银行业流动性情况分析表(并表)
并表监管
附件二：银行并表监管指引（征求意见稿）第一章总则 (1)第二章并表监管范围 (2)第三章并表监管要素 (4)第一节资本充足率并表监管 (4)第二节大额风险暴露并表监管 (6)第三节内部交易并表监管 (8)第四节其他风险的并表监管 (10)第四章并表监管方式 (11)第五章银行集团的并表管理 (14)第六章跨境监管 (17)第七章附则 (19)第一章总则第一条为规范和加强对银行及其母子公司的并表监管，防范银行集团的金融风险，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本指引。
第二条本指引所称银行集团是指在中华人民共和国注册的商业银行及其附属机构。
附属机构是指由银行控制的子银行、非银行金融机构以及非金融机构。
第三条并表监管是在单一法人监管的基础上，对银行集团的资本、财务以及风险进行全面和持续的监管，识别、度量和监控银行集团的总体风险状况。
第四条银行业监督管理机构按照本指引对银行集团进行并表监管。
第五条根据审慎监管需要,银行业监督管理机构可以向银行集团的控股公司追溯财务状况、重大投资、股权变动等重要信息,依据相关法律法规及备忘录对银行集团的控股公司提出监管要求和采取监管措施。
第六条银行业监督管理机构通过与境内证券、保险等其他监管机构建立的监管协调机制，协调监管政策和措施，实现监管信息共享，最大程度减少监管重复和监管真空。
第七条银行业监督管理机构应与境外相关监管机构加强协调合作及信息的充分共享，确保银行集团的境外机构得到充分的监管。
第二章并表监管范围第八条银行业监督管理机构遵循“实质重于形式”，以控制能力为主，兼顾风险相关性的原则，确定并表监管范围。
第九条根据母银行对被投资机构是否具有控制力，下列被投资机构应纳入并表监管的范围：（一）商业银行直接拥有、或子公司拥有、或与其子公司共同拥有被投资机构50%以上表决权的被投资机构。
（二）商业银行拥有被投资机构50%或以下的表决权，但与被投资机构之间有下列情况之一的，应将其纳入并表范围：1.通过与其他投资者之间的协议，持有该机构50%以上的表决权；2.根据章程或协议，有权控制该机构的财务和经营决策；3.有权任免该机构董事会或类似权力机构的多数成员；4.在被投资机构董事会或类似权力机构占多数表决权。
银行业外汇风险敞口情况分析表(并表)
机构名称/所属虚拟机构/数据日期、口径/制表日期 项 序 号 1 2 3 4 5 6 7 8 目 A 敞口 G32_[12.J] G32_[12.L] G32_[1.J] G32_[5.J] G32_[2.J] G32_[3.J] G32_[4.J] G32_[6.J+7.J+8.J+9.J+10.J+11.J]多头总和 与空头总和孰大 G32附注 _[1.A+2.A+3.A+4.A+5.A+6.A+7.A+8.A+9.A+10 .A+11.A] G32附注 _[1.B+2.B+3.B+4.B+5.B+6.B+7.B+8.B+9.B+10 .B+11.B] G32附注 _[1.C+2.C+3.C+4.C+5.C+6.C+7.C+8.C+9.C+10 .C+11.C] G32附注 _[1.D+2.D+3.D+4.D+5.D+6.D+7.D+8.D+9.D+10 .D+11.D] G32_[1.K+2.K+3.K+4.K+5.K+6.K+7.K+8.K+9.K +10.K+11.KK] ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— B 超额度情况 （有、无） C D 上一期 （半年） E F 上三期 （半年） G H 敞口(同类机构平 均) I J 上一期 （半年） K L 上三期 （半年） 占资本净额比例 本期 本表[1A]/G41_[7.A] 本表[2A]/G41_[7.A] 本表[3A]/G41_[7.A] 本表[4A]/G41_[7.A] 本表[5A]/G41_[7.A] 本表[6A]/G41_[7.A] 本表[7A]/G41_[7.A] 本表[8A]/G41_[7.A] 去年同期 前年同期 敞口占资本净额比例(同类机构平均) 本期 去年同期 前年同期 单位：万元，百分比 M N 同类机构排 名(本表C 列)
银行 并表管理 总结 报告(一)
银行并表管理总结报告(一)银行并表管理总结报告1. 简介本文旨在总结银行并表管理的相关知识和经验，对银行业的并表工作进行深入探讨和分析。
2. 什么是银行并表管理银行并表管理是指对各个银行业务单元的财务报表进行整合和统一管理的一项重要工作。
其目的是提高银行内部的财务透明度和信息管理效率，同时满足监管机构对银行的监管需求。
3. 银行并表管理的重要性•提高财务透明度：通过并表管理，银行可以及时了解各个业务单元的财务状况，避免信息孤岛和信息滞后。
•便于监管：并表管理能够为监管机构提供全面、准确的银行财务信息，方便监管工作的开展。
•改进决策：银行并表管理可以为管理层提供更全面的财务指标和数据，有助于制定战略决策和业务规划。
•降低成本：通过合理管理，银行可以实现资源的优化配置，减少重复劳动和不必要的浪费。
4. 银行并表管理的挑战与对策4.1 数据一致性•挑战：不同业务单元使用各自的会计系统，数据格式和命名规范不一致，导致难以实现数据的一致性。
•对策：建立统一的数据标准和命名规范，推动各业务单元优化会计系统，以确保数据的一致性和可比性。
4.2 报表差异•挑战：各个业务单元的报表格式和内容不尽相同，导致并表工作的复杂度和难度增加。
•对策：制定统一的报表模板和内容要求，与各业务单元密切合作，做好报表格式和内容的对接工作，确保并表的准确性和可靠性。
4.3 内外部需求协调•挑战：内部管理层对并表工作有一定要求，而监管机构对银行的并表要求也不同，需要在两者之间进行协调。
•对策：加强内外部沟通与协调，制定合理的并表管理策略，满足内外部需求的统一和协调。
5. 银行并表管理的未来趋势•数据自动化：随着技术的发展，银行将更加依赖自动化工具和系统来进行并表管理，提高工作效率和数据准确性。
•数据分析与挖掘：通过对并表数据的深入分析和挖掘，银行可以发现潜在的风险和机会，并对业务决策提供更有力的支持。
•标准化与规范化：银行并表管理将朝着更加标准化、规范化的方向发展，以提高财务信息的一致性和可比性。
商业银行并表管理与监管指引
《商业银行并表管理与监管指引》（修订征求意见稿)第一章总则 (2)第二章并表管理范围 (3)第三章业务协同 (5)第四章公司治理 (6)第五章全面风险管理 (10)第六章资本管理 (16)第七章集中度管理 (18)第八章内部交易管理 (21)第九章风险隔离 (22)第十章商业银行并表监管 (25)第十一章附则 (32)第一章总则第一条为加强商业银行并表管理，确保其稳健运行，防范金融风险的跨境、跨业传染，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国公司法》等有关法律法规制定本指引.第二条本指引适用于在中华人民共和国境内设立的商业银行。
本指引所称银行集团由商业银行及其下设各级附属机构组成。
附属机构包括但不限于境内外的其他商业银行、非银行金融机构、非金融机构，以及按照本指引应当纳入并表范围的其他机构。
第三条商业银行应当对整个银行集团实施并表管理.本指引所称并表管理，是指商业银行对银行集团及其附属机构的公司治理、资本和财务等进行全面和持续的管控,并有效识别、计量、监测和控制银行集团总体风险状况。
第四条商业银行并表管理要素包括并表管理范围、业务协同、公司治理、全面风险管理、资本管理、集中度管理、内部交易管理和风险隔离等。
第五条国务院银行业监督管理机构（下称银行业监督管理机构）依据本指引对商业银行进行并表监管。
第二章并表管理范围第六条商业银行应当遵循风险管理实质性原则,以控制为基础,充分考虑相关监管要求、金融业务和金融风险的相关性，合理确定并表管理范围。
第七条商业银行应当按照以下原则确定并表管理的机构范围：(一）会计并表范围按照我国现行企业会计准则确定。
（二）资本并表范围按照资本监管等相关监管规定确定。
（三）风险并表范围即商业银行在会计并表的基础上，将符合第八条（条数按终稿确定)规定的被投资机构纳入并表管理范围。
第八条商业银行对被投资机构未形成控制,但符合下列情形的，应当纳入并表管理范围：（一）具有业务同质性的各类被投资机构，其资产规模占银行集团整体资产规模的比例较小，但加总的业务和风险足以对银行集团的财务状况及风险水平造成重大影响。
银行业资产负债项目变动情况分析表(并表)
同类机构排名 五大变化负债项(%) 增长 11 G01报表中该项目 相对的余额。 G01报表中各项以及科目 （C列），按比例变化选 出五大增长项目。 余额 比上期（半年）增/减 按余额排序 按占资产总计比例 排序 余额
同类机构平均 占资产总计比例 一
以往四期（半年）变化% 二 三 四
（上一期余额-上 二期余额）/上二 期余额
报表频度：半年/报表口径：并表含附属公司 适用机构：各单家机构
同类机构排名 五大变化资产项(金额) 余额 比上期（半年）增/减 按余额排序 增长 21 22 23 24 25 减少 26 27 28 29 30 同类机构排名 五大变化负债项(金额） 余额 比上期（半年）增/减 按余额排序 按占资产总计比例 排序 余额 G01报表中该项目 相对的余额。 G01报表中各项以及科目 （C列），按实际金额变 化选出五大增长项目。 G01报表中该项目 相对的余额。 G01报表中各项以及科目 （C列），按实际金额变 化选出五大增长项目。 按占资产总计比例 排序 余额
B320012C资产负债项目变动情况分析表(并表)
机构名称/所属虚拟机构/数据日期、口径/制表日期 A 五大变化资产项(%) B 余额 C 比上期（半年）增/减 D 同类机构排名 按余额排序 按占资产总计比例 排序 余额 E F 同类机构平均 占资产总计比例 一 G H I J 以往四期（半年）变化% 二 三 四 单位：万元，百分比 K
同类机构平均 占资产总计比例 一
以往四期（半年）变化 二 三 四
上一期余额-上二 期余额
上二期余额-上三 期余额
上三期余额-上四 期余额
上四期余额-上五 期余额
上一期余额-上二 期余额
上二期余额-上三 期余额
中国银监会关于加强当前重点风险防范工作的通知
中国银监会关于加强当前重点风险防范工作的通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2010.11.15•【文号】银监发[2010]98号•【施行日期】2010.11.15•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银监会关于加强当前重点风险防范工作的通知（银监发[2010]98号）各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、金融资产管理公司，邮政储蓄银行，银监会直接监管的信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司：今年以来，我国经济逐步回归平稳增长轨道，银行业运行情况总体平稳，信贷投放节奏得到较好控制，信贷结构不断优化。
但在国际经济复苏艰难、国内结构调整任务艰巨的大环境下，银行业面临的风险形势仍十分严峻。
为贯彻落实党中央和国务院的最新要求，积极应对当前形势下银行业面临的问题与挑战，现就下阶段银行业金融机构的工作提出以下要求，请各银行业金融机构认真贯彻执行。
一、切实抓紧抓好地方政府融资平台贷款风险管控一是对地方政府融资平台贷款实施动态台账管理。
在前期清查规范的基础上，尽快建立地方政府融资平台台账，明确名单、贷款金额、还款方式和来源。
在平台企业净现金流的核算方面，对于土地收入返还，只有平台企业确实拥有土地所有权证的土地所产生的土地收入返还才能计入净现金流收入；对于股权收益，只有平台企业名下股权所产生的投资收益才能够计入净现金流收入。
按照现金流覆盖比例将贷款划分为全覆盖、基本覆盖、半覆盖和无覆盖四类风险定性，实施分类动态管理。
二是按现金流覆盖原则开展分类处置工作。
依据平台公司自身经营性现金流覆盖情况，平台贷款可通过整改为公司类贷款、保全分离为公司类贷款、清理回收、仍按平台贷款处理等四种方式进行分类处置，各银行业金融机构要以省为单位，做好与政府相关部门及平台公司的会谈工作，通报四类风险定性情况，研究协商各类平台贷款的整改措施。
中国银行业分析调研报告
目 录 第一部分：金融市场宏观情况分析 ....................... I 当前金融行业运行分析 ................................ 一、银行货币运行分析 ................................... 二、价格指数、消费指数与利息分析 ....................... （一）8月份企业商品价格较上月小幅回升0．6% .....................................（二）消费价格总水平(CPI)与利率分析 ..................................................... 三、中国外汇市场运行分析 ............................... 四、保险市场运行分析 ................................... 五、全国期市市场交易分析 ............................... II 当前货币政策执行情况分析 ............................ 第二部分：银监会政策走势分析 ......................... 一、银监会将从四方面加强对城市商业银行的监管工作 ........ 二、银监会颁布《商业银行授信工作尽职指引》 .............三、银监会要求股份制商业银行以宏观调控为契机 不断改善内控和风险管理 ....................................................... 四、银监会全面实施监管收费制度 ......................... 五、央行银监会禁止商业银行限制助学贷款规模 ............. 第三部分：国内商业银行分析 ........................... I 银行上市专题分析 .................................... 一、交通银行上市提速 ................................... 二、中国银行股改战略分析 ...............................中国银行业分析报告【最新资料，WORD 文档，可编辑修改】三、建行上市分析.......................................（一）中国建设银行股份制改革历程............................................................（二）中国建设银行股份有限公司发起人分析...........................................II主要国有商业银行业务动态分析........................一、中国银行...........................................（一）中国银行积极打造学习型银行............................................................（二）中行“债券宝”业务取得了长足的发展...........................................（三）中国银行首期次级债券正式上市流通...............................................（四）中国银行前6月实现营业利润328.55亿元.....................................（五）中国银行股改工作按既定方针稳步推进...........................................二、中国农业银行.......................................（一）农行披露２００３年年报信息............................................................（二）农业银行上半年整肃行风出效益 .......................................................三、中国工商银行.......................................（一）工商银行酝酿建设新的内部管理机制...............................................（二）工商银行基金代销额居同业首位 .......................................................（三）中国工商银行大举进军现金管理业务...............................................四、中国建设银行.......................................（一）中国建设银行股份有限公司成立 .......................................................（二）建行个银业务呈现出稳健发展的态势...............................................（三）中国建设银行全面展开资产业务和内控管理现场检查..................（四）建设银行成功发行150亿元次级债券...............................................五、中国交通银行.......................................（一）交通银行与汇丰银行达成战略合作协议...........................................（二）交通银行上半年改革取得新进展 .......................................................（三）交通银行获准开办金融衍生产品交易业务.......................................III国内上市商业银行业务动态分析.......................一、招商银行...........................................（一）招商银行再获“中国上市公司十强”称号.......................................（二）招商银行２００４年半年报评析 .......................................................二、上海浦东发展银行...................................（一）2004年中期主要财务指标...................................................................（二）浦发银行获准开办衍生产品交易业务...............................................三、中国民生银行.......................................（一）中国民生银行喜获三项业务资格 .......................................................（二）民生银行计划发行60亿元次级债 .....................................................四、深圳发展银行.......................................（一）新桥投资正式入主深发展将成为公司第一大股东........................（二）深圳发展银行与中国农业银行签署战略合作协议..........................（三）深发展2004年半年度主要财务指标.................................................五、华夏银行...........................................（一）华夏银行拟增发8.4亿A股................................................................（二）华夏银行经营业绩评析........................................................................第四部分：银行业发展热点分析 .........................一、2004年上半年主要商业银行不良贷款“双降”明显.......二、商业银行有望设立基金管理公司 .......................三、银监会全面实施监管收费制度 .........................四、中国建行股份创立三大国企80亿入股建行股份 ..........五、浙商银行正式开业...................................第一部分：金融市场宏观情况分析I当前金融行业运行分析一、银行货币运行分析8月份货币供应增速减缓贷款同比明显少增据中国人民银行公布,8月份我国金融运行健康平稳,主要特点为：货币供应量和人民币各项贷款增长速度减缓；主要品种贷款同比均明显少增,储蓄存款继续少增；货币市场利率基本稳定；人民币汇率保持稳定。
(完整word版)我国商业银行的利润结构分析
我国商业银行的利润结构分析引言商业银行作为追求利润的金融机构，其获取利润的能力，利润的数量和结构都关系着其生存和发展，在遵循安全性，流动性，盈利性“三性”经营原则的前提下，银行的利润结构在某种程度上可以反映出该行的利润结构，经营理念以及运行机制中存在的问题和缺陷。
在西方商业银行经过数百年的发展，其经营理念已发生深刻变化，伴随的表现即利润结构的不断调整和经营效益的提高。
从短期资产负债业务为主到全面的资产负债业务管理，再到服务性中间业务的崛起和投资业务的不断发展，西方商业银行的利润结构趋于稳健合理，这使得其进入一个成熟高效的全面发展阶段。
与此相比，我国商业银行利润结构所暴露出的问题还很多。
当前银行业改革正大刀阔斧的进行，股份制改革，实施有效的内部治理，建立健全的风险管理机制等，这一系列相互关联的改革涉及到银行当前经营的方方面面，而对于利润结构的分析恰恰是一个切入点，通过对其特点及成因的分析，我们可以发现并研究一些深层次的问题，从而有效地改善我国商业银行的运营和经营管理。
一我国商业银行利润结构现状与成因商业银行利润来源包括很多项目，主要有：利差净收入，手续费收入（中间业务收入），投资收益，营业外收入等，由于各行损益表结构存在差异，对各项目的划分也有所不同，我们很难得到各个利润来源的准确数据并进行比较分析。
结合我国商业银行利润结构特点，我选取了其中主要几项进行分析，我们可以通过以下几张表格发现我国商业银行利润结构的最主要特点。
单位（亿元）表中数据取自2004年《中国金融年鉴》表（二）十一家股份制银行2003年损益表并表（亿元）注：表中数据取自2004年《中国金融年鉴》34从表（一）表（二）中可以看出，利息收入一直是我国商业银行利润的最主要来源，2003年，国有商业银行利息收入占营业收入之比平均为90.4%，股份制商业银行平均为72.18%。
国有商业银行中由于中国银行传统上在国际资金清算，出口服务等方面的优势，具有中间业务性质的业务开展较多，利差收入占比相对较少。
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21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45
活期存款(不含财政性存款)
一个月内到期的定期存款(不含财政性存款) 一个月内到期的同业往来款项轧差后负债方净额
一个月内到期的已发行的债券
一个月内到期的应付利息和各项应付款
－－－
－－－
50
经调整流动性比例（项目46 / 项目48*100%） （辅助指标5）
－－－
注:45H(月度最低流动性比例（％）)为简单算术平均
报表频度：半年/报表口径：并表含附属公司 适用机构：各政策性银行 各国有商业银行 各股份制商业银行 各城市商业银行 各农村商业银行 各农村合作银行 各城市信用社 各农村信用社 各外资法人机构 各外国银行分行 各企业集团财务公司 各信托投资公司 各汽车金融公司 各外国银行分行主报告行 厦门国际银行
一个月内到期的向中央银行借款 其他一个月内到期的负债
流动性负债总和 流动性比例 (％) 人民币流动性比例（％） 外币流动性比例（％） 本月平均流动性资产
本月平均流动性负债 本月平均流动性比例(％) 月度最低流动性比例（％） 调整流动性比例
46
调整後流动性资产
余额
G22_[1.10.C]-G22_ [1.5.C]×5%G22_[1.8.C]×5%-G22_[1.9C]×10%
－－－
47 48 49 调整後流动性负债
百分比 －－－ 余额 G22_[2.－－
－－－
百分比 －－－ （G22_[1.10.C]-G22_[1.5.C]×5%G22_[1.8.C]×5%-G22_[1.9C]× 10%）/(G22_[2.8.C]-G22_[8.C])
B440002C流动性情况分析表(并表)
机构名称/所属虚拟机构/数据日期、口径/制表日期 A 项目 本期 B 占比 C 比上一期（半年）增 减 F 比去年同期增减 E 比上三期（半年） 增减 G 比前年同期增减 单位：万元，百分比，百分点 H I 同类机构平均 （本期） 同类机构排名 （本期）
流动性比例 流动性资产 1 现金 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 百分比 余额 百分比 余额 余额 百分比 余额 百分比 余额 百分比 余额 百分比 余额 百分比 余额 百分比 余额 百分比 G22_[1.10.C] －－－ G22_[1.9.C] －－－ G22_[1.8.C] －－－ G22_[1.7.C] －－－ G22_[1.6.C] －－－ G22_[1.5.C] －－－ G22_[1.3.C] G22_[1.4.C] －－－ G22_[1.2.C] －－－ －－－ －－－ 本表3/19 －－－ 本表5/19 －－－ 本表7/19 －－－ 本表9/19 －－－ 本表11/19 －－－ 本表13/19 －－－ 本表15/19 －－－ 本表17/19 －－－ 本表19/19 －－－ 占流动性负债比例 余额 百分比 余额 百分比 余额 百分比 余额 百分比 余额 百分比 余额 百分比 余额 百分比 余额 百分比 G22_[2.8.C] －－－ G22_[1.10C]/G22_[2.8C]×100% G22_[1.10A]/G22_[2.8A]×100% G22_[1.10B]/G22_[2.8B]×100% 余额 百分比 余额 百分比 G22_[5.C] －－－ G22_[4.C]/G22_[5.C]×100% G22_[7.C] G22_[4.C] －－－ G22_[2.7.C] －－－ G22_[2.6.C] －－－ G22_[2.5.C] －－－ G22_[2.4.C] －－－ G22_[2.3.C] －－－ G22_[2.2.C] －－－ G22_[2.1.C] －－－ 本表21/35 －－－ 本表23/35 －－－ 本表25/35 －－－ 本表27/35 －－－ 本表29/35 －－－ 本表31/35 －－－ 本表33/35 －－－ 本表35/35 －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ －－－ 余额 G22_[1.1.C] 占流动性资产比例 本表1/19 本期数据-上一期数据 本期数据-去年同 期数据 本期数据-上三期 数据 （本期数据-上三 期数据）/上三期 数据 本期数据-前年同 期数据 （本期数据-前年 同期数据）/前年 同期数据 －－－ －－－
（本期数据-去年 （本期数据-上一期数 同期数据）/去年 据）/上一期数据 同期数据
黄金
超额准备金存款 一个月内到期的同业往来款项轧差后资产方净额
百分比 －－－
一个月内到期的应收利息及其他应收款
一个月内到期的合格贷款
一个月内到期的债券投资 在国内外二级市场上可随时变现的债券投资(不包括一个 月内到期债券投资) 其他一个月内到期可变现的资产(剔除其中的不良资产) 流动性资产总和 流动性负债