有效凭据（并附与发票或凭据相关且必要的合同、协议、文件、清单或其他证明资料），并履行严格的审批程序，否则，财务部门不得受理。
第一百九十三条公司财务部门负责审核、核算、记录所开支成本费用，定期报告成本费用开支情况，并提供相关的说明和分析。
第一百九十四条对非生产性费用开支要严格按公司规定的批准授权和报批程序来执行；对重大费用支出要采取公司领导层集体研究签批和上报批准制度。
第一百九十五条各部门成本费用禁止“白条”入账的现象，特殊情况确实无法取得正式发票的，应由经办人在单位所在地税务机关补办正式发票，将取得的“白条”作为原始凭据与补办的正式发票一起作为报账的原始凭证。
第一百九十六条财务部门对各种违反国家财经法规和公司财务制度，或有不真实迹象的成本费用，要坚决拒绝办理报账业务，第三节成本费用的核算第一百九十七条财务部要做好成本核算各项基础工作，健全与成本核算有关的各项原始记录，制定并及时修订各项消耗定额；对生产过程中发生的一切费用，必须以审核无误、手续齐全的原始凭证作为核算依据。
第一百九十八条按照权责发生制原则计算成本。
能确定由某一成本核算对象负担的费用，应直接计入该成本核算对象；对于要由几个成本核算对象共同负担的费用，则应采用合理的分配标准，在它们之间进行分配。
第一百九十九条成本核算的各种处理方法，包括各种物资的计价、费用的分配等，前后各期必须保持一致，不得任意更改，确需更改必须说明更改原因及其对成本和财务状况的影响，按审批权限批准，并在当期财务报告中予以说明。
第二百条公司成本核算为一级核算，由财务部负责。
财务部门要严格按照国家有关财经法规和公司财务制度的规定，正确地确认、计量、归集、分配成本费用，不得随意改变成本费用的确认标准及计量方法，不得虚列、多列、不列或少列成本费用；在充分考虑成本费用的配比性、一贯性、重要性的情况下，正确地编制有关成本费用开支的会计凭证，登记有关成本费用的会计账薄，编制有关成本费用的会计报表。
第二百零一条财务部根据公司生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法，成本核算方法一经确定，不得随意改变，如需改变应在一个会计年度完后修改公司会计政策，报公司董事会批准。
第二百零二条成本开支范围。
1、下列费用列入成本（一）生产过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、燃料、动力的原价和运输、装卸、整理等费用；（二）为生产产品、组织和管理生产发生的工资（含按规定允许进入成本的奖金、存货管理内部控制制度(暂行)1 存货管理内部控制制度(暂行)——主材库管理制度1主材库管理基本要求准确、及时、安全、快速1、账管员1.1.1负责入库原纸条码打印，保证条码打印无误；1.1.2负责出、入、退库原纸信息的录入，包括晨龙软件、速达软件，保证所录入信息准确无误；1.1.3负责及时与车间过磅员核对出、退库数据，发现领料单填写错误必须当即退回过磅员重新填开；1.1.4根据库管员反馈的货位变动信息，及时更新数据库数据，负责原纸实际摆放货位与数据库货位数据的一致；1.1.5配合财务部人员核对出、入、退库原纸数据；1.1.6及时报送各类报表，保证报表信息无误；2、库管员1.2.1负责与司机共同规划原纸区位，并上报主管领导批准，应详细掌握原纸区位信息；1.2.2 原纸到厂，严格按照第四条“标识使用规则”标记原纸信息、粘贴条码，保证所标记信息准确无误，所粘贴条码准确、牢固；b5E2RGbCAP1.2.3负责指定入、退库原纸区位，并将区位信息及时传递至叉、抱车司机及账管员；1.2.4根据生产车间所需原纸，及时、准确向叉、抱车司机传递信息1.2.5负责与车间过磅员核对车间实际领用原纸数量，并在领料单上准确标注实际领用原纸数量；1.2.6库管员应及时复查入、退库原纸区位，发现不符现象，应及时通知司机进行调整，司机不得无故拖延工作；1.2.7库管员对原纸区位的准确性负责，并配合相关部门对原纸仓库进行实物盘点，保证账实相符。