鹿港文化：关于对上海证券交易所问询函延期回复的公告
非银行金融行业跟踪：二十大期间资本市场更多利好举措落地值得期待
DONGXINGSE CURITIE行业研究证券：本周市场受9月金融数据和CPI 、PPI 等经济数据超预期利好提振，交易情绪呈现复苏态势，日均成交额回升700亿至0.7万亿；两融余额（10.13）续降至1.54万亿，但已较周中的近期低点回升。
周末证监会和沪深交易所推出一系列利好资本市场的政策，包括：1.证监会原则同意开展私募股权创投基金向投资者实物分配股票首单试点，后续还将根据试点情况逐步扩大试点范围——该业务创新模式既有利于PE/VC 优化募投管退流程，也有望进一步完善拟上市企业股权市场化定价方式，亦间接改善资本市场流动性；2.证监会修改《上市公司股份回购规则》，沪深交易所也针对规则调整做了相应安排，规则修订主要包括优化上市公司回购条件、放宽回购限制、完善回购/增持窗口期、合理界定股份发行行为等，《规则》的调整有利于降低上市公司回购门槛，缩短多次回购周期，优化回购流程，鼓励上市公司在低迷市场环境中通过更为积极的行动提振投资者信心，进而利好资本市场；3.上交所科创板股票做市业务的准备已就绪，目前已有14家券商获得做市资格，后续还将逐步扩容——和主板相比，当前科创板交易活跃度和市场生态均有继续改善的空间，科创板做市制度有助于提升优质高新成长企业上市融资的积极性，亦有望提升参与跟投券商的投资收益、对冲市场风险，此外，上交所还修订发布科创板询价转让实施细则，有望进一步降低科创板股权转让交易成本，提升市场流动性，有利于一、二级市场高效联动。
保险：年初以来保险负债端仍在承受居民消费能力下降、疫情和代理人减员等因素带来的影响，但从各家险企中报中也能看到渠道改革呈现的积极变化，特别是代理人产能和活动率的提升，同时银保渠道的持续发力亦助力头部险企稳住核心客户群体。
伴随疫情逐步缓解和各险企2023年开门红筹备工作的陆续展开，险企渠道改革成效有望陆续兑现，给予市场对险企经营层面更大的信心。
整体上看，四季度负债端表现值得期待，边际改善趋势有望更加显著。
非银行金融行业跟踪：规范资金北上渠道利好境内资本市场，证券板块直接受益
DONGXING SE CURITIE S 行业研究证券：本周市场日均成交额环比下降300亿至1.17万亿；两融余额持平于1.85万亿，自10月以来保持稳定，其中融资余额企稳回升，融券余额缓慢下降。
根据中证登披露的数据，11月新增投资者数达到133.75万，环比大增36.4%，接近2020年同期水平。
周末证监会就沪深港通和沪伦通交易互联互通机制修订公开征求意见，沪深港通方面调整主要集中于对北上资金的监管，在一年过渡期后内地投资者将不能通过沪、深股通买入A 股股票，而卖出不受限制，预计未来“假外资”将大幅减少，量化、杠杆、套保资金对境内资本市场的潜在影响有望显著弱化，进而降低市场波动；沪伦通方面将进一步开放市场，扩大参与主体，满足深市上市公司和瑞士、德国等企业跨境融资需求，做大市场蛋糕，中长期看有望持续增加市场流动性。
我们预计，在全面注册制加快落地和金融市场对外开放提速预期之下，券商大投行业务将率先受益，全业务链增量空间可期，头部券商投行业务占比将逐步向美国投行看齐。
综合来看，证券行业景气度将持续保持高位，景气周期有望显著拉长并体现出一定的成长性。
坚定看好行业发展前景。
保险：主业方面，11月上市险企保费数据显示，车险同比延续较快增长带动产险业务加速改善，其中居民新能源车中期需求快速增长和配套新能源车险的及时跟进有望强化车险复苏逻辑；而寿险各公司间因开门红策略和发力时点不同，保费呈现较大差异，行业拐点出现时间仍待观察。
中期看，潜在的疫情反复给寿险行业带来较大不确定性，居民消费观念和消费结构变革或持续更长时间，保险标的投资周期拉长是大概率事件。
当前各家险企代理人招募难度仍较高，非核心代理人流失率亦保持高位。
长期保障型产品销售遇到瓶颈，险企普遍降低对22年开门红的整体预期。
开门红阶段长期储蓄型产品仍是主流，销售难度相对较小，销售期可能会适度拉长。
由于产品设计组合方式多元，部分主力产品margin 有所上升，故不宜对开门红阶段新业务价值增速过度悲观。
10月12日沪深晚间公告
10月12日沪深晚间公告1. 关于公司债券发行的公告1.1 公司介绍•公司名称：XXX•证券代码：XXX•证券简称：XXX1.2 发行情况公司向公众发行XX亿元债券，发行价格为XX元，票面利率为XX%，期限为XX年。
本次债券发行全部通过线上渠道进行，发行效率高，募集资金将用于公司资本金补充和项目投资等方面。
1.3 其他信息公司债券发行已经获得中国证监会、上海证券交易所的批准，并通过了信用评级机构的评级。
公司将会积极履行债券发行及后续管理的相关职责，保证债券持有人的权益。
2. 公司业绩公告2.1 公司介绍•公司名称：XXX•证券代码：XXX•证券简称：XXX2.2 业绩情况公司在第三季度实现了XX亿元的营业收入，同比增长了XX%；净利润为XX 亿元，同比增长了XX%。
公司表示，业绩增长主要得益于公司产品优化、市场拓展及内部管理水平的提升等因素。
2.3 展望未来公司表示，未来将继续加强研发投入，优化产品结构，并积极拓展国际市场，以进一步提升公司市场份额和盈利能力。
3. 其他公告3.1 公司介绍•公司名称：XXX•证券代码：XXX•证券简称：XXX3.2 其他情况公司表示，因为某些不可抗力因素，公司原计划于2021年10月中旬举行的股东大会将延迟至2021年10月底后另行通知。
公司将履行股东大会相关职责，并为股东提供公正、透明的信息披露。
3.3 其他信息公司还表示，将在第四季度开展公开招标活动，以寻找具有财务、法律、建筑等方面专业能力的优秀人才支持公司未来发展。
具体招聘信息将在公司官网上公布。
鹿港文化：关于收到上海证券交易所问询函的公告
证券代码：601599 证券简称：鹿港文化公告编号：2020-020江苏鹿港文化股份有限公司关于收到上海证券交易所问询函的公告江苏鹿港文化股份有限公司（以下简称“公司”或“鹿港文化”）于2020年4月15日收到上海证券交易所下发的《关于江苏鹿港文化股份有限公司非公开发行相关事项的问询函》(上证公函【2020】0359号)(以下简称“《问询函》”），具体内容如下：江苏鹿港文化股份有限公司：2020年4月15日，你公司披露非公开发行股票预案，拟引入战略投资者，向淮北中心湖带、安徽新材料基金非公开发行股份。
根据本所《股票上市规则》第17.1条的有关规定，现请你公司和相关方核实如下事项并予以披露。
一、本次公告称，本次非公开发行完成后，淮北中心湖带将持有公司10.85%股份，成为公司第一大股东，安徽新材料基金将持有公司8.47%股份，成为公司第三大股东，本次非公开发行不会导致公司实际控制人发生变更。
我部关注到，2019年底，公司发布股权转让暨实际控制人拟变更的提示性公告称，前期公司控股股东及主要股东已与淮北建投签署相关框架协议及表决权委托协议，交易完成后公司实控人将变更为淮北建投（合计持有表决权比例占当时公司总股本的25.64%），上述交易目前仍在推进中。
公司本次非公开发行对象之一亦为淮北建投控制的淮北中心湖带（淮北中心湖带作为淮北建投全资子公司）。
请补充披露：1、公司前期筹划控制权转让事项目前所处的阶段和最新的进展情况，本次非公开发行与前期控制权转让交易是否构成一揽子交易，是否互为交易前提，控制权转让事项是否发生重大变化，以及是否存在未披露的其他重大交易安排；2、在前期公司实控人已与淮北建投签署《股权转让框架协议》拟将股权转让给淮北建投的情况下，淮北中心湖带在本次非公开发行中获得股份表决权（占比10.85%）未与前期淮北建投拟受让股份及表决权（合计占当时公司总股本的25.64%）合并计算的原因、主要考虑及是否合规；3、结合前述问题说明，将本次非公开发行对象淮北中心湖带认定为战略投资者而非实控人（或其一致行动人）是否准确，与前期信息披露是否矛盾。
正中珠江会计师事务所对康美药业审计失败的案例研究
正中珠江会计师事务所对康美药业审计失败的案例研究【摘要】近期，康美药业300亿元货币资金“离奇失踪”案令人震惊，引发了监管部门和广大投资者的高度关注。
同时，为其连续审计了18年财务报告的正中珠江会计师事务所也难辞其咎。
文章认为，正中珠江会计师事务所审计失败的原因主要包括银行存款的函证程序不科学、有形资产监盘程序设计不合理、收入确认审计程序失当，以及会计师事务所审计质量控制机制失灵四个方面。
注册会计师为避免审计失败，应保持应有的职业怀疑态度、谨慎执业，重点关注被审计单位环境及风险，熟悉会计造假动机及手法，不断创新审计技术方法以及加强注册会计师的后续专业教育等。
【关键词】正中珠江；康美药业；函证；监盘程序；审计失败【中图分类号】F239 【文献标识码】A 【文章编号】1002-5812（2019）22-0004-05宋夏云（教授/博导） 谭博文（浙江财经大学会计学院 浙江杭州 310018）一、引言注册会计师审计作为反企业舞弊的重要防线，在维护我国资本市场的经济秩序、减少信息不对称以及提高上市公司财务报表等信息的可信度等方面发挥着重要作用。
随着注册会计师执业环境的不断优化以及资本市场监管力度的加大，我国注册会计师行业的执业质量得到了持续提升和社会公众的普遍认可。
但是，近年来我国资本市场还是出现了一些执业水平偏低并造成恶劣影响的注册会计师审计失败案例。
2019年4月30日，康美药业股份有限公司（以下简称康美药业）在披露其年报的同时，还发布了一份会计差错更正说明，近300亿元的货币资金被当成会计差错突然调减，与之相对应的调整账户包括营业收入以及应收账款、存货、在建工程等。
康美药业的公告一出，引起了社会各界的密切关注。
2019年5月17日，中国证监会经过细致调查后认定康美药业年报存在重大虚假，同时对其审计师广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称正中珠江）涉嫌未勤勉尽责展开立案调查。
正中珠江对康美药业审计失败案例值得我国注册会计师行业进行认真反思。
了解您的客户与反洗钱调查问卷
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.贵机构是否使用在我行开立的清算账户向下游银行提供清算服务（即代理行嵌套账户业务）？若是，请说明如何管控下游银行洗钱风险。下游银行是指在贵机构开立清算账户并经过贵机构在我行开立的清算账户进行清算业务的银行。
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三、反洗钱政策、操作方式及操作规程
.{>?<}{>贵机构是否制定了书面的、旨在预防洗钱和恐怖融资的政策和操作规程？<}
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.贵机构是否评估面临的洗钱风险，并制定相应的反洗钱政策及流程?
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{>( )<}{>请提供贵机构董事会或管理层成员的姓名（若空间不足可添加附件）<}
最终受益人（指最终拥有或控制客户的自然人和或客户所办理的交易最终受益的自然人，包括对客户施加最终有效控制的自然人）
姓名：
国籍：
居住国：
出生日期：
身份证号：
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证监会与境外证券(期货)监管机构签署的备忘录一览表(截至2022年12月)
中国证监会与境外证券（期货）监管机构签署的备忘录一览表（截至2022年12月）序号国家/地区境外监管机构名称签署时间合作文件名称1香港特别行政区香港证券及期货事务监察委员会1993.6.19监管合作备忘录1995.7.4有关期货事宜的监管合作备忘录2016.11.3内地与香港股票市场交易互联互通机制下中国证监会与香港证监会加强监管执法合作备忘录2017.12.29关于期货事宜的监管及执法合作备忘录2美国美国证券交易委员会1994.4.28关于合作、磋商及技术协助的谅解备忘录美国商品期货交易委员会2002.1.18期货监管合作谅解备忘录美国证券交易委员会2006.5.2中国证券监督管理委员会与美国证券交易委员会合作条款3新加坡新加坡金融管理局1995.11.30关于监管证券和期货活动的相关合作与信息互换的备忘录2018.11.12关于期货监管合作与信息交换的谅解备忘录4澳大利亚澳大利亚证券委员会1996.5.23证券期货监管合作谅解备忘录5英国英国财政部、英国证券与投资委员会1996.10.7证券期货监管合作谅解备忘录英国金融行为监管局2018.10.17上海与伦敦证券市场互联互通机制监管合作谅解备忘录6日本日本大藏省1997.3.18谅解备忘录日本金融厅2018.10.26关于促进两国证券市场合作的谅解备忘录7马来西亚马来西亚证券委员会1997.4.18证券期货监管合作谅解备忘录8巴西巴西证券委员会1997.11.13证券监管合作谅解备忘录9法国法国证券委员会1998.3.4证券期货监管合作谅解备忘录法国金融市场委员会（现译为法国金融市场管理局）2006.12.7中国证监会与法国金融市场委员会关于相互合作的函法国金融市场管理局2018.12.7法国金融市场管理局与中国证券监督管理委员会关于相互合作的函法国金融市场管理局2019.3.25关于金融领域创新合作之谅解备忘录10意大利意大利国家证券监管委员会1999.11.3证券期货监管合作谅解备忘录11埃及埃及资本市场委员会2000.6.22证券监管合作谅解备忘录12罗马尼亚罗马尼亚国家证券委员会2002.6.27证券期货监管合作谅解备忘录13南非南非金融服务委员会2002.10.29证券期货监管合作谅解备忘录14荷兰荷兰金融市场委员会2002.11.1证券期货监管合作谅解备忘录15比利时比利时银行及金融委员会2002.11.26证券期货监管合作谅解备忘录16加拿大加拿大证券监管机构初始参与成员2003.3.21证券期货监管合作谅解备忘录17瑞士瑞士联邦银行委员会2003.5.22证券期货监管合作谅解备忘录18印度尼西亚印度尼西亚资本市场监管委员会2003.12.9关于相互协助和信息交流的谅解备忘录印度尼西亚商品期货交易监管局2004.10.14期货监管合作谅解备忘录19新西兰新西兰证券委员会2004.2.20证券期货监管合作谅解备忘录20葡萄牙葡萄牙证券市场委员会2004.10.26证券期货监管合作谅解备忘录21尼日利亚尼日利亚证券交易委员会2005.6.14证券期货监管合作谅解备忘录22越南越南证券委员会2005.6.27证券期货监管合作谅解备忘录23印度印度证券及交易委员会2006.9.15证券期货监管合作谅解备忘录印度远期市场委员会*2006.11.21商品期货监管合作谅解备忘录2015年9月，印度远期市场委员会（FMC）与印度证券交易委员会（SEBI）合并，FMC与中国证监会签署的商品期货监管合作谅解备忘录由SEBI继承。
庞大还有翻身的机会吗？
庞大还有翻身的机会吗？庞大还有翻身的机会吗？曾几何时，庞大集团一度位列中国汽车销售服务十大企业集团之首。
而今天，业绩不佳、市值大幅下滑、难以及时回复上交所的问询函、被上交所公开谴责，让这位昔日的强者有些灰头土脸，前景难测。
有媒体用“行走在退市边缘”来形容当下的庞大集团，这话虽然略有刻薄，却不无道理。
如果不能有太大的改观，或者就此方向发展，未来，庞大集团或许会真的离开股市。
那么，这种局面之下，庞大还有翻身的机会吗？我认为，很难，单也并非没有机会。
我们先看庞大集团难以回避的不利因素。
首先，汽车行业暂时不景气，让庞大集团复苏的路更加难走。
且不说庞大集团别的方面，单看汽车行业大环境。
从汽车行业的大环境看，庞大集团的境遇只能说是当下汽车行业的一个缩影，只不过庞大表现的更为集中和明显而已。
2018年，中国汽车行业“转向”，多年的繁华开始散去。
工信部的信息称，中国汽车工业协会提供的数据显示，2018年，我国汽车累计产销2780.92万辆和2808.06万辆，同比下降4.16%和2.76%。
其中乘用车产销2352.94万辆和2370.98万辆，同比下降5.15%和4.08%；商用车产销427.98万辆和437.08万辆，同比增长1.69%和5.05%。
从以上数据可以看出，在2018年，乘用车产销量拖了“后腿”。
到了2019年，汽车市场又是如何的表现呢？工信部《2019年4月汽车工业经济运行情况》显示，“2019年4月，汽车产销同比继续下降，降幅比上个月有所扩大。
4月，汽车产销分别完成205.2万辆和198万辆，同比分别下降14.5%和14.6%。
1－4月，汽车产销分别完成838.9万辆和835.3万辆，同比分别下降11%和12.1%。
”如果细分领域的话，“1－4月，乘用车累计产销分别完成688.8万辆和683.8万辆，同比分别下降13.6%和14.7%。
1－4月，商用车累计产销分别完成150.1万辆和151.6万辆，同比分别增长3.1%和1.5%。
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证券代码：601599 证券简称：鹿港文化公告编号：2020-038
江苏鹿港文化股份有限公司
关于对上海证券交易所问询函延期回复的公告
公司于2020年6月3日收到上海证券交易所下发的《关于江苏鹿港文化股份有限公司2019年年度报告的信息披露监管问询函》(上证公函【2020】0652号)(以下简称“《问询函》”），要求公司在2020年6月10日前对《问询函》中的问题进行书面回复。
具体内容详见公司同日披露的《关于收到上海证券交易所问询函的公告》（2020-037号）。
公司收到《问询函》后，立即组织各方对《问询函》中涉及的问题进行了逐项分析并深入核查，为保证回复内容准确和完整，经向上海证券交易所申请，公司对该《问询函》的回复延期到6月15日前披露。
延期回复期间，公司将继续组织协调推进《问询函》回复工作，并及时履行信息披露义务。
公司指定的信息披露媒体为《上海证券报》、《中国证券报》、《证券时报》和上海证券交易所网站，有关公司信息均以在上述指定媒体刊登的信息为准。
敬请广大投资者关注公司公告，注意投资风险。
特此公告。
江苏鹿港文化股份有限公司董事会
2020年6月10日。