17、应收账款坏账损失审批内部控制制度
应收账款内部控制制度
应收账款内部控制制度应收账款是指企业通过销售商品或提供服务而形成的客户未付款项。
应收账款的管理对企业的资金流动和资金回笼有着重要的影响，因此建立健全的应收账款内部控制制度是企业实现经营目标和风险管理的重要手段。
一、建立有效的授信制度授信制度是指企业为客户设定的信用额度和条件，建立有效的授信制度能够避免因客户无法支付而造成的坏账风险。
1.清晰明确的授信流程：建立授信申请、审批、审核和调整的流程。
明确责任和权限，确保授信决策的公平、公正。
2.合理设定的信用额度：根据客户的信用状况、历史付款记录和市场竞争情况，合理设定信用额度，以防止超出企业承受能力而造成的风险。
3.定期审查授信额度：定期审查客户的信用状况和市场变化，根据实际情况对客户的信用额度进行调整，避免授信过度或不足。
二、建立完善的销售合同管理制度销售合同是应收账款的主要依据，建立完善的销售合同管理制度能够确保销售流程的规范和合法性。
1.严格履行合同签订程序：建立合同签订、审核和确认的流程，确保合同的真实、有效，并明确合同的条款和责任。
2.监督销售履约情况：建立销售合同履约的监督机制，定期进行销售合同履约情况的检查，确保合同履约的及时性和准确性。
3.建立合同变更和终止机制：对于存在问题或需要变更或终止的合同，建立相应的程序和审核机制，确保变更和终止的合同合法有效。
三、建立完善的销售订单处理流程销售订单是指客户购买产品或服务的确认订单，建立完善的销售订单处理流程能够确保销售交易的准确性和及时性。
1.规范销售订单的录入和处理：建立销售订单录入和处理的流程，确保销售订单的准确录入和及时处理。
2.建立销售订单报备机制：对特殊订单或超出一定金额的订单，建立报备机制，通过相关部门的审查和确认，避免订单的误操作和风险。
3.严格跟踪订单的履约情况：对销售订单的履约情况进行跟踪和监督，确保订单按照约定时间和条件履行，及时发现和解决问题。
四、建立切实有效的应收账款管理制度应收账款管理是保证企业资金流动和风险控制的核心环节，建立切实有效的应收账款管理制度能够加强对应收账款的管理和控制。
应收账款内部控制报告
应收账款内部控制报告一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业的财务管理至关重要，其中应收账款的管理直接影响着企业的资金流动性和财务健康。
有效的应收账款内部控制不仅能够保障企业资金的安全，还能提高资金的使用效率，增强企业的竞争力。
本报告将对企业名称的应收账款内部控制情况进行全面的分析和评估。
二、企业概况企业名称成立于成立年份，主要从事业务范围。
经过多年的发展，企业在行业内取得了一定的市场份额，但随着业务规模的不断扩大，应收账款管理的复杂性也日益增加。
三、应收账款内部控制的目标1、确保应收账款的真实性和准确性，防止虚增或误记。
2、保证应收账款能够及时收回，减少坏账损失。
3、规范应收账款的核算和管理流程，提高工作效率。
4、防范应收账款相关的欺诈和风险。
四、应收账款内部控制的关键环节1、客户信用评估企业在与客户建立业务关系之前，应当对客户的信用状况进行全面的评估。
这包括调查客户的财务状况、经营历史、行业声誉等。
建立信用评级体系，根据客户的信用状况给予不同的信用额度和信用期限。
2、销售合同管理销售合同应当明确双方的权利和义务，特别是关于货款支付的条款，如支付方式、支付时间等。
合同签订前，应当经过法律和财务部门的审核，确保合同的合规性和财务可行性。
3、应收账款的记录与核算确保每一笔应收账款都能够及时、准确地记录在账。
定期对应收账款进行账龄分析，以便及时发现潜在的坏账风险。
4、收款环节制定合理的收款政策，明确收款责任人，并定期对应收账款的回收情况进行跟踪和考核。
对于逾期未收回的账款，应当及时采取催收措施，包括发送催款函、电话催收、上门催收等。
5、坏账处理建立坏账准备金制度，根据应收账款的账龄和风险状况计提坏账准备。
对于确实无法收回的坏账，应当按照规定的程序进行核销。
五、应收账款内部控制的现状分析1、客户信用评估方面企业虽然建立了客户信用评估制度，但在实际执行过程中，存在对客户信息收集不全面、更新不及时的情况，导致信用评估结果的准确性受到一定影响。
企业应收账款坏账损失审批内部控制制度
企业应收账款坏账损失审批内部控制制度1.目的：为防止坏账损失管理中的差错和舞弊，减少坏账损失，规范坏账损失审批的操作程序，特制定本制度。
2.适用范围：适用于公司的坏账损失审批。
3.管理规定：3.1确认坏账损失的条件和范围。
3.1.1确认条件。
公司对符合下列标准的应收款项可确认为坏账：(1)债务人死亡，以其遗产清偿后，仍然无法收回。
(2)债务人破产，以其破产财产清偿后，仍无法收回。
(3)债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。
(4)催收的最低成本大于应收款额的款项。
3.1.2应收款项的范围。
应收款项包括下列款项：(1)应收账款。
(2)其他应收款。
(3)确有证据表明其不符合预付款性质，或因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物也无法收回已预付款额的公司预付账款(在确认坏账损失前先转入其他应收款)。
(4)公司持有的未到期的，并有确凿证据证明不能收回的应收票据(在确认坏账损失前，先转入应收账款)。
3.2职责与权限。
3.2.1不相容岗位分离。
(1)坏账损失核销申请人与审批人分离。
(2)会计记录与申请人分离。
3.2.2业务归口办理。
(1)坏账损失核销申请由业务经办部门提出。
(2)财务部门归口管理核销申请，并对申请进行审核。
(3)坏账损失核销审批，在每年第四季度办理。
3.2.3审批权限。
(1)股东大会。
负责单笔损失达到公司净资产1%或年度累计金额达5%及关联方的审批。
(2)董事会。
除须经股东大会批准的事项和授权总经理批准的外，由董事会批准。
(3)总经理。
单笔金额在1万元以内，或年度累计金额在50万元以内。
3.3坏账损失核销审批要求。
3.3.1核销申请报告。
(1)收集证据。
经济业务的承办部门(或承办人)应向债务人或有关部门获得下列证据：——债务人破产证明。
——债务人死亡证明。
——催收最低成本估算表。
——具有明显特征能表明无法收回应收款的其他证明。
(2)核销申请报告的内容。
应收账款内部控制制度
应收账款内部控制制度--------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改---------------------------应收账款内部控制制度第一章总则第一条:应收账款的大量存在～导致企业大量流动资金被不合理占用～以至企业无法顺利实现由商品到货币的转变。
第二条:为保证公司能最大可能的拓展市场以利于公司的发展～同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全～防范经营风险,并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间～加快企业资金周转～提高企业资金的使用效率～特制定本制度。
第三条:本制度所称应收账款～包括提供管理服务所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。
具体有应收账款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。
第四条:应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门～财务部们负责数据传递和信息反馈～业务承办部门或个人负责联系和款项催收～财务部门和业务部门共同负责应收账款的确定。
第二章应收账款的回收责任制度第五条:应收账款发生以后～公司业务部门、项目经理都应采取各种措施～尽量争取按期收回款项～避免因为时间过长而发生坏账。
财务部门定期核对应收账款的回收情况～--------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改---------------------------并报公司领导。
第六条:收账制度应包括从债务人处收取超过或没有超过期限的应收账款程序～制定操作性强且便于理解和贯彻执行的收账制度。
企业要采取强有力的催收措施收取应收账款～一旦应收账款到期～就要及时通过信函、电话或电报等方式催收,以免超过诉讼时效,。
如仍未收到账款～应分析原因～寻找对策～再次通过函电或专程上门实施催收～必要时通过法律程序解决～直至账款收回。
第三章应收帐款的奖惩办法第七条:收回应收账款坚持谁主管谁负责原则～做到责任到人。
因没尽到责任造成损失的～应追究当事人责任。
简析企业应收账款管理的内部控制
简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业为了规范和控制应收账款的发生、确认、核算和收回等过程，采取的一系列制度、机制和措施。
具体包括以下几个方面：1. 收入确认控制：企业应建立明确的销售政策和收款条件，并落实到每个销售订单中，确保销售收入的正确确认。
应按照相关会计准则和税法规定，核实销售合同是否符合要求，确保合同的有效性和真实性。
2. 账款发生控制：企业应加强对客户的信用管理，建立健全的信用评估制度，对有信用风险的客户进行风险评估，并据此确定付款周期和授信额度。
还应加强与销售和市场部门的沟通，及时了解客户的付款能力和付款意愿，并及时调整信用额度或采取其他措施。
3. 账款核算控制：企业应建立完善的会计制度和流程，明确应收账款的会计处理方法，并规定收支相符原则下的核算处理要求。
要加强对应收账款的账龄管理，及时调整账龄分析和坏账准备金计提，确保账款的准确、及时和完整。
4. 销售条款控制：企业应建立明确的销售合同和条款，明确收款周期、付款方式和退货政策等，避免发生不必要的争议和纠纷。
要加强对销售合同执行情况的监督和检查，确保订单的履行和收款的及时性。
5. 应收账款收回控制：企业应建立健全的收款政策和措施，包括收款通知、催款电话和信函等。
要及时跟进逾期账款并采取适当的催款措施，如采取法律手段进行催收。
企业还应建立健全的应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和核查工作，减少坏账的发生。
6. 内部审计控制：企业应加强对应收账款管理的内部审计工作，建立独立的内部审计机构，对应收账款的发生、确认、核算和收回等环节进行定期的检查和审计，及时发现问题并进行纠正。
1. 内部责任分工要明确：应明确相关岗位的责任和权限，确保各岗位的职责和权限清晰，减少风险的发生。
2. 内部控制制度要完善：应制定适合企业特点的内部控制制度，确保各项内控措施的有效性和可操作性。
3. 内部控制的执行要规范：应建立健全的内部控制执行机制，对内部控制措施的执行情况进行监督和检查，并及时纠正存在的问题。
应收账款的内部控制
应收账款的内部控制应收账款是企业在销售商品或提供服务后，由客户所欠的款项。
对于企业来说，应收账款是一种重要的资产，但同时也存在风险。
为了有效管理和控制应收账款，企业需要建立一套严格的内部控制制度。
一、内部控制的定义和意义内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一套规范和程序，以保护企业资产、确保财务信息准确可靠、促进经营活动的合法性和效率，并防止欺诈行为的发生。
对于应收账款来说，良好的内部控制可以帮助企业减少坏账风险、提高资金回收效率、保护企业利益。
二、应收账款内部控制的目标1.准确记录：确保所有销售交易都能被正确记录在账簿中，包括销售金额、客户信息等。
2.及时追踪：及时追踪欠款情况，确保及时采取催款措施。
3.风险评估：评估客户信用状况，并根据信用状况设定信用额度和付款条件。
4.催款管理：建立催款流程和制度，确保及时催收欠款。
5.坏账准备：根据客户信用状况和历史数据，合理计提坏账准备。
6.内部审计：定期进行内部审计，发现潜在的问题并及时解决。
三、应收账款内部控制的主要措施1.客户信用评估建立客户信用评估制度，对新客户进行信用调查和评估。
根据客户的财务状况、行业地位、往来记录等信息，确定其信用额度和付款条件。
同时，建立客户档案，记录客户的基本信息和交易记录。
2.销售合同和发票管理确保销售合同和发票的准确性和完整性。
销售合同应明确约定交货时间、付款方式、金额等关键信息，并经过相关部门审批。
发票应按规定程序开具，并与销售合同一致。
3.销售订单与出货对比建立销售订单与出货对比制度，确保出货数量与订单数量一致。
通过对比销售订单、出货单据以及仓库库存情况，及时发现并解决可能存在的差异或问题。
4.应收账款核对建立应收账款核对制度，确保应收账款的准确性和完整性。
核对包括确认销售金额、确认客户信息、核实付款情况等。
同时，对于长期未付款的客户，应及时进行催款。
5.欠款催收建立欠款催收制度，确保及时追回欠款。
催收措施可以包括电话通知、发出催款函、派员上门等方式。
浅谈建筑企业应收账款存在的风险及内部控制措施
浅谈建筑企业应收账款存在的风险及内部控制措施建筑企业是一个复杂的行业，涉及到大量的资金流动和工程进度的推进，建筑企业应收账款存在着一定的风险。
在这篇文章中，我们将浅谈建筑企业应收账款存在的风险及内部控制措施。
一、建筑企业应收账款存在的风险1. 工程款收回风险：建筑企业的主要盈利来源是从工程项目中获得的工程款，而工程款的收回存在一定的风险。
一方面，工程项目可能因为各种原因导致延期或停滞，从而导致工程款无法按时收回；业主方可能存在付款意愿不足或者资金来源不充足的情况，也会导致工程款无法按时收回。
2. 坏账风险：由于建筑企业的客户群体庞大，其中包括政府、企业和个人等，面临的坏账风险也比较大。
一些客户可能出现资金链断裂或者经营不善而无法如期付款，给建筑企业带来坏账损失。
3. 内部控制不足风险：建筑企业的内部控制如果不够完善，存在财务人员收款私存、记录不准确、审批程序不规范等问题，都会导致应收账款的风险增加。
1. 完善的财务管理制度：建筑企业应建立健全的财务管理制度，明确工程款的收款流程和管理责任。
制定明确的收款计划和收款进度，加强资金监管，加大对应收账款的追踪力度，提高工程款的及时收回率。
2. 严格的合同管理：建筑企业在签订工程合应对客户进行严格的资信调查，选择信誉良好和资金充裕的合作伙伴。
合同管理应严格实行合同备案和合同执行情况的监控，确保收款金额和时间不偏离原合同。
3. 建立完善的风险预警机制：建筑企业应建立应收账款的风险预警指标体系，对涉及到的风险因素，如资金链断裂、审批程序不规范等问题进行评估和把控。
及时发现风险，采取相应的措施加以控制和化解。
4. 强化内部审计和监控：建筑企业应加强对应收账款的内部审计和监控，利用财务软件进行数据管理和分析，加强对收款的跟踪和监测，发现异常情况及时进行预警和处理。
5. 建立健全的激励和惩罚机制：建筑企业应建立良好的激励机制和惩罚机制，奖励岗位责任人员按期收回工程款，惩戒收款不力或者违规操作的人员，从而激发员工的积极性和责任感，提高应收账款的回收率。
公司内部应收账款管理制度
第一章总则第一条目的为加强公司应收账款的管理，确保资金安全，提高公司经济效益，特制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于公司所有涉及应收账款业务的部门和个人。
第三条管理原则1. 预防为主，控制风险：在应收账款发生前，加强对客户信用评估，预防坏账风险。
2. 权责明确，分工协作：明确各部门和个人的职责，确保应收账款管理的顺畅。
3. 及时催收，降低损失：对逾期应收账款及时采取催收措施，降低坏账损失。
第二章应收账款管理流程第四条客户信用评估1. 销售部门在签订合同前，应进行客户信用评估，包括客户的财务状况、信用记录等。
2. 信用评估结果需经财务部门审核，确保评估的准确性。
第五条合同签订与应收账款确认1. 销售部门与客户签订合同，明确应收账款金额、支付方式、账期等。
2. 合同签订后，财务部门应及时确认应收账款，并录入财务系统。
第六条应收账款核算与监控1. 财务部门负责应收账款的核算、分类、统计等工作。
2. 定期进行应收账款账龄分析，关注逾期账款，及时采取措施。
第七条应收账款催收1. 对逾期应收账款，销售部门应采取电话、邮件、上门等方式进行催收。
2. 财务部门配合销售部门，提供必要的催收支持。
第八条应收账款核销1. 对无法收回的应收账款，需经销售部门、财务部门及主管领导审批后核销。
2. 核销后，财务部门应及时调整账务。
第三章应收账款管理职责第九条销售部门1. 负责客户信用评估、合同签订、应收账款确认等工作。
2. 及时催收逾期账款，降低坏账风险。
第十条财务部门1. 负责应收账款的核算、监控、核销等工作。
2. 定期进行账龄分析，关注逾期账款。
第十一条其他部门1. 严格执行应收账款管理制度，积极配合相关部门开展工作。
第四章应急预案第十二条逾期账款应急预案1. 对逾期账款，采取多种催收措施，如电话催收、上门催收等。
2. 对逾期时间长、金额较大的账款，可采取法律手段进行催收。
第十三条坏账损失应急预案1. 对坏账损失，根据实际情况，采取相应的核销措施。
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应收账款坏账损失审批
内部控制制度
第一条为防止坏账损失管理中的差错和舞弊，减少坏账损失，规范坏账损失审批的操作程序，特制定本制度。
第二条本制度适用于各公司的坏账损失审批和内部控制制度。
第三条明确应收款项发生的前提条件和建立应收账款回收责任制度；
1、应收账款发生的前提条件。
⑴公司的组织构架正常。
⑵公司生产经营状况良好。
⑶公司盈利状况正常。
⑷公司的净资产大于应收款项以及资产负债率控制在60%以下。
2、应收账款发生后，公司业务部门应制定相应措施，保证能按期收回款项，避免因为时间过长而发生坏账。
财务部门应定期核对应收账款的回款情况，并及时向公司领导汇报。
3、企业要采取强有力的催收措施收取应收账款，一旦应收账款到期，就要及时通过信函、电话等方式催收（以免超过诉讼时效），如仍未收到账款，应分析原因，寻找对策，再次通过电话或专程上门实行催收，必要时通过法律程序解决，直到账款收回。
第四条公司对符合下列标准的应收款项可确认为坏账
1、债务人死亡，以其遗产清偿后，仍然无法收回。
2、债务人破产，以其破产财产清偿后，仍无法收回。
3、债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。
4、催收的最低成本大于应收款额的款项。
第五条应收账款计提坏账损失的审批权限
1、对于确实无法收回的应收账款（如债务人已经破产、死亡）确认为坏账损失时应经公司董事会批准，再报税务机关，才能作相应的会计处理。
2、对于不能收回的应收款项应查明原因，追究责任。
对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、资不抵债、现金流量严重不足等，需上报集团企管部，企管部在对债务人的情况进行实际摸底后向总经理和集团董事会汇报。
第六条应收账款坏账损失后的账务处理
1、财务部根据董事会决议进行账务处理。
2、坏账损失如在会计年度未结账前尚未得到董事会批准的，由财务部按公司计提坏账损失准备的规定全额计提坏账准备。
3、坏账经批准核销后，财务部及时将审批资料报主管税务机关进行备案。
4、坏账核销后，财务部应将已核销的应收款项设立备查簿逐项进行登记，并及时向负有赔偿责任的有关责任人收取赔偿款。
第七条核销后催收。
除已经破产的企业外，公司财务部、业务部和经办人，仍应继续对债务人的财务状况进行关注，发现债务人有
偿还能力时应及时催收。
第八条制度由集团财务部负责解释与修订。
第九条本制度自2018年1月1日起实施。