所得税会计练习题及答案 学生用
高级财务会计所得税习题及答案
高级财务会计所得税习题及答案1. 简答题1.1 所得税的定义及作用是什么？所得税是指国家对个人、企业或其他组织所得的一部分进行征收的税种。
其作用主要包括：1）为国家财政提供资金支持，用于公共事业建设和社会福利保障；2）调整财富分配，促进经济社会公平与稳定；3）调节经济发展，实现宏观经济调控目标。
1.2 所得税征收的基本原则有哪些？所得税征收的基本原则包括：1）普遍性原则，即所有纳税人必须按照法定程序缴纳所得税，不得有特权和例外；2）公平性原则，即征收所得税应按照纳税人的收入水平来确定适当的税率和税负；3）便捷性原则，即税收征收程序应简单、高效，便于纳税人缴纳税款；4）经济性原则，即征收所得税的方式应具有对经济影响最小化的特点，以减少对经济发展的不利影响。
2. 计算题2.1 计算企业所得税应纳税所得额和所得税额某企业年度利润总额为300万元，其中包括非居民企业所得100万元，企业所得税税率为25%。
根据《企业所得税法》的规定，计算该企业应纳税所得额和所得税额。
计算步骤：1. 计算属地企业所得：300万元 - 100万元 = 200万元2. 计算应纳税所得额：200万元3. 计算所得税额：200万元 × 25% = 50万元答案：该企业应纳税所得额为200万元，所得税额为50万元。
2.2 计算个人所得税应纳税所得额和所得税额某个人年度工资收入为30万元，其他收入为20万元，扣除费用合计为5万元。
根据《个人所得税法》的规定，计算该个人应纳税所得额和所得税额，税率为25%。
计算步骤：1. 计算总收入：30万元 + 20万元 = 50万元2. 计算应纳税所得额：50万元 - 5万元 = 45万元3. 计算所得税额：45万元 × 25% = 11.25万元答案：该个人应纳税所得额为45万元，所得税额为11.25万元。
3. 讨论题3.1 所得税优惠政策的作用及影响所得税优惠政策是指国家为鼓励和支持特定领域、特定行业或特定企业的发展，对符合条件的纳税人给予一定的减免或延缓缴税的政策措施。
会计实务章节练习及答案解析(所得税部分)
会计实务章节练习及答案解析（所得税部分）第十五章所得税一、单项选择题1.长江公司于2015年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，使用年限为30年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。
税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。
则2017年12月31日该项固定资产的计税基础为（）万元。
A.3920B.3658.67C.280D.02.B公司适用的所得税税率为25%。
B公司于2015年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为500万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。
税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计估计相同。
则2017年12月31日该项固定资产应确认的递延所得税负债为（）万元。
A.7.5B.20C.12.5D.-7.53.大海公司当期为研发新技术发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出50万元，开发阶段符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定大海公司当期摊销无形资产30万元。
税法摊销方法、摊销年限和预计净残值与会计相同。
税法规定，企业为研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。
大海公司当期期末无形资产的计税基础为（）万元。
A.150B.120C.0D.2104.长江公司当期为研发新技术发生研究开发支出500万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出160万元，符合资本化条件的支出220万元。
假定该项新技术已经达到预定可使用状态，当期会计摊销额为22万元。
税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。
中级会计师会计实务《所得税》章节练习题及答案含答案
中级会计师会计实务《所得税》章节练习题及答案含答案第十五章所得税一、单项选择题1.一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。
假定税法折旧等于会计折旧。
那么此时该项设备的计税基础为()万元。
A.100B.30C.70D.02.甲公司于2007年初以100万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。
2007年末该项投资性房地产的公允价值为120万元。
则该项投资性房地产在2007年末的计税基础为()万元。
A.0B.100C.120D.203.A公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所得额。
假定企业在20×6年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了100万元，那么该项费用支出在20×6年末的计税基础为()万元。
A.0B.400C.100D.5004.下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是()。
A.国债利息收入B.股票转让净收益C.公司的各项赞助费D.公司债券转让净收益5.某企业2007年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。
假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。
那么2007年末该项预计负债的计税基础为()万元。
A.600B.0C.300D.无法确定6.某公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。
税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。
至20×6年12月31日，该项罚款尚未支付。
则20×6年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。
A.0B.100C.-100D.不确定7.甲企业于20×6年1月1日取得一项投资性房地产，按公允价值模式计量。
税法所得税练习题及答案解析
企业所得税、个人所得税练习题及答案解析一、单选题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( ) 。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有( ) 。
A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税3.某居民企业， 2014 年计入成本、费用的实发工资总额为 300 万元，拨缴职工工会经费 5 万元，支出职工福利费 45 万元、职工教育经费 15 万元，该企业 2014 年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A.310B.349.84C.394.84D.354.54.某企业 2014 年税前会计利润为 150 万元，当年 8 月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款 30 万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为 25%，假设无其他纳税调整事项。
则该企业 2014 年所得税应纳税额为( )万元。
A.30B.37.5C.40.5D.455.某企业 2014 年度销售收入为 272 000 元，发生业务招待费 5 000 元，发生广告费和业务宣传费 40 000 元， 2013 年结转广告和业务宣传费 10000 元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为( )元。
A.43 800B.38 080C.42 160D.55 0006.甲公司为一家化妆品生产企业， 2014 年 3 月因业务发展需要与工商银行借款 100 万元，期限半年，共计支付利息 4 万元； 5 月又向自己的供应商借款 200 万，期限半年，年利率 10%，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2014 年可以在所得税前扣除的利息费用为( )万元。
第四章 所得税会计 练习题 (学生版)11
第四章所得税会计练习题（学生版）一、单选题1.A公司在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后3年内分期计入应纳税所得额。
假定企业在2020年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了200万元，那么该项费用支出在2020年末的计税基础为（）万元。
A.0B.400C.100D.5002.某企业2020年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。
假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。
那么2020年末该项预计负债的计税基础为（）万元。
A.600B.0C.300D.无法确定3.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（）。
A.固定资产会计折旧小于税法折旧B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分4.2020年A企业当期为研制新产品、新技术发生研发支出共计1 000万元，会计准则规定符合资本化条件后发生的支出构成无形资产成本，其中资本化形成无形资产的为600万元。
税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销，假定税法和会计均规定本年无形资产摊销60万元，则本期产生的暂时性差异为（）。
A.应纳税暂时性差异600 万元B.可抵扣暂时性差异600万元C.应纳税暂时性差异400万元D.可抵扣暂时性差异300万元5.A公司2018年12月取得某项环保设备，原价为1 000万元，会计处理时按照直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零。
税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产允许采用双倍余额递减法加速折旧，使用年限为10年，净残值为零。
所得税练习题答案
所得税练习题答案一、名词解释：见教材二、单选题1、C2、D3、C4、A5、C6、A7、D8、C9、C 10、A 11、C 12. C 13、A 14、B15.、C 16. C三、多选题1、BCD2、ACD3、ABC4、CD5、CD6、ACD7、BD8、ABCD9、AD 10、ACD 11、ABCD 12、ABCD 13、ABC 14、ABD 15、BD 16、AC 17、AC四、判断题1、√2、X3、√4、X5、√6、√7、X8、X9、X 10、√五、实务题参考答案及解析：1、(1)资料(1)，甲公司取得的长期股权投资账面价值=3800+500×20%+200×(1-25%)×20%=3930(万元)，计税基础为取得时的初始投资成本3800万元，但是长期股权投资账面价值与计税基础产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债。
理由：在拟长期持有的情况下，因确认投资收益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，也不存在对未来期间的所得税影响；因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下，预计未来期间不会转回，无需确认所得税影响。
因此，企业采用权益法核算的长期股权投资，在拟长期持有的情况下账面价值与计税基础之间的差异一般不确认相关的所得税影响。
资料(2)，无形资产的账面价值=600-600/5×6/12=540(万元)，计税基础=540×175%=945(万元)，产生可抵扣暂时性差异405万元，但是不确定递延所得税资产。
理由：该项无形资产交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，属于不确认递延所得税资产的特殊事项。
(2)应纳税所得额=会计利润5200-100(长期股权投资权益法确认的投资收益)-400×75%(内部研究开发无形资产费用化加计扣除)-600/5×6/12×75%(内部研究开发形成的无形资产按照税法规定加计摊销)=4755(万元)，甲公司2020年应交所得税金额=4755×25%=1188.75(万元)。
所得税会计练习题及作业
所得税会计练习题一.单项选择1.A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。
会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。
则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A.8B.16C.6D.4【答案】D【解析】2010年12月31日固定资产的账面价值=20-20÷5×3=8万元，计税基础=10-10÷5×3=4万元，应纳税暂时性差异的余额=8-4=4万元。
2.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分【答案】D3.下列项目中，会产生暂时性差异的是（）。
A．因漏税受到税务部门处罚，尚未支付罚金B．计提应付职工薪酬C．取得国债利息收入D．对库存商品计提存货跌价准备【答案】D4.A企业采用资产负债表债务法核算所得税，2007年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25％，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（）万元。
A．借方25、借方175 B．借方25、借方225C．借方75、借方275 D．贷方25、借方175【答案】D5.A公司于2007年10月20日自甲客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项属于当期的应纳税所得额，应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，A公司自乙客户处收到一笔合同预付款，金额为2 000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，也具有预收性质，不计入当期应税所得，A公司当期及以后各期适用的所得税税率均为25％，则A公司就预收账款，下列处理正确的有（）。
初级会计师考试试题及答案个人所得税
初级会计师考试试题及答案个人所得税一、选择题（每题2分，共计40分）1. 下列哪项属于个人所得税的征税对象？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 以上都是答案：D2. 下列哪项不属于个人所得税的减免项目？（）A. 纳税人本人及其配偶、子女的教育支出B. 纳税人本人及其配偶、子女的住房贷款利息支出C. 纳税人本人及其配偶、子女的医疗费用支出D. 纳税人本人及其配偶、子女的旅游支出答案：D3. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请减免税？（）A. 纳税人遭受重大自然灾害B. 纳税人家庭成员患重大疾病C. 纳税人子女在国外留学D. 以上都是答案：D4. 个人所得税的起征点为每月（）元人民币。
（2021年标准）A. 3000B. 3500C. 4000D. 4500答案：B5. 下列哪种所得适用3%至45%的超额累进税率？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 稿酬所得答案：A（以下题目省略选项，直接给出答案）6. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后（）个月内。
答案：37. 个人所得税的征收方式为（）征收。
答案：源泉扣缴与自行申报8. 个人所得税的征收机关为（）。
答案：税务机关9. 下列哪种所得不计入个人所得税的计税依据？（）答案：免税所得10. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请退税？（）答案：多缴纳个人所得税二、判断题（每题2分，共计30分）1. 个人所得税的征收对象仅限于工资、薪金所得。
（）答案：错误2. 个人所得税的起征点全国统一，不随地区经济发展水平变化而调整。
（）答案：错误3. 个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。
（）答案：正确4. 个人所得税的减免项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等。
（）答案：正确5. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后3个月内。
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所得税会计一．单项选择题1.某企业2007年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为( )万元。
A．30 B．28 C．28 D．242.某工业企业2008年度全年销售收入为1 000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。
则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费为（ )万元。
A．6 B．6.25 C．4.75 D．3.753.某金融企业2008年利润总额为2 000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠60万元，向红十字事业的捐赠20万元。
假设其余项目会计与税法一致，该企业2008年应缴纳企业所得税( )万元。
A.660B.500C.440D.4604.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。
A.固定资产减值准备 B．被没收财物的损失 C 遭龙卷风袭击的存货毁损 D．非广告性质的赞助支出5.某企业盈亏状况如下表，其7年共有应纳税所得( )万元。
A．0 B．2.43 C．10 D．1.626.依据企业所得税法的规定，与会计处理不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按税法的规定进行调整。
下列各项中，属于对以后有影响的暂时性差异（时间性差异）的是（）：A.业务招待费用产生的差异B.职工福利费用产生的差异C.职工工会费用产生的差异D.职工教育费用产生的差异7.甲企业为增值税一般纳税人，12月余乙企业达成债务重组协议。
家企业以一批库存商品抵偿所欠乙企业一年前债务180.8万元。
该批库存商品账面成本为130万元，市价140万元（不含税），增值税率17%。
甲企业所得税率为25%，不考虑城建税和交易费附加。
甲企业该项重组业务应缴纳所得税为 ( )万元。
A.5.61B.6.75C.13.46D.16.768.下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。
A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其他组织9.某国有企业2012年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元。
该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为( )。
A.60万元B.30.75万元C.30.5万元D.30万元10.下类各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补11.下列各项表述中，处理不正确的是（）。
A、资产计提减值准备可能会形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产B、可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产，应计入所有者权益1C、采用成本模式计量的投资性房地产，可能会产生递延所得税资产D、使用寿命不确定的无形资产不可能产生递延所得税资产12.下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。
A.赊购商品B.从银行取得的短期借款C.因确认保修费用形成的预计负债D.因税收滞纳金确认的其他应付款13.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（）。
A.固定资产会计折旧小于税法折旧B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分14.下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）。
A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元C.企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1000万元，尚未支付。
按照税法规定可以于当期扣除的部分为800万元D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元15.甲公司20×8年购入一项可供出售金融资产，价款200万元，20×8年末其公允价值下降为180万元，甲公司预计其公允价值将会持续下跌；20×9年末，其公允价值为210万元，则下列关于20×9年末此资产的说法正确的是（）A、甲公司20×9年末应确认30万的应纳税暂时性差异B、甲公司20×9年末应转回30万元的可抵扣暂时性差异C、甲公司20×9年末应确认20万的应纳税暂时性差异，同时确认10万元的可抵扣暂时性差异16.甲公司适用的所得税税率为25%，2012年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2013年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，发生职工教育经费90万元。
税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分．准予在以后纳税年度结转扣除。
甲公司2013年12月31日下列会计处理中正确的是（）。
A.转回递延所得税资产10万元B.增加递延所得税资产22.5万元C.转回递延所得税资产2.5万元D.增加递延所得税资产25万元17.甲公司自2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2007年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2008年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。
甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。
甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件。
甲公司2008年利润总额为1600万，除此项专利权外，没有其他纳税调整项目。
甲公司2008年应纳税所得额为（）万元。
A.1600B.900C.700D.1577.518.甲公司于2007年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。
该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。
甲公司2008年以前适用的所得税税率为33％，根据2007年通过的企业所得税法，企业2008年起适用的所得税率为25％，无其他纳税调整事项，则甲公司2007年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是（）。
A.确认递延所得税资产250万元B.确认递延所得税资产264万元C.确认递延所得税资产200万元D.确认递延所得税负债200万元19.A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。
2006年实现利润总额500万元，所得税税率为33％，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。
则A公司本期应交所得税额为（）万元。
2A.160B.163.02C.123.5D.23520.甲企业2004年12月购入管理用固定资产，购置成本为1000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧，与税法规定的计提折旧方法相同。
2005年起甲企业实现的利润总额每年均为500万元。
2007年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为595万元。
该企业适用的所得税税率是33％。
2008年该企业采用资产负债表债务法下，应确认的递延所得税为（）。
A.计提递延所得税资产27.5万元B.转回递延税资产1.25万元C.计提递延所得税负债26.25万元D.转回递延递延负债1.25万元二．多项选择题1．下列项目中，应计入应纳税所得额的有( )。
A.非金融企业让渡资金使用权的收入 B．因债权人原因确实无法支付的应付款项C.出口货物退还的增值税D．将自产货物用于职工福利2.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是( )。
A．权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C. 租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现D．特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现3.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有( )。
A. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B. 通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础C. 外购固定资产，以购买价款和相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础D．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础4．下列属于永久性差异的有( )。
A. 各项税收的滞纳金、罚金和罚款 B．非救济性、非公益性捐赠和赞助支出C．企业购买国债的利息收入 D．贿赂等违法支出5．所得税会计应设置的会计账户有( )。
A “所得税费用” B．“递延所得税” C．“递延所得税资产” D，“递延所得税负债”6．企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产或负债，可能的会计分录为( )。
A 借：所得税费用——递延所得税费用 C 借：所得税费用—一—递延所得税费用资本公积—一其他资本公积资本公积——其他资本公积贷：递延所得税资产贷：递延所得税负债D．借：递延所得税负债 B．借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用贷：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积资本公积一——其他资本公积．暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。
按照暂时性差异对未来期间7 ( )应税金额的影响，分为两种差异。
D．时间性差异永久性差异 B A 应纳税暂时性差异．可抵扣暂时性差异 C．在采用资产负债表债务法时，要求企业的资产及负债应根据会计准则与税法的不同要求分别进行计价，因而形成8 两种计价基础。
( ) ．不含税计价基础税法计价基础 C B 含税计价基础 A．会计计价基础 D 9.下列关于所得税费用的说法正确的是（） 3A、因可供出售金融资产价值下降确认的递延所得税资产会减少所得税费用B、因应收账款计提坏账准备确认的递延所得税资产会减少当期所得税费用C、坏账准备的变化不会影响当期所得税D、存货跌价准备转回会影响递延所得税10.以下有关资产负债表债务法的表述，正确的有（）。
A、税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整B、根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债C、与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债D、递延所得税＝当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加E、所得税费用＝当期所得税＋递延所得税11.下列各项中，在计算应纳税所得额时可能调整的项目有（）。