上海自贸区与离岸金融概要

上海自贸区
上海自贸区试点历程回顾
2009年11月 2011年
2013年1月1日 2013年2月28日 2013年3月底 2013年4月18日 2013年5月14日
上海综合保税区成立，统一管理2005年12月启用的洋山保税港区、1990年6月全国第一个封关运作的外高桥保 税区及2010年9月成立的浦东机场综合保税区。
核心
中国（上海）自由贸易试验区
上海建设自贸区中，改革的重要方向是终结审批制，逐步 建立“以准入后监督为主，准入前负面清单方式许可管理为 辅”的投资准入管理体制。
2013年7月3日，国务院常务会议原则通过了《中国（上 海）自由贸易试验区总体方案》。当前计划上海外高桥保税 区为核心，辅之以机场保税区和洋山港临港新城，为中国经 济新的试验田，主要将大力推动促进上海市转口、离岸业务 的发展。上海自贸区是中国大陆第一个自由贸易区，将为上 海带来十年的发展红利。
这类“离岸”地区和国家与世界发达国家都有良好的贸易 关系。因此，海外离岸公司是许多大型跨国公司和拥有高 额资产的个人经常使用的金融工具。
离岸金融必要性
第一，拓展金融服务实体经济能力 第二，为国内金融发展积累经验并助推改革 第三，更好地推动人民币国际化 第四，强化上海国际金融中心地位 第五，实现与国外金融机构同平台竞争
自贸区重大试点
开发六大领域 8大银行自贸区分行获批
三年内货币自由兑换 利率市场化先行先试
选择金融服务、航运服务、商贸服务、专业服务、文化服 务以及社会服务领域扩大开放，暂停或取消投资者资质要 求、股比限制、经营范围限制等准入限制措施（银行业机 构、信息通信服务除外），营造有利于各类投资者平等准 入的市场环境。
人才和货物自 由流通
上海自由贸易 试验区
外资银行和国内 银行同台竞技
人民币实现自由兑换
金融衍生品丰富
购买免税商品
实现利率市场化 存贷款利率都将取消管制
税收优惠 (企业所得税)
国家/地区企业所得税税率比较
国家 / 地区
新加坡
香港 中国（上海）自贸试验区
深圳前海
企业所得税率
17% 15% & 16.5%
浦东自由贸易区试点方案经由上海市政府讨论并肯定后，上报中央相关部门，进入会签阶段。
国务院常务会议原则通过了《中国(上海)自由贸易试验区总体方案》。
经全国人大常委会授权，国务院会议决定，上海自贸区将暂停部分涉外资法律，决定从2013年10月1日起 实行。 国务院正式批准设立中国(上海)自由贸易试验区。 国务院常务批准《中国(上海)自由贸易试验区总体方案》。 上海自贸区正式挂牌 首批36家企业入驻。
3、上海自贸区也很可能采取分步 骤推进人民币可自由兑换的方式， 比如先行推动境内资本的境外投资 和境外融资；
4、上海自贸区在中国加环太平洋 伙伴关系协议（TPP)谈判中也将起 到至关重要的作用，并有望成为中 国加入TPP的首个对外开放窗口
自贸区特点和作用
特点
一是货物进出自由，不存在关税壁垒和非关税壁垒，凡合乎国际惯例的货物进出均畅通无阻，没有任何国界限 制。
25% 15%
备注
所有企业可享受前30万新元应税 所得的部分免税待遇
香港利得税税率不同:无限公司税 率为15%， 有限公司税率为 16.5%
网传15%的企业所税没有落实
符合《前海产业准入目录》的企 业可申请15%企业所得税
特此注明：上海自贸区总体方案不包括此前市场流传的“企业所得税税率降至15%”，一是因
离岸金融
具体包括，在离岸金融方面推动区内企业开设离岸账户，国际贸易结算试点、融资 租赁、期货保税交割、保税船舶登记、国际中转集拼、启运港退税等试点已开展并获得 积极成功和初步经验；在离岸贸易方面形成了面向国际市场的销售中心、营运中心、分 拨中心、订单中心、计算中心；在离岸外包服务方面，借助免税保税优势，昂贵的设备 可以在离岸状态下运作，高端产品维修、检测、研发、数据处理等离岸服务外包业务。
总体目标
经过两至三年的改革试验，加快转变政府职能，积极推进服务 业扩大开放和外商投资管理体制改革，大力发展总部经济和新型 贸易业态，加快探索资本项目可兑换和金融服务业全面开放，探 索建立货物状态分类监管模式，努力形成促进投资和创新的政策 支持体系，着力培育国际化和法治化的营商环境，力争建设成为 具有国际水准的投资贸易便利、货币兑换自由、监管高效便捷、 法制环境规范的自由贸易试验区。
发展方向 一是监管理念，包括经贸和投 资管理模式转变，从货物管理转 变为企业管理，促进贸易和投资 便利化； 二是贸易的开放度，要有与国 际接轨的多元贸易模式，扩大服 务业开放，尤其是金融服务业； 三是政策的开放度，在贸易结 算、税收优惠以及外汇政策等方 面要更具优势。
生活
网络信息更自由
享受更多电信运 营商的服务
国务院总理李克强在上海调研期间考察了外高桥保税区，并表示鼓励上海在现有综合保税区基础上，研究 建立一个自由贸易试验区。
上海市商务委办公室主任邓福胜向媒体证实，上海正在配合国家有关部委制定《上海自由贸易园区建 设总体方案》。
上海自由贸易区项目获得国家层面立项。
2013年5月下旬 2013年7月3日 2013年8月30日 2013年9月22日 2013年9月27日 2013年9月29日
二是投资自由，投资没有因国别差异带来的行业限制与经营方式限制，包括投资自由、雇工自由、经营自由、 经营人员出入境自由等。
三是金融自由，外汇自由兑换，资金出入与转移自由，资金经营自由，没有国民待遇与非国民待遇之分。 四是自贸区成员经济体之间无共同对外关税。自贸区相关协议都明确指出，各成员经济体之间的自由贸易，并
自贸（试验）区
金融 / 贸易 / 政策大方向
自贸区的试点内容涉及金融方面的有利率市场化、汇率自由汇兑、金融业的对外开放、产 品创新等，也涉及一些离岸业务。
而在贸易领域，上海自贸区将实施“一线逐步彻底放开、二线安全高效管住、区内货物 自由流动”的创新监管服务新模式，这也是区别于保税区的最显著特征。
所谓“一线”，是指国境线；“二线”，是指国内市场分界线，也就是自由贸易区的空 间分界线。中国目前的海关特殊监管区实行的仍是“境内关内”政策，而国际通行的自由贸 易园区则实行“境内关外”政策，即放开一线，管住二线。
上海向国家有关管理部门提交了在上海综合保税区设立自由贸易园区的申请。
上海在《上海市推进国际贸易中心建设条例》中，首次提出要在上海“探索建立符合国际惯例的自由 贸易园区”。
上海颁布了《临港“双特”30条实施政策》，旨在探索和实施不同于其他地区的特殊体制，以调动 区域发展的积极性，增强区域发展的自主性。
中国银监会批准了工商银行、农业银行、中国银行、建设 银行、交通银行、浦发银行、招商银行和上海银行设立中 国(上海)自由贸易试验区分行，上述8家成为首批获准设立 上海自贸区分行的商业银行。
有序推进人民币资本项目可兑换在区内先行先试，实现跨 境融资自由化、便利化。自贸区内探索建立与自贸区相适 应的外汇管理体制，推进企业跨境融资自由化和便利化。
为上海自贸区注重经验的“可复制、可推广”，更强调制度创新而非政策优惠;二是自贸区税收 政策的前提是不导致利润转移和税基侵蚀，在区内按15%征收企业所得税目前尚不成熟。
自贸区规划方案
1、在上海自贸区先行先试人民币 资本项目下开放，并逐步实现可自 由兑换等金融创新；
2、未来企业法人可在上海自贸区 内完成人民币自由兑换，个人则暂 不施行；
主要任务和措施
加快政府职能转变 扩大投资领域开放 推进贸易发展方式转变 深化金融领域开放创新 完善法制保障
实施范围
试验区的范围涵盖上海外高桥保税区、上海外高桥保税物流园 区、洋山保税港区和上海浦东机场综合保税区等4个海关特殊监管 区域，并根据先行先试推进情况以及产业发展和辐射带动需要， 逐步拓展实施范围和试点政策范围，形成与上海国际经济、金融、 贸易、航运中心建设的联动机制。
在自贸区内将加强金融制度创新：一是在自贸区内扩大人 民币跨境使用;二是先行先试利率市场化，在全国统一部署 框架内，稳步推进;三是在自贸区内人民币资本项目可兑换， 在风险可控情况下有序推进,支持企业走出去,提高国际竞争 力。
总体要求
试验区肩负着我国在新时期加快政府 职能转变、积极探索管理模式创新、促 进贸易和投资便利化，为全面深化改革 和扩大开放探索新途径、积累新经验的 重要使命，是国家战略需要。
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不影响各成员经济体针对非自由贸易区成员国采取其他的贸易政策。
作用
利用其作为商品集散中心的地位，扩大出口贸易和转口贸易，提高设置国家和地区在国际贸易中的地位，增加 外汇收入；
有利于吸引外资，引进国外先进技术与管理经验； 有利于扩大劳动就业机会； 在港口、交通枢纽和边境地区设区，可起到繁荣港口、刺激所在国交通运输业发展和促进边区经济发展的目的。
自贸区位于上海东部的洋山保税港区、外高桥 保税区和浦东机场综合保税区，面积28平方公 里，相ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ于上海市面积的1/226。
按照联合国贸发会议的分类，对国民待遇分为准入前(pre-establishment)国民待遇和准入后(post-establishment)国民待遇。 “投资准入前国民待遇”将国民待遇延伸至投资发生和建立前阶段，其核心是给予外资准入权。 “负面清单（negative list）” 来保护某些产业和活动外，在准入阶段将国民待遇扩及所有外国投资者，大大缩小了东道国的自由裁量权。
目前比较著名的离岸金融中心有英属维尔京群岛、开曼群岛、马 恩岛、巴哈马群岛、百慕大群岛、西萨摩亚、安圭拉群岛等等。 离岸公司与一般有限公司相比，主要区别在税收上。与通常使用的 按营业额或利润征收税款的做法不同。
离岸金融中心，离岸管辖区政府只向离岸公司征收年度管理费， 除此之外，不再征收任何税款。除了有税务优惠之外，几乎所有的 离岸管辖区均明文规定：公司的股东资料，股权比例，收益状况等， 享有保密权利，如股东不愿意，可以不对外披露。另一优点是几乎 所有的国际大银行都承认这类公司，如美国的大通银行、香港的汇 丰银行、新加坡发展银行、法国的东方汇理银行等。“离岸”公司 可以在银行开立账号，在财务运作上极其方便。