【税会实务】如何降低应收账款损失
【税会实务】应收账款指标分析及修正事项
【税会实务】应收账款指标分析及修正事项应收账款在流动资产中有着举足轻重的地位, 及时收回应收账款, 不仅增强了企业的短期偿债能力和运营能力, 也反映出企业在管理应收账款方面的效率一般情况下, 衡量应收账款管理水平的财务指标主要有三个：应由账款周转率、货款回收率、应收账款与日销售额比, 下面分别说明。
应收账款周转率传统意义上, 应收账款周转率是一个年度指标, 反映应收账款周转速度, 也就是年度内应收账款转为货币资金的平均次数。
其计算公式为：应收账款周转率=销售净额/平均应收账款公式中的“销售净额”数来自利润表, 是指销售收入扣除折扣和折让后的销售净额, 是一个时期指标数据。
“平均应收账款”是资产负债表中“年初应收账款净额”与“年未应收账款净额”的平均数, 是二个时点指标数据的平均数。
笔者认为, 从核算的口径和内容看, 公式的分子反映现销净额和赊销净额, 而分母却反映赊销净额, 二者似乎不相配比, 为使其保持一致性, 可对公式作进一步的拓展和界定, 即把现销净额视为收账时间为零的赊销, 发生现销业务时, 通过以下会计分录进行核算。
1借：应收账款贷：销售收入应交税金一应交增值税（销项税额）2借：货币资金贷：应收账款同一笔现销业务用二个会计分录同步反映, 这样也有利于会计电算化环境下的实务操作和现金流量表的编制为了更进一步削弱和摊薄分母时点数据相对于分子时期数据的不对等, 可对分母进行算术平均核算, 利用算术平均数来求取平均应收账款。
同时可根据实务分析需要, 对指标反映的时限进行修正, 修正后计算公式为：报告期应收账款周转率=报告期销售净额/报告期算术平均应收账款占用净额用时间表示的周转速度是应收账款周转天数, 也叫平均应收账款回收期或平均收现期, 它表示企业从取得应收账款的权利到收回款项, 转换为货币资金所需要的时间, 计算公式为：应收账款周转天数=360÷应收账款周转率如果是要反映报告期内应收账款的周转天数, 可对该指标进行修正, 即：报告期应收账款周转天数=报告期天数÷报告期应收账款周转率通过对上述指标的修正和界定, 基本上可以消除诸如季节性经营、大量现销收入、年末大量销售或年末销售大幅度下降等因素对指标计算的影响。
【税会实务】加强应收账款管理 减少企业资金损失
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【税会实务】加强应收账款管理减少企业资金损失
（一）应收账款的事前管理
1.制定信用政策。
（1）设立相应的信用标准。
如果客户达不到企业的信用标准，则不能享受企业的信用，或只能享受带有条件的信用。
（2）规定恰当的信用期间。
确定信用期间的方法主要是分析法，即分析改变现行信用期间对收入和成本的影响。
（3）选择合理的现金折扣政策。
选择现金折扣政策时，要考虑折扣所能带来的收益与成本孰高孰低，最终选择出合理的现金折扣政策。
2.进行信用评估。
信用政策确定后，企业要做的是对客户进行信用评估，对企业所收集的客户各种资料进行分析，根据信用标准作出信用决策，确定客户的等级和相应信用额度、期限，从而纳入应收账款发生前管理的正常渠道。
（二）应收账款的事中管理
1.单个客户管理。
主要考虑以下三个方面：
（1）支付的及时程度，即观察客户的付款记录，看其是否已超过或经常超过信用期。
（2）信用额度，即观察客户所欠债务是否突破了规定的最高限额，同时检查客户是否超过信用期限。
（3）已到期债务，即观察客户已到期债务的变化情况。
2.总体应收账款的监督。
（1）平均收账期。
通过平均收账期指标，企业可了解流动资金是否处于正常水平，经常与同行业、与现计划、与以往计划相比较，并分析。
应收账款下降计划和实施方案
应收账款下降计划和实施方案盘点汇总：1. 区域负责人和业务员应收账款数据肯定有高有低，有好有坏。
2. 既然有人能很好的控制，那么其他差的区域的人员也可以做到。
3. 分别找最好的和最差的人员谈话，了解具体情况。
第二步：应收账款必须与绩效工资挂钩一个很简单的道理：员工只喜欢做老板考核的事情，并不善于做老板希望的事情。
如果想快速达到目标，就必须将应收账款与绩效工资挂钩，但注意必须循序渐进，设定应收货款降低百分比，例如首月目标是由10%降为8%。
以下方法可以参考：1. 达成目标的区域和个人给予奖励，包括团队奖励和个人奖励。
2. 未达成目标的人员：工资延时发放直到达成目标。
或者：基本工资正常发放，绩效扣除，回款后补齐。
或者：设立达成目标日期，逾期一天处罚30元，直接领导连带50%。
第三步：设立标杆，收缩应收账款权限1. 列出每个业务员的当月销售金额和应收账款金额，在全员会议上进行对比，找出做的好的和做的最差的几名业务员，好的分享经验，差的描述自己落后原因。
2. 应收账款权限必须收回，基层业务没有权利执行应收账款，主管设计到应收账款部分也要加以约束，例如限制金额或者限制家数，同时必须执行一店一议，单独设立台账记录。
3. 这个会议过程中肯定有很多不同声音。
例如：有些客户会接竞品产品，影响销量，有些客户就是不愿意现结，已经养成习惯了，不好纠正，有些客户有特殊原因等等，此时经销商的负责人要坚定信心，这个事情必须要干。
会议定好主题是如何干好？而不是讨论干不干的问题，优秀者分享经验要简单易懂，不举特例，易操作、易复制的经验优先讲。
第四步：不间断的跟踪和检核区域负责人通过每日晨会、周一例会、月度大会，会会跟进的方式提升团队对应收账款的重视程度，及时发现和解决问题。
建议表格化追踪，每日工作结束后数据上墙，一目了然，主管经理计算团队平均值，用红笔标注优于平均值的人员，用绿笔标注劣于平均值的人员，形成氛围压力。
对于严重落后的人员要充分沟通是态度问题还是技能问题，如果是态度问题多做思想工作，多多谈话，但是如有负能量爆棚影响其他人员者，必须马上开除。
加强应收账款管理减少坏账损失
一 、 应收账款的功能及存在的主要风 险 （一 ）应 收 账 款 的 主要 功能 增加 销售 。企业要想 在激烈的市场竞争 中不断壮大 ，就 必须扩大 销售 ，抢 占市 场，增加企业 的盈利水平 ，在买方市场 的情况下 ，企业通过 赊 销可有效的促进销售 ，所 以赊销会给企业带来 收入 和利润的增ＪＪｕ；减 少存 货。企业持有一定产成 品存货时 ，会相应地 占有资金 ，形成仓储费 用 、管理费用等 。因此 ，当企业产成 品存货 数量过多时 ，企业会 采用优 惠的信用条件进行赊销 ，将存 货转化 为应收账款 ，节约资金。 （二 ）应 收 账 款 存 在 的 主要 风 险 无 法收 回 ，形成坏 账 。赊销 过程 中，有些企 业缺乏 有效 的风 险管 控 ，对客户 的信用 了解 不够 ，容易导致应 收账 款无法收 回，直 接形 成坏 账；虚增利润 。企业按照权 责发生制原则确认 收人 ，核算经营成果 ，只 要符 合收入确认原则 ，就 计人当期损益 ，导致 企业本期利润增 加 ，但赊 销货 款未能及 时收回，没有真正 的现金流人 ，虽然企业按备抵法对应收 账款计提坏账准备 ，但 由于存在大量 的应收账款 ，发生坏账的可能行随 之增 加 ，则会造成企业经营利润虚盈实亏；降低企业 资金使 用效率。企 业 在赊销产品时 ，发 出存 货 ，货款不能 同时收回 ，而企业为 了满足正常 的生产经 营开支 ，不得运用有 限的流动资金垫支 ，导致企业资金更加紧 张，影 响企业 的正常生产经营工作 。 二 、企业在应收账款管理中存在 的问题 （一 ）应 收 账 款 风 险 意 识 单 薄 有 的企业为 了扩大销售 ，提高市场 占有率 ，在未对客户的资信状况 进行 调查 ，对应收账款风 险未进行正确评估 的情 况下 ，盲 目进行 赊销 ， 争夺 市场 ，对 应收账 款的重视程 度不高 ，会造成 坏账损失 率的大 幅提 高 。对合 同管理不健全 ，在 合同的订立过程 中 ，对 合同 内容 的全 面 、审 慎方 面把握不够 ，所签订 的合同条款不齐备 ，内容 不全面 ，为合 同的履 行 埋 下 了隐 患 。 （二）应收账款管理的重视 程度 欠缺 对企业经营者业绩评价 ，主要是利润指标 ，应收账款回收情况没有 与Ｔ作业绩挂钩 ，为 了保证任期内经营业绩完成 ，对赊 销出去的货 款只 是挂账而 已，而不去催收 ，一方面可能影响与客户的关 系 ，减少销售 ；另 一 方 面 产 生 催 帐 费 用 。 （三）应收账款的 日常监督 管理不 够 对应收账款管理职责不明 ，未明确具体某个部 门来管理应 收账款 ， 未建立相应的管理办法。对应 收账款 管理滞后 ，应 收账款发生后 ，企业 没有采取任何的清收措 施 ，只是让其 挂在账 上 ，未对 收回能力进行分 析 和评估 ，也不积极催 收款项 ，只是等到发现应 收账款 到期 时 ，才催 收，结 果 导致应 收账款越积越多 ，最终影响企业的正常生产经营 。
应收账款管理的技巧
应收账款管理的技巧应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后，客户尚未支付的款项。
对于企业来说，应收账款的管理至关重要，它直接影响到企业的现金流和盈利能力。
因此，合理有效地管理应收账款对企业的发展至关重要。
本文将介绍一些应收账款管理的技巧，帮助企业提高应收账款的回收率和管理效率。
一、建立健全的信用管理制度建立健全的信用管理制度是应收账款管理的基础。
企业应根据客户的信用状况和历史付款记录，制定合理的信用额度和付款条件。
同时，企业还应建立客户信用评估体系，对新客户进行信用评估，以减少坏账风险。
此外，企业还应定期对客户的信用状况进行复评，及时调整信用额度和付款条件。
二、加强应收账款的跟踪和催收工作及时跟踪和催收应收账款是提高回收率的关键。
企业应建立完善的应收账款跟踪系统，及时了解客户的付款情况。
对于逾期未付款的客户，企业应采取积极的催收措施，如电话催收、上门催收等。
同时，企业还可以与第三方催收机构合作，提高催收效果。
三、优化应收账款的结构优化应收账款的结构可以降低坏账风险和提高回收率。
企业应根据客户的信用状况和付款能力，合理安排应收账款的期限和付款方式。
对于信用较好的客户，可以延长应收账款的期限，提高客户的满意度；对于信用较差的客户，可以要求提前付款或采取分期付款的方式，降低坏账风险。
四、加强与客户的沟通和合作加强与客户的沟通和合作可以提高应收账款的回收率和管理效率。
企业应与客户建立良好的合作关系，加强沟通，及时解决问题。
同时，企业还可以与客户签订长期合作协议，明确双方的权益和责任，提高合作的稳定性和可持续性。
五、利用科技手段提高管理效率利用科技手段可以提高应收账款管理的效率。
企业可以采用电子化的账款管理系统，实现对应收账款的实时监控和管理。
同时，企业还可以利用互联网和移动支付等技术手段，提供在线付款和查询服务，方便客户的付款和查询。
六、加强内部控制和风险管理加强内部控制和风险管理可以降低应收账款的风险和损失。
加强应收账款管理减少坏账损失
加强应收账款管理减少坏账损失近几年来，随着全球经济的不断发展和市场竞争的日益激烈，许多企业在经营过程中都会面临诸如应收账款管理不够严格、坏账损失过高等问题，这些问题不仅会严重损害企业的财务状况，而且会对企业的商业信誉和经济效益造成极大的影响。
因此，加强应收账款管理减少坏账损失已成为当今各企业必须关注和解决的重要问题。
一、应收账款及坏账损失的概念应收账款是指企业出售产品或提供服务后客户未付款的金额。
在应收账款管理中，企业需要不断更新客户信息、对客户的信用状况进行评估，并采取一系列措施，降低应收账款的风险和早期拖欠率。
而坏账，则是指企业因客户拖欠或破产等原因而无法收回的应收账款。
坏账损失因素很多，可能是由于企业自身的经营不善，也可能是由于市场环境变化等外部原因。
二、加强应收账款管理的重要性企业的应收账款是企业营运资金的主要来源，直接关系到公司经济效益的好坏。
加强应收账款管理可以帮助企业建立完善的信用策略，优化销售结构和财务流程，提高应收账款的回收率，增强企业的市场竞争力。
1.降低企业成本在建立一套完善的应收账款管理制度的基础上，企业可针对不同的客户制定不同的信用政策。
合理制定信用政策，减少坏账损失，可以降低企业的成本，增加营运资金的流动。
2.提高客户信任度通过加强应收账款管理，企业可以提高客户的信任度，加强企业与客户之间的良好合作关系。
这不仅能够提升企业的商业信誉，同时也能促进企业与客户的长期稳定合作，增强企业的市场竞争力。
3.提高企业效益好的应收账款管理可以实现企业经营效益的优化，从而提高企业的经济收益和利润。
通过加强应收账款管理，优化货款收回周期，提升企业流动资金的利用率和回报率。
三、加强应收账款管理的实施方法1.加强客户调查企业需要对客户进行充分的调查，了解客户的信用状况和还款能力，以便对不良客户采取更加严格的管理措施。
企业可以通过多种途径了解客户的背景和信用状况，例如参考金融机构的数据、与供应商、客户交流等。
会计实务中的应收账款管理技巧
会计实务中的应收账款管理技巧在企业的财务管理中，应收账款是一项重要的资产。
合理管理和控制应收账款可以提高资金周转率和企业的盈利能力。
本文将介绍一些会计实务中的应收账款管理技巧，帮助企业提高应收账款的回收效率和降低坏账风险。
首先，建立严格的信用政策和审批流程是应收账款管理的基础。
企业应根据客户的信用状况、历史支付记录以及市场情况等因素制定信用政策，并对信用额度进行审批。
审批流程应设定合理的层级和权限，确保精确评估客户的信用风险，避免不良账款的产生。
其次，及时、准确地开具发票和出具销售凭证是快速回收应收账款的关键。
发票和销售凭证是追踪应收账款的重要依据，应确保开票和销售凭证的准确性和完整性，严禁虚开或盗用发票。
同时，应及时向客户发送发票和凭证，保持与客户的良好沟通，促使客户按时支付应收账款。
第三，建立有效的催收机制。
在业务发生之初，应明确支付条件，并在到期后及时与客户进行催款。
企业可以通过电话、短信或邮件等方式提醒客户支付款项，并记录催收沟通记录。
对于长期未付款的客户，可以考虑采取法律手段催收，以提高催收效果。
第四，应对客户的异常情况及时进行风险评估并采取相应措施。
当客户出现经营困难、违约或支付问题时，企业应及时调整信用政策、进行分期付款安排或采取其他措施，以降低坏账风险。
同时，也要加强与供应链中其他环节的沟通和协调，避免因供应链问题导致的应收账款逾期。
第五，定期进行应收账款的风险评估和坏账准备计提。
企业应根据客户的还款记录、财务状况等因素，定期评估应收账款的风险，及时计提坏账准备。
这样可以充分考虑到坏账风险，减少未来的损失。
最后，可以考虑借助现代技术手段来提高应收账款管理的效率。
企业可以使用财务软件和客户关系管理系统（CRM）来跟踪和管理应收账款，自动生成账单、发票和财务报告，提高工作效率并降低出错率。
综上所述，合理的应收账款管理技巧对企业的财务状况和盈利能力至关重要。
通过建立信用政策、及时开具发票、建立催收机制、灵活应对异常情况、进行风险评估和采用现代技术手段等措施，企业可以提高应收账款的回收效率，降低坏账风险，从而增强企业的竞争力和可持续发展能力。
应收账款风险防范措施
应收账款风险防范措施1. 概述应收账款是企业的重要资产之一，但在业务经营中存在一定的风险。
应收账款风险是指在收回应收账款的过程中，可能发生的各种不确定因素，包括客户破产、拖欠付款、欺诈等。
为了降低应收账款风险，企业需要采取有效的措施进行防范和管理。
本文将介绍几种常见的应收账款风险防范措施，包括信用评估、合同管理、催收措施等，帮助企业有效减少应收账款风险，确保资金的安全性和流动性。
2. 信用评估信用评估是衡量客户信用水平的重要手段，能够帮助企业预测客户的还款能力和还款意愿。
在和客户建立业务关系之前，企业应该对客户的信用状况进行评估。
(1) 收集信息收集客户的基本信息，包括企业的注册资本、经营时间、经营范围等。
同时，还应该了解客户的财务状况、偿债能力、往来交易记录等。
(2) 信用调查通过与供应商、银行、律师等进行联络，获取与客户相关的信用信息。
可以通过查询企业信用评级机构的评级报告，了解客户在市场上的信用状况。
(3) 分析评估根据收集到的信息和调查结果，对客户的信用水平进行评估。
可以使用常见的信用评级模型进行评估，或者根据自身经验和判断进行分析。
3. 合同管理合同是约束客户履约的法律文件，是防范应收账款风险的重要工具之一。
合同管理应该包括以下方面的内容：(1) 合同审查在与客户签订合同之前，对合同内容进行审核和审查。
确保合同条款明确，责任和义务清晰。
合同中可以包含对还款期限、逾期利息、违约责任等方面的约定。
(2) 合同签署在合同签署之前，可以要求客户提供必要的担保和抵押物，并落实到合同中。
对于高风险客户，可以要求提供保证金或提前付款。
(3) 合同履约监控定期对合同履约情况进行监控和跟踪。
对于逾期未付款的客户，及时采取相应的催收措施，防止逾期风险进一步扩大。
4. 催收措施在应收账款逾期或无法收回的情况下，企业需要采取相应的催收措施，以降低风险。
(1) 催收通知向客户发送催收通知，提醒其还款并说明逾期利息或违约责任。
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【税会实务】如何降低应收账款损失
应收账款的损失包括逾期应收账款的资金成本，附加收账费用，坏账损失，这些直接的损失比较显而易见，另外，还有一些间接的损失，比如，企业赊销时虽然能使企业产生较多的利润，但是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出，主要表现为：
（1）企业流转税的支出。
应收账款带来的销售收入，并未实际收到现金，流转税是以销售为计算依据的企业必须按时以现金交纳。
企业交纳的流转税如增值税、营业税、消费税、资源税以及城市建设税等，必然会随着销售收入的增加而增加。
（2）所得税的支出。
应收账款产生了利润，但并未以现金实现，而交纳所得税必须按时以现金支付。
一旦应收账款无法及时收回时，企业的资金就可能周转不灵而不得不向银行借债，借债就要承担利息费用；如果企业搞“三角债”，拖欠供应商货款的话，就无法取得购货的现金折扣，或因为资信的降低而无法获得较优的购货优惠，这样就会增加产品的成本，在价格竞争时处于劣势。
如果同一时间发生多起损失，超出了企业对应收账款损失最大的承受能力，企业就可能陷入严重的财务危机，甚至是破产。
那么，如何降低应收账款损失呢？当企业有好的投资机会，此时却由于很多应收账款未能及时收回，没有足够的资金时，就可以利用应收账款进行融资，主要有以下四条途径：
（1）应收账款证券化。
企业可以根据自身的财务特点和财务安排的具体要求，对应收账款证券化融资，借助证券化提供一种偿付期与其资。