【税会实务】如何进行对账
会计实务：企业对账、结账的步骤
企业对账、结账的步骤第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。
月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，一般建议在月末结账时核对。
第二步：进行以下项目的账实核对。
1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。
对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。
不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。
3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。
在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。
如有差异应查清原因进行处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。
主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的，比如税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。
2、对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金——应交增值税(销项税额)进行核对。
(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的);3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。
核对平后同时编制所有税务当月申报表。
第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
对应收/应付账的核对。
1、对所有明细账与总账进行核对。
2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。
一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。
如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。
同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
现金日记账是什么会计怎么核对现金日记账【会计实务操作教程】
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全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证 的，均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭 证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的， 即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下，出纳人员一方 面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回 忆，争取尽快找出差错的原因。
2、现金日记账与现金总分类账的核对 现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据 收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全 一致。但是，由于两种账簿是由不同人员分别记账，而且总账一般是汇 总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地 记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出 纳报告单”与总账会计进行核对。平时要经常核对两账的余额，每月终 了结账后，总分类账各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试 算平衡，一定要将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月 末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合 计数和余额相互核对，查看账账之间是否完全相符。如果不符，先应查 出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、 银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找 现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法 加以更正，做到账账相符。 3、现金日记账与库存现金的核对 出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查账款是否相符。首先结出 当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完
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【税会实务】保险公司内部往来的核算
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【税会实务】保险公司内部往来的核算
保险公司内部往来是指保险公司的总公司和分公司之间、各分公司之间的资金、账务往来。
有时同一公司内部不同业务之间也会发生经济往来。
保险公司在业务经营过程中，经常在总公司、分公司、支公司之间发生资金缴投以及债权债务往来。
为了简化核算手续，上述账务往来往往很少直接用银行存款收付，而是通过往来账户处理，会计期末进行相互清算，余额用银行存款支付。
保险公司内部往来主要有三种情况：
第一，拨付所属公司经营性资本金，即总公司拨付给所属分公司、支公司长期投资性资金。
这些投资通过“拨付所属资金”科目极“上级拨入资金”科目核算。
第二，保险公司内上下级公司之间或同级公司之间的营业上的一般经济往来。
如总公司与下属分公司之间、支公司相互之间发生的资金往来；分公司与下属支公司之间的资金往来；支公司同县级公司之间的资金往来。
这种形式的往来应通过“内部往来”科目进行核算。
第三，同一公司内部的不同业务之间的经济往来。
如财产保险公司的国际业务与国内业务之间的资金往来，以及共同费用的分摊等。
这种形式的往来也可通过“内部往来”科目进行核算。
一、拨付给所属公司资金的核算
保险公司总公司、分公司对其所属分支公司经常拨付资金，这些资金主要是用于购买房屋、交通工具和作为经营业务费用等。
为了核算和监督拨付资金情况，应设置“拨付所属资金”账户和“上级拨入资金”账户。
【税会实务】真账实做的10个要点
【税会实务】真账实做的10个要点
1、给定一个真正的例题，首先要认真阅读材料，了解企业的各项业务。
2、通过对例题的分析，首先编制记账凭证，也就是做会计分录，必须准确。
3、填制账簿，各会计科目的明细账，要认真填制，记账完毕要在会计凭证记账栏内打“√”，表示已登记入账。
4、在登记完毕银行存款日记账时，应及时与银行出具的对账单进行核对，如余额不符，则应当填制银行存款余额调节表，来调节账簿和对账单的余额。
5、根据汇总记账凭证填制总账。
6、总账与明细账进行核对，如有不符应及时找出问题，更正。
7、核对完成后，根据上年度的资产负债表编制本年度的资产负债表。
8、在编制利润表之前，首先编制利润表科目本年累计发生额表，根据累计发生额表格，编制利润表。
9、最后编制现金流量表，首先要做调整分录，调整分录编制完成之后填制现金流量表。
10、在整个会计工作中，一定要细心，认真，否则一个环节的错误会导致所有账目的错误。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理
流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
这是学习的重点，要时刻思考这个问题，想不明白，多问老师。
等你明白了，会计真的很简单了。
2023年税务师之涉税服务实务题库附答案(基础题)
2023年税务师之涉税服务实务题库附答案（基础题）单选题（共30题）1、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】 A2、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。
2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。
A.98.50B.77.50C.46.50D.55.50【答案】 C3、（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A.甲税务局B.甲税务局上级税务机关C.乙保险公司D.乙保险公司上级机构【答案】 B4、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（）的罚款。
A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上1万元以下D.1万元以上5万元以下【答案】 B5、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天B.委托代销货物，为货物发出的当天C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天【答案】 C6、（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
2023年税务师之涉税服务实务精选题库答案
2023年税务师之涉税服务实务精选题库答案单选题（共60题）1、某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：A.借：应交税费——应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500 借：利润分配——未分配利润 7500 贷：以前年度损益调整 7500B.借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配——未分配利润 7500C.借：以前年度损益调整 375 贷：应交税费——应交所得税 375 借：以前年度损益调整 1125 贷：利润分配——未分配利润 1125D.借：库存商品 13900 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3900 以前年度损益调整 10000 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配——未分配利润 7500【答案】 D2、2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A.32000B.40000C.56840D.72000【答案】 C3、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标【答案】 B4、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。
A.比较分析法B.控制计算法C.核对法D.查询法【答案】 C5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。
账务处理系统中辅助核算功能之往来科目的应用【会计实务操作教程】
账务处理系统中辅助核算功能之往来科目的应用【会计实务操作教程】 随着企业规模的扩大，生产经营活动的复杂化，企业所包含的业务活动 的种类越来越多，所涉及的专业领域也越来越广，各种业务的工作量也 越来越大。为了提高企业的管理力度和经营效率，很多单位实施了加强 财务管理，细化会计核算的政策，对全部工作进行深入细致的分析，要 求在此基础上进行明确的分类核算和管理。在传统的方法下，企业会开 设明细账进行核算，这样增加了明细科目的级次，造成科目体系庞大， 同时会给会计核算和管理资料的提供带来极大的困难。计算机账务处理 子系统则借助计算机处理数据的特点，设置了辅助核算模块。通过该功 能模块，不仅能方便地实现会计核算功能，而且能为管理提供快速便捷 的辅助手段。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
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税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
二、辅助核算功能的运用 （一）单位往来业务辅助核算 单位往来是企业和其他企业间发生的经济业务。会计科目中的“应收 票据”、“应收账款”、“预收账款”、“预付账款”、“应付账款”等都 是处理单位往来业务的账户。当企业往来客户比较多，往来业务比较频 繁，清欠、清理往来账的工作量大时，如果继续时使用手工方式的科目 设置，如： 应收账款 应收账款-A单位、应收账款-B单位…… 由此可见，将核算单位直接作为往来科目的二级或三级科目的设置， 造成科目体系庞大，给会计工作造成了极大的不便。因此，对于往来客 户较多，往来核算管理要求高的单位来说，可使用系统提供的单位往来 辅助核算账。 实施步骤如下：
如何做好外帐三大问题解析【会计实务操作教程】
三、混乱的账户问题 说到这里，不得不提一件事情，就是小企业中常见的问题，公户私户 林立。很多会计负责内外帐的情况下，经常会被这个搞得糊里糊涂的， 哪些账户要体现在外帐中，哪些账户要隐藏，每个账户该怎么维护等 等，尤其是碰到老板也在用账户进行私人业务支付的时候，那就更是一 笔糊涂账了。我讲讲一些简单的经验，帮助大家来理清这里： 1）银行与银行账本互相匹配 每一个银行，只要跟业务相牵扯的，都要有一个对应的银行帐本，不 要嫌冗余，这个是必须的。对于老板的私户，私户公用的账户也是一 样。 2）私事公事面面俱到 公司相关的业务要记账就不说了，最重要的是很多涉私的业务，比如 老板从公户取款等等，我们也得想办法。老板经常取了钱不跟会计说，
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【税会实务】如何进行对账
对账就是核对账目。
按照《会计基础工作规范》的要求，各单位应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符，对账工作每年至少进行一次。
就出纳工作而言，对账的主要内容是：(1)账证核对。
核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。
(2)账账核对。
核对不同会计账簿记录是否相符。
包括：总账有关账户的余额核对；总账与明细账核对；总账与日记账核对等。
(3)账实核对。
核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。
包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数核对；银行存款日记账账面余额与银行对账单核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
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