电大金融企业会计形成性考核参考答案
2014电大《企业金融会计》形成性考核册答案
2014电大《企业金融会计》形成性考核册答案作业题1一、填空题（25分）1.会计主体、持续经营、会计分期、货币计量2.银行会计机构3.账户、会计科目4.借方、贷方、借贷双方反映的余额并分别计息5.基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户6.逐笔核贷7.5‰08.元位、元位以下、分位9.呆滞、2年10.1个月、出票日、实际结算金额、代理结算金额二、判断题（10分）4.5.10 √其余×三、选择题（15分）BCCBB ADCAC DBCDA四、简答题1）1．认真组织、推动会计工作各项规章制度、办法的贯彻执行。
2．认真进行会计核算与会计监督，努力完成各项工作任务。
3．遵守、宣传《中国人民共和国会计法》，维护国家财经纪律，同违法乱纪行为作斗争。
4．讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，优质高效，廉洁奉公。
2）1、一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不允许在多家银行开立多个基本存款账户。
2、开户实行双向选择。
3、存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度，4、存款人账户只能办理存款人本身的业务活动，不允许出租或转让他人。
3）1、借款凭证各栏填写是否正确完整；2、大小写金额是否一致；3、印章是否齐全、预留银行印鉴是否相符；4、印鉴与借款单位名称是否一致；5、有无信贷部门和有权审批人员的签章。
4）转账结算的核算要求：①遵守结算原则（1）恪守信用，履约付款。
（2）谁的钱进谁的帐，由谁支配。
（3）银行不垫款。
（先付后收，收妥抵用）②执行结算纪律，加强结算监督。
③加强银行内部结算管理，准确、及时办理结算。
三公开一监督：公开结算方式、公开银行结算业务处理时间以及到账业务参考时间、公开企业办理结算的注意事项。
由客户公开监督。
④根据货款结算的方式，制定相应的结算方式。
五、账务处理题1.借：活期存款 8000 贷：汇出汇款 80002.借：联行往账 5000 贷：应解汇款 5000借：应解汇款 5000 贷：现金 50003. 借：其他应付款 200 贷：现金 2004. 借：活期存款 7000 逾期贷款 3000 贷：应解汇款 100005. 借：活期存款——民乐商场 12000 贷：活期存款——百货批发站 120006.借：联行来账 20000 贷：贴现 200007. 借：短期贷款 15000 贷：联行来账 150008. 借：利息支出 280 贷：活期存款 2809. 借：活期存款 3000 贷：存放中央银行款项 300010. 借：活期存款——经贸公司 180000贷：逾期贷款 120000应收利息 7200利息收入 800营业外收入 52000作业题2一、单选题（2╳10=20分）1. B2. C3. D4. D5. A6. A7.A8. A9. C 10. C二、多选题（2╳10=20分）1.ABCD2. ABCD3. ABCD4. ACDE5. ABC6. ABC7. AB8. CD9. BCD 10. BCD三、判断题（1╳10个=10分）4.6．9.10√其余×四、简答题（30分）1）．银行会计必须执行的行业会计基本规定：⑴钱账分管，换人复核；⑵有账有据，账据相符；⑶当时记账，不得积压；⑷当日结账，总分核对；⑸内外账务，定期核对；⑹各项业务核算，按程序进行；⑺现金收入，先收款后记账；⑻现金支出，先记账后付款；⑼转账业务，先记借后记贷；先记账后签回单；⑽代收他行票据，收妥进账。
电大金融企业会计形成性考核参考答案
金融企业会计作业1二、多项选择四、简答题1、P32／三共八点2、P33／五共八点3、P34／六共七点五、业务处理题1、（1）现金存活期借：库存现金 50,000.00[资产＋]贷：活期存款——A企业存款户 50,000.00 [负债＋] （2）活期支现金借：活期存款——A企业存款户 28,000.00 [负债－]贷：库存现金 28,000.00 [资产－]（3）活期转通知借：活期存款——A企业存款户 500,000.00 [负债－]贷：通知存款——A企业户 500,000.00 [负债＋]（4）结计利息借：利息支出——活期存款息 3,856.40 [费用＋]贷：活期存款——A企业户 3,856.40 [负债＋]2、（1）现金存活期借：库存现金 32,800.00 [资产＋]贷：活期储蓄存款 2,800.00 [负债＋]贷：定期储蓄存款 30,000.00 [负债＋] （2）活期支现金借：活期储蓄存款 1,430.00[负债－]贷：库存现金 1,430.00[资产－]（3）定期提前支借：定期储蓄存款 5,000.00[负债－]利息支出 2.83[费用＋]贷：库存现金 5,002.83[资产－]金融企业会计作业2二、多项选择三、判断题四、简答题1、P134／三／(一) 共四条2、P132～133／二共三条3、P134／倒一段～ P135／第一段五、业务处理题1、（1）发放贷款：借：短期贷款 50万元[资产＋]贷：活期存款 50万元[负债＋] （2）归还本息：利息收入＝50万元×3×3.6%÷12＝0.45万元借：活期存款 50.45万元[负债－]贷：短期贷款 50万元[资产－]利息收入 0.45万元[收入＋]（3）抵押贷款：借：抵押贷款 30万元[资产＋]贷：活期存款 30万元[负债＋]2、（1）计提贷款损失准备借：营业费用 1,235万元贷：贷款损失准备 1,235万元（2）核销非应计贷款借：贷款损失准备 59万元贷：非应计贷款 59万元（3）收回已核销贷款借：非应计贷款 8万元贷：贷款准备金 8万元借：活期存款 8万元贷：非应计贷款 8万元3、（1）向央行缴存现金借：存放中央银行准备金 2,000万元贷：库存现金 2,000万元（2）向央行借款借：存放中央银行准备金 5,000万元贷：中央银行借款 5,000万元（3）归还央行借款借：中央银行借款 5,000万元金融企业往来支出——向中央银行借款利息支出 3万元贷：存放中央银行准备金 5,003万元4、（1）出售支票借：库存现金 60元贷：营业费用——印刷费 10元手续费收入 50元（2）支票付款银行借：活期存款 3600元贷：存放中央银行款项 3600元（3）支票收款银行借：存放中央银行款项 3600元贷：活期存款 3600元金融企业会计作业3一、单项选择二、多项选择三、简答题1、P181/二：共四点2、P200/一/（二）共三点3、P273/一/(一)/1 二大点，第二大点包括4小点五、业务处理题1、（1）发现长款借：库存现金 100元贷：其他应付款 100元（2）处理长款借：其他应付款 100元贷：营业外收入 100元2、500欧元×1183%＝ 5915人民币元借：库存现金 EUR 500贷：外汇买卖——钞买价1183% EUR 500借：外汇买卖——销买价1183% RMB 5,915贷：库存现金 RMB 5,9153、（1）2008年7月1日购入债券借：交易性金融资产——成本 300,000.00元应收利息 6,000.00元投资收益 3,000.00元贷：银行存款 309,000.00元（2）2008年7月10日收到利息借：银行存款 6,000.00元贷：应收利息 6,000.00元（3）2008年12月31日资产负债表日公允价值变动损益借：交易性金融资产——公允价值变动 10,200.00贷：公允价值变动损益 10,200.004、借：持有至到期投资——成本 100万元[以到期价值计]贷：银行存款 85万元[实际支付，包括交易费] 持有至到期投资——利息调整 15万元[成本与实付的调整差额]金融企业会计作业4三、简答题1、P310/一/(一)/1 共三点2、P311/(2)3、P322/五/(一)4、P328/(二) 共四点五、业务处理题1、（1）购入理财产品借:活期存款 200,000 贷:代理对公理财基金 200,000（2）划拨本息：兑付时应付收益：200,000×1×2.6%÷ 12 = 433.33借:代理对公理财基金 200,000.00待兑付对公理财基金 433.33贷：活期存款 200,433.332、（1）购入借：在建工程 48万元应交税费——应交增值税（进项税额） 3.5万元贷：银行存款 51.5万元（2）安装调试：借：在建工程 1万元贷：银行存款 1万元（3）交付使用：借：固定资产 49万元贷：在建工程 49万元（4）计提减值：借：资产减值损失 2 万元贷：固定资产减值准备 2 万元3、[本题与一般工业企业会计相同]（1）固资报废借：累计折旧 42万元Array固定资产清理 3万元贷：固定资产 45万元（2）清理费用借：固定资产清理 2.8万元贷：银行存款 2.8万元（3）残值收入借：银行存款 4.3万元贷：固定资产清理 4.3万元（4）结转损益借：营业外支出 1.5万元贷：固定资产清理 1.5万元4、（1）抽取法定盈余公积 [与一般工业企业会计相同]借：利润分配 125万元贷：盈余公积——法定盈余公积 125万元（2）抽取公益金 [与一般工业企业会计相同]借：利润分配 62.5万元贷：盈余公积——公益金 62.5万元（3）以盈余公弥补上年亏损 [与一般工业企业会计相同]借：盈余公积 50万元贷：利润分配 50万元（4）以盈余公积转增资本金 [与一般工业企业会计相同]借：盈余公积 24万元贷：实收资本 24万元。
(2022更新)国家开放大学电大专科《会计学概论》《金融企业会计》网络课形考网考作业(合集)答案
D.从外单位取得的原始凭证如有遗失，经办人书而说明，经过本单位领导人批准后，可以代作原始凭证。题
目
以下关于费用的表述正确的选项是：［］。
贷:投资收益50000
题目
业务题二：
A公司2011年末应收账款的余额为200 000元，坏账损失计提比率为4%。在笫二年，A公司实际发生的坏账 损失数额为B公司的5000元；坏账损失率调整为5%。第二年的应收账款总额为100 000元。在第三年，第二 年已核销的坏账B公司的应收账款5000元可收回。要求：做出A公司的会计处理。
答：
(1)当年计提坏账准备的会计分录：
应计提坏账准备数额=200000X4%=8000(无)
贷:坏账准备8000［2］第二年坏账实际发生时的会计分录：借:坏账准备50 00贷:应收账款一-B 5000.
［3］第二年年末计提坏账准备时的会计分录：应计提坏账准备数额=100000X5%-3000=2000［元］借:信用减值损失2000贷:坏账准备2 000［4］第三年，已核销坏账的B公司应收账款5000元又收回的会计分录：
［］o
选择一项：
A.一次
B.两次
C.三次
D.四次
题目
财务会计报表不包括［］。
选择一项：
A.会计报表主表
B.会计报表附表
C.会计报表附注
D.财务情况说明书
题目
我国目前在用的【企业会计准则】自［］年起执行。
选择一项：
A.2007
B.2006
C.2008
金融企业会计形考任务3参考答案
金融企业会计形考任务3参考答案一、单项选择题题目1中间业务是指不构成表内资产、表内负债，形成银行（）的业务。
选择一项：BA.利息收入B.非利息收入C.主营业务收入D.营业外收入题目2金融理财所追求的第一层次的目标是（）。
选择一项：BA.财务自由B.财务安全C.投资收益D.利息题目3国库单一账户体系中的国库单一账户和预算外资金财政专户按（）账户管理。
选择一项：BA.临时存款B.专用存款C.一般存款D.基本存款题目4委托贷款收回的会计分录为（）。
选择一项：BA.借：委托贷款贷：吸收存款-B.借：吸收存款---活期存款--**借款人户贷：委托贷款--**委托贷款----**借款人户C.借：手续费收入贷：委托贷款D.借：委托存款贷：活期存款题目5署理国库集中领取业务是指商业银行作为办理国库集中领取业务的署理银行，依照与（）签定的署理协议，根据领取指令，通过国库单一账户体系，办理财政资金的领取与清算，协助办理财政资金银行账户的行为。
选择一项：BA.人民银行B.财政部分C.税务部门D.地方政府二、多项选择题题目6以下关于署理基金业务的基本规定表述正确的选项是（ABD）。
A.基金投资人必须为中华人民共和国境内合法投资人（法律、法规及有关规定禁止购买者除外）。
B.基金刊行期间，投资人必需在刊行期内办理认购手续，刊行期竣事后，营业网点立即停止接收认购申请。
在基金存续期内，投资人必需在规定的基金开放日内，提交基金交易申请。
C.总行与各分行清算基金申购、赎回资金时不能采取全额清算方式。
D.署理基金业务必需经商业银行法人代表授权，由总行与基金办理人签定相应的业务署理协议，确定代理业务种类、范围与手续费收入标准。
题目7国库单一账户体系由一些专用账户构成，包括（ABCDE）。
A.财政部分在商业银行开设的财政零余额账户B.财政部门在XXX开设的国库单一账户C.经当局批准或当局授权财政部分批准，为预算单位开设的特殊过渡性财政专户（简称特设专户）D.财政部门在商业银行开设的预算外资金专户E.预算单位在商业银行开设的预算单位零余额账户题目8理财业务按照理财结构的不同，分为（BCD）。
电大专科金融《金融企业会计》试题及答案2.doc
中央广播电视大学2010-2011学年度第一学期“开放专科”期末考试金融企业会计试题一、单项选择题（每题1分，共10分）1．关于逾期贷款罚息的计算公式正确的是( )。
A．罚息一逾期贷款本金×罚息利率B．罚息=逾期贷款本金×逾期天数C．罚息一逾期贷款本金×罚息利率×逾期天数D．罚息=逾期贷款本金×逾期天数÷逾期天数2．持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为(A．付款请求权 B．票据追索权C．付款提示权 D．票据承兑权3．( )原则要求不高估企业的资产或收益，不低估负债或费用。
A．客观性 B．相关性C．重要性 D．谨慎性4．存款人为办理日常转账结算和现金收付而开立的账户为( )。
A．一般账户 B．基本账户C．专用账户 D．临时账户5．银行汇票的提示付款期限自( )起1个月。
A．到期日 B．出票日C．承兑日 D．交付日6．下列的经济业务中，引起资产和负债总额同时增加的业务是( )。
A．向居民个人发放住房贷款500万元B．客户吏取存款1000元C．资本公积200万元转作资本金D．券商用自有资金购买A股票6000万元7．可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为( )。
A．投资成本 B．投资收益C应收利息 D．投资损失8．为取得固定资产而发生的贷款利息，在固定资产交付使用前发生的，应计人( )。
A．利息支出 B．固定资产成本C当期损益 D．利息收入9．资产是指( )形成并由企业拥有或控制的资源。
A．现在的交易或事项 B．过去的交易或事项C将来的交易或事项 D．估计的交易或事项10．在办理外汇买卖、兑换、结汇、售汇时使用的会计科目为( )。
A．外汇买人 B．外汇兑换C．外汇买卖 D．外汇结算二、多项选择题（每题2分，共20分）1．商业银行会计核算的基本前提包括( )。
电大专科金融《金融企业会计》试题及答案3
电大专科金融《金融企业会计》试题及答案3 中央广播电视大学2009-2010学年度第二学期“开放专科”期末考试金融企业会计试题一、单项选择题(每题1分，共10分)1(属于当期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用，这样的会计核算前提是( B )。
A(持续经营 B(权责发生制 C(会计主体 D(货币计量2(强调会计信息的( B )，就是要求企业会计信息要满足投资者、债权人等利益相关者进行经济决策的需要。
A(客观性 B(相关性 C(重要性 D(及时性3(下列核算体现会计谨慎性原则的是( C )。
A(计提债券的应收利息 B(计提固定资产的折旧费 C(计提贷款损失准备金D(计提各项贷款的应收利息4(营业利润减去营业税金及附加，加上营业外收支净额后的金额，称为( D )。
A(营业收入 B(营业利润C(利润总额 D(净利润5(银行汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人(D )。
(进行罚款 C(协商解决 D(不予受理 A(照常付款 B6(可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为( C )。
A.投资成本 B(投资收益C(应收利息 D(投资损失7(银行汇票的提示付款期限为一个月，自( B )算起。
A(到期日 B(出票日C(承兑日 D(付款日8(费用增加有很多表现形式，下列不属于费用增加的表现形式是( B )。
A(资产的减少B(负债的减少 C负债的增加D(所有者权益的减少9(对于自行开发的无形资产，能够计入无形资产价值的支出有( C )。
A(研究费 B(开发费 C(注册费 D(管理人员工资10.“活期存款”科目的借方发生额表示( D )。
A.资产的增加 B(资产的减少C(负债的增加 D(负债的减.1(下列不适用于同城结算的是( G ) 。
A、银行汇票B、商业汇票C、本票D、支票E、汇兑F、委托收款G、托收承付2.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起( D )内承兑或拒绝承兑。
电大金融专科【上市公司财务分析】形成性考核册答案(附题目)
电大【上市公司财务分析】形成性考核册答案电大【上市公司财务分析】形考作业一：一、名词解释1、实质高于形式的原则：指企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据2、或有负债P663、谨慎性原则P174、应收账款周转率P765、长期投资P416、递延税款P597、速动资产是指速动资产对流动负债的关系，既速动比率：速动资产／流动负债。
式中的速动资产指流动资产扣除变现能力较差的项目如存货后的部分。
8、产权比率二、判断题1、短期投资成本与市价孰低法体现了审慎原则。
（√）2、固定资产减值准备应按每类资产计提。
（×）3、在资产负债表中，“无形资产”项目应当按照减去无形资产减值准备后的净额反映。
（√）4、对坏帐不论采用直接转销法还是采用备抵法，均应在资产负债表上反映应收账款实际数额，不能以净值反映。
（×）5、如果股票的当前价格不仅反映了该股票历史价格的变动信息，而且反映了与该股票有关的所有公开信息，那么我们把这样的一个股市称之为强形态效率的股市。
（×）6、上市公司既是会计主体又是法律主体，而公司下属独立核算的分厂是会计主体但非法律主体。
（√）7、在我国上市公司的资产负债表上，出现了“短期投资跌价准备”、“长期投资减值准备”等项目。
这是权责发生制原则运用的结果。
（×）三、单项选择题1、企业的长期股权投资，根据不同情况，分别采用（A）核算。
A.成本法或权益法B.个别计价法或移动平均法C.使用年限法或工作量法D.一次摊销法或分次摊销法2、或有事项是指（C）A.过去的交易或事项B.未来的交易或事项C.过去的交易或事项形成的一种状况D.未来的交易或事项形成的一种状况3、下列提法中，正确的是（D）A.或有负债是企业将来要承担的负债B.或有负债将使经济利益流出企业C.或有负债均应在会计报表附注中披露D.或有负债结果在形成当时不能确知4、《会计法》规定，对单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（C）A.单位会计人员B.单位审计人员C.单位负责人D.会计机构负责人员5、以一个固定的基数乘以一个逐期递减的折旧率计算各期固定资产应提折旧额的方法是（D）A.平均年限法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法6、资产负债表中的负债是按照（B）顺序排列的。
电大2011春《金融企业会计》形成性考核册作业及答案
电大2011春《金融企业会计》形成性考核册作业答案【金融企业会计】形考作业1答案一、填空题过去的交易或事项，现时义务必要性，重要性，金融监督资产类，负债类，所有者权益类，损益类工资，奖金应计息积数，原积数，积数余额发出托收结算凭证登记，定期待收结算凭证60天，月，单二、选择题1、C 2B 3D 4C 5D 6B 7A 8A 9A 10B三、判断正误并该错1、×金融企业资金的聚集和运用是伴随其各项业务活动的开展而形成。
2、×银行会计凭证中对外业务绝大部分都是以客户向银行提交各种凭证作为计帐凭证。
3、×开立基本存款账户的单位，必须是独立核算单位4、×一般存款账户可以办理转帐结算和现金缴存，不可以办理现金支取。
5、×一个单位一般可选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。
6、×流通转让票据必需要经过背书。
7、×用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款8、∨9、×背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有票据所载效力。
10、×借：联行往账贷：××存款（或应解汇款）四、简答题结算按支付方式的不同分为哪几种？票据转让和转帐结算有何异同？参考教材P90结合行规，谈谈金融企业如何加强内部控制。
参考教材P11五、业务题某储户1999年3月20日存入定期整存整取储蓄存款20000元，存期1年，2000年5月20日支取。
存入时1年期存款利率2.25%，活期存款利率0.99%，2000年3月1日，1年期存款利率调整为1.98%，活期存款利率为0.72%。
利息税率为20%。
解答：到期利息=税后利息=500-20000*140*2.25%/360*20%=465过期利息=（20000+465）×0.72%×60/360×（1-20%）=19。
65元税后利息=465+19.65=484.65某酒店向开户工商银行某办事处提交记账单，汇计单及签购单各一份，金额50000元，经审核无误后开户行为该酒店入账，并按1%向收款人收取手续费，有关凭证提出交换给同城系统内分理处（发卡行），信用卡的持卡人为长城公司法人指定，要求编制经办行，发卡行分录。
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金融企业会计作业1
二、多项选择
四、简答题
1、P32／三共八点
2、P33／五共八点
3、P34／六共七点
五、业务处理题
1、（1）现金存活期借：库存现金 50,000.00
[资产＋]
贷：活期存款——A企业存款户 50,000.00 [负债＋] （2）活期支现金借：活期存款——A企业存款户 28,000.00 [负债－]
贷：库存现金 28,000.00 [资产－]
（3）活期转通知借：活期存款——A企业存款户 500,000.00 [负债－]
贷：通知存款——A企业户 500,000.00 [负债＋]
（4）结计利息借：利息支出——活期存款息 3,856.40 [费用＋]
贷：活期存款——A企业户 3,856.40 [负债＋]
2、（1）现金存活期借：库存现金 32,800.00 [资产＋]
贷：活期储蓄存款 2,800.00 [负债＋]
贷：定期储蓄存款 30,000.00 [负债＋] （2）活期支现金借：活期储蓄存款 1,430.00
[负债－]
贷：库存现金 1,430.00
[资产－]
（3）定期提前支借：定期储蓄存款 5,000.00
[负债－]
利息支出 2.83
[费用＋]
贷：库存现金 5,002.83
[资产－]
金融企业会计作业2
二、多项选择
三、判断题
四、简答题
1、P134／三／(一) 共四条
2、P132～133／二共三条
3、P134／倒一段～ P135／第一段
五、业务处理题
1、（1）发放贷款：借：短期贷款 50万元[资产＋]
贷：活期存款 50万元[负债＋] （2）归还本息：利息收入＝50万元×3×3.6%÷12＝0.45万元
借：活期存款 50.45万元[负债－]
贷：短期贷款 50万元[资产－]
利息收入 0.45万元[收入＋]
（3）抵押贷款：借：抵押贷款 30万元[资产＋]
贷：活期存款 30万元[负债＋]
2、（1）计提贷款损失准备借：营业费用 1,235万元
贷：贷款损失准备 1,235万元
（2）核销非应计贷款借：贷款损失准备 59万元
贷：非应计贷款 59万元
（3）收回已核销贷款借：非应计贷款 8万元
贷：贷款准备金 8万元
借：活期存款 8万元
贷：非应计贷款 8万元
3、（1）向央行缴存现金借：存放中央银行准备金 2,000万元
贷：库存现金 2,000万元
（2）向央行借款借：存放中央银行准备金 5,000万元
贷：中央银行借款 5,000万元
（3）归还央行借款借：中央银行借款 5,000万元
金融企业往来支出——向中央银行借款利息支出 3万元
贷：存放中央银行准备金 5,003万元
4、（1）出售支票借：库存现金 60元
贷：营业费用——印刷费 10元
手续费收入 50元
（2）支票付款银行借：活期存款 3600元
贷：存放中央银行款项 3600元
（3）支票收款银行借：存放中央银行款项 3600元
贷：活期存款 3600元
金融企业会计作业3
一、单项选择
二、多项选择
三、简答题
1、P181/二：共四点
2、P200/一/（二）共三点
3、P273/一/(一)/1 二大点，第二大点包括4小点
五、业务处理题
1、（1）发现长款借：库存现金 100元
贷：其他应付款 100元
（2）处理长款借：其他应付款 100元
贷：营业外收入 100元
2、500欧元×1183%＝ 5915人民币元
借：库存现金 EUR 500
贷：外汇买卖——钞买价1183% EUR 500
借：外汇买卖——销买价1183% RMB 5,915
贷：库存现金 RMB 5,915
3、（1）2008年7月1日购入债券
借：交易性金融资产——成本 300,000.00元
应收利息 6,000.00元
投资收益 3,000.00元
贷：银行存款 309,000.00元
（2）2008年7月10日收到利息
借：银行存款 6,000.00元
贷：应收利息 6,000.00元
（3）2008年12月31日资产负债表日公允价值变动损益
借：交易性金融资产——公允价值变动 10,200.00
贷：公允价值变动损益 10,200.00
4、借：持有至到期投资——成本 100万元[以到期价值计]
贷：银行存款 85万元[实际支付，包括交易费] 持有至到期投资——利息调整 15万元[成本与实付的调整差额]
金融企业会计作业4
三、简答题
1、P310/一/(一)/1 共三点
2、P311/(2)
3、P322/五/(一)
4、P328/(二) 共四点
五、业务处理题
1、（1）购入理财产品借:活期存款 200,000 贷:代理对公理财基金 200,000
（2）划拨本息：
兑付时应付收益：200,000×1×2.6%÷ 12 = 433.33
借:代理对公理财基金 200,000.00
待兑付对公理财基金 433.33
贷：活期存款 200,433.33
2、（1）购入借：在建工程 48万元
应交税费——应交增值税（进项税额） 3.5万元
贷：银行存款 51.5万元
（2）安装调试：借：在建工程 1万元
贷：银行存款 1万元
（3）交付使用：借：固定资产 49万元
贷：在建工程 49万元
（4）计提减值：借：资产减值损失 2 万元
贷：固定资产减值准备 2 万元
3、[本题与一般工业企业会计相同]
（1）固资报废借：累计折旧 42万元Array固定资产清理 3万元
贷：固定资产 45万元
（2）清理费用借：固定资产清理 2.8万元
贷：银行存款 2.8万元
（3）残值收入借：银行存款 4.3万元
贷：固定资产清理 4.3万元
（4）结转损益借：营业外支出 1.5万元
贷：固定资产清理 1.5万元
4、（1）抽取法定盈余公积 [与一般工业企业会计相同]
借：利润分配 125万元
贷：盈余公积——法定盈余公积 125万元
（2）抽取公益金 [与一般工业企业会计相同]
借：利润分配 62.5万元
贷：盈余公积——公益金 62.5万元
（3）以盈余公弥补上年亏损 [与一般工业企业会计相同]
借：盈余公积 50万元
贷：利润分配 50万元
（4）以盈余公积转增资本金 [与一般工业企业会计相同]
借：盈余公积 24万元
贷：实收资本 24万元。