税收法治基本特征
税法的基本特征和法律特征是什么
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税法的基本特征和法律特征是什么
税法作为法学学科的一个分支，是调整国家税收关系的所有法律规范的总称。
通常对税法的理解有广义和狭义之分，广义的税法是指调整一切涉及税收关系的法律规范的总称;狭义的税法则仅指调整税务机关与纳税人等税务管理相对人之间权利义务关系
的法律规范的总称，即冠以“税法”等规范名称的法律。
税法的基本特征
作为一种法律规范，税法与其他法律一样，是由国家制定或认可的，体现国家意志，并由国家强制力保障实施的社会规范。
这种法律规范具有一般法律规范的共同特征。
但是，由于税法是以税收关系为调整对象的，因而又区别于其他法律。
下面将从三个方面对税法的基本特征进行阐释。
税法在法律体系中的特殊地位
税法究竟是属于行政法还是经济法，始终是法学理论界争论的重要课题。
应当说，税法的绝大部分属于经济法的范围，即国家协调经济运行过程中所发生的经济关系;而税法的形式则更多地体现行政法的特征，如主体一方必是行政主体(税务机关)、法律与国家行使权力直接相关(征税权)、当事人不能将权利和义务自由处分等。
因此，简单地将税法归于经济法或行政法都不准确。
税法应当作为一个独立的部门法，这是因为：一是税法具有其独立的调整对象，即税收关系，其中既包括大量的税收经济关系;也有一部分税收行政关系;二是税法有特定的调整方法，税法运用行政的、刑事的、民事的等多种方法对税收关系进行综合调整，。
2011年财经法规学习笔记(第三章税收法律制度)
2011年财经法规学习笔记第三章税收法律制度税收法律的基本特征税收法律应当具有以下基本特征：•法定性：依法征税是当前全世界纳税制度的基本原则。
税收法律必须遵循立法程序，才能被视为合法有效。
•税种明确：税种应当公开、透明。
不同的税种应当有各自的法律规定。
•税率合理：税率应当公正合理，不能任意调整。
•税基清晰：税基应当清晰明了，便于纳税人自行核算。
•税收稳定：税收政策应当稳定，不能频繁变化。
税收法律体系的构成我国税收法律体系由宪法、法律、行政法规、部门规章等构成。
其中，宪法是最高法律文件，规定了税收的基本原则。
税收法是全国人民代表大会或者其常委会制定的具有立法权的机关颁布的法律文件，是国家税收制度的基础。
行政法规是国务院、省、自治区、直辖市政府的具体规定，其制定方案应当报国务院税务总局批准。
部门规章由税务总局、地方税务局制定。
税收法律适用原则税收法律的适用原则包括：•尊重纳税人的法定权利：税务机关应当尊重纳税人的权利和利益，保护其合法权益。
•合理规定税收规则：税务机关应当遵循合理、公正、适度、稳定的原则制定税收规则。
•依法行政：税务机关应当按照法定程序、使用法定权限和依据法定依据处理税务事项。
•信息公开透明：税务机关应当加强纳税人的宣传教育，提高纳税人的税收意识。
•鼓励自主申报：税务机关应当积极鼓励纳税人自主申报，采取自查自纠等方式减少纳税人不合规的行为。
税收管理机构与职责税收管理机构包括国家税务总局和地方税务局。
国家税务总局是中央税务管理机构，地方税务局是地方税务管理机构，根据税收体制的不同，地方税务局分为省、市、县三个层次。
税收管理机构主要职责包括：•征收税款：根据税收法律规定，向纳税人征收税款。
•领导和协调税收工作：指导和监督地方税务局的工作，协调涉税事项。
•税收管理：对纳税人的税务行为进行监管和管理。
•税收宣传教育：推动纳税人自觉遵守税收法律，增加纳税人的税收意识。
税收课税税收课税是指税务机关在征收税款时，按照一定程序，对纳税人纳税行为进行管理和监督的方式。
高一政治税收及其基本特征1
欠税 应税项目的纳税期限1~15天，但超过5天还未缴纳税款等
虚列出货物数量，虚报出口货物价格，涂改、伪造出
骗税 口退税凭证等手段
拒不执行税法规定，不缴纳税款 ；拒绝接受税务机关
抗税 依法进行纳税检查；殴打税务干部等
• 偷税--是指纳税人采取欺骗、隐瞒的方式，如 伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭 证，在帐簿上多列支出或者不列、 少列收入， 或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少 缴应纳税款的行为。
• 欠税--指纳税人超过税务机关核定的纳税期限, 没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
• 骗税--指纳税人用欺骗的手段获得国家税收优 惠的行为。
• 抗税--是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳 税款的行为。
练习题：
1、对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文规
定。这说明税收（
）
A、具有强制性的特征
B、具有固定性的特征
C、是随意规定的
D、具有无偿性的特征
2、 刘晓庆因在个人收入和公司 经营中偷逃税而被检察机关批准 依法逮捕。这一事实说明，税收 具有（ ）
A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．法制性
3、对税收的正确理解是（
）
（1）税收必须依法征收
（2）税收的主体是国家
（3）税收需要对纳税人予以一定的补偿
（4）可以任意征税
A (1)(2)(3)
B (2)(3)(4)
C (1)(2)
D (1)(2)(4)
4、偷税、欠税、骗税、抗税四种行为
的共同点是（
）
A 都没有按时向国家交纳税款 B 都要受到法律的制裁 C 都是犯罪行为 D 违反税法的手段相同
5、在经济生活中，税收、没收财产都形成财
税务法治思维和法治方式
税务法治思维和法治方式税务法治思维和法治方式是指在税收管理领域中遵循法律规定，强化法治意识和法治思维，促进税收法治化的发展和推进税收管理的规范化、制度化和法治化。
税务法治思维和法治方式的核心是依法治税、依法征税和依法纳税，注重法律尊严和法律精神，推动税收管理工作更加规范、公正和透明。
本文将从税务法治思维和法治方式的内涵、特点、实践和推进等方面展开阐述。
一、税务法治思维和法治方式的内涵1、依法治税依法治税是税收管理的基本原则，是税务部门开展税收管理工作的根本遵循。
依法治税包括依法征税、依法管理和依法纳税三个方面。
依法征税是指税务部门在税收征管活动中，严格按照法律规定的程序和条件对纳税人进行税收征税。
依法管理是指税务部门在税收管理过程中，依据法律规定对税收活动进行规范和管理。
依法纳税是指纳税人在履行税收义务时，按照法律规定向国家缴纳应纳税款。
2、法治意识税务法治意识是指纳税人、税务部门和社会公众在税收管理活动中，树立并强化法律意识、法治意识和法律尊严。
税务法治意识包括依法纳税、守法经营、公正征税、合法维权等内容。
税务法治意识的强化，有利于推动税收管理工作更加规范、公正和透明。
3、法治精神税务法治精神是指税务部门在税收管理工作中，秉持法律精神和法律精神，严格依法办事，公正司法。
法治精神包括公正、公平、廉洁、规范、透明等内容。
税务法治精神的弘扬，有利于营造公平竞争的税收环境，维护纳税人的合法权益。
二、税务法治思维和法治方式的特点1、法治思维税务法治思维是指在税收管理活动中，强调法律效果，注重法律规则，坚持依法治税、依法纳税，推动税收管理工作法治化的高度思维。
法治思维的特点是思维内在，思维深入，思维稳健，思维广泛。
税务法治思维是税收管理工作的精髓和灵魂，是税收管理工作法治化的重要保障。
2、依法办事税务法治方式的特点是依法办事，依法行政，依法处理，依法监督。
依法办事是税务部门开展税收管理工作的基本方式，是税务部门履行职责、管理税收活动和解决税收纠纷的基本方式。
税收特征主要有哪些
税收特征主要有哪些税收特征主要有哪些1、强制性。
指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。
负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，这是税收具有法律地位的体现。
2、无偿性。
指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。
无偿性体现在两个方面：一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬;另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。
3、固定性。
指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。
对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。
4、以上三大特征是一个统一整体。
其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证;无偿性是税收本质的体现;固定性是强制性和无偿性的必然要求。
税收有哪些特征如何理解1、强制性：指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
2、无偿性：指国家征税以后，税款就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不需要付给纳税人任何代价。
3、固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
税收的作用是什么税收的作用主要表现在以下几个方面：税收是国家组织财政收人的主要形式和工具税收是国家调控经济的重要杠杆之一税收具有维护国家政权的作用税收具有监督经济活动的作用税收是国家(政府)公共财政最主要的收入形式和****。
税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。
税收的基本特征
税收的基本特征税收是指政府依法征收于纳税人的一种强制性的财政收入。
税收具有多种基本特征，这些特征对于理解税收制度的运行和评估其效果都具有重要意义。
本文将从不同角度探讨税收的基本特征，并讨论其对经济发展和社会公平的影响。
一、强制性税收是政府依法征收的，具有强制性质。
纳税人在法律规定的时间内必须按照规定的方式、标准和程序缴纳税款。
如果纳税人不履行义务或者逃避征税，政府有权采取相应的法律措施来强制执行。
税收的强制性是确保政府能够稳定获得财政收入的重要保障，也是维护公共利益和社会秩序的重要手段。
二、普遍性税收具有普遍性，指的是税收适用于全体纳税人，无论其个人或企业的性质、规模与财产状况如何，都必须按照税法规定缴纳税款。
普遍性体现了税收的公平性原则，并确保所有纳税人在享受公共服务和资源分配中都能承担相应的义务。
普遍性还有助于减少税收的偏序化和减轻纳税人的管理成本。
三、间接性税收的间接性是指税收从纳税人流向政府的过程中存在中间环节，纳税人并不直接支付税款给政府。
例如，销售税是通过对商品和服务的价格加税来收取，最终由消费者承担。
这种间接性代表了一种隐藏的税收成本，同时也增加了税收的透明度和政府的筹资能力。
四、非等价性税收征收之所以被称为非等价性，是因为纳税人支付的税款并不能在数量上与政府提供的公共服务和资源分配相等。
税收的非等价性来源于政府在财政收支平衡上的需要和社会公共利益的要求。
政府通过税收征收来获得财政资源，然后通过公共支出和社会服务的提供来实现公平和经济效益的最大化。
五、进步性税收的进步性体现了税收制度对贫富差距的调节作用。
进步性税收意味着税收负担随着纳税人的收入增加而增加，以保证贫富差距的适度调整。
进步性税收的目标是实现社会公平和减少贫富差距，同时为政府提供财政收入。
在实际操作中，在税收税率和税基设置等方面需要权衡不同的利益，并确保税收体系能够兼顾社会稳定和经济发展。
六、透明性税收透明性是指纳税人能够明确了解税收制度和税款的用途。
税收及其基本特征课件
1、纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为是
A 偷税 B 欠税 C 骗税 D 抗税 2、根据税收征收管理法，按日加收千分之几的滞纳金
A 2 B 5 C 7 D 10 3 “赋税是喂养政府的奶娘”说明了
A税收是国家为实现其职能而征收的
B国家财政收入的绝大部分来自税收
C税收是国家财政收入的唯一来源
D所有国家都必然要有税收
额。
紧密相连，缺一不可，统一于税法。
税收的基本特征
税收与其他财政收入形式有何 相同点和不同点？
•什么是偷税、欠税、骗税、抗税行为？ •这些行为违反的是什么法律？ •它们应受到哪些处罚？
各抒己见
有人认为，如果是为了使工厂走出困境， 工人能发工资，所偷税款没有装进个人腰包， 就不构成犯罪。你是怎么看的？
税收及其基本特征课 件
1、税收的基本含义
是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依无偿取得财政收入的基本形式。
赋税是喂养政府的娘奶。
马克思
2.税收性
是指税收 是依国家 的权力而 强制征收 的。
是国家取得 的税收收入， 即不需要返 还，也不需 要对纳税人 付任何代价。
通过法律 的形势， 预先规定 征收对象 和征收数
是追星族吗
骑自行车该不该纳税
我国是自行车王国。1986年颁发的《中华人民共和国车 船使用暂行条例》规定，每辆自行车的税额为2-4元。虽说 不高，但却引起了人们的广泛议论。许多人认为，缴了自行 车税，没有得到应有的服务，是白纳税了。
征收自行车税是合理的吗？自行车税是不是白纳了？
加强税法宣传
练一练
本课到此结束。
Thank You ! 不尽之处，恳请指正！
高一政治 税收及其基本特征
我国主要税种极其计算方法： 增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金 假设：某服装厂从纺织厂购进一批布料,服装厂 应付的款项总计994.5元，其中，布料的销售价 为850元，纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税 为144.5元。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并 在开具给服装厂的增值税发票上明注明。服装厂 将这批布料加工成服装出售给北京百货商场，服 装的销售价为1500元。 算一算: 服装厂应缴纳的增值税是多少? 想一想: 纺织厂缴纳的增值税是由谁直接负担的?
5.烟民们注意了:8元/包的烟,你就交了4.7 元的增殖税,消费税和城建税
6.餐厅吃饭:5.5%的营业税和城建税,如果 用了一次性筷子,还要交消费税 7.10万的车,包括14530元的增殖税 /2500-4300元的消费税(按照排量计 算)1700-1800元的城建税,买车人事你车价 的18.73-20.63%是国家税款 8.加油:93号汽油按照4.9元/升你交的税是 占到20.4%的比例, 9.手机通讯费:0.3元/分钟的花费,你就有1 分是交税的
都不按规定 欺骗、隐满 不缴、少缴 向国家交纳 税款，使税 不按时 拖欠税款 收减少；都 是违反税法 欺骗 骗取出口退税 的行为，都 应受到法律 暴力、威胁 不缴、拒缴 的制裁。
议一议： 有人认为，如果是为了使工厂 走出困境，工人能发工资，所偷税 款没有装进个人腰包，就不构成犯 罪。你是怎样看的？
出口退税是指：对出口货物退还其在国 内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增 值税、营业税和特别消费税。
对出口产品退税政策是国际惯例。它使 本国产品以不含税成本进入国际市场，与 国外产品在同等条件下进行竞争，从而增 强竞争能力，扩大出口创汇。
比较各种违反税法表现的异同：
表现 偷税 欠税 骗税 抗税 手段 目的 共同点
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税收法治基本特征
税收法治是指国家以法律为基础，通过税收制度的建立、完善和执行，实现税收管理的规范化、制度化和法治化，保障公民、企业和政府之间的权利和义务平衡，推动经济社会发展的一种制度安排。
税收作为国家权力的一种表现形式，具有公共性、强制性和高度的政治性和经济性，其管理和征收必须建立在法律的基础上，遵循法治原则，确保税收制度的公平、公正和合法性。
税收法治的基本特征包括：
一、法律的约束性
税收征收和管理必须建立在法律的基础上，包括宪法、税法、财政法等法律。
税法是税收管理的基础，必须规范税收对象、税收标准、税收程序等方面的内容，确保税收制度的合法性和公正性。
税收管理部门必须依法行政，严格执行税法，不得随意变更、扩大税收范围和税收标准，确保税收征收和管理的合法性和公正性。
二、税收公平性
税收公平性是税收制度的基本原则之一，是税收法治的重要特征。
税收公平性要求税收征收和管理必须遵循公平、公正、合理的原则，不得歧视、偏袒某些纳税人，保障纳税人的合法权益，促进经济社会的公平发展。
税收公平性的实现需要完善税收制度，建立公正、透明、规范的税收征收和管理机制，加强税收征收和管理的监督和制约，保障纳税人的合法权益。
三、法律的透明度
税收法律的透明度是税收法治的重要特征之一。
税收法律的透明度要求税收法律必须简明、明确、具体，不得存在模糊、不明确的条款，确保纳税人能够清楚知晓自己的税收义务和权利。
税收政策的制定和实施必须公开透明，纳税人能够了解税收政策的背景、目的和影响，促进税收政策的合理性和有效性。
四、法律的稳定性
税收法律的稳定性是税收法治的重要特征之一。
税收法律的稳定性要求税收法律必须稳定、连续、可预见性，不得频繁变更、调整，确保纳税人能够依据法律规定合理规划经营活动，避免因税收政策的不确定性而导致经济损失。
税收政策的制定和实施必须考虑经济、社会和政治的稳定性，保障税收政策的连续性和可预见性。
五、法律的权威性
税收法律的权威性是税收法治的重要特征之一。
税收法律的权威性要求税收法律必须具有最高法律效力，不得与其他法律相冲突，确保税收法律的权威性和有效性。
税收征收和管理部门必须依据法律规定行使职权，不得超越法律授权，确保税收征收和管理的合法性和规范性。
六、法律的可执行性
税收法律的可执行性是税收法治的重要特征之一。
税收法律的可执行性要求税收法律必须具有可操作性和可实施性，不得存在无法实现的规定和条款，确保税收法律的操作性和实施性。
税收征收和管理部门必须具备专业知识和技能，能够有效地执行税收法律，
保障税收征收和管理的顺利进行。
七、法律的公正性
税收法律的公正性是税收法治的重要特征之一。
税收法律的公正性要求税收法律必须遵循公正、公平、合理的原则，不得存在歧视、偏袒的现象，确保税收法律的公正性和合法性。
税收征收和管理部门必须依据法律规定行使职权，不得滥用职权，确保税收征收和管理的公正性和合法性。
综上所述，税收法治是现代化国家建设的重要组成部分，是推动经济社会发展的重要手段和保障公民权利的重要制度安排。
税收法治的基本特征包括法律的约束性、税收公平性、法律的透明度、法律的稳定性、法律的权威性、法律的可执行性和法律的公正性。
税收法治的实现需要依据法律规定，加强税收征收和管理的规范化、制度化和法治化，确保税收制度的公平、公正和合法性，促进经济社会的稳定和可持续发展。