企业应收账款管理中的风险防范
应收账款的内控管理与风险控制
应收账款的内控管理与风险控制应收账款是企业运营中的关键环节，其涉及的金额庞大，且直接影响到企业的现金流和财务健康。
因此，针对应收账款的内控管理与风险控制显得尤为重要。
通过实现有效的内控管理，企业不仅可以减少损失，还能提升资信度和客户关系。
内控管理的重要性在信息化迅猛发展的今天，企业的应收账款往往随着交易量的增加而不断上升。
科学的内控管理能够有效监控应收账款的流动和变动，确保账款的及时回收。
其重要性主要体现在以下几个方面：风险识别：及时发现客户的财务状况变化，从而减少坏账的风险。
跟踪客户的支付习惯和信用评分，有助于企业做出预测和决策。
提升效率：通过优化内部流程，减少账款跟进和催收的时间，可以让企业更专注于核心业务的发展。
合规性：内控体系使企业在财务报表时保证信息的真实性与完整性，避免因合规失误带来的法律风险和经济损失。
应收账款的风险类型应收账款在管理过程中，面临多种风险，了解这些风险类型，对于后续的管理至关重要。
信用风险：指客户可能未能按时支付应付账款的风险。
这通常与客户的经济形势、经营状况和行业风险等因素直接相关。
流动性风险：相对来说，流动性风险更多与企业自身的资金链相关，通常发生在客户未能及时支付的情况下。
合同风险：合同条款不明确或不合理，可能导致企业在应收账款的追讨中处于不利地位。
内控管理的关键措施有效的内控管理需要从多个维度入手，制定合理的政策和措施。
客户信用评估在确定交易前，对客户进行全面的信用评估至关重要。
这可以通过分析其财务报表、征信记录、行业状况等方式来完成。
应定期更新这些信息，以确保企业能及时掌握客户的信用变化。
应收账款管理政策制定明确的应收账款管理政策，涵盖信用期、付款礼遇、罚息等内容，能够为公司的应收账款管理提供有力支持。
加强对逾期账款的管理，也可以采用分级管理的方法，根据客户的信用等级和历史表现，进行差异化的催收策略。
定期审计和评估定期对应收账款的管理进行内部审计和评估，能够帮助企业洞察潜在问题，并及时调整策略，解决凸显的问题。
应收账款管理中的坏账预警机制设计及应对策略
应收账款管理中的坏账预警机制设计及应对策略随着企业业务的不断扩张和市场竞争的加剧，企业应收账款的管理变得更加关键。
其中，如何有效地识别坏账风险并及时采取应对措施，成为了每个企业管理者必须面对的问题。
本文将从坏账预警机制设计和应对策略两个方面，探讨应收账款管理中的坏账风险控制方法。
一、坏账预警机制设计（一）建立合理的客户信用评估模型客户信用评估是预防坏账的第一道防线，企业可以通过分析客户的经营状况、担保情况、还款记录等因素，综合评估客户信用状况，为后续的信用授信、风险防范做好准备。
（二）建立完善的信用额度管理制度在对客户的信用状况进行综合评估后，企业需要制定合理的信用额度管理制度，包括确定客户的信用额度、限制客户的欠款比例、控制单笔交易金额等方面，以防止客户超额信用使用导致的坏账风险。
（三）建立系统化的数据风险监控机制企业需要对客户的还款情况、交易操作等信息进行监控和收集，及时发现异常交易和信用超限的情况，并对风险进行分析和评估，建立风险预警系统，及时采取应对措施，避免形成坏账损失。
二、应对策略（一）加强法律手段保护企业应与客户签订明确的授信合同和还款计划，落实债权保护措施，确保公司利益不受侵害。
对于无法收回的坏账，及时采取法律手段进行追讨，并保障企业的合法权益。
（二）优化应收账款管理流程企业应建立完善的应收账款管理流程，包括订单管理、发票管理、收款管理等环节，确保每一项工作都得到妥善的监控和管理，避免因操作不规范等原因导致的坏账风险。
（三）优化资金流转和财务管理企业应注重资金流转的监控和管理，合理规划资金流动的方向和节奏，避免因资金流转不畅或者资金缺口导致的坏账风险。
此外，企业还应建立健全的财务管理制度，并加强对财务人员的岗位培训和管理，保证企业财务运作的规范和合法性。
三、结语应收账款管理中的坏账风险是企业经营管理中不可避免的问题。
通过建立完善的坏账预警机制和采取有效的应对策略，企业可以有效地控制坏账风险，保障企业的利益和生存发展。
论货代企业应收帐款的风险管理及控制
论货代企业应收帐款的风险管理及控制随着贸易的发展和国际贸易的蓬勃发展，货代企业在现代经济中越来越占重要地位。
货代企业不仅为货主提供了物流服务，而且为货主解决了一系列的风险问题。
尤其是货代企业的应收账款风险问题在风险管理中显得格外重要。
货代企业的应收账款风险主要包括客户信用风险、货物交通运输风险、授信逾期风险等。
因此，如何有效地控制和管理货代企业的应收账款风险是货代企业必须解决的问题。
1. 客户信用风险客户信用风险是货代企业面临的最大的风险之一。
货代企业的收入主要来自于客户的支付，因此货代企业在与客户合作前必须进行严格的信用评估，评估客户的信用状况，减少客户逾期付款风险。
货代企业可以通过调查客户的财务状况、历史付款记录和行业信用等方式来评估客户的信用状况。
另外，货代企业还可以与客户签署合同，明确收费标准和付款时间，加强监管和控制。
2. 货物交通运输风险货物交通运输风险是货代企业在运输过程中面临的常见风险问题。
货代企业应通过合理的运输方案和运输保险的方式来降低交通运输风险。
货代企业应包括全程管控，发现和排除风险隐患，确保物流安全和交通安全。
此外，货代企业应考虑备货备件，确保及时报损理赔和快速处理运输问题。
3. 授信逾期风险货代企业往往会给予客户信用授信期，这就增加了货代企业的风险。
货代企业应确保及时收取应收款项，妥善管理应收账款。
货代企业应对客户进行授信额度管理，授信额度不能过高，应限制授信期，授信期可以加入利润管理，授信集中度可以控制在一定的水平以下。
货代企业还应加强对客户的管理，包括权益证书和黑名单等制度建设。
4. 信用保险货代企业可以通过信用保险来降低自身的风险。
货代企业可以购买信用保险来保护其自身的利益，当客户逾期付款时，货代企业可以向保险公司索要赔偿。
货代企业可以选择信用保险来应对客户欠款风险，了解不同保险公司之间的差异，选择帮助防范货代企业风险的保险产品。
总之，货代企业应收账款风险是货代企业在经营中需要关注的风险问题。
浅议企业应收账款的管理及风险防范
浅议 企业应 收账款 的管理 及风险 防范
胡 妍 （ 武汉市塑料十一 Nhomakorabea 湖北 武汉 ４ Ｏ １ ３０ ） １
摘要 ：企业加 强应收账款的风 险管理具有重要意义 ，本文首先阐述 了应 收账款风险防范措施 ，结合案例．分析企业
应收账 款风 险存在 的问题，并提 出了具体 的改进应收账款风 险管理措施。 关键词 ：应收账款 ； 风险管理 ； 控制
长 期 以来 ，我 国 财 务 管理 工 作 中对 应 收 账 款 风 险 管 理 重 视 束 应 收 账 款 债 务 人 的 行 为 ， 大 降 低 应 收 账 款 坏 账 损失 的 风 险 ， 大 不 够 ，造 成 企 业 之 间 相互 拖 欠 十 分 严 重 。 目前 。许 多 企 业 在 应 也 可 以避 免 债 务 方 原 有 股 东 在 股 价 大 幅 上 扬 的 情 况 下 损 失 更 多 收 账 款 的风 险 管 理 上 存 在 着 很 多 问 题 ， 面 就 我 国 企 业 如 何 加 的 收 益 分 配 。 下
为 了降 低 企 业 应 收 账 款 风 险 ，加速 企 业 资 金 周转 ，提 高 资 销 售 部 门 和 财 务 部 的 桥 梁 。信 用部 门 的 主 要 职 责 是 ：建 立 客 户 金 使 用 效 率 ，企 业 必 须采 取 相 应 的 策 略 ，制 定 有 效 的 政 策 和 完 信 用 档 案 、管理 客 户 信 用 、进 行 信 用 风 险 分 析 、制 定 客 户 信 用 善 的管 理 体 系 ，加 强 对 应 收账 款 风 险 的 防 范 与控 制 。 １ 运 用 债 股 互 转 的 创 新 管 理 模 式 来 解 决 应 收 账 款 问 题 ． 债 股 互 转 模 式 的 具 体 方 法 是 赊 销 合 同 的 附 带 期 权 。应 收 账 款 一 般 是 由于 企 业 的 赊 销 行 为 所 产 生 的 ，通 过 在 赊 销 合 同 中 增 加 附带 条款 ， 定 购 货方 所 欠 销 货 方 的 应 收 账 款 超 过 一 定 期 限 ， 规 额 度 ，执 行 应 收 账 款 监督 等 。建 立 一 个 独 立 的 信 用 管 理 部 门可
应收账款的风险管理
应收账款的风险管理摘要在市场竞争日趋激烈的情况下,除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等增加市场份额之外,赊销也是一种重要的手段.传统的应收账款的管理模式下,很多却因为赊销陷入财务危机,甚至是破产.本文采用财务风险管理的一些来提出应收账款的风险管理.先说明传统应收账款管理的弊端,然后介绍应收账款风险管理的特点,最后详细说明了应收账款风险管理的措施.关键词风险管理风险识别风险评估风险控制一、传统应收账款管理的弊端一应收账款日常管理不完善,风险防范意识淡薄市场竞争日益激烈,销售部门在企业中的地位日益提高,尤其是那些大量产品积压的企业.但是销售部门往往只追求销售业绩,不重视销售的回款,有些企业没有严格的赊销审批制度 ,随意给予客户优惠的付款条件,结果造成日后应收账款的回收困难,导致大量的应收账款长期挂账,大大增加了营业周期, 降低了资金的使用效率.我们常常发现某个单位很多应收账款的账龄是几年前的,外国人对这个现象都很吃惊,因为在很多国家,法定超过半年的应收账款就必须作为坏账.二没有设立专门负责应收账款管理的部门在销售部门负责赊销,从而形成应收账款,货款的追讨往往是财务部门的责任.在一些企业,财务部门只是起着单纯的记录作用,将应收账款的发生额按客户登入明细账,账龄的也是形式上的操作,这种简单的记账式管理根本就解决不了；在另一些企业,由于各自职责所在,产生财务部门和销售部门的矛盾,不利于正常的生产经营.三不注重成本,未遵循成本效益原则应收账款的管理最基本的要求是收入大于成本,这样赊销才是有利的.赊销可以实现销售收入的增长,但与之相关的成本也要相应增加,这就要求必须完整地与之相关的付现成本和机会成本,具体的成本的在下文的风险评估中有详细的说明.不仅是赊销程度和赊销方式必须符合边际收入大于边际成本的要求,对于逾期应收账款的收回,也必须满足收入大于成本的效益性,即所收回的账款必须大于收款过程中发生的各种可能的成本.在我国,企业进行赊销时一般不进行各种赊销方案的对比；在采取各种收款方案时也不进行各种收款方案的对比分析,只要能收回货款就行.应收账款的管理基本上还是粗放式的管理,还没有真正确立成本效益原则.我国企业受传统应收账款管理模式的,企业间的“三角债”和相互拖欠货款现象十分严重,坏账损失率很高.据统计,2001年全国企业“三角债”高达万亿元；因逃废债务造成的直接损失约1800亿元,因恶意违约的直接损失约55亿元；因“三角债”和现款交易而增加的财务费用达2000亿元.,我国企业平均赊销率不足20%,但是坏账损失率却高达5% i.传统的应收账款的管理弊端暴露无遗,它已经不适合的潮流,我们必须有所创新.二、应收账款的风险管理应收账款的风险是应收账款遭受损失的不确定性.这个不确定性主要是指损失是否发生以及损失的大小不确定.那么怎么样判断应收账款的损失是否发生呢我们认为,当企业不能及时足额地收回特定应收账款时,损失就产生了.引起债务方不能及时偿还债务的因素就是风险的来源.应收账款的风险管理就是识别、评估与控制企业应收账款损失的程序.应收账款风险管理目标可以分为两个部分：损失发生前的目标和损失发生后的目标,前者是避免或减少发生损失的可能性；后者是努力使损失尽量降低.一应收账款的风险识别如前所述,引起企业不能及时足额地收回应收账款的因素,就是风险的来源.风险识别,是风险评估和风险控制的基础.在进行风险分析时,找出企业应收账款面临的风险因素,并将这些风险与企业销售收款业务流程联系起来,以便发现各种潜在的风险.这里示范性地列出几条:1. 交易双方产生的贸易纠纷；2. 客户经营管理不善,无力偿还到期债务；3. 交易对象有意占用企业资金；4. 交易对象蓄意的商业欺诈.对于上面的每一种原因,我们还可以继续追究下去,找出原因的原因.比如说,交易双方产生的贸易纠纷,我们要看是合同中的特定条款约定不明确,或者是产品质量的缺陷导致顾客不满意拒绝付款；而后三种情况则是要检讨信用政策和销售收款的业务流程,在赊销的审批时,是否有对客户的信用情况进行评估,是否对没有资格的客户进行赊销,是否给予客户不适当的信用额度,是否发生越权审批,是否存在销售人员与客户相互勾结,损害企业的利益的情况.风险的识别离不开相关部门的密切配合,尤其是销售部门,我们知道, 客户往往会有意地隐藏一些不愿意透露的信息,有些客户甚至是故意提供虚假的资信状况信息,致使企业所掌握客户的信息不全面、不真实.像拖欠员工工资,频频更换主管,开始销售不动产等等这些信息,对我们非常有用.而销售人员直接与客户交往,最容易了解客户的情况,发现客户的异常行为.如果我们能对销售人员进行一定的培训,提高他们捕捉客户风险信息的能力,就可以帮助企业尽早的发现风险,尤其是碰到被商业欺诈时,如果企业能透过销售人员及时察觉,就可以在诈骗分子得逞之前采取措施,以防止造成损失.二应收账款的风险评估在损失发生前,我们要评估发生损失的可能性,而在损失发生后,我们要评估损失的大小.当然,要做到较为准确的评估,有一定的难度,因为很多损失是比较难以估计的.评估工作离不开客户信息的搜集.一般说来,我们可以阅读客户的财务报告、实地访问或电话联络、以往与客户的交易经验、大众传播媒介或借助专业的信用中介机构等等.显然,高风险的客户发生损失的可能性和损失的程度都比较高,最容易产生交易纠纷,偿债能力差并且信誉不佳.所以,有必要对客户进行风险等级的划分,我们依据是客户的信用状况,什么变量能够用来说明客户的信用状况呢二十世纪初亚历山大沃尔提出沃尔评分法,他选择了流动比率、存货周转率、应收账款周转率等七项财务比率,分别规定各项财务指标在该模型中的比重,综合为100分,然后确定标准比率相比较,评出每项指标的得分,汇总求得总的得分.得分越高,客户的风险等级越低,这样就将客户划分为高、中、低风险等级.这只是一种定量模型,还有其他一些定量分析的模型,以及定性分析的模型,时,企业可以选择特定的模型,根据自己的情况加以适当的变化.在实际操作中,我们要注意的是客户的风险等级并不是一成不变的,市场瞬息万变,今天的低风险客户可能就成了明天的高风险客户了.因此,要定期地根据客户的最新情况,对客户的风险等级进行再评定.此外,在进行定量分析的时候,往往借助于客户的财务报表,要注意报表本身的局限性,辨别其中可能存在被粉饰的情况.应收账款的损失包括逾期应收账款的资金成本,附加收账费用,坏帐损失,这些直接的损失比较显而易见,另外,还有一些间接的损失,比如,企业赊销时虽然能使企业产生较多的利润, 但是并未真正使企业现金流入增加, 反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用, 加速了企业的现金流出, 主要表现为: 1.企业流转税的支出.应收账款带来的销售收入, 并未实际收到现金, 流转税是以销售为依据的企业必须按时以现金交纳.企业交纳的流转税如增值税、营业税、消费税、资源税以及城市建设税等, 必然会随着销售收入的增加而增加.2. 所得税的支出.应收账款产生了利润, 但并未以现金实现, 而交纳所得税必须按时以现金支付.一旦应收账款无法及时收回时,企业的资金就可能周转不灵而不得不向银行借债,借债就要承担利息费用；如果企业搞“三角债”,拖欠供应商货款的话,就无法取得购货的现金折扣,或因为资信的降低而无法获得较优的购货优惠,这样就会增加产品的成本,在价格竞争时处于劣势.如果同一时间发生多起损失,超出了企业对应收账款损失最大的承受能力,企业就可能陷入严重的财务危机,甚至是破产.三应收账款的风险控制所谓风险控制,是指在风险识别和风险评估的基础上,针对所存在的风险因素,积极采取控制措施,以消除风险因素或减少风险因素的危险性,在损失发生前,通过采取措施,降低了损失发生的可能性；在损失发生后,将损失减小到最低限度.风险控制措施可以分为5种：避免风险、预防风险、降低损失、转移风险和承担风险.在损失发生前,我们可以避免、预防或转移风险,避免发生损失；在损失发生时和发生后,我们可以采取措施降低损失或承担损失,下面依次介绍.1、避免风险避免风险又称规避风险.经过风险评估后,我们将某客户评估为高风险,那么我们可能就不给其赊销,这样就规避了风险.不过在运用这一措施的时候,需要注意以下三点：1当风险很高或者管理风险的成本极高时,规避风险是合适的；2有些风险是不可避免的,比如说由于全球性的石油危机导致运输行业经营困难,或者是像我国2003爆发的SARS疫情导致行业的不景气；3不愿意承担风险,就没有销售的机会,不能有风险就规避,现在只接受现金交易的是很鲜见的.全球最大应收账款管理公司邓百氏RMS总裁叶博礼戴维这样说过：“不联系管理的风险只表现为一种危险,联系管理行为认识的风险就是一种价值,是价值的一种重新分配,某个管理者的这种管理水平越强,他所获得的回报就越高.”因此,我们不能因噎废食,应收账款虽然有风险,但是我们可以有选择地接受风险,从而获得与风险相匹配的收益.2、预防风险预防风险不同于规避风险,并不强调降低风险至零.预防风险就是要降低发生损失的可能性,通过风险评估,我们将可以划分特定企业的风险等级,如果能够只和一些低风险的客户交易,那么企业应收账款的综合风险将会大幅度降低,但是如何才能有这种选择的余地呢要知道,现在很多企业能找到客户就不错了,哪里还敢挑选客户啊我想,应该从营销活动中找答案.营销管理大体上有5种观念：生产观念、产品观念、推销观念、市场营销观念和营销观念 ii.在我国,大部分的企业还停留在产品观念和推销观念上,如果企业能够采用市场营销观念,把市场的需要放在首位,生产出满足消费者的产品,就能够获得较强的竞争力,从而争取到低风险的客户,另外,产品如果获得终端消费者的认可,客户也能尽快地将产品销售出去,就能够尽快的收回货款.在进行风险识别的时候,我们发现很多风险其实是来源于企业销售收款相关的内部控制制度不健全,因此如果加以改善,可以减少很多风险,2002年国家财政部出台了内部控制规范—销售与收款试行及财政部建立健全企业应收账款管理制度的通知来指导和规范企业的销售和收款行为,企业应该在这些法规的引导下,建立健全相关的内部控制,比如:1严格赊销审批制度.严格的审批手续可以预防销售人员有意识的赊销,从中牟取私利,造成企业的损失.在签订销售合同前,信用部门或信用岗位要按照有关合同管理的规定,详细审查对方的主体资格、经营范围、资信及履约能力等情况,并经由企业法定代表人或财务经理审阅合同文本,并由企业顾问对合同的合法性、严密性进行审查,确保合同规范有效,预防出现交易纠纷或者遭受商业欺诈.2定期核对财务部门定期与销售部门核对回款记录,重点监控出现到期而没有对方签字的应收账款,并及时采取措施处理,避免出现不受保护的债权纠纷.3、降低损失当企业有好的投资机会,此时却由于很多应收账款未能及时收回,没有足够的资金时,可以利用应收账款进行融资,主要有以下四条途径:1应收账款证券化在我国,因为现行资产证券化法律制度不健全,实行应收账款的证券化时机还不成熟.不过一些外贸出口企业,有实施出口应收账款跨国证券化,它是指将出口销售形成的应收账款经过组合包装出售给国外的特殊目的载体special purpose vehicle,即SPV,由其经过信用增级,从而在国际资本市场上发行资产支持债券,提前收回应收账款的一种融资方式.2应收账款的抵借应收账款的抵借是将企业的应收账款作为抵押品向银行获得借款的一种融资方式,分为整体抵借和特定抵借.尤其使用于中小型企业,因为中小型企业的信用地位与社会地位使其不但难以进入直接融资市场,间接融资也是困难重重,客观上制约了中小企业在中优势的发挥.应收账款的抵借能够满足中小企业的资金需求,加速应收账款的周转率.3 委托专业机构追讨或采取仲裁、法律诉讼的形式当应收账款已经发生较大的损失时,企业应该尽快与债务方商讨,必要时进行债务重组.当债务企业破产时,应积极参与债权的申报以及追讨,切勿错过追逃的最佳时机.对于有能力付款却恶意拖欠的,企业自己追讨一段时间后仍没有实质性的效果,可以委托专业机构追讨应收账款,由其代理行使债权人的追讨工作,当然如果还不行,就只好仲裁或法律诉讼来扞卫自身的正当权益了.4在合同中约定所有权保留条款根据我国合同法第134条规定：“当事人可以在买卖合同中规定买受人未履行支付价款或其他义务的,标的物所有权属出卖人.” iii这样,只有客户在付清全部货款时,才能取得货物的所有权,即使客户破产了,由于该货物的所有权仍然属于企业,不会作为破产财产,从而很大程度上保障了应收账款的安全.4、转移风险当企业不愿意为某些应收账款承担风险时,就要考虑如何将风险转移掉,机构以其信息资金的优势,可以参与到企业应收账款的处置中来,通过主动承担风险,参与企业所创价值的分配,只要有以下两种方式：1应收账款的无追索权让售就是把应收账款作为商品卖给机构,从而将风险转移掉.而在我国,一些商业银行大都只接受有追索权的应收账款融资业务,但这是一个很好的开始,我认为,在不久的将来,我国将会出现一批专门从事应收账款经营的公司,商业银行的业务也将不仅仅局限于有追索权的应收账款融资业务.2为特定的应收账款上保险,我国的保险业尚未开展这个业务,但是我相信,有风险的地方就会有保险,保险业为应收账款提供保险是迟早的事.3取得第三方担保当某客户被评价为高风险等级时,企业一般只与其进行现金的交易,但是如果有第三方愿意为其提高担保,承担连带责任的话,我们也应该考虑对其采用赊销,一旦发生损失,我们可以对第三方进行追讨.5、承担风险在前面提到的风险评估时,企业往往根据客户的信用状况及有关资料,为每个客户评定风险等级,以此为每一客户设定信用额度,这便是企业愿意对某一客户承担的最大的赊销风险额.在日常业务中,企业可以连续地接受某一客户的订单,只要对该客户的赊销额不超过其信用额度,就可以对其办理赊销业务；一旦超过信用额度,除非经企业有关部门批准,否则不能再对该客户提供赊销.它虽然不一定能够提高客户付款的及时性,但它可以限制客户不付款引起的损失.企业应随着市场销售情况和客户信用情况等变化,企业可能和愿意承担的赊销风险的变化,定期对客户的信用额度重新加核定,使信用额度保持在企业所能承担的风险范围之内.前面在讲到降低损失时,提到当客户破产时,企业应该积极参与到债权的申报追讨,但前提是符合成本效益原则,如果能够讨回的应收账款低于所付出的费用,那么企业应该放弃这个债权.企业可以在进行赊销的时候,把客户未能获得的现金折扣汇集起来,从销售人员的业务提成中划出一定比例的金额,设立一个风险补偿基金,抵消应收账款损失的不利.三、结论与其说应收账款的风险管理不仅仅是一系列的程序,倒不如说它是一种管理的思想,它需要各个部门的密切配合,尤其是最高管理层的重视,自上而下地推行,才能奏效.本文将风险管理的到应收账款的管理上,从风险识别、风险评估到风险控制,力求减少应收账款发生损失的可能性和应收账款发生损失的程度,克服传统应收账款管理的弊端.需要指出的是,应收账款的风险管理,也必须建立在传统管理方式的基础上,只是加以改进罢了.本文在阐述风险控制时,罗列了各种措施下的具体,有些方法在我国没有实施的条件,某些方法之间有交叉重叠,我们将其划分到某种措施,只表明作者自己主观的看法而已.。
应收账款的风险分析与防范措施
建立员工激励机制，将应收账款 管理和风险防范纳入绩效考核体 系，激发员工的工作积极性和主
动性。
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风险评估的指标与模型
应收账款周转率
该指标反映了企业应收账款的 周转速度和运营效率。应收账 款周转率越低，说明企业的应
收账款风险越高。
坏账率
该指标反映了企业坏账的占比和信 用管理的效果。坏账率越高，说明 企业的应收账款风险越高。
逾期账款率
该指标反映了企业逾期账款的占比 和催收效果。逾期账款率越高，说 明企业的应收账款风险越高。
市场竞争
为了扩大市场份额，企业 不得不采取赊销方式来吸 引客户。
销售政策
企业为了促进销售，往往 采取赊销政策来吸引客户 。
应收账款的成因与影响
客户违约
客户因各种原因无法按时 支付款项，导致企业形成 应收账款。
影响
应收账款对企业的影响主 要有以下几点
资金占用
应收账款占用了企业的流 动资金，可能导致企业资 金周转困难。
应收账款的成因与影响
坏账风险
应收账款存在无法收回的风险，可能给企业带来经济损失。
财务成本
应收账款的管理和控制需要投入人力、物力和财力，增加了 企业的财务成本。
应收账款的管理与控制
管理策略
针对应收账款的管理，企业应采取以下策略
制定合理的信用政策
企业应根据自身情况和市场环境，制定合理的信用政策，包括信用 期限、信用额度等。
强化内部控制
企业应建立健全的内部控制制度，确保应收账款的核算、记录和监 督等环节的有效性和准确性。
应收账款的管理与控制
定期对账和催收
企业应定期与客户核对往来账目，及时催收 逾期款项，防止坏账的产生。
应收账款的风险管理论文
应收账款的风险管理论文在学习、工作中，大家最不陌生的就是论文了吧，通过论文写作可以培养我们的科学研究能力。
你知道论文怎样才能写的好吗？山草香整理了4篇应收账款的风险管理论文，希望您在阅读之后，能够更好的写作应收账款风险管理。
关键词：应收账款；风险研究；防范与控制现代企业面临的应收账款风险产生的原因除了信用交易意外，还有就是企业自身的认识问题。
如果企业经营管理者不能够对所产生的应收账款风险有一个清醒的认识，那么就很容易在企业内部产生财务危机。
一、企业应收账款风险（一）应收账款风险定义应收账款风险是指企业的应收账款受到市场上的不稳定因素的影响，给应收账款的收回带来了阻碍，从而导致企业不能够及时或者足额收回数额巨大的应收账款。
简而言之，应收账款风险是企业不能够及时和足额收回应收账款而造成的潜在的和实际的损失。
（二）企业应收账款风险的表现企业应收账款风险主要表现在两个方面，即回收金额风险和回收时间不确定性。
应收账款回收时间上的不确定性，主要是指应收账款的对手方超过商定的付款期限，而使赊销企业面临损失的风险。
回收数额上的风险，也可以称为潜在坏账损失，是指企业无法收回全部的应收账款，而使部分或全部的应收账款成为坏账的风险。
应收账款不能及时收回，会加大企业资金的占用和增加资金成本，严重的会是企业财务陷入困境，甚至失灵。
而应收账款一旦成为坏账、死账，就会导致企业财务风险的发生。
二、应收账款风险对企业产生的影响回收时间和回收数额上的不确定性，是企业在短时间内积攒的应收账款数量难以及时消解，从而给企业产生许多不利的影响。
第一，大量占据流动资金，影响企业资金的正常周转。
企业在为客户提供商品、劳务、技术以后，所应得的款项却不能够及时的收回，就会成为企业的应收账款，如果企业不能对应收账款进行有效地管理或者对逾期不能够收回的款项采取相应的措施，将会使企业的收入与支出不相符合，扰乱企业的正常财务计划。
应收账款长期不能收回或者被占用，将会直接影响企业资金的正常流动，给企业的正常经营产生影响，也因此会阻碍企业的壮大。
企业加强应收账款管理的措施有哪些？
企业加强应收账款管理的措施有哪些？在我国，企业应收账款在总资产中占有较大比重，若管理不善，就会使一个健康的企业陷入财务危机。
企业应加强应收账款的管理，采取有效措施防止应收账款的恶化，提高应收账款的质量。
下面催天下小编为大家详细解答。
1、加大清欠力度，利用法律武器依法保护企业权益企业应加大清欠工作力度，对已到期货款及时追回。
加强对应收账款诉讼时效的管理，防止因诉讼时效的丧失而丧失诉讼的胜诉权。
对长期拖欠贷款的客户，要采取诉讼程序，利用法律武器保护企业的权益。
2、加强应收账款的风险防范意识企业负责人、销售人员和财务人员要充分认识应收账款收不回的风险，认识其危害性。
在确定赊销策略时，一定要谨慎，科学测算各种赊销策略给企业增加的收益和由此所付出的代价。
要制定销售工作的规范标准，使相关人员按工作规范标准开展工作，减少由于工作随意给企业带来的经济损失。
3、加强应收账款的分析与通报财务部门应为企业开展清欠工作、为企业决策部门制定调整销售策略提供信息，要积极开展应收账款分析，及时编制应收账款账龄分析表，计算客户应收账款的平均账龄和客户销售贷款回款率，将客户的欠款、还款等重要信息资料及时向相关部门通报。
对应收账款的可能出现恶化的客户资料及时向企业负责人通报，防止情况的进一步恶化。
4、完善销售考核制度和约束制度企业应改变对销售部门的考核只重产品销售收入的作法，转为考核产品销售收入和销售款回款额。
对销售人员的工资、销售费用采取与有效销售额挂钩的办法。
有效销售额;产品销售收入-+应收账款增减额折合额这里，应收账款增减额折合额可根据各企业的实际情况进行折算。
为保证应收账款的及时收回，企业要制定销售回款的约束制度，按“谁销售谁收款”的原则，落实销售责任人的回款责任，提高销售责任人的风险意识，加速销售款的回收。
企业内部审计部门要定期对销售部门和销售人员的销售业绩指标进行审计，重点对造成应收账款长期拖欠的相关责任人进行专项审计，追究责任，实行经济处罚，对侵害企业经济利益、侵占销售货款的责任人还要交司法机关处理。
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企业应收账款管理中的风险防范
陈绍芳中准会计师事务所辽宁分所
【摘要】本文阐述了企业应收帐款给企业经营带来的主要风险，并分析了应收帐款形成的原因，并着重研究了应收帐款管理的风险防范措施。
【关键词】应收帐款风险防范成因
应收账款是指企业因销售商品、材料、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项。
随着市场经济的深入发展，市场竞争日趋激烈以及赊销方式的存在，对于企业来讲，一方面稳定的销售渠道。
扩大了产品销路，减少了存货，增加了收入；另一方面由于形成了应收账款，造成机会成本、坏账损失等费用，增加了企业的经营费用和风险。
直接影响到企业资金的周转和经济效益。
一、企业应收账款带来的主要风险应收帐款的出现给企业经营带来的风险主要体现在三个方面。
一是降低了企业的资金使用效率。
企业效益下降是由于企业的物流与资金流不一致，商品已经发出，销售发票也已经开出，货款却不能同步回收，而销售已经成立。
这种没有货款回笼的入账销售，势必会导致没有现金流入的销售业务产生、销售税金上缴以及年内所得税的预缴。
长此下去必将影响企业资金的周转速度，进而导致企业经营实际状况被掩盖，影响企业生产计划、销售计划等的实施，偏离了实现既定的效益目标。
二是增加企业的现金
支出。
赊销可以产生收入，而销售收入又转化为利润，但是这些利润的增加并没有给企业带来真正意义上的现金的流入。
相反，由于赊销带来的收入并没有因为其是赊销而免交或缓缴各种税费，并不能因为没有实现现金的流入而避免进行利润分配。
更重要的是，这是没有现金流入的现金支出，会增加企业的经营风险。
产生现金流短缺的可能。
三是夸大了企业的经营成果企业应收账款的大量存在，虚增了账面收入，在一定程度上夸大了企业的经营成果，增加了企业的风险成本。
二、企业应收账款成因分析１．商业竞争。
这是发生应收帐款的主要原因。
市场经济的竞争机制作用迫使企业以各种手段扩大销售。
除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等外，赊销也是扩大销售的手段之一。
相同条件下，__________赊销产品的销售量将大于现金销售产品的销售量。
出于扩大销售的需要，企业不得不以赊销或其他优惠方式招揽顾客，由此引起的应收帐款，是一种商业信用。
２．销售和收款的时间差。
商品成交的时间和收到货款的时间经常不一致，这也导致了应收帐款形成。
就一般批发和大型生产企业来讲。
发货的时间和收到货款的时问往往不同，因为货款结算需要时间。
结算手段越落后，结算所需时间越长，销售企业只能承认这种现实并承担由此引起的资金垫支。
３．企业内部考核控制不完善，管理不科学。
企业经营者为扩大
经营规模，盲目追求利润最大化，销售收入的增长可能只给企业带来了账面利润，而未能带来维持经营、扩大生产规模所必须的现金流入，使应收帐款数额逐年递增，由此应增强企业经营决策者的风险意识。
４．企业财务人员发生记帐错误，形成应收帐款。
对于业务联系较多的企业，应详细反映应收帐款或应付帐款的地址、名称、进行明细登记，有的企业财会人员粗心大意，致使帐目串户较多，造成帐目余额不一致。
有时对于同一个单位，在应收帐款有户头，同时在应付帐款也有户头，不便于管理。
如该单位用其应收帐款抵付应付帐款，本应冲减应付帐款科目，但企业在应付帐款中又设立户头予以挂帐，使本来应该结清的业务，由于财务人员处理不当，造成两头挂帐，使会计工作带来很大麻烦。
５．社会信息不公开化。
信息的不对称也使一些企业之间恶意拖欠频繁发生，导致应收帐款不断增长，严重制约企业营运资金无法正常运转。
三、企业应收账款风险防范措施１．构建科学有效的信用管理体系。
制定科学有效的信用管理体系，是企业加强应收账款风险防范的重要制度基础。
企业信用管理体系的构建应当包括信用标准、信用额度以及信用条件等三个要素。
首先，信用标准指的是企业针对准备授予信用客户所要求的最低门槛。
信用标准同企业所面临的应收账款风险呈正相关的关系，企业所制定的信用标准越高，企业所面临的应收账款风险就越低，反之则越高。
所以说，企业需要以自身的竞争力水平以及业务往来客户的信用
状况为基础，制定适宜的信用标准。
其次，信用额度指的是企业以业务往来客户的资金偿付能力为基础设定的能够给予业务往来客户赊销的最大限额，企业信用额度的合理设置能够有效防止业务往来客户由于超额赊销而产生的应收账款收回风险。
２．加强企业财务会计的监督管理。
首先，企业的财务管理部门应当随时监督并控制企业应收账款的变动状况，及时向企业的决策层传递应收账款的动态信息，出具应收账款账龄分析表；其次，企业的财务会计管理部门要定期会同业务部门对应收账款的对方单位定时发送询证函，核实应收账款的真实性、完整性并确保诉讼的时效性，对于欠款逾期未还或欠款额度加大的业务往来客户，应当通知相关部门停止对其继续供货。
３．建立销售回款责任制。
为了有效防止企业销售人员片面追求完成销售任务而强销、盲销现象的继续产生，企业应当在企业所有人员内部明确追讨应收账款的不是财务会计人员而是销售业务人员的责任。
除此之外，企业还应当制订严格的资金回款考核制度，以实际收到货款数作为销售部门的考核指标，每一个销售人员都必须对每一项销售业务从签订合同到回收资金的全过程负责。
４．时时关注客户信息。
企业的信用管理部门或者财务会计部门必须对企业的每一个客户建立基本情况登记档案表，根据该表中的相关信息进行针对每一个客户的定期跟踪记录收款情况，定期或者不定期的检查每一次赊销与所欠账款之和是否超过本企业所确定的信用
额度，记录每一个信用客户不能按时归还赊销款的数额与次数，并及时向市场部门发出预警报告，为今后评定客户信用等级以及信用额度提供科学的决策依据，从而有效帮助企业避免产生坏账的风险。
如果企业的市场销售人员在与客户日常经营中，发现类似如下现象，则视为出现较大信用风险：例如：频繁更换企业的高层管理人员以及业务人员，企业离职人员不断增加；企业的主要负责人经常不出现；办公地点由高档写字楼向低档写字楼搬迁；受到其他公司的法律诉讼；企业财务人员对一些正常的业务问题常常避而不谈；不正常的不回复电话；突然下过大的定单（远远超出所在区域的销售能力）等等，上述现象的产生都应当及时向营业主管汇报，并通报信用管理部门或者财务会计部门，企业应当采取果断、迅速的应变措施，从而有效降低应收账款的回收风险。
５．建立应收账款坏账准备制度。
财务人员应严格对应收账款进行及时清算和对账等工作。
对可能破产的客户，要积极采取保全债权的措施。
对事实上已难以收回的逾期货款，报经有关部门审批后，予以核销。
但也应当认识到，无论企业采用怎样严格的信用政策，只要存在商业信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的。
因此，企业应遵循谨慎性原则，建立坏账准备金制度，对发生的应收账款计提一定的坏账准备。
参考文献：
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