第九章 以风险为核心的绩效考核.
风险部的绩效考核方案
风险部的绩效考核方案风险部绩效考核方案一、绩效考核目标1. 提升风险管理能力：通过有效的风险管理措施，降低组织内外风险对企业造成的潜在损失，保障企业稳健运营。
2. 提高决策质量：通过风险评估与控制，为决策层提供准确客观的风险信息，以提高决策质量与迅速应对突发风险事件的能力。
3. 增强团队协作能力：鼓励风险部成员之间的交流与合作，提高整体绩效，并促进部门与其他相关部门之间的有效沟通与协作。
二、绩效考核内容1. 风险管理能力：根据风险识别、风险评估与风险控制等方面的表现与成果进行绩效评估。
2. 决策质量：根据提供的风险信息的准确性、全面性以及时效性进行绩效评估。
3. 团队协作能力：通过对合作情况、沟通效果、成员对团队目标的贡献等进行绩效评估。
三、绩效考核方法1. 应用绩效评价体系进行定量评估，根据指标结果给予相应的绩效评分。
2. 考核周期为每季度一次，分为两个部分，即中期考核和年终考核。
3. 调查问卷法以及面谈法相结合，通过团队内外多维度评价风险部成员的绩效情况。
4. 考核结果以绩效评分和绩效等级的形式进行反馈。
四、绩效考核结果处理1. 绩效优秀者将获得相应的奖励与激励，如薪资调整、晋升提拔、培训机会等。
2. 绩效普通者与绩效不达标者将根据绩效评分情况进行改进与辅导，并制定相应的改进计划与目标。
3. 绩效不达标情况连续两次以上的，将进行个别谈话并视情况进行进一步处理。
五、绩效考核结果监测与反馈1. 风险部将定期进行绩效结果的监测与分析，以及改进计划的执行情况的跟踪。
2. 绩效考核结果将向风险部成员进行个别反馈，并通过部门会议进行绩效总结与分享。
3. 绩效评价结果将作为风险部考核结果的重要依据，并与个人年度目标考核相结合进行综合评估。
第九章 内部评级法PPT课件
– 非预期损失包含两方面的成因：一是违约概率、违约损失率和风险暴 露三个变量本身的波动；二是违约事件之间在某种程度上的相关性。
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9.3 四大核心风险参数的估计
1.违约概率（PD）：违约概率是指在未来一段时间内借款人
• 分池的基本原理：银行确保在每个资产池中汇集足够多的同质风险暴露， 通过历史数据的统计分析，统一估计各资产池的违约概率、违约损失率 和违约风险暴露。
• 分池过程中至少要分析以下风险变量：1) 借款人风险特征，如借款人类
别、人口统计特征（如年龄/ 职业、客户信用评分、地区等）；2) 交易
风险特征，如产品、抵押品、成熟性、担保/ 优先性、账龄等；3) 贷款
2.数据要求
• 内部评级法建立在精确计量模型的基础上，因此对数据的 质量和数量都提出了很高的要求。
– 对于使用内部评级初级法的银行，巴塞尔新资本协议要求必须用5 年以上的历史数据来估计并验证违约概率；
– 对于使用内部评级高级法的银行，要求必须用7年以上的历史数据 来估计违约损失率。
• 巴塞尔新资本协议同时要求银行评级的历史数据必须加以 保留，作为系统完善和检验的基础和依据。
• 可以看出，内部评级模型蕴含了内部评级风险计量的三个核
心：（1）二维评级和资产分池；（2）四大风险参数；（3）
两大风险量化结果
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内部评级基本逻辑结构
客户评级 非零售内部评级模型
债项评级
零售内部评级模型 资产分池
违约概率 有效期限 违约损失率 违约风险暴露
预期损失 非预期损失
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绩效管理第九章政府绩效管理评述
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知识结构图
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情景实例
S市的“民评官”活动
• S市是东部沿海的一个地级市，2013年S市积极借鉴其它地市干部考核评价工作经验，在全市 范围内启动实施领导干部社会化评价工作。成立市领导干部社会化评价工作领导小组，由市委 书记、市长任组长，市委常委、宣传部长，市委常委、纪委书记，市委常委、组织部长担任副 组长，成员单位有市委办公室、市政府办公室、市纪委、市委组织部、市委宣传部、市统计局 等有关部门负责人组成。领导小组下设办公室（设在市委组织部），具体负责社会化评价组织 工作。
• 公共项目绩效管理概要 • 公共项目立项管理 • 招标、投标与评标 • 项目执行管理 • 后绩效评价
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一、公共项目绩效管理概要
政府公共项目 • 定义：政府公共项目是政府部门基于特定公共目标而设立，要求利用限定的公共资源，按照预
设的质量标准，在特定时间内完成的专项建设或服务活动。 • 主体：政府一级预算单位（如科技部），以及承担项目的二级预算单位（如科技部农村社会发
• 以“电子政务”为核心，建立公开、全面、真实、及时的政府绩效信息发布和反馈系 统；以结果为导向，在绩效科学测量和客观评估的基础上，建立健全政府绩效预算控 制和审计监督系统；
• 以制度化、规范化、弹性化和简单化为基本原则，通过持续不断的组织变革和创新， 建立健全政府绩效契约化管理规范、畅通灵敏的绩效监控申诉网络和快速高效的运作 流程系统；
风险绩效考核管理制度
风险绩效考核管理制度一、引言随着市场的竞争日益激烈，企业面临着越来越多的风险和挑战。
为了有效管理和控制风险，企业需要建立健全的风险绩效考核管理制度，以确保企业稳健发展。
本文将对风险绩效考核管理制度进行详细的介绍和分析。
二、风险绩效考核管理制度概述风险绩效考核管理制度是企业用来评估风险管理和绩效表现的一种管理工具。
它通过收集、整理和分析相关数据和信息，对企业的风险管理和绩效表现进行评价和考核，从而为企业决策提供依据。
该制度主要包括以下几个方面：1.风险管理考核：主要是对企业风险管理工作的执行情况进行评估，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测等方面的绩效。
2.绩效考核：主要是对企业的运营绩效、财务绩效和市场绩效等方面进行评价，包括企业的盈利能力、成长能力和市场竞争力等方面的绩效。
3.风险投资考核：主要是对企业的风险投资项目进行评估，包括项目的风险管理和预期收益等方面的绩效。
通过以上考核，企业能够全面了解自身的风险管理和绩效状况，为企业的战略决策和经营管理提供科学的依据。
三、风险绩效考核管理制度的设计原则设计一套有效的风险绩效考核管理制度，需要遵循一定的设计原则。
以下是几个重要的设计原则：1.科学性原则：考核指标应该基于科学的理论和分析方法，能够客观真实地反映企业的风险管理和绩效状况。
2.全面性原则：考核指标应该覆盖企业的各个方面，能够全面地评价企业的整体风险管理和绩效表现。
3.灵活性原则：考核制度应该具有一定的灵活性，能够根据企业的具体情况进行调整和改进。
4.可比性原则：考核指标应该是可比的，能够与其他企业的风险管理和绩效状况进行比较，以便企业了解自身的优势和劣势。
5.激励性原则：考核结果应该能够激励员工积极参与风险管理和绩效改进，促进企业的持续发展。
在设计风险绩效考核管理制度时，企业需要根据以上原则进行综合考量和设计，以确保制度的科学性和有效性。
四、风险绩效考核管理制度的具体内容风险绩效考核管理制度的具体内容包括以下几个方面：1.风险管理考核指标：该部分主要包括企业的风险管理政策和流程、风险识别和评估、风险控制和监测等方面的考核指标。
绩效考核的基本理论
目录第一部分绩效考核与管理的基本理论第一章绩效一、绩效的基本概念二、绩效指标与绩效标准三、绩效标准的衡量四、绩效的控制与改进五、建立高绩效的组织文化第二章绩效考核一、绩效考核的基本概念二、绩效考核的目的三、绩效考核的基本原则四、绩效考核方法的选择五、绩效考核的信度与效度六、绩效考核效果的影响因素第三章绩效管理一、绩效管理思想的演变二、绩效管理与绩效考核的差异三、绩效管理的必要性及重要作用四、绩效管理对组织战略的意义五、绩效管理在人力资源管理系统中的定位六、建立封闭的绩效管理系统七、绩效管理与企业文化建设八、影响绩效管理实施的因素第二部分系统的绩效管理体系第四章绩效管理的基本流程一、绩效管理与绩效考核的区别与联系二、绩效考核在绩效管理体系中的地位与作用三、绩效管理的基本流程第五章绩效计划和绩效实施一、绩效计划（一）设定绩效计划的原则（二）绩效计划的内容（三）设定绩效计划的步骤二、绩效实施（一）持续的绩效沟通（二）绩效信息的收集和分析第六章绩效考核和绩效反馈.一、绩效考核（一）人们为什么不喜欢绩效考核（二）绩效考核的重要性（三）实施绩效考核（四）设计绩效考核指标体系（五）各级经理在绩效考核中的作用（六）人力资源部门在绩效考核中的作用二、绩效反馈（一）绩效反馈与面谈的目的（二）绩效反馈与面谈计划及准备（三）反馈与面谈的实施第七章绩效考核结果分析应用之一——绩效改进一、绩效改进的指导思想二、基于人类绩效技术的绩效改进流程（一）绩效诊断与分析（二）组建绩效改进部门（三）选择绩效改进的工具（四）选择和实施绩效改进方案（五）进行变革管理（六）绩效改进结果评估三、基于能力的绩效改进方案（一）绩效改进的前提和理念（二）目标设定（三）制定完成目标的行动步骤（四）解决能力发展中存在的问题和障碍（五）明确指导者的行动（六）绩效改进方案的实施四、如何设计改进绩效的干预活动第八章绩效管理的导入一、绩效管理导入的培训二、绩效管理培训计划三、提高绩效管理培训的效果四、绩效管理培训计划的实例分析五、绩效结果的其它应用第九章实施绩效管理体系的问题与对策一、建立有效的绩效管理系统（一）建立有效的绩效管理系统的难点（二）建立有效的绩效管理系统应处理好的几个关系二、建立和实施绩效管理系统时应注意的问题三、绩效管理系统中各环节的有效整合第三部分绩效考核技术第十章非系统的绩效考核技术——员工个体绩效考核系统设计一、以业绩报告为基础的绩效考核二、以员工比较为基础的绩效考核三、关注员工行为及个性特征的绩效考核四、以个人绩效合约为基础的绩效考核五、以特殊事件为基础的绩效考核六、360度考核七、其他绩效考核方法第十一章系统绩效考核技术一：关键绩效指标法（）一、如何理解关键绩效指标二、建立关键绩效指标体系的意义和规则三、关键绩效指标体系的构成与设计思路四、关键绩效指标体系的设计程序（一）工作产出的确定（二）考核指标的建立（三）针对不同的绩效考核指标，设定相应的绩效考核标准（四）审核关键绩效指标五、运用关键业绩指标考核中的问题第十二章系统绩效考核技术二：平衡记分卡()一、引入平衡记分卡的战略思考二、平衡记分卡的基本思想三、平衡记分卡的指标体系四、引入平衡记分卡的基本程序五、平衡记分卡与其它考核方法的比较六、企业平衡记分卡的设计：一个具体案例七、部门平衡记分卡的设计八、个人平衡记分卡的设计九、运用平衡记分卡的前提和障碍十、平衡记分卡的应用第十三章系统绩效考核技术三：目标管理与标杆超越一、目标管理法的推行步骤二、对目标管理法的评价三、对以目标管理为基础的绩效考核的误解四、目标管理法与关键绩效指标法的比较五、基于标杆超越的绩效考核六、运用标杆超越设计绩效考核体系的优势七、运用标杆超越法的实例第十四章团队绩效考核技术一、团队与团队绩效二、团队绩效与部门绩效的比较三、团队绩效考核的基本流程四、团队绩效考核指标的确定方法五、如何对知识型团队进行绩效考核六、使用利莎尔团队仪表板进行绩效考核七、跨部门团队绩效考核的注意事项第十五章基于素质的绩效考核一、素质与绩效二、素质库的编制三、素质模型的建立四、对素质进行考核第一章绩效一、绩效的基本概念绩效，一个常常挂在嘴边的词，一个所有组织都不得不关注的话题。
风险绩效考核管理制度范文
风险绩效考核管理制度范文风险绩效考核管理制度范文第一章绪论一、背景与意义风险管理是现代企业管理的重要组成部分，对企业实现可持续发展具有关键性作用。
风险绩效考核管理制度是企业风险管理的一项重要工作，通过对企业风险管理的绩效进行考核评价，提高企业对风险的认识和应对能力，促进企业风险管理工作的持续改进和创新发展。
本章主要介绍风险绩效考核管理制度的背景与意义。
二、风险绩效考核管理制度的定义风险绩效考核管理制度是指通过建立科学、合理的评价指标体系，对企业风险管理工作的绩效进行考核评价，并根据评价结果进行奖惩激励和改进优化的一种管理制度。
三、风险绩效考核管理制度的目标和原则1. 目标（1）全面评价企业风险管理绩效，发现和解决潜在的风险问题。
（2）激励和引导企业风险管理工作的持续改进和创新发展。
2. 原则（1）科学、公正、公平原则：评价指标体系要科学、客观，评价过程要公平、公正，确保评价结果的可信度和准确性。
（2）动态管理原则：评价指标和方法要根据企业风险管理的变化和发展进行动态调整，保持与实际工作的匹配性。
（3）奖惩激励原则：对于风险管理工作绩效较好的部门或个人，给予适当的奖励和激励措施，对于绩效较差的部门或个人，采取相应的纠正和惩处措施。
第二章风险绩效考核管理制度的基本框架一、风险绩效考核管理制度的组成要素1. 考核指标体系：包括风险管理目标、关键风险指标和绩效评价指标。
2. 考核方法和程序：包括数据收集、评价计算和绩效评价报告等环节。
3. 考核周期和频次：根据企业风险管理的实际情况确定。
4. 考核责任主体：包括风险管理部门、相关部门和个人的考核责任。
5. 考核结果的应用：包括奖惩激励、改进和优化等方面。
二、风险绩效考核管理制度的关键要素1. 风险管理目标的设定风险管理目标是风险绩效考核的重要依据，要根据企业自身的实际情况确定，包括风险管理的范围、目标、原则和要求等。
2. 关键风险指标的选择关键风险指标是衡量企业风险管理绩效的重要工具，要根据风险管理目标的要求和企业风险管理的特点进行选择，确保指标的合理性和可操作性。
建筑工程公司绩效考核办法
建筑工程公司绩效考核办法◎考核办法 ◎工作方案 ◎激励机制 ◎行政管理绩效管理系列模版绩效管理制度建筑工程有限公司人力资源管理及员工绩效制度第一章：总则第一条为全面了解、评估员工工作绩效，提高企业对人力资源控制和配备的有效性，通过科学考核发现人才、使用人才，为员工提供一个竞争有序、积极向上的工作氛围，特制定本办法。
第二章：适用范围第二条本办法适用于公司全体员工。
第三章：考核原则第三条坚持公平、公正、公开的“三公”原则。
要求考核者对所有考核对象一视同仁、对事不对人。
坚持定量与定性相结合、建立科学的考核要素体系与考核标准。
第四条坚持全方位考核的原则。
采取自我鉴定、上下级之间考评、外部考评、考核领导小组考核相结合的多层次考核方法，使所有层次员工均有机会参与公司管理和行使民主监督权力。
第五条坚持责、权、利三者相结合的原则。
第六条坚持实行考核定期化、制度化的原则。
第四章：考核目的第七条考核目的：1、确定员工岗位薪酬、奖金、福利待遇的重要依据；2、确定员工职务晋升、岗位调配的重要依据；3、获得专业（技能）培训、潜能开发的主要依据；4、鞭策后进、激励先进；5、增强员工沟通、强化团队精神和提升企业竞争能力。
第五章：考核领导机构第八条公司成立员工绩效考核领导小组（以下简称：考核领导小组），全面负责员工绩效考核的组织管理工作，公司总经理任考核领导小组组长，小组成员由公司相关领导及相关职能部门负责人组成，下设员工绩效考核领导小组办公室，隶属综合办公室管理。
第九条公司各项目同时成立(设)员工绩效考核小组，在公司考核领导小组的领导下开展工作。
第六章：考核分类第十条员工绩效考核共分三类。
即：经理级员工绩效考核、专业（技术）管理员工绩效考核、普通员工绩效考核。
第十一条经理级员工是指项目领导班子成员及总部各部门经理级员工。
第十二条专业（技术）管理员工是指公司各项目部门负责人及在专业岗位履行业务（技术）管理职能的员工（含：测量、施工、试验、水利。
风险管理修订版第九章银行监管与市场约束
(1)非现场监管 l非现场监管是非现场监管人员按照风险为本的监管 理念，全面持续地收集、检测和分析被监管机构的 风险信息，针对被监管机构的主要风险隐患制订监 管计划，并结合被监管机构风险水平的高低和对金 融体系稳定的影响程度，合理配置监管资源，实施 一系列分类监管措施的周而复始的过程。 l非现场监管的程序包括： l 制订监管计划；监管信息收集，编制机构概览；日 常监管分析；风险评估；现场检查立项；监管评级 ；后续监管。
风险管理修订版第九章银行监管与市 场约束
(2) 现场检查 l是指监管当局及其分支机构派出监管人员到 被监管的金融机构进行实地检查，通过查阅 金融机构的账表、文件等各种资料和座谈询 问等方法，对金融机构经营管理情况进行分 析、检查、评价和处理，督促金融机构合法 、稳健经营，提高经营管理水平，维护金融 机构及金融体系安全的一种检查方式。 l现场检查对银行风险管理的重要作用：发现 和识别风险；保护和促进作用；反馈和建议 作用；评价和指导作用。
（3）资本监管的具体措施 l①有效银行监管的起点是商业银行自身严格的资本 约束 l②监管部门对商业银行实施资本充足率监督检查， 确保资本能充分覆盖所面临的各类风险 l③为确保商业银行能够应付经营过程中的各种不确 定性而导致的损失，监管部门可以根据商业银行的 风险状况和风险管理能力，个案性的要求商业银行 持有高于最低标准的资本。 l④监管部门按照商业银行资本充足状况，将商业银 行分为一、二、三、四类，分别采取监管干预措施 ，以提高不同类别商业银行的资本充足率水平。对 于一二类实施预警性措施，对于三四类实施预警性 和监管干预措施。 l⑤商业银行董事会负责本行资本充足率的信息披露 ，为设立董事会的，由行长负责。
（3）风险监管的主要内容 银行业风险监管主要包括以下四个方面： l①建立银行风险的识别、计量、评价和预警机制， 建立风险评价的指标体系，根据定性和定量指标确 定风险水平或级别，根据风险水平及时进行预警。 l②建立高风险银行类金融机构的判断和救助体系， 要建立对此类机构的判断标准，并对此类机构制定 风险控制、化解方案，包括限制业务、调整管理层 、扩充股本、债务重组、请求中央银行给予流动性 支持等。 l③建立应对支付危机的处置体系，包括停业隔离整 顿、给予流动性救助、资产负债重组、关闭清算、 实施市场退出等。 l④建立银行类金融机构市场退出机制及金融安全网 ，包括存款保险体系建设等。
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100 130 3930 12200 ROE 130 3930 12200 730 0.769 0.033 0.322 16.71100% 13.7%
显然，其中任意一个比率开始下滑，金融机构的 管理层都要重新评估该比率所反映的管理效率。
第一节 传统金融机构的业绩评价方法
第一节 传统金融机构的业绩评价方法
（二）资产质量
对金融机构资产质量的分析可以分为两个部分。 第一部分是对金融机构信贷政策的定性评价，主要 考察金融机构是否有充足且到位的信贷控制和风险 管理政策，以避免或减少贷款违约风险、内部人交 易以及贷款过度集中等现象的发生。之所以要分析 金融机构的信贷政策，是因为它在很大程度上决定 了资产的质量。
表格 9-1 美国上市银行ROA的成分分解。
第一节 传统金融机构的业绩评价方法
（四）股权收益率模型的意义
1. 谨慎地运用财务杠杆；
2. 谨慎地使用固定资产营运杠杆；
3. 控制营业成本，让更多的收入成为利润； 4. 在寻找资产高收益率的同时，谨慎地管理资产组 合以确保资产的流动性； 5. 控制风险暴露，使损失不至于完全抵消收入和股 权资本。
之比， 即：
加权问题贷款 次级贷款 20%＋可疑贷款 50%＋损失贷款 100% ＝ 基础资本 权益资本＋盈余＋留存收益＋贷款损失准备
第一节 传统金融机构的业绩评价方法
（三）盈利能力
在CAMEL模型中，通常使用的是一个类似于ROA的 比率——平均资产收益率(ROAA)。
ROAA=净利润/[(当期资产+上一期资产)/2]
第一节 传统金融机构的业绩评价方法
三、CAMEL评级体系
在运用CAMEL评级体系时，需要先对各要素进行 评级，即为每一要素确定一个从1到5级的等级。其 中，等级1为最好，等级5为最差。然后，对所有要
素进行综合评级，并得出一个综合等级，它代表了
最终的评级结果。这个最终结果也分为1到5级的等 级。同样，等级1为最好，等级5为最差。
它衡量了金融机构吸收存款和发放贷款的中介功 能的效率以及金融机构的竞争力。
第一节 传统金融机构的业绩评价方法
二、股权收益率模型
（一）分解股权收益率 通过对ROE指标来分析金融机构的业绩，通常要对 ROE进行分解。如前所述，ROE和ROA含有一个同 样的因子——税后净利润。因此，这两个盈利指标可 以直接联系在一起。
ROE可以进一步变形为：
税后净利润 税前净利润－证券损益 ROE＝ 税前净利润－证券损益 总营业收入 总营业收入 总资产 总资产 总权益成本
这样就分解为一组能够评价金融机构管理水平的效率 指标，即：
ROE＝税收管理效率 成本控制收益率 资产管理效率 资金管理效率
假设一个银行的资产负债表和利润表提供了这些 数据：税后净利润100万美元、不包括证券收益 （或损失）的税前净利润l30万美元、总营业收入 3930万美元、总资产1220（五）管理水平 评估管理水平的方法通常有间接和直接两种。
1、评估管理水平的间接方法 。可以通过了解被评 估的金融机构的起源、历史、公司文化、目前的业 务范围以及未来的目标和计划来间接地评价其管理 水平。
2、评估管理水平的直接方法。包括管理人员的受 教育程度、工作年限、薪金等等。 另外，还可以考察以下一些因素：该金融机构的公 司章程、员工招聘计划、对管理人员的激励计划、 公司政策的宣传与执行等等。
Assets，简称RAROA）
风险调整资本回报（Return on Risk-adjusted
Capital，简称RORAC）
风险调整后的资本回报（Risk-adjusted Return on
第一节 传统金融机构的业绩评价方法
3、每股收益率(EPS)=税后净利润/流通的普通股数量
EPS则表示在缴纳税费和支付优先股股利后，普通 股股东的每股盈利。
4、资产净利息收益率
资产净利息收益率＝ 贷款和证券投资利息收入－存款和其他负债利息支出 总资产
5、资产净非利息收益率=（非利息收入–非利息支出） /总资产
税后净利润 税后净利润 总资产 总权益资本 总资产 总权益资本
即：ROE=ROA×总资产/总权益资本
通过更进一步的简单代数变化，可以得到最常用的盈 利指标公式： 税后净利润 总营业收入 总资产 ROE × × 总营业收入 总资产 总权益资本
通过以上分解，可以形成三个新的指标：净利润率 (NPM)、资产利用率(AU)、股权乘数(EM)。它们分 别反映了金融机构成本控制和服务定价政策的效率、 组合资产管理政策的效率以及财务杠杆政策。 可以将ROE简化为以下形式： ROE=净利润率×资产利用率×股权乘数 =NPM×AU×EM 其中，NPM（或者净利润与总收入的比率）反映了 金融机构的成本控制和服务定价政策的效率。
第九章 以风险为核心的 绩效考核
第一节 传统金融机构的业绩评价方法
一、盈利比率
在所有关于盈利的重要指标中，下面的几个指标是 经常在财务分析报告中看到的。 1、股权收益率(ROE)=税后净利润/总权益资本 ROE是测度流入金融机构股东的收益的比率指标， 它等于银行单位账面股权的会计利润。 2、资产收益率(ROA)=税后净利润/总资产 ROA反映了金融机构的管理层有多大的能力将其 资产转换为净收入，它是衡量金融机构管理效率的 一个重要指标。
第一节 传统金融机构的业绩评价方法
（一）资本充足性
在 CAMEL 体系中，有两个资本的概念：一个是基 础资本 (Primary Capital) ，它包括权益资本、盈余、 留存收益和贷款损失准备；另一个是总资本，它等 于基础资本加上长期次级债务。资本充足性的基本 指标是基础资本与资产的比率。
基础资本 权益资本＋盈余＋留存收益＋贷款损失准备 资本充足率＝ ＝ 资产 资产
RAPM使得企业可以对风险资本要求不同的业务 部门进行比较。表格 9-2计算了两个均取得$10万 的交易员的RAPM。
2、常见RAPM模型
风险调整资产回报（Return on Risk-adjusted
Assets，简称RORAA）
资产的调整风险回报（Risk-adjusted Return on
图 9-1 ROE的分解和决定ROE大小的因素
第一节 传统金融机构的业绩评价方法
（二）效率指标体系的建立
净利润率(NPM)可进一步分解为两个部分： 一是税收管理效率比率。它反映了金融机构利用证 券的收益或损失以及其他税收管理工具，尽量减少 应税的收入，从而最大限度地减少税款的支出。 二是税前净利润 / 营业收入比率。它计算了当减去 营业成本后剩下的营业收入占总收入的比率，是衡 量金融机构经营效率和成本管理效率的指标。
第二节 银行风险调整绩效指标RAROC
在计算风险调整的收益率之前，必须计算风险资本。 运用风险资本，可以对不同的交易员、业务部门或投 资组合进行业绩评价，计算经风险调整的业绩指标 (RAPM)。
风险调整业绩评价RAPM，即利润π与其所承担的风 险水平要求的经济资本额之比，可用公式表示为：
RAPM
（三）分解资产收益率 同样可以将资产收益率(ROA)进行分解。事实上，因 为ROA是由资产净利息收益率、资产净非利息收益 率、资产净特殊交易收益率这三个简单的比率构成的， 利息收入－利息支出 非利息收入－非利息支出 即：
总资产 特殊收入－特殊支出 ＋ 总资产 ROA＝ ＋ 总资产
对ROA进行分解能解释银行财务百分比变化的原因。
3、贷款与稳定资金之比
净贷款 贷款与稳定资金之比＝ 100% 稳定资金
这一比率更好地衡量了金融机构的流动性。它考察 的是金融机构的稳定资金在多大程度上被用于放贷。 稳定资金指的是客户存款、官方存款、中长期负债 和自有资本资金的总和。 除了上述比率，在分析金融机构流动性时，还可以 考虑客户存款占总存款的比重、流动性资产占总资 产的比重、准流动性资产占总资产的比重等指标。 另外，还要对金融机构的规模、市场环境、管理风 格等因素进行考察。因为只考虑流动性指标，容易 被经过粉饰的财务比率欺骗。
如果金融机构要取得较高的ROE，在给定净利润率和 资产利用率的条件下，金融机构需要使用大量的外来 资金，以充分利用财务杠杆。 由于股权资本可用来抵消资产的损失，抵御金融机构 可能面临的清偿力不足的风险，因此乘数越大，就意 味着金融机构将面临的破产风险越大。但是同时，较 大的乘数能够使股东享有更高的潜在收入。因此EM 反映了金融机构是如何在高风险和高收益间进行权衡。 注意：这三个指标都是非常重要的指示器，它们分别 反映了金融机构不同方面的经营状况。因此如果其中 任意一个指标下降，管理层都要关注和分析引起指标 变化的原因。 图 9-1可以更清楚地理解ROE的分解和决定ROE大小 的因素。
此外，在评价某金融机构的资本充足性时，除了考 察基础资本与资产的比率外，还要考虑问题贷款比 重、盈利和管理水平以及业务发展情况等因素。
第一节 传统金融机构的业绩评价方法
在CAMEL体系中，虽然考虑到了资产的风险性 （体现在对问题贷款的分析上），但在资本充足率 的构成中并没有体现这一点，只是笼统地使用资产 作为分母。这种做法的缺陷是：没有将具有不同风 险特征的资产区别对待，为具有不同风险特征的资 产准备不同的资本；此外，也没有考虑表外业务的 影响；而巴塞尔委员会的资本充足率却弥补了这些 缺陷。所以现在CAMEL体系也参照巴塞尔委员会 的做法，将资产的风险特征纳入资本充足率的构建 中来。
第二节 银行风险调整绩效指标RAROC
一、风险调整绩效指标
（一）RAPM的衡量方法 1、RAPM模型的定义
RAPM实际上包含了一组类似的概念，不同的银行 可能对这一概念有不同的定义。尽管概念有所差别， 但是所有的RAPM技术有一点是共同的，即以对一 项资产、一笔交易或一项业务风险状况的内部衡量 为基础，通过一定形式的风险调整，比较投资的资 本回报率。