第三章 财政收入
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第三章财政收入二cxmf
2.企业奖励基金制度
（1953—1957）（1962—1977） 企业完成：产量、质量、成本、利润计划，按企 业工资总额3.5%从实现的利润中提取企业奖励基 金。 其余全部上缴财政，作为财政收入，企业所需资 金全部由国家预算拨款。
3.企业基金制度
（1978）
企业完成：产量、质量、成本、利润、品种、 消耗、劳动生产率、流动资金占用计划，按企 业工资总额5%从实现的利润中提取企业基金。
（3）主要内容
①实行税利分流、分征和分渠道管理； ②统一企业所得税率为33%； ③基建贷款改税前还贷为税后还贷； ④取消调节税，停止征收“两金” ，实行税后 利润多种办法承包。 8.税制改革与取消利润上缴（1994－2007） 9.国有资本经营收益分配（2008）
三、国有资产管理与资本运营
（一）国有资产管理
（3）承包形式 两包一挂：包上缴利润、包技术改造项 目，工资总额同上交利税挂钩； 上交利润递增包干； 上缴利润基数包干，超收按比例分成； 微利、亏损企业利润包干或亏损包干； 行业投入产出包干：石油、煤炭、石利分流制度
（88年试点） （1）概念
国家将企业利润中凭借政治权力应征收的 所得税和凭借生产资料所有权应获得的利润分 渠道征收，并改税前还贷为税后还贷的利润分 配制度。 （2）理论依据 ①国家对国有企业具有双重身份和双重职能； ②两权分离理论。
1.概念
是指国家以产权为基础，以提高国有资产运营的经 济效益和社会效益为目标，以资产占有者和使用者为 对象开展的管理活动。
2.国有资产管理的基本内容
投入的管理 存量经营的管理 收益分配的管理 国有资产管理的基础性工作
3.国有资产管理的基本目标
实现国有资产的保值增值。
确保国有经济在国民经济的主导作用。
《财政与金融》课后习题
5．政府转移性支出是一种直接的收入分配方式，有利于缩小地区间的收入差距。（对）
四、简答题
1．试述市场失灵的表现。
2．市场经济条件下财政有哪些作用？
3．为什么说财政既是历史范畴又是经济范畴？
五、案例分析
第二章 财政支出
复习思考题
一、单项选择题
1．在财政支出中，属于转移性支出的是（B）
A．事业支出B．财政补贴支出C．国防支出D．财政投资支出
2．政府采购对象只包括货物，不包括货物和服务。（错）
3．社会救济的全部费用由政府从财政资金中解决，接受者不需要缴纳任何费用。（对）
4．社会总投资由政府投资和私人投资共同组成。（对）
5．经济规模决定财政支出规模。（错）
四、简答题
1．我国政府采购应遵循哪些原则？
2．影响政府支出的主要因素有哪些？
3．我国财政支出绩效评价有何意义？
注意：本文档是我为考试复习而准备的，由于时间仓促，错误之处在所难免，还请原谅。而起非常的不完善，我只是开了个头，还望大家不断将其完善。提供的答案仅供参考（切忌）。本文档可以随意传播，但不得用于商业用途。
《财政与金融》课后习题
第一章 财政概述
复习思考题
一、单项选择题
1．下列属于典型公共产品的是（C）
A．公共汽车B．高等教育C．国防设施D．高速公路
B．名义财政收入上升，实际财政收入下降。
C．名义财政收入下降，实际财政收入上升。
D．名义财政收入与实际财政收入同时下降。
4．下列（B）不属于非税收入的特征。
A．灵活性B．强制性C．非普遍性D．非规范性
二、多项选择题
1．下列收入中属于非税收入的是（ABD）
A．罚没收入B．行政事业费收入C．社会保障基金D．规费收入
四、简答题
1．试述市场失灵的表现。
2．市场经济条件下财政有哪些作用？
3．为什么说财政既是历史范畴又是经济范畴？
五、案例分析
第二章 财政支出
复习思考题
一、单项选择题
1．在财政支出中，属于转移性支出的是（B）
A．事业支出B．财政补贴支出C．国防支出D．财政投资支出
2．政府采购对象只包括货物，不包括货物和服务。（错）
3．社会救济的全部费用由政府从财政资金中解决，接受者不需要缴纳任何费用。（对）
4．社会总投资由政府投资和私人投资共同组成。（对）
5．经济规模决定财政支出规模。（错）
四、简答题
1．我国政府采购应遵循哪些原则？
2．影响政府支出的主要因素有哪些？
3．我国财政支出绩效评价有何意义？
注意：本文档是我为考试复习而准备的，由于时间仓促，错误之处在所难免，还请原谅。而起非常的不完善，我只是开了个头，还望大家不断将其完善。提供的答案仅供参考（切忌）。本文档可以随意传播，但不得用于商业用途。
《财政与金融》课后习题
第一章 财政概述
复习思考题
一、单项选择题
1．下列属于典型公共产品的是（C）
A．公共汽车B．高等教育C．国防设施D．高速公路
B．名义财政收入上升，实际财政收入下降。
C．名义财政收入下降，实际财政收入上升。
D．名义财政收入与实际财政收入同时下降。
4．下列（B）不属于非税收入的特征。
A．灵活性B．强制性C．非普遍性D．非规范性
二、多项选择题
1．下列收入中属于非税收入的是（ABD）
A．罚没收入B．行政事业费收入C．社会保障基金D．规费收入
财政与税收教案——财政收入概述
第三章财政收入概述通过本章学习，让同学们了解财政入的基本内容，了解财政收入的分类意义，重点掌握财政收入的分类意义，规模的影响因素。
【教学重点、难点】提高财政收入规模的措施、财政收入规模的影响因素【教学用具】多媒体【教学方法】讲授与自学相结合【教学过程】第一节财政收入及其分类一、什么叫财政收入财政收入表示国家集中占有的那部分货币资金。
二、财政收入的分类财政收入分类的目的是要了解财政收入的来源，即财政收入来自于社会经济的哪些方面，又是通过什么形式集中起来的，也就是要了解财政收入的来源渠道。
出于这种目的，对财政收入必须从两个角度进行分类。
（一）按财政收入来源分类1、按部门结构分类，财政收入可以分为来自农业的收入、来自工业的收入、来自建筑业的收入、来自交通运输业的收入、来自商业的收入等；也可以说是来自第一产业的收入、来自第二产业的收入、来自第三产业的收入等。
2、按所有制结构分类，财政收入可以分为来自国有经济的收入、来自集体经济的收入、来自私营经济的收入等。
3、按社会产品价值构成分类，财政收入可以分为来自于C的收入，来自V的收入，来自于M的收入。
（二）按财政收入形式分类1、税收收入：经济依据是政府向公众提供了公共物品，政府需要向政府交税。
非市场性交换。
征税凭借国家政权，既有强制性、无偿性和固定性，是财政收入的主要的、也是最古老的形式。
2、非税收入包括：（1）国有企业上缴收益：国有资产收益是指国家作为投资者的投资收益。
包括上缴收益和企业留存收益两部分。
上缴收益是国家作为国有企业的所有者从企业税后利润中应分得的收益。
凭借国家生产资料所有权。
（2）政府收费——使用费和规费收入。
使用费是政府或公共部门向社会提供市场性物品所收取的费用（主要是混合物品，具有公共物品的特点、也具有私人物品的特点，如高速公路、高等教育等）主要是对物品的受益者，谁受益、谁交费。
规费收入是指政府对居民提供特殊服务和实施行政管理所收取的手续费和工本费。
财政学第三章 财政职能
• 四、财政政策工具 • 1、税收 • 2、公共支出（购买支出和转移支出 ） • 3、政府投资 • 4、公债
• 五、财政政策类型 • 1、按在调节社会总需求中发挥作用 方式的不同，可分为自动稳定的财 政政策和相机抉择的财政政策 • 2、按在调节国民经济总量时，对经 济产生的效果不同，可分为扩张性 财政政策、紧缩性财政政策、中性 财政政策
• 3、取得的成绩 • （1）拉动了需求和GDP的增长 • （2）办成了多年想办的大事 • （3）增强了国有企业的活力 • （ 4 ）缩小了东西部地区间的差 距 • （ 5 ）改善了人民的生活，促进 了各项事业的发展
• 4、存在的问题 • （1）国债使用效益不高，出现 了大量的豆腐渣工程 • （2）会引发财政风险
文盲率(00)
• • • • 美国0.6% 日本0.3% 中国6.72%; 2010年为4.08%
国内生产总值三次产业构成 (2000年)
• • • • 产业 世界平均 中国 美国 德国 第一 5.2% 17.6% 1.7% 1.1% 第二 31.4% 49.4% 26.2% 28.4% 第三 63.4% 33% 72% 70.6%
• 采用政策 工具： 政府投资
政府投资、所得 税、转移支付 社会有效需求
• 调节对象：民间投资
2、设计累进税率的所得税制和社 会救济、失业保险等社会保障制 度，使其起到自动“稳定器”的 作用，使经济达到自动均衡。---自动稳定的财政政策
级数 全月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
2
不超过1500元
• • • •
二、收入分配职能的基本内容 1.调节个人之间的收入分配关系 2.调节部门及产业间的收入分配关系 3.调节地区间的收入分配关系
财政学第三章第四节 非税收入
2.政府性基金的特征
政府性基金具有集中性、临时性和专用性等三个 显著特征：
（二）政府性基金和政府性收费的比较
1.收取方式不同 政府性基金取得，政府与被征收主体之间不发生 直接管理或服务关系；而政府性收费与对被征收 主体提供具体服务或行使管理职责相联系。
2.收入特性不同
一般而言，政府性基金属于非补偿性的收入，是 政府凭借政治权力强制、无偿地取得的收入，与 具有特定目的税收性质相似，是比较典型的“准 税收”；而政府性收费除专项收费以外，一般都 具有明显的补偿性特点。
在西方的一些市场经济国家，从有利于提高资源 配置和使用效率的角度考虑，地方或基层政府主 要提供与居民日常生活紧密相关的准公共产品和 自然垄断行业产品，并且这些与居民日常生活紧 密相关的准公共产品和自然垄断行业产品的提供 成本主要依靠政府收费来解决，因此政府性收费 在地方政府或基层政府财政收入中所占的比重很 高。
（二）政府性收费与经营性收费的区别
政府为满足社会公共需要所需的资金通过税收或 政府性收费解决，而企业提供产品和劳务是通过 市场取得收入，即市场价格或经营性收费。因此， 政府性收费与经营性收费有严格区别。
（1）属性不同。
政府性收费的本质是一个财政分配问题，体现国 家与企事业单位以及个人之间的分配关系，属于 政府行为，具有一定的强制性；而经营性收费属 于价格范畴，体现商品或劳务买卖双方之间的交 换关系，是企业行为，具有非强制性和竞争性。
4.资金规模和使用方式不同
政府性基金征收数额一般都比较大，具有专门用 途，严格实行专款专用，不得挪作他用。政府性 收费数额一般较小，用于相关管理或服务中的有 关开支。
3.收入来源不同
第三章：财政支出规模与机构分析
官僚－－是指负责执行通过政治制度作出的集体选择的
代理集团，或更明确地说是指负责政府提供服务的部 门
第三节 财政支出的规模
（二）一般趋势
一方面，随着人均国民收入的增长而上升，
达到一定水平则相应稳定；
另一方面，由于各国国情不同，因而不同国 家以及不同国家的不同发展时期这一比重的高 低也是不同的 （见附图2－1分析）
第二节：财政支出的原则
财政支出的效益性原则包括三个层次： 一是社会资源在政府和非政府之间的配置； 二是社会资源在各个部门之间的配置； 三是社会资源在各个地区之间的配置。 实现以最小的支出获得最大的收益。
第二节：财政支出的原则
二、公平性原则（但不是平均主义）
（一）定义 财政支出所产生的利益应该在全体公民中公平分 配，恰当的满足各阶层公民的需要。 （二）体现在 1、通过财政支出政策缩小贫富差距，达到收入分 配公平。 2、保证公民平等的享有政府提供的公共产品和公 共服务。
第一节：财政支出的分类
（二）转移性支出：
是指财政资金无偿地、单方面地转移，政府不能 从中获取相应的商品和服务。这类支出主要包括社会 保险支出、抚恤、救济、债务支出等。其特点是：财 政支出未得到等价的补偿，即政府付出资金，却无任 何所得。 这类支出是否形成对市场的压力取决于获得支出 的企业和个人是否进一步将所获得的货币使用出去。 从财政支出环节看它并未形成市场需求。
第一节：财政支出的分类
（三） 这种划分的经济意义
1、购买支出对资源配置有直接影响，对收入分配只有 间接影响，而转移支出则相反。 2、购买支出体现的财政活动对政府形成较强的效益约 束，而转移支出的效益约束较弱。 3、结论： （1）在财政支出总额中，购买支出所占比重大时，政 府活动对生产和就业的影响就大些，政府执行资源配置的职 能较强； （2）当转移支出所占的比重大些，政府执行收入分配 的职能较强。
财政工作规章制度内容
财政工作规章制度内容第一章总则第一条为规范财政工作，保障国家财政收支安全和财政管理效率，依据国家财政法律法规，结合本单位实际情况，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于本单位的财政工作，涵盖财政预算管理、财政收入管理、财政支出管理、财务管理等方面。
各部门和单位负责人要严格遵守本规章制度，确保财政工作的顺利进行。
第三条本规章制度的解释权属于本单位财务部门，如有需要修订或补充，需经本单位领导批准后方可实施。
第四条本规章制度实施后，所有相关人员均应认真执行，如有违规行为，将按规定进行惩处。
第二章财政预算管理第五条财政预算管理是本单位财政工作的基础和核心，财政部门应按照上级部门的要求，制定年度财政预算计划，并报相关部门审批。
预算计划需符合国家财政法规要求，确保收支平衡。
第六条财政部门在编制预算计划时，应充分考虑本单位的经济发展情况、财政收入和支出的实际情况，合理安排各项支出预算，并提出预算执行方案。
第七条财政部门应定期对预算执行情况进行监督和检查，及时发现问题并提出解决方案，确保预算的执行效果。
第八条财政预算管理应做到严格控制预算执行过程中的超支情况，如有超支情况发生，需及时上报并说明原因，按程序申请调整预算。
第三章财政收入管理第九条财政收入是国家财政的重要来源，财政部门应加强对各项收入的征收和管理工作，提高收入的质量和数量。
第十条财政部门应按照国家税收法规要求，加强税收管理，确保各项税收按时足额纳入国库。
第十一条财政部门在征收财政收入时，应遵守税收征管程序，实行公开透明的征收方式，严禁滥用职权、徇私舞弊等行为。
第十二条对于依法征收的各项财政收入，财政部门应建立详细的收入核算制度，确保收入的真实性和准确性。
第四章财政支出管理第十三条财政支出是本单位实现各项工作任务的必要支持，财政部门应严格按照预算计划和支出政策，合理安排和控制财政支出。
第十四条财政部门在进行支出时，应依法合规，确保支出的合理性和效益。
不得出现超支、挪用公款等违规情况。
3、第三章 财政收入
短期公债是指（）的公债。 A.3——5年的公债 B.2年以上，5年以下的公债 C.1年以上、10年以下的公债 D.以上都不对
三、公债规模和结构管理
（一）公债的规模管理 1 公债规模的制约因素 1）国家偿债能力：一般与财政收入规模直接 相关。 2）认购者的应债能力：与民间部门闲置资金 多少有关。 3）税收负担和挤出效应：挤出效应是指挤出 了一部分民间投资和消费
.弥补财政赤字的最好方式是:(
)
A.增加税收 C.动用财政结余 支出
B.发行国债 D.压缩财政
二 公债种类
1、按应债资金的来源分类 内债：债权人是本国公民或法人，发行及还本付 息以本国货币为单位； 外债：债权人是外国政府、国际金融机构、外国 银行、企业、个人，发行及还本付息基本以外币 为单位。 2、按国家举债的形式分类 国家借款 发行债券
是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式， 是政府非税收入的重要主城部分，用于满足社会 准公共需求。
一、概述
政府性收费 政府性收费是一种行政性收费,是政府为提供特定社会 产品和服务,参与国民收入分配和再分配的一种形式, 包括行政性收费和事业性收费两部分。 行政性收费是指国家机关、具有行政管理职能的企业 主管部门和政府委托的其他机构,在履行或代行政府 职能过程中,为了特定目的,依照法律、法规并经有 关部门批准,向单位和个人收取的 费用,一般具有强 制性和排他性特征。
3 利率结构 固定利率和浮动利率相结合.国债利率过高 4品种结构 品种比较少，以后将以上市国债为
与其他金融资产利率相比,国债利率应该: ( ) A.等于市场基准利率 B.高于银行存款利率和其他证券利率 C.高于银行存款利率低于股票收益率 D.低于银行存款利率高于公司债利率
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财政收入的科目分类
按国际标准分类：税收收入、社会缴款、 赠与、其他收入
按政府预算收入科目分类：税收收入、社 会保险基金收入、非税收入、贷款转贷 回收本金收入、债务收入、转移性收入
第二节 财政收入的来源
一 社会总产品和国民收入
社会总产品：在一定时期内生产的最终产品 的总合
实物形态：当年所生产出来的生产资料和消费
平相适应 生产技术水平对财政收入的制约：
生产速度加快 生产质量提高
GDP增 长较快
财政收 入增加
物耗比例较低 经济效益提高
剩余产品 价值增加
财政收 入增加
2.剩余产品在国民收入中所占比重对财政 收入规模的影响
财政收入主要来源于剩余价值 3.经济体制对财政收入规模的制约
分配制度不同 政府职能不同
4.价格对财政收入规模的影响 ➢ 价格总水平变动对财政收入规模的影响
➢ 分配政策决定财政集中资金的比例，从而 决定财政规模的大小
三 财政收入规模的确定
（一）合理确定财政收入规模的重要性
1.财政收入占GDP的比重影响资源有效比重 2.财政收入占GDP的比重影响经济结构优化 3.财政收入占GDP的比重既影响公共需要的
满足，也影响私人需要的满足
4.财政收入占GDP的比重既是财政政策的直 接目标，又是财政政策的中介目标
税利债费
一 税收收入 征收面广、最稳定可靠的收入方式，凭借 政治权利，依靠税法规定取得
适应商品经济发展的需要 适应各种所有制形式的需要 适应企业自主经营的要求
二 国有资产权益收入 凭借国有资产所有权，参与国有企业利
润的分配 主要形式：股息、红利收入
上缴利润 租金收入 其他形式收入
三 公债收入
第三章 财政收入
学习目的
➢ 解财政收入了的含义、意义及其形式 ➢ 了解财政收入的来源，理解c、m、v在
财政收入中各自的贡献 ➢ 掌握财政收入的规模及结构分析
第一节 财政收入的形式
含义：表明政府获取社会财富的状况，是政 府为实现其职能是的需要，在一定时期内 以一定方式取得的可供其支配的财力
研究财政收入形式的意义
1.对于组织财政收入、调节人们的经济利益、 协调生产关系和生产力之间以及上层建筑 和经济基础之间的关系具有重要意义
2.反应了社会生产力发展水平，体现社会经 济结构，与社会经济形式和管理体制有密 切的联系
3.具有适应经济发展要求的采取什么方法取得财政收入？ 该收入在财政分配中的作用？
1 规费
政府为居民或企业提供某种特定服务或实 施特定行政管理时所收取的手续费和工本费， 如经济规费、教育规费诉讼或非诉讼规费等
2 使用费
按受益原则对享受政府所提供的特定公共 产品或服务所收取的费用，如水电费、过路 费等
五 其他收入
其他收入在财政收入中占的比重 较小，主要有：
对政府的捐赠 政府引致的通货膨胀 罚没收入
资料的总和
价值形态：消耗并转移到新产品中的生产 资料的价值和新创造出来的价值
社会总产值=c+v+m
社会总产值=c+v+m c代表消耗的生产资料，v代表工资，
m代表国民收入中支付给职工工资后的利润 余额 国民收入=社会总产值-已消耗的生产资料
二 财政收入的源泉 财政收入来源于社会产品价值
1、c、m、v与财政收入的关系 m是财政收入的基本来源 富的程度不是由产品的绝对量来计 量，而是由剩余产品的相对量来计量
通货膨胀对财政收入的影响：
（1）财政收入增长率高于物价上升率 （2）物价上升率高于收入增长率 （3）财政收入增长率与物价上升率大体一致
➢ 税收制度对财政收入规模的影响 ➢ 产品比价关系变动对财政收入规模的影响
5.收入分配政策和分配制度对财政收入规模 的影响
➢ 收入分配政策决定剩余产品价值占整个社 会产品价值的比例，进而决定财政分配对 象的大小
“东部开放、西部大开发、东北振兴、中 部崛起”的战略，形成“东部—东北—中 部—西部”的格局
（二）财政收入规模的确定
1.效率标准：政府财政收入规模的确定应以财 政收入的增减是否有助于促进整个社会资 源的充分有效利用和经济运行的协调均衡 为标准
2.公平标准：在确定财政收入规模时应当公平 地分配财税负担
第四节 财政收入结构分析 一、财政收入的价值结构
财政收入来源于社会产品价值的实现，即c、 m、v三部分 二、财政收入的所有制结构
1、来自国有经济的财政收入 2、来自集体经济的财政收入 3、来自非公有制经济的财政收入
三、财政收入的生产部门结构
分析各生产部门在提供财政收入中的贡献 农业是国民经济的基础，工业是国民经济的
主导，商业处于社会再生产的交换环节，交通 运输业是国民经济的先行部门
四、财政收入的地区构成
我国各地区发展不均衡
绝对量：一定时期内财政收入的实际数量 及财政总收入
相对量：在一定时期内财政收入占有关经 济指标的比重
二 影响财政收入规模的因素
1.经济发展水平和生产技术水平对财政收 入规模的制约
经济发展水平：社会产品的丰富程度和 经济效益的高低
衡量指标：社会总产值、 国民生产总 值、国民收入
生产技术水平 内涵于经济发展水平中，与经济发展水
扩大生产 提高经济效益
增加m
c与m的关系 c在总量上包括补偿劳动对象和固 定资金消耗部分
节约原材料 降低生产成本
m增 加
财政收 入增加
v与m的关系：此消彼长
提高社会劳动生产率
工资增加
小于
增长速度
工资占新创造价值的比重相对减少
m增加
财政收入增加
第三节 财政收入规模分析
一 财政收入规模的衡量指标
财政收入规模：一定时期内一国财政收入 的总水平
公债或国债，向国内和国外筹借的各种 借款，弥补财政赤字或进行大规模经济建 设，是财政收入的一种特殊形式
1.不仅具有偿还性还有自愿性
2.是政府进行宏观调控、保持经济稳、促 进经济发展的一个重要经济杠杆
3.不以财产或收益作担保，依靠政府信誉 发行
四 收费收入
政府部门向公民提供特定的服务，实 施特定行政管理或提供特定公共服务时 按照规定的标准收取的费用，包括规费 和使用费