坏账核销管理办法
坏账核销管理办法
坏账核销管理办法坏账核销管理办法一、引言坏账核销是企业财务管理中的重要环节，它涉及到企业的债权债务关系，影响着企业的经济效益和财务状况。
为了规范坏账核销工作，加强对坏账的管理和控制，制定本《坏账核销管理办法》。
二、定义坏账是指企业对外发放的债权因对方无力或者无意偿还而无法收回的款项。
三、坏账核销流程1. 坏账识别a. 定义具体的坏账识别标准，例如欠款超过一定时间未偿还或者欠款人破产等情况。
b. 坏账识别应由财务部门及时进行，需要经过审批程序。
2. 坏账准备a. 将被认定为坏账的金额计入坏账准备，提前准备估计的坏账损失。
b. 坏账准备应根据财务规定的坏账准备比例计算。
3. 坏账核销a. 坏账核销需要经过审批程序，由财务部门负责。
b. 在核销前，要对欠款人进行尽职调查，确保无力偿还。
4. 坏账追偿a. 对于已核销的坏账，可以在适当时机进行追偿。
b. 追偿应根据法律法规进行，可以采取诉讼等手段。
四、坏账核销的法律要求1. 坏账核销应符合《中华人民共和国企业会计准则》和相关财务法规要求。
2. 在进行坏账核销时，需要严格遵守相关的税收法律法规。
3. 坏账核销需要经过审批程序，且核销决策需由财务负责人进行批准。
五、附件本文档所涉及的附件如下：1. 坏账核销审批表2. 坏账准备计提表3. 坏账核销决策记录表六、相关法律名词及注释1. 中华人民共和国企业会计准则：是国务院颁布的规范企业会计核算和报告的国家标准。
2. 坏账准备比例：企业根据历史经验和风险评估确定的计提坏账准备的比例。
公司坏账管理制度
公司坏账管理制度第一章总则第一条为了规范公司坏账管理工作，加强财务风险控制，保障公司经营稳定，根据相关法律法规和公司内部管理制度，制定本制度。
第二条公司坏账管理制度适用于所有员工，包括但不限于财务部门、销售部门、客户服务部门等。
第三条公司坏账管理应遵循公平、公正、合法、诚信的原则，严格按照制度程序和流程执行。
第四条公司坏账管理制度由公司财务部门负责具体执行，定期进行修订并报公司领导批准。
第五条公司员工应依法依规开展业务活动，不得擅自变更、篡改合同或违规操作，确保公司的合法权益。
第二章坏账申报流程第六条公司坏账管理流程包括：客户欠款申报、核实、确认、核销、追回等环节。
第七条客户欠款申报：当客户欠款达到一定金额、一定期限，业务人员应及时将客户欠款情况报告财务部门，并提供相关资料和证据。
第八条客户欠款核实：财务部门对客户欠款情况进行核实，确认欠款真实性，核实欠款金额及时性等。
第九条客户欠款确认：经过核实后，财务部门会召开会议对欠款进行确认，确定坏账准备金并通知相关部门录入财务系统。
第十条客户欠款核销：当欠款已无法收回或客户破产清算时，财务部门会对欠款进行核销处理，同时通知相关部门进行处理。
第十一条欠款追回：对于已核销的欠款，如客户有资金流动或破产清算后有剩余资金，公司将积极追回已核销的欠款。
第三章坏账管理责任第十二条公司各部门均应加强对坏账管理的责任意识，确保坏账管理制度的贯彻执行。
第十三条销售部门要加强客户信用的审核，确保销售订单的真实性和客户支付能力。
第十四条财务部门要做好客户欠款的及时核实、确认和核销工作，确保公司财务风险的有效控制。
第十五条客户服务部门要积极协助财务部门对欠款进行核实，及时处理客户投诉和纠纷，保障公司合法权益。
第十六条公司领导要加强对坏账管理工作的监督和指导，建立健全内部控制机制，及时发现和解决问题。
第四章坏账管理制度执行第十七条公司坏账管理制度应定期进行检查和评估，及时发现问题并加以整改。
坏账核销管理办法
坏账核销管理办法坏账核销管理办法1. 引言1.1 背景在企业的经营过程中，难免会遇到一些客户无法按时支付欠款的情况，这就可能导致企业产生坏账。
坏账对企业的财务状况和经营效益都产生较大的影响。
，建立一套科学合理的坏账核销管理办法对于企业来说具有重要意义。
1.2 目的本文档旨在确立一套坏账核销管理办法，从而有效降低企业坏账的风险，提高企业的财务管理水平。
2. 坏账核销管理的原则在制定坏账核销管理办法时，应遵循以下原则：2.1 即时性原则企业应及时掌握客户的还款情况，并即时进行核销，以及早发现和解决可能出现的坏账问题。
2.2 公平性原则核销坏账时应遵循公平原则，按照一定的规则进行核销，确保各方的合法权益得到保护。
2.3 确凿性原则核销坏账时应有足够的证据支持，确保核销的合法性和准确性。
2.4 审批制度原则建立坏账核销的审批制度，确保核销决策的合规性和可靠性。
3. 坏账核销管理办法的具体步骤3.1 坏账识别企业应建立一套完善的坏账识别机制，及时发现潜在的坏账风险。
识别坏账的主要方法包括但不限于：与客户进行沟通了解还款意愿、检查财务报表、参考历史数据等。
3.2 坏账准备一旦判断某笔账款存在坏账风险，企业应将该笔账款列为坏账准备，即预先在财务报表中扣除相应的坏账准备金额。
3.3 坏账核销在核销坏账时，企业应制定核销比例和核销期限，并严格按照相关规定执行。
核销的金额应从坏账准备中进行扣除，确保坏账核销的准确性和合规性。
3.4 坏账追偿企业在核销坏账后，应积极采取措施追偿坏账金额，争取尽快收回部分或全部欠款。
追偿的方式可以包括与客户协商、通过法律途径等。
3.5 坏账报告与分析企业应定期汇总和分析坏账核销情况，并形成相应的报告。
报告应包括坏账核销金额、追偿情况、坏账原因分析等内容，为企业的经营决策提供参考依据。
4. 坏账核销管理办法的执行与监督4.1 执行责任者企业应明确坏账核销管理的执行责任者，建立相应的岗位责任制度，确保管理办法的有效执行。
坏账核销制度(5篇)
坏账核销制度呆账、坏账贷款核销管理办法第一条为了促进公司资产质量的优化，规范呆账、坏账贷款的核销程序，加强呆账、坏账贷款核销的管理工作，根据财政部、中国人民银行等机关有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称呆账、坏账贷款是指我公司按照国家有关规定审核认定的确实无法收回的贷款而形成的贷款损失。
第三条公司核销呆账、坏账贷款实行分级认定、逐级申报、专项核销的原则。
第四条公司发生呆账、坏账损失事项，由业务部门以书面报告形式提请风险管理委员会(总经理办公会)进行初步审议。
第五条公司进行呆账、坏账损失的处置，应当在对呆账、坏账损失____认真清理调查的基础上，取得充分、合法的证据。
呆账、坏账损失依据下列证据进行确认：(一)债务人被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明。
(二)债务人被注销或被有关机构责令关闭的，应当取得当地工商部门注销、吊销公告、有关机构的行政决定等文件，以及债务单位的清算报告及清算完毕证明。
(三)债务人失踪、死亡(或被宣告失踪、死亡)的，应当取得有关方面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产(或代管财产)已经清偿完毕或确实无财产可以清偿，以及没有承债人代为清偿、或承债人确实无资产可以清偿的证明。
(四)涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或被法院终止执行的，应当取得法院终止执行裁定等法律文件。
(五)涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决1书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明。
(六)与债务人进行债务重组的，应当取得债务重组协议或债权债务抵消转移证明。
(七)对于无正式法律文件需核销的坏账，需同时满足以下要求：1、应收账款的拖欠时间在三年以上。
2、债务人虽未破产，但已处于歇业或停业状态，确实无法偿还欠款，且无其他责任主体承担义务的。
(八)其他足以证明应收款项确实发生损失的合法、有效证据。
第六条业务部门提供的上述证明材料，原则上应为原件。
对提供原件确有困难的，业务部门必须比照原件进行____、核对，并在复印件上签章后，可上报复印件。
坏账核销管理办法
坏账核销管理办法一、引言坏账是指企业或个人无法按时或按约支付所欠债务的情况。
在商业交易中，坏账是一种常见的风险。
针对坏账，企业需要制定有效的坏账核销管理办法，以保证债权人的权益，并规范企业的财务管理行为。
二、坏账核销的原则1.审慎核销原则：坏账核销应遵循审慎原则，确保核销决策的合理性和真实性，避免不必要的亏损；2.账务准确性原则：坏账核销必须基于准确的账务记录，确保核销操作与实际情况相符；3.合规性原则：坏账核销必须严格遵守相关法律法规和会计准则，确保合规性；4.内部控制原则：坏账核销必须建立健全的内部控制机制，确保核销过程的安全性和可靠性。
三、坏账核销管理步骤1.核销准备阶段（1）核实债务人的还款能力：企业应及时与债务人联系，了解其还款意愿和能力；（2）评估债务人风险：根据债务人的资信情况和经营状况，评估其还款可能性；（3）归类坏账：在核实债务人的还款能力较差或无还款意愿的情况下，将其归类为坏账。
2.内部审批阶段（1）申请核销审批：债权人应向企业内部提出坏账核销申请，并提供相关证明材料；（2）内部审批程序：企业内部应设立核销审批机构，并根据公司内审程序进行审批；（3）审批结果通知：企业内部应及时将审批结果通知申请人，并告知核销金额及确认方式。
3.坏账核销阶段（1）核销确认：企业应对核销的债权进行确认，并将核销金额和确认凭证记录在账务系统中；（2）记账处理：根据核销金额和确认凭证，通过会计处理将坏账核销反映在财务报表中；（3）相关报告编制：企业应根据实际需要编制坏账相关分析和报告，以供内外部审计、管理决策等使用。
四、坏账核销的会计处理1.核销应收账款或其他相关应收款项，同时冲减坏账准备；2.将坏账核销金额计入损益表，以反映企业实际损失；3.更新相关财务报表，确保财务信息准确和真实性。
五、坏账核销管理的风险1.债务人资信评估不准确，导致坏账核销风险增加；2.核销决策过于主观，缺乏客观依据；3.内部控制机制薄弱，可能导致坏账核销的滥用和不当行为。
坏账核销管理办法
坏账核销管理办法坏账核销管理办法1. 引言坏账是指无法由债务人偿还的账款，对于企业来说，坏账会对财务状况产生不利影响。
为了管理和核销坏账，企业需要建立一套坏账核销管理办法，以确保对坏账的合理处理，提高财务风险管理能力。
本文档旨在介绍一套可行的坏账核销管理办法。
2. 坏账核销管理流程坏账核销的管理流程包括以下几个步骤：2.1 坏账识别与确认在准备坏账核销之前，企业需要明确识别和确认哪些账款为坏账。
一般情况下，债务人在一定期限内未偿还的账款被认定为坏账。
企业可以根据内部规定或相关法律法规进行坏账的确认。
2.2 坏账核销准备在核销坏账之前，企业需要完成一些准备工作。
例如，整理坏账相关的文件和资料，包括债务人的还款记录、通讯记录等。
此外，还需要核实相关的财务凭证，确保准确无误。
2.3 坏账核销审批坏账核销需要经过审批程序，以确保核销决策的合理性和合规性。
企业可以设立相关的审批流程，明确核销的权限和责任。
审批过程中，需要对核销的账款进行细致的审核，确保核销的依据和合法性。
2.4 坏账核销记录在核销坏账后，企业需要及时进行记录。
记录包括核销的时间、核销金额、核销依据等信息。
这些记录的目的是提供后续的查询和审计依据，保证核销的真实性和准确性。
3. 坏账核销管理工具为了更好地管理和跟踪坏账核销，企业可以借助一些工具和系统。
以下是几个常用的坏账核销管理工具：3.1 会计软件很多会计软件提供了坏账核销的功能。
企业可以通过会计软件记录和管理坏账的核销过程。
会计软件可以自动核销凭证，并自动进行账务调整，提高核销的效率和准确性。
3.2 内部审批系统建立一个内部审批系统可以帮助企业管理坏账核销的流程和权限。
内部审批系统可以规范核销的审批流程，提高核销决策的合理性和合规性。
3.3 数据分析工具数据分析工具可以用来分析坏账发生的原因和趋势。
通过数据分析，企业可以更好地了解坏账情况，采取合适的措施进行风险控制和管理。
4. 坏账核销的注意事项在进行坏账核销时，企业需要注意以下几个方面：4.1 合规性坏账核销需要符合相关的法律法规和内部规定。
坏账核销管理办法
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坏账核销管理办法
一、背景介绍
坏账是指企业与客户发生往来后，客户未能按照合同约定的时间和金额支付到期款项而导致未收回的账款。
坏账的存在会对企业的财务状况产生不良影响，因此对坏账进行有效管理和核销是企业财务部门的重要工作之一。
二、坏账核销的定义
坏账核销是指企业对已确认为坏账的账款进行处理，从资产负债表中减少应收账款，减小净资产，提高企业财务数据的准确性和真实性。
三、坏账核销管理办法
1. 判定标准
经过催收、追讨等方式无法收回的账款；
经过审计、客户声明等证实客户破产、清算等情况；
经过法律程序，确定客户无能力或拒绝支付的情况。
2. 核销程序
财务部门收到核销申请后，应及时进行核实和审批；
核销审批程序应包括财务部门负责人、法务部门、财务总监等部门的审批；
核销后，应及时调整账款总额和相关凭证。
3. 记账处理
核销的坏账应在财务报表中注明，明确核销原因和金额；
在资产负债表中将坏账核销项目进行调整，体现实际应收账款金额。
4. 监督审计
财务部门应定期对坏账核销进行审计，确保核销程序和标准的执行；
外部审计师应对坏账核销进行审计，提出意见和建议。
四、坏账核销带来的影响
提高企业财务数据的真实性和准确性；
减少不良债权对企业的负面影响；
提高企业的信用度和财务管理水平。
五、结语
坏账核销是企业财务管理中至关重要的环节，有效的管理和处理方式能够提高企业的财务状况和管理水平。
各部门应密切合作，严格执行相关流程，确保坏账核销工作的顺利进行，保障企业的财务稳健发展。
坏账核销的管理制度
坏账核销的管理制度一、总则为规范公司坏账核销行为，有效控制风险，保护公司利益，特制定本管理制度。
二、适用范围本管理制度适用于公司内所有涉及坏账核销的部门和人员。
三、坏账定义坏账是指因客户资金问题、产品质量问题、市场变化等原因，导致客户无力支付应收账款，无法收回的金额。
四、坏账核销流程1. 风险预警：各部门应及时收集客户资信信息，对可能出现坏账的客户进行风险评估，并向财务部门报告。
2. 编制坏账准备：财务部门根据风险评估结果，编制坏账准备计提方案，并报公司领导审批。
3. 坏账核销：经公司领导批准后，财务部门执行坏账准备计提，并进行坏账核销操作。
4. 报告备案：财务部门应及时向相关部门报告坏账核销情况，并做好备案工作。
五、坏账核销原则1. 实际核销：坏账核销应严格按照客户无法收回应收账款的实际情况进行处理。
2. 合规操作：坏账核销应遵循公司相关规定和法律法规，确保合规合法。
3. 审批程序：坏账核销需经公司领导批准，避免滥用权力或违规操作。
4. 信息披露：对外披露坏账核销情况需遵循信息披露规定，确保真实透明。
5. 审计监督：坏账核销应接受内外部审计监督，确保操作规范。
六、坏账核销记录1. 资料保存：财务部门应保存坏账核销相关资料，包括客户资信信息、核销依据、审批文件等。
2. 记录清晰：坏账核销记录应明确客户名称、核销金额、核销原因、审批人员等信息，便于查阅。
3. 定期归档：坏账核销记录应按规定周期进行归档，保证资料完整性。
七、责任追究1. 坏账核销出现违规行为或造成重大损失的，相关部门和人员应承担相应责任。
2. 对于故意隐匿坏账事实或篡改核销记录的，公司将依法追究其法律责任。
八、附则1. 本管理制度自颁布之日起生效。
2. 其他未尽事宜，由公司财务部门根据实际情况决定，并报公司领导审批。
以上为坏账核销的管理制度，希望各部门和人员严格遵守，确保公司财务风险得到有效控制。
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坏账核销管理办法
为加强应收债权资产的管理，进一步完善公司的财务管理制度，促进公司的规范运作，有效防范化解资产损失风险，使相应的财务报告能更全面、准确地反映公司财务状况和经营成果。
根据财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南等有关规定，结合公司的实际情况，建立本办法。
一、坏账确认：坏账损失是指有确凿和合法证据表明该项资产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给公司带来未来经济利益流入。
包括已计提和未计提坏账准备的资产发生的损失。
公司进行坏账损失的处置，应当在对损失组织认真清理调查的基础上，取得合法证据，应收账款的拖欠时间在三年以上；须提供双方的财务对账证明，如确实无法提供对账证明，应至少提供该账户从形成坏账开始前三年的销售回款情况；债务单位（人）虽未破产，但已处于歇业或停业状态，确实无法偿还欠款，且无其他责任主体承担义务的。
须详细写明清欠经过及确实无法追偿的原因。
债务人承认欠款但无力偿还，应在考虑以物抵债等方法均无效后再申报。
二、申报程序：债务人坏账损失处理申报程序由业务部门提出坏账核销申请，说明坏账损失原因和清理、追索及责任追究等工作情况，并逐笔逐项提供符合规定的证据，上报财务部门、总经理、总公司。
公司财务部门对核销申请和核销证据材料进行复核，并由财务总监签署意见；财务部门对该项坏账损失发生原因及处理情况进行审核，提出审核意见；
三、审批权限：按照公司坏账损失处理审批权限，报总经理审批，超过规定权限的报总公司审批。
审批通过后，财务部门进行坏账的账务处理。
总经理审批核销资产损失的权限：核销年累计金额2万元以下资产损失；核销年累计金额2万元以上，由总公司审批。
公司应按照有关财务会计制度规定，定期对各项债权进行全面清理核实，合理预计潜在损失并计提相应的坏账准备，并作好坏账准备的转回和核销工作。
对不良债权应当进行专项管理，组织力量进行认真清理和追索。
第对造成资产损失负有直接责任的部门与责任人，公司将追究其责任。
公司在核销坏账后，应建立辅助账，保留追索权，如发现债务人经营改善或有重组事项，应继续追偿。
业坏账损失视不同情况按照以下方法确认：（一）债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件
等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；
（二）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；
（三）涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；
（四）逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失；
（五）逾期3年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏账损失。
企业集团内部单位互相拖欠的款项，债权人核销债权应当与债务人核销债务同等金额、同一时间进行，并签订书面协议，互相提供内部处理债权或者债务的财务资料。