第三章财政学财政收入(三)
陈共《财政学》(第7版)配套题库 章节题库(第三章 财政支出规模与结构分析)【圣才出品】
第三章财政支出规模与结构分析一、概念题1．瓦格纳法则[首都经贸大学2010研]答：瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。
所谓政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化会引起对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施。
所谓经济因素，是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理和调节工作。
2．经常性支出[中央财经大学2009研]答：按国际货币基金组织对财政支出的经济分类方法，实际上是按支出产生效益的时间分类，即根据财政支出所产生收益的时间将财政支出分为经常性支出、资本性支出和净贷款三大类。
经常性支出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。
这种支出的特点是，它的消耗会使社会直接受益或当期受益，比如，行政管理费包含公务员的工资、办公费、差旅费、修缮费等，这些费用的消耗就会形成为当期服务的公共物品——行政管理、社会秩序、社会安定、经济信息等等。
经常性支出直接构成当期公共物品的成本，按照公平原则，当期公共物品的受益应与本期公共物品的成本相对应，如果人们消费了本期公共物品却没有支付相应的代价，那就会违背公平原则。
在理论上说，经常性支出的补偿方式应为税收，如果以公债方式来对经常性支出筹资，实际上就是将本期公共物品的成本递延到未来，这样就会使公共物品的受益与公共物品的付费在时间上发生差异。
3．资本性支出[中央财经大学2011研]答：资本性支出是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，其中有用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出，也有用于建筑办公楼和购买汽车、复印机等办公用品等非生产性支出。
Public Finance - Chapter 3 财政学第三章
• At point v in the figure, Adam’s allocation of apples is Ox, and of figs is Ou. Eve consumes O’v of apples, and O’w of figs.
Pure Exchange Economy
• Assume that Adam and Eve each have conventionally shaped indifference curves. • Adam’s happiness increases as he consumes more; therefore, his utility is higher for bundles toward the northeast in the Edgeworth Box.
The Contract Curve
Pure Exchange Economy
• The previous figure shows that each of the Pareto efficient points is where an indifference curve of Adam is tangent to an indifference curve of Eve.
– Often used as the standard for evaluating desirability of an allocation of resources. – Pareto inefficient allocations are wasteful.
• A Pareto improvement is a reallocation of resources that makes one person better off without making anyone else worse off.
财政学思考题
财政学思考题第⼀章1.如何正确理解财政的基本涵义财政是以政府为主体，集中⼀部分社会总产品来满⾜社会公共需要的收⽀分配活动。
第⼀：财政是⼀种分配活动，属于分配范畴；第⼆：财政活动的主体是政府或国家;第三：财政活动的⽬的是满⾜社会公共需要；第四：财政分配的对象是⼀部分社会总产品，主要是⼀部分剩余产品。
2.财政产⽣的条件是什么？⼀：经济条件⽣产⼒的发展和剩余产品的出现，是⾸要条件⼆：政治条件私有制的出现和国家的形成，是必要条件3.如何正确认识垄断时期资本主义国家财政的特点？在垄断时期阶段，资产阶级国家由“守夜⼈“变成”全能的统治者“，对经济的⼲预和调节⼤⼤加强，财政收⽀规模扩⼤，财政成为稳定和调节经济的重要⼯具。
垄断阶段资本主义财政的特点主要有：国家取得的财政收⼊的渠道逐渐趋于复杂化隐蔽化，财政不仅作为国家参与国名收⼊分配的⼿段，⽽且成为国家对经济进⾏宏观调节控制的主要杠杆之⼀，财政管理计划化、法制化，已形成了⼀套完善的财政法制。
4.财政由哪些要素构成？——————（简答题）财政由财政分配的主体、客体、依据、⽬的和形式五⼤要素构成，①财政分配的主体是国家或政府；②财政分配的客体主要是剩余产品价值；③财政分配的⽬的是为了满⾜实现国家职能的需要；④财政分配的依据是同国家所拥有的某种⼒量相适应；⑤财政分配的形式包括：价值形式和灾物形式两种形式。
第⼆章1.什么是市场失灵？其表现如何？——————（简答题）市场失灵是指市场没有把资源配置到效率状态，不能供应社会所需要的全部产品，⽆法达到社会福利的最佳状态。
市场失灵是⼀种常态，是市场经济⼀个极为重要的特征，普遍存在于商品经济社会。
市场失灵的表现：⑴市场垄断；⑵信息不充分；⑶外部效应；⑷社会分配不公；⑸宏观经济总量失衡。
2.什么是公共产品和公共需要？——————（名词解释）公共产品：是由公共部门（即国家或政府部门）提供的、⽤来满⾜社会公共需要的商品和服务。
他有三个显著特征：⑴⾮排他性；⑵⾮竞争性和⾮盈利性；⑶不可分割性。
财政与税收教案——财政收入概述
第三章财政收入概述通过本章学习，让同学们了解财政入的基本内容，了解财政收入的分类意义，重点掌握财政收入的分类意义，规模的影响因素。
【教学重点、难点】提高财政收入规模的措施、财政收入规模的影响因素【教学用具】多媒体【教学方法】讲授与自学相结合【教学过程】第一节财政收入及其分类一、什么叫财政收入财政收入表示国家集中占有的那部分货币资金。
二、财政收入的分类财政收入分类的目的是要了解财政收入的来源，即财政收入来自于社会经济的哪些方面，又是通过什么形式集中起来的，也就是要了解财政收入的来源渠道。
出于这种目的，对财政收入必须从两个角度进行分类。
（一）按财政收入来源分类1、按部门结构分类，财政收入可以分为来自农业的收入、来自工业的收入、来自建筑业的收入、来自交通运输业的收入、来自商业的收入等；也可以说是来自第一产业的收入、来自第二产业的收入、来自第三产业的收入等。
2、按所有制结构分类，财政收入可以分为来自国有经济的收入、来自集体经济的收入、来自私营经济的收入等。
3、按社会产品价值构成分类，财政收入可以分为来自于C的收入，来自V的收入，来自于M的收入。
（二）按财政收入形式分类1、税收收入：经济依据是政府向公众提供了公共物品，政府需要向政府交税。
非市场性交换。
征税凭借国家政权，既有强制性、无偿性和固定性，是财政收入的主要的、也是最古老的形式。
2、非税收入包括：（1）国有企业上缴收益：国有资产收益是指国家作为投资者的投资收益。
包括上缴收益和企业留存收益两部分。
上缴收益是国家作为国有企业的所有者从企业税后利润中应分得的收益。
凭借国家生产资料所有权。
（2）政府收费——使用费和规费收入。
使用费是政府或公共部门向社会提供市场性物品所收取的费用（主要是混合物品，具有公共物品的特点、也具有私人物品的特点，如高速公路、高等教育等）主要是对物品的受益者，谁受益、谁交费。
规费收入是指政府对居民提供特殊服务和实施行政管理所收取的手续费和工本费。
财政学第三章财政支出规模与结构分析习题集
第三章 财政支出规模与结构分析一、单选题1、我国新的《政府收支分类科目》按（ ）设置三级科目。
A.支出功能B.行业用途C.政府职能D.经济性质 【答案】A2、我国现行政府预算支出按功能分类的类级科目综合反映了政府的（ ）。
A.具体事项B.职能活动C.收入数量D.资金转移 【答案】B3、将财政支出分为购买性支出与转移性支出的划分标准是（ ）。
A.支出产生效益的时间B.财政支出与经济活动的关系C.财政支出的规模D.支出的具体用途【答案】B4、从理论上说，经常性支出的补偿方式（资金来源）主要是（ )。
A.税收B.国债C.收费D.贷款【答案】A5、公式：111(%)----=∆=∆n n n n G G G G G G 表示的是( )。
A.财政支出增长率 B.财政支出增长弹性系数C.财政支出增长边际倾向D.财政支出占GDP 的比重【答案】A6、公式 (%)(%)GDP G E g ∆∆=表示的是（ ）。
A.财政支出增长率B.财政支出增长弹性系数C.财政支出增长边际倾向D.财政支出占GDP 的比重【答案】B7、公式GDP G MGP ∆∆=表示的是（ ）。
A.财政支出增长率B.财政支出增长弹性系数C.财政支出增长边际倾向D.财政支出占GDP 的比重【答案】 C8、我国新的《政府收支分类科目》（2011年）按支出功能设置三级科目，没有设置的科目级别是（ ）。
A.类级 B .款级 C.目级 D.项级【答案】Ｃ9、按国际货币基金组织对财政支出的经济分类方法，下列不产生效益的是（）。
A.经常性支出B.资本性支出C.利息支出D.净贷款【答案】Ｃ10、下列不属于经常性支出项目的是（）。
A.公务员的工资人员经费B.公用经费C.资本支出D.社会保障支出【答案】Ｃ11、下列不属于经常性支出的项目是（）。
A.办公费B.人员工资C.基建支出D.社会保障支出【答案】Ｃ12、资本性支出的补偿方式主要有两种，一是税收，另一种是（)。
财政学第三章 财政职能
• 四、财政政策工具 • 1、税收 • 2、公共支出（购买支出和转移支出 ） • 3、政府投资 • 4、公债
• 五、财政政策类型 • 1、按在调节社会总需求中发挥作用 方式的不同，可分为自动稳定的财 政政策和相机抉择的财政政策 • 2、按在调节国民经济总量时，对经 济产生的效果不同，可分为扩张性 财政政策、紧缩性财政政策、中性 财政政策
• 3、取得的成绩 • （1）拉动了需求和GDP的增长 • （2）办成了多年想办的大事 • （3）增强了国有企业的活力 • （ 4 ）缩小了东西部地区间的差 距 • （ 5 ）改善了人民的生活，促进 了各项事业的发展
• 4、存在的问题 • （1）国债使用效益不高，出现 了大量的豆腐渣工程 • （2）会引发财政风险
文盲率(00)
• • • • 美国0.6% 日本0.3% 中国6.72%; 2010年为4.08%
国内生产总值三次产业构成 (2000年)
• • • • 产业 世界平均 中国 美国 德国 第一 5.2% 17.6% 1.7% 1.1% 第二 31.4% 49.4% 26.2% 28.4% 第三 63.4% 33% 72% 70.6%
• 采用政策 工具： 政府投资
政府投资、所得 税、转移支付 社会有效需求
• 调节对象：民间投资
2、设计累进税率的所得税制和社 会救济、失业保险等社会保障制 度，使其起到自动“稳定器”的 作用，使经济达到自动均衡。---自动稳定的财政政策
级数 全月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
2
不超过1500元
• • • •
二、收入分配职能的基本内容 1.调节个人之间的收入分配关系 2.调节部门及产业间的收入分配关系 3.调节地区间的收入分配关系
财政学第三章第一节 财政收入总论
（二）制约财政收入规模的因素
1.经济发展水V、M的影响） 3.收入分配政策；（V与M、财政集中率） 4.价格因素；（累进税制、通货膨胀税） 5.体制因素；（计划、市场）
6.财政政策因素 （扩张、紧缩）
第一节 财政收入总论 一、财政收入分类
(一)按收入的形式分类
1.税收收入 (国家行政权收入）
2.企业收入 ( 国有 财产权收入）
3.债务收入（ 国家信用 收入）
4.其他收入（事业收入；规费收入 管理收入； 公产收入）
； 罚没收入； 国家资源
（二）按经济成分分类
目前，我国经济是以全民所有制经济为主导的、 多种经济成份并存的经济结构。这必然反映到财政上 来，即财政收入按经济成份分类有来自于国营、集体、 个体、外资、中外合资企业收入。在我国经济建设的 不同历史时期，由于所有制结构不同，财政收入的构 成不同。
（三）收入层次分类
1.中央收入
2.地方收入
3.共享收入
二、财政收入规模分析
（一）财政收入规模的含义及其衡
量指标
（二）制约财政收入规模的因素
（一）财政收入规模的含义及其衡量指标
1.含义：一年内财政收入的绝对量或相对量 2.衡量指标： （1）绝对量 （2）相对量 财政收入占GDP的比重 税收收入占GDP的比重
财政学第三章
现实经济中，价格在短期内缺乏充分弹性 （粘性）。具体原因：工资刚性、菜单成 本、垄断等。因此短期内会产生
供求缺口
AS>AD AD>AS
通货紧缩 通货膨胀
需政府运用宏观 财政政策进行调 控
二、第二类市场缺陷
1、消费者偏好不合理
9
完全竞争运行结果的合理性所依赖的基本 观念之一是消费者的偏好是合理的，市场 崇尚消费者主权。 现实经济中却存在消费者偏好不合理的问题
在市场经济中公众形成各自有利益诉求的 “集团”是正常的。这对社会和谐发展是有 益的。但是有两种情况不在其内：一是为利 益而勾结权力，一是以权力而谋求利益所形 成的特殊利益集团。
例如，官商勾结导致的小煤窑事件，1990年 代后期以来的100万件土地违法事件等。
改革的措施：一方面深化体制改革，约束
如果市场参与者不能平等享有所交易的商 品质量的信息 逆向选择（劣质品驱除优 质品）
如果市场参与者不能平等享有所交易商品 交易环境的信息 道德风险（信息优势 一方损害信息劣势一方的利益）
5、交易成本（Transaction）
运用价格机制是有成本的，例如了解价格 信息、谈判、签订合同、监督合同的履行 等。
另据2006年世界银行报告称，中国0.4% 的人口 掌握了70%的财富，而在美国是5%的人口掌握60%的
财富。因此该报告称，中国的财富集中度世界第一， 成为世界两极分化最严重的国家。
（三）政府的宏观调控职能
该职能的目标是维持社会稳定，即社会总 供求的平衡与促进经济长期增长。具体目 标：物价稳定、充分就业等。
部门利益；另一方面，应该让老百姓有自己 的利益集团，形成通畅的利益诉求渠道。例 如我国的农民。
财政学第3章
（2）转移性支出的自动调节作用（政府对个人的 转移性支出） 经济过热 收入增加 失业、低于最低收入保 障线的人数减少 政府发放的失业保险金、最低生 活保障金等转移性支出自动减少 相对减少个人 的可支配收入 抑制个人需求 抑制经济过热。 经济衰退 收入减少 失业、低于最低收入保 障线的人数增加 政府发放的失业保险金、最低生 活保障金等转移性支出自动增加 相对增加个人 的可支配收入 刺激个人需求 刺激经济复苏。
以国家作为划分单位的基尼系数区段划分图
草绿色：0.25–0.29 黄色：0.30–0.34 浅橙色：0.35–0.39 橙色：0.40–0.44
粉红色： 0.45–0.49 大红色：0.50–0.54 深红色：0.55–0.59 超深红色：不少于 0.60
灰色：无资料
资料来源/view/718336.htm
（二）市场经济体制下政府职能的实现 社会主义市场经济体制，是在国家宏观调控下 市场对资源配置起基础作用的体制模式。 1.政府职能范围侧重于市场失灵的空间和宏观经 济层次 2.政府职能实现手段和方式多样化
第二节
优化资源配置职能
一、优化资源配置职能的涵义
（一）什么是资源配置? （二）为什么要配置资源? （三）为什么要高效配置资源?
相对的
资源的稀缺性 绝对的
从历史上看
从现实中看
（四）资源配置的方式
市场配置
政府配置——财政承担
（五）市场配置资源一般是有效的，但存在市场 失灵 （六）财政优化资源配置职能的概念：财政通过自 身的收支，控制资源流向，供给公共产品，最终实 现全社会资源配置优化的职责和功能。
二、财政优化资源配置职能的方向和内容 （一）总的来说，方向是将资源配置于公共经济 部门；具体而言，将资源配置于以下几个方面：P58 1.将资源配置于政府各职能部门 2.将资源配置于各事业单位 3.将资源配置于生产准公共产品的企业（主要是自 然垄断行业、高新技术产业和基础产业）
财政学(第二版)配套课件
❖③国防支出，包括各种军事装备费、军队 人员给养费、军事科学研究费、对外军事 援助、武装警察、民兵费、防空费等。
❖④行政管理支出，包括国家党政机关、事 业单位、公检法司机关、驻外机构各种经 费、干部培养费（党校、行政学院经费） 等。
❖⑤未列入上述四项的其它支出。
❖按国家职能对财政支出进行分类，能够揭 示国家执行了哪些职能。通过对一个国家 的支出结构做时间序列分析，便能够揭示 该国的国家职能发生了怎样的演变；对若 干国家在同一时期的支出结构做横向分析， 则可以揭示各国国家职能的差别。
经济分类 1．经常性支出 （1）商品和服务支出 ①工资和薪金 ②雇主对商品和服务的购买 ③其他商品和服务的购买 （2）利息支出 （3）补贴和其他经常性支出 ①对公共企业 ②对下级政府 ③对家庭 ④对其他居民 ⑤国外转让 2．资本性支出 （1）固定资本资产购置 （2）存货购买费 （3）土地和无形资产购买 （4）资本转让 ①国内资本转让 ②国外资本转让 3．净贷款
作从 用国
民 经 济 各 部 门 的 发 展 角 度 看 ： 支 撑 和 促 进
支撑：国 企的基本 建设投资、 重点建设 项目投资 等
促进：科 技三项费 用、支农
支出等
（二）财政支出的原则
❖财政支出原则，是指政府在安排财政支出 过程中应当遵循的具有客观规律性的基本 原则。
社 效率：有助于资源配置效率的提高
第二章 财政支出
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主要内容
财政支出概述 购买性支出
转移性支出
第一节 财政支出概述
❖财政支出的含义、原则和分类 ❖财政支出范围与财政支出规模 ❖财政支出效益分析
一、财政支出的含义、原则和分类
（一）财政支出的含义 ❖财政支出（Public Finance Expenditure）
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三、公债管理
（一）内债管理 1.确定合理的内债规模（需要、可能、偿还）
(1)从用债的需要来看
政府预算差额。 经济发展状况和政府对经济实施宏观调控的需要。
(2)从发债的可能性来看
公债的承受能力 应债客体——经济发展速度和经济效益水平 应债主体——收入水平
（3）公债的偿还能力 （4）指标衡量 债务依存度=当年的债务收入/当年财政支出×100%
国际上公认的安全线为15%~20% 中央财政的债务依存度25%~30% 偿债率=当年国债还本付息额/当年财政收入×100% 一般认为应为8%~10% 债务负担率=当年国债累积额/国内生产总值×100% 发达国家一般认为不超过45%
国债风险指标一览表
发行 年份 1994
1995 1996 1997 1998 1999 2000
二、公债制度
（一）公债发行 1.公债发行条件 （１）公债发行额 （２）公债的期限 （３）公债的发行价格 （４）公债券的利率 公债票面金额及编号等
2.公债发行方式
(1)直接发行 ①直接销售 ②摊派 ③定向私募
（2）代销发行 （3）承购包销发行 （4）招标拍卖发行
价格投标——定率竞价 利率投标——定价竞率 竞争性出价 （5）公卖法
国际公认安全线﹤30%。
出口债务率=当年外债余额/当年出口收入 ×100%
国际公认安全线﹤100%。
我国外债风险指标一览表
年份
1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994
偿债率
2.7 15.4 9.0 6.5 8.3 8.7 8.5 7.1 10.2 9.1
（三）公债的作用
1.从财政角度讲 （1）公债是财政收入的补充形式； （2）公债是弥补财政赤字的手段； （3）公债是筹集建设资金的较好方式。 2.从经济角度看
（1）调节积累与消费，促进两者比例关系合理 化； （2）调整投资结构，促进产业结构优化； （3）调节金融市场，维持经济稳定； （4）调节社会总需求，促进社会总供给与总需 求平衡。
武钢一米七轧机 配套问题
具有20世纪70年代国际先进水平的一米七轧 机工程（简称“○七”工程）是早先经毛泽东、 周恩来批准引进建在武钢的。该工程由从原西 德引进的连铸车间、冷轧薄板厂和从日本引进 的1700mm热轧薄板厂、硅钢片厂组成。一米 七轧机系统具有大型化、高速化、连续化和自 动化的特点。热连轧机轧钢速度最大为每秒 23.3米，相当1小时84公里；冷连轧机轧钢速度 为每秒31米，相当1小时112公里；连铸机最大 拉坯速度为1分钟2米。一米七轧机的轧制过程 主要由25台电子计算机控制。
债务依 存度 17.76
22.14 23.28 26.12 29.90 28.07 26.31
偿债率
9.57 14.15 18.29 22.17 23.82 16.69 11.79
债务负 担率 5.22
5.72 6.43 7.37 9.76 12.84 14.67
发行 债务依 偿债率 债务负
年份 存度
86.4 1999 11.3 15.3 69.5
91.6 2000 9.2 13.5 52.1
91.9 2001 7.5 14.7 56.8
87.9 2002 7.9 13.6 46.1
96.5 2003 6.9 13.7 39.9
78.0 2004 3.2 13.9 34.9
(2)国内配套能力 资金配套 措施配套 物资配套
（二）公债的偿还
1.公债偿还的资金来源 （1）预算直接拨款(通过预算列支) （2）预算盈余 （3）设立的偿债基金 （4）每年新发行公债收入的一部分
2.公债偿还的方法
公债付息方式 (1)按期分次支付法 (2)到期一次支付法 公债还本方式 (1)直接偿还法 分期偿还法 一次偿还法 (2) 市场购销法（买销法） (3)调换偿还法
（二）外债管理
1.外债的主要形式 (1)外国政府贷款； (2)国际金融机构贷款； (3)外国银行贷款； (4)出口信贷； (5)发行国际债券。
2.确定适度的外债规模（需要、可能、偿还） (1)指标衡量 偿债率=当年还本付息额/当年出口收入×100%
国际公认安全线20%；危险线30%。
经济债务率=当年外债余额/GDP×100%
第三节 公债
一、公债概述 （一）公债概念
是指国家以债务人身份，采用信用的方式， 向国内外举借的债务。 1.公债是各级政府借债的统称。 2.公债是财政收入的一种特殊形式； 3.公债是政府信用或财政信用的主要形式； 4.公债是政府可以运用的一种重要的宏观调控 手段。
（二）公债产生与发展的条件
1.公债产生的条件 (1)财政支出的需要——客观要求 (2)借贷资本的存在——可能性 2.公债发展的条件 (1)需要—弥补赤字、 调控经济 (2)条件—物质条件和技术条件
3.按发行区域划分 （1）国内公债 （2）国外公债 4.按流通与否划分 （1）上市公债 （2）不上市公债 5.按发行的性质划分 （1）自由公债 （2）强制公债
6.按发行主体划分 （1）中央公债 （2）地方公债
7.按公债用途划分 生产性公债 非生产性公债
8.按公债利率形式分 （1）固定利率公债 （2）浮动利率公债
ห้องสมุดไป่ตู้
①调节需求总量 总需求﹥总供给——发行公债 总需求＜总供给——收回公债 ②调节需求结构 发行国内公债将消费需求转化为积累需求 ③发行外债影响需求和供给 外债—外汇储备—中央银行购入—增加货币投 放—增加需求
外债——购买物资——增加国内供给
（四）公债的种类
1.按发行期限划分 短期公债：1年以内 中期公债：1~10年 长期公债：10年以上 永久公债（无期公债） 2.按举债形式划分 （1）政府契约性借款 （2）发行公债券
经济债 务率 5.2 7.3 9.4 10 9.2 13.5 14.9 14.4 13.9 17.1
出口债 年份 偿债率 经济债 出口债
务率
务率 务率
56.0 1995 7.6 15.2 72.4
72.1 1996 6.0 14.2 67.7
77.1 1997 7.3 14.5 63.2
87.1 1998 10.9 15.2 70.4
担率
2001 24.36 12.25 16.28
2002 25.75 13.56 18.88
2003 24.96 13.60 19.37
2004 24.15 13.91 18.88
2005 20.40 12.40 15.78
2006
16.89
2007
21.63
2.建立合理的内债结构（成本、风险） （1）合理的公债期限结构； （2）合适的持有者结构； （3）合适的利率水平与结构。