强化应收账款管理防范经营风险
加强应收账款管理 防范企业坏账风险
下， 账龄老化， 企业没有监控或失去控制。
须对客户进行资信调查 ， 解决几个问题：） （能否和该客户进 １ 行商品交易 ；） （做多大量 ， ２ 每次信用额控制在多少为宜；） （采 ３
（ 增加企业现金流出。（） 二） １应收账款的发生意味着企
业销售收入的成立。 按现行税法流转税是以销售收入为计算 依据， 应以现金方式定期缴纳。（） ２应收账款使企业利润增
加， 企业盈利后需缴纳企业所得税，也要以现金方式缴纳。
（ 在形成应收账款责任上缺乏问责和追讨， 二） 以致具有 很大的弹性， 直至无人对此负责。 在一些实行职工工资与效益 挂钩的企业 中， 销售人员为了个人利益 ， 只关心销售任务的 完成， 采取赊销、 回扣等手段强销商品， 使应收账款大幅度上 升。而对这部分应收账款 ， 企业承包未要求相关部门和经销 人员全权负责追讨 ， 导致应收账款大量沉淀， 使企业经营背
信用准则， 树立成熟的社会信用意识是很困难的。 二、 应收账款对企业产生的危害
（ 占用企业的生产经营资金 ， 一） 降低资金的周转速度。
赊销形成的应收账款并未实现现金的流入 ， 属于应收而未收
、形成应收账款的原因 Fra bibliotek（ 企业管理存在短期行为。由于企业经营权与所有权 一）
分开， 所有者考核经营者的主要指标是利润 ， 经营者可能为了
加 强 应 收 账 管 理 陆 范 企 业 坏 账 风 险
施 馨 岳
应收账款是指企业因销售商品或提供劳务而形成 的债 权， 是企业一项重要的流动资产。 加强应收账款的管理， 对提 高资金使用率、 防范坏账风险具有十分重要的意义。
加强应收账款管理 防范企业经营风险
科技情报 开发与经济
文章编号 ： ０ — ０ ３２ ０ ）２ ０９ — ２ １ ５ ６ ３ （０ ６ １— １ ３ ０ ０
Ｓ ＩＴ Ｃ Ｆ Ｒ Ａ ＩＮＤ Ｖ Ｌ Ｐ Ｅ Ｔ＆ Ｅ Ｏ Ｏ Ｙ Ｃ—Ｅ ＨＩ Ｏ Ｍ ＴＯ Ｅ Ｅ Ｏ Ｍ Ｎ Ｎ Ｃ ＮＭ
１ 负面影响 ． ２ （） １影响 了企业现金流入 ， 加速 了企业的现金流出 ， 容易引发企业财
（） ３ 建立账龄分析制度 ， 防止坏 账发生 。企业 只要发生应收账款 ， 就
不可避免地存在一定 的风险 。 一般而言， 逾期拖欠账款时间越长 ， 催收的 难度越大 ， 成为呆 坏账损失 的可能性也就越高 。企业必须要做好应收账
应 收账款 的产生原因 ： 一是企业间 由于距离原 因和结算原因导致不 能及时收回货款而形成。二是企 业采取赊销 的经营策略而形成 。 就现实
情况而言 ， 的应收账款大部分是 由于赊销形成 的。三是 由于社会诚 企业
等， 通过这些信息 ， 检查用户是否突破信用额 度。 掌握用户已过信 用期限 的债务 ， 以便及时采取措施 。 二是做好应收账款 的对账工作 ， 实行定期对
销售收入 ， 强竞争能力 ， 增 同时又希望尽量避免 由于应 收账款的存在而 给企业带来的资金周转 困难 、 坏账损失等弊端 。应收 账款管理直接影响
企业营运 资金 的周转和经济效益。 如何监控应收 营活动 中日益重要的问题 。
开始延长或者过期 账户所 占比例逐渐增加 ，那么就必须及时采取措施 ， 调整企业信用政策 ， 努力提高应收账款 的收现效率。
（） ４ 采取有效 的收账策略 ， 尽量降低收 账成本 。 对于应收账款发生的
务危机 。 出商品 ， 发 开出销售发票 ， 货款不能 同步回收 ， 而销售 已告成立 ， 这种没有货款 回笼 的销售 收入 ， 一方 面没有 现金流入 ， 另一方面 又造成 企业 资金大量垫付在各 种税费上的现金流出 ， 企业出现有利润 、 使 无资
应收及预付管理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司应收账款和预付款的管理，提高资金使用效率，防范经营风险，确保公司财务状况的稳定，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及应收账款和预付款的业务活动。
第三条公司应收账款和预付款的管理应遵循以下原则：（一）合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保应收账款和预付款业务合法合规。
（二）风险管理原则：建立健全应收账款和预付款的风险管理体系，降低经营风险。
（三）账龄分析原则：定期对应收账款和预付款进行账龄分析，及时催收逾期款项。
（四）责任追究原则：明确各相关部门和人员的责任，对违反本制度的行为进行追究。
第二章应收账款管理第四条应收账款是指公司在销售商品、提供劳务等经营活动中形成的，尚未收回的款项。
第五条应收账款的管理职责：（一）销售部门负责应收账款的产生和回收。
（二）财务部门负责应收账款的核算、监控和催收。
（三）风险管理部门负责应收账款的风险评估和控制。
第六条应收账款的管理流程：（一）销售部门在签订合同前，应进行客户信用评估，确保客户具备还款能力。
（二）销售部门在签订合同后，应及时将合同信息传递给财务部门。
（三）财务部门在收到销售部门传递的合同信息后，应及时进行会计核算，并在账簿中登记应收账款。
（四）财务部门定期对应收账款进行账龄分析，对逾期款项进行催收。
（五）销售部门根据财务部门的催收情况，采取有效措施，督促客户及时还款。
（六）风险管理部门根据客户信用状况和账龄分析结果，评估应收账款的风险，提出风险防范措施。
第七条应收账款回收措施：（一）对逾期款项，财务部门应及时向客户发出催收通知书。
（二）对长期逾期未收回的应收账款，销售部门应与客户协商，采取分期付款、债务重组等方式进行处理。
（三）对无法收回的应收账款，财务部门应按照相关规定进行坏账核销。
第三章预付款管理第八条预付款是指公司在采购商品、接受劳务等经营活动中，预先支付给供应商或服务提供者的款项。
第九条预付款的管理职责：（一）采购部门负责预付款的申请、审批和支付。
加强应收账款管理的方法
加强应收账款管理的方法有：
1.建立完善的客户信用管理制度：通过制定信用政策，确定信用
标准、信用条件（信用期限、现金折扣政策）和收账政策，对客户的信用状况进行调查和评估，控制应收账款的风险。
2.加强内部控制：建立健全的内部控制制度，包括财务审批、内
部审计、风险管理等方面的制度，确保应收账款的准确性和完整性。
3.实行定期对账制度：定期与客户进行对账，确保双方对应收账
款的数额和状态保持一致，及时发现和解决问题。
4.加强催收管理：制定合理的催收政策和程序，采取多种方式进
行催收，如电话催收、信函催收、上门催收等，确保应收账款及时收回。
5.建立坏账准备制度：根据应收账款的风险程度和实际情况，建
立坏账准备制度，对可能出现的坏账进行预警和处理。
6.加强合同管理：在签订合同时，明确收款方式、收款期限、违
约责任等条款，确保合同内容的合法性和有效性，降低应收账款的风险。
7.利用信息技术手段：采用信息化手段进行应收账款管理，如使
用专业的应收账款管理软件，提高管理效率和准确性。
8.加强员工培训：定期对员工进行应收账款管理方面的培训，提
高员工的意识和技能水平，确保应收账款管理的有效实施。
总之，加强应收账款管理需要从多个方面入手，建立完善的制度和流
程，加强内部控制和风险管理，确保应收账款的准确性和完整性，降低企业的财务风险和经营风险。
加强企业应收账款管理的措施及建议
加强企业应收账款管理的措施及建议下载温馨提示：该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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加强企业应收账款管理 降低企业经营风险
现 有 的 预 警 模 型 都 是外 国 学者 根 据 本 国上 市 公 司 的 资料 进 行
统 计 计 算 得 出的 ， 然 在 许 多 国 家 也 同样 具 有 一 定 的 有效 性 ， 虽 但
随 其客观性 、 确性 ， 其 广泛应用受 不同企业条件 的差异性 、 精 但 评 仍 存 在 种 种 局 限 。 着 市 场 上 功 能 日益增 强 的统 计 软 件 的 开 发 与 价 标 准 的 主 观 性 及 数 据 获 取 的 难 度 与 成 本 等 限 制 ， 以 全 面 满 足 会 计 资 料 库 的建 立 ， 务 管 理 决 策或 监 测 当 局 可 以 建 立 更 适 用 于 难 财
全 面 考虑 各 种 因 素 ， 才能 更早 、 有 效 地 发 现 财 务 危 机 蛛 丝 马迹 。 更
３综 合 运 用 量统 的 设 计 不 应 单 纯 使 用 量 化 的模 型 、指 标 ，
非 量 化 因 素 的分 析 也 是 必 不 可 少 的 。 化 模 型 、 标 的 优 点 在 于 量 指
只 能 享 受较 低 的 信 用 优 惠 。 立 合 理 的信 用 标 准 ， 考 虑 的 三 个 确 应 因素： 一 ， 其 同行 竞 争 对 手 的情 况 。 二 ， 业 承 担 违 约 的 能 力 。 其 企 第 三 ，客 户 的 信 用 程 度 。
间经 常 不 一 致 ， 致 了 应 收 账 款 的 发 生 。 导 二 、应 收 账 款 产 生 的经 营 风 险
１ 占 用 企 业 的 生 产 经 营 资 金 ， 低 资 金 的 周 转 速 度 。 收 账 ． 降 应 款 未 实现 现 金 的 流 入 ， 于 应 收 而 未 收 的 资 产 ， 表 企 业 的 债 权 ， 属 代 应 收 账 款 的 不 断 增 加 ， 企 业 资 金 的 周 转 速 度 减 慢 ， 大 量 的流 使 使 动 资 金 沉 淀 在 非 生 产 环 节 ， 使 企 业 的 生 产 经 营 资 金 短 缺 ， 响 致 影 了企 业 正 常 的 生 产 经 营 。
应收账款逾期风险分析与防范策略
应收账款逾期风险分析与防范策略应收账款是指企业销售产品或提供服务后，客户应当支付的款项。
但是，有时客户并不能及时支付账款，或者干脆不支付。
这就给企业造成了很大的财务风险。
本文将从分析应收账款逾期的原因、风险分析以及防范策略三个方面展开论述。
一、应收账款逾期的原因应收账款逾期的原因有很多，这里列举一些主要的原因：1.客户流动性不足：有些客户面临着资金短缺的情况，导致不能及时支付账款。
2.经济周期波动大：如果处于经济周期下行期，有些客户的经济状况会变得很差，导致不能及时支付账款。
3.管理粗放：与客户开展业务的企业管理不够精细，容易出现应收账款管理不当，以致产生亏损。
以上三点是影响应收账款逾期的主要原因。
了解这些原因以后，我们就可以有针对性地开展防范的工作，以达到减少应收账款逾期的目的。
二、风险分析1.现金流受到影响：如果客户不能及时支付账款，企业的现金流就会受到很大的冲击。
这样会影响企业的正常运转。
2.坏账率提高：如果客户逾期的时间过长，就有可能出现坏账的情况。
这样会导致企业财务损失增加。
3.借贷关系受到影响：如果逾期的情况延续，企业和客户之间的借贷关系就会受到影响。
这样不但会影响客户对企业的信任度，而且会影响企业在融资市场的信誉度。
三、防范策略1.风险管理：可以通过风险管理来预测应收账款的逾期概率。
企业可以根据这些数据逐步增加应收账款的储备，为风险做好充分准备。
2.提高征信度：企业可以通过提高其商业征信度，来增加客户对其的信任度。
这样有助于客户更好地理解企业的经营状况，从而更好地了解其合作伙伴的信誉状况。
3.营销策略：通过营销策略，可以让客户更快地了解企业的服务内容，理解企业的管理模式，并从中赚得利润。
这样能够加快客户对企业的支付速度，减少应收账款的逾期风险。
四、总结本文主要从应收账款逾期的原因、风险分析以及防范策略三个方面展开论述。
通过分析，我们可以发现，企业要想减少应收账款逾期的风险，需要从风险管理、提高征信度以及营销策略等多方面入手，寻找到最合适的防范方案。
应收账款风险分析
应收账款风险分析在企业的经营活动中，应收账款是一项重要的资产，但同时也伴随着不可忽视的风险。
应收账款的存在，意味着企业已经提供了商品或服务，但尚未收到相应的款项。
如果不能有效地管理应收账款，可能会对企业的现金流、盈利能力和财务状况产生负面影响。
一、应收账款风险的来源1、客户信用风险客户的信用状况是产生应收账款风险的首要因素。
一些客户可能由于经营不善、财务困难或恶意拖欠等原因，无法按时支付欠款。
在与客户建立业务关系之前，如果没有充分评估其信用状况，就容易导致应收账款难以收回。
2、市场竞争压力在激烈的市场竞争环境中，企业为了吸引客户、扩大销售，可能会采取宽松的信用政策。
例如，延长信用期限、放宽信用标准等。
这种做法虽然在短期内可能会增加销售额，但同时也加大了应收账款的风险。
3、销售合同不完善销售合同中的条款不清晰、不严谨，可能会导致在收款时出现争议。
例如，对于付款方式、付款期限、违约责任等没有明确规定，使得企业在追讨欠款时缺乏有力的依据。
4、内部管理不善企业内部对应收账款的管理不善也是风险产生的重要原因。
比如，没有明确的收款责任制度，财务部门与销售部门之间沟通不畅，不能及时掌握客户的还款情况等。
二、应收账款风险的影响1、现金流问题应收账款不能及时收回，会导致企业的现金流入减少，影响企业的资金周转。
企业可能会因此面临资金短缺，无法满足日常经营的需要，如支付员工工资、采购原材料等。
2、增加财务成本为了维持正常的运营，企业可能需要通过借款等方式来补充资金，从而增加了财务成本。
此外，长期挂账的应收账款还可能需要计提坏账准备，减少企业的利润。
3、影响盈利能力大量应收账款的存在，会使企业的资产周转率降低，从而影响企业的盈利能力。
同时，如果最终形成坏账，会直接冲减企业的利润。
4、破坏客户关系在追讨欠款的过程中，如果处理不当，可能会破坏与客户的关系，影响未来的合作。
三、应收账款风险的评估方法1、信用评估模型可以采用信用评估模型，如 5C 模型（品德、能力、资本、抵押、条件），对客户的信用状况进行评估。
企业应收账款管理的风险防范与控制
企业应收账款管理的风险防范与控制1事前控制企业对应收账款的质量和规模，在赊销行为尚未发生以前的控制，就叫做事前控制。
1.1设立专门的信用管理机构，对客户进行风险管理信用管理部门不能是销售部门或财务部门的内设部门，它应该保持自身独立性。
企业对在赊销的信用管理中，需要专业人员做大量的调查、分析和专业化管理控制，从赊销开始前完善和建立防范机制，一个独立的信用管理部门可以起到相互制衡的作用，这种至关重要的作用，因此设立独立的信用管理职能部门是非常必要的。
1.2建立科学的信用评价体系，严格规范合同管理制度对于企业财务政策来说，信用政策就不可或缺的重要组成部分，它是对应收账款进行规划与管理而指定的基本原则和行为规范，。
制定信用政策之后，就要全面、有效地贯彻实落实，切实的保护企业的利益，降低应收账款的风险，如必要时，应拿起法律武器维护企业的合法权益。
作为控制经营风险手段之一的合同，之所以可以控制风险，在于它以文字的形式明确规定买卖双方的权利义务关系．并受到法律保护。
由此可见企业在业务销售中签订规范销售合同的重要性。
销售产生时，客户方相关人员在发货凭证及应收账款的催讨记录上都应签字，并加盖公章，同时搜集及保管此类司法证据．便于日后产生经济纠纷时进行司法诉讼。
1.3建立和完善应收账款预警系统以企业信息化为基础，对应收账款中潜在的风险进行实时监控的系统，就叫做应收账款预警系统。
企业应及早建立和完善应收账款预警系统，它一般设有两项指标，分别为最高赊销额和最长赊销期。
最高赊账额是指对主要客户按标准设定最高赊销金额，在一定额度之内发货。
最长赊销期指的是，设立最长欠款期限，在到期前由业务人员跟单催收，期未未收回欠款则应停止供货，组织追款。
在批准赊销阶段，信用管理部门要对每个新客户进行信用调查，建立客户动态资源系统，根据调查的客户信誉状况和其他相关信息，决定是否批准该客户的赊销，并在销售单签署明确的意见。
企业必须要对应收账款中潜在的风险进行实时的监控，做好应收账款的账龄分析，时刻跟紧应收账款的回收进度和变化，及时采取相应措施，维护并增强企业信用政策，提高收现比率。
应收账款风险防范及管控
应收账款风险防范及管控摘要：当前市场竞争日趋紧张，为了在竞争中获得更多的主动权。
现有企业为了获得更多周转资金，形成了商品与劳务赊销的运营方式。
在保证自身竞争力提升的同时，保障企业经济效益。
赊销造成的应收账款，会为企业带来不必要的风险。
为保障损失降至最低，需要科学制定风险管控方法，保障企业应收账款的安全。
关键词：应收账款；风险防范；风险管控引言：当前国内企业在负责应收账款管理时，发现应收账款在企业总资产中占据的比例不断上升。
导致企业资产流动受到限制，难以维持企业的日常经营。
为保证活动顺利开展，企业选择贷款，使得财务负担进一步加剧。
为保证企业有效规避应收账款风险，需要企业建立相关的防范措施，促进企业市场竞争力提升，实现长效发展。
一、出现应收账款的企业特点存在应收账款的企业，多是经营资源相对匮乏，需要通过劳务赊销保障自身竞争力提升。
对于此类企业而言，缺乏流动资金，会在成本投入方面受到阻碍。
并且此类企业内部机构设置相对简单，难以保障精细化管理；另外，企业规模的限制，导致企业经营范围相对有限，无法实现风险分担。
开展的经营活动种类单一、管理模式简单，难以避免财务风险；对于企业而言，财务管理工作水平不佳，更关注企业生产利润，使得运营出现极大的问题，造成应收账款管理难度提升。
二、应收账款风险形成原因企业受到市场竞争压力的影响，为了保障企业长足发展。
更倾向采取赊销的方式，促进企业业务交易达成。
在经营状况良好的条件下，能够降低企业的应收账款回收风险，进而保障企业利润；对于经营环境不佳的企业而言，一旦企业出现问题，账款难以有效回收。
对于赊账企业而言，应收账款更像是免息融资活动。
无形之中将部分资金负担进行转移，并在赊销环节后，将交易转变为现金。
但是当资金被占用，将会导致企业亏本，制约企业发展；此外，企业缺乏良好的风险意识，未能科学的对应收账款进行管理。
导致赊账保障合同缺乏风险评估，无法按期回收，对企业经营造成影响。
部分企业的陈旧管理观念依旧存在，应收账款形成的同时，企业对于赊账企业缺乏评级管理，难以针对客户的信用形成评级指标，造成赊账、坏账的现象出现；再者国内市场经济发展，对于企业而言也经历了转型发展。
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应收账款是指企业因对外销售货物、提供劳务及其他原因而向购货单位或接受劳务单位收取的款项，它是企业流动资产的重要组成部分，其流动性强弱直接影响企业的资金周转和经营业绩。随着市场经济的发展，企业为了生存与发展，大力开展促销活动，以扩大产品的销售数量和市场份额，导致应收账款数量增加。
于是，如何管好、用好和盘活应收账款，以加强资金安全，提高资金使用效率，防范经营风险，已成为企业不容忽视的重要课题。
一、应收账款的成因 1、商业竞争。在社会主义市场经济条件下，市场竞争激烈，企业为了能在市场竞争中占有一席之地，就必须增加市场份额，扩大市场占有率，提高自身的经济效益。出于扩大销售的竞争需要，企业除利用产品质量、价格、品牌、售后服务、广告等手段外，赊销作为扩大产品销售的重要手段之一，越来越被企业采用，于是就产生了应收账款。
2、销售实现和收到款项的时间存在差距。企业发出商品后，向购货单位开出销售发票，并在当期确认了销售收入，货款却往往没有同步收回，导致物流与资金流脱节。这种商品销售和收到货款时间的不一致性，这就产生了应收账款。这主要是因为货款结算需要占用时间的缘故。通常，结算手段越落后，结算所需的时间越长。同时，购销单位之间距离远近、销售结算方式的选择及内部结算单据传递的及时性等都有可能产生应收账款。
3、应收账款内部管理不力。企业缺乏商业信用意识，如没有认真履行合同约定的条款而违约或因质量异议未能及时处理，导致对方拒付货款；因客户恶意欺诈或销售人员携款潜逃，导致款项无法收回。企业信用管理不力，盲目地对信用不好的企业赊销，加上追讨欠款工作不力，导致货款难以收回等原因形成应收账款。
4、国内的信用体系不够完善。目前，国内还没有形成一整套完善的信用机制，有些企业总会有侥幸心理。认为即使欠了款，我的业务也不会受影响，最多法院的判决下来后再说。甚至还有的企业连法院的判决也不放在眼里，转移财产、金蝉脱壳后照样逍遥自在。正是约束及监管的力度不健全，才造成了各个企业几乎都存在应收账款难以回收的局面。在美国，社会的信用体系是一个完善的整体，如果你的信用等级较低，那想在这个国家生活下去相当困难。现在我们国家也正在逐步将信用体系的建设一步步完善，信用环境有所改观，但还远远不够，还有待于进一步加强在这方面的立法和整个社会信用程度的提高有可能缓解。
二、应收账款管理不善的弊端 1、资金周转困难，企业效益下降。通常情况下，企业销售收入的实现，往往意味着纳税义务的产生，企业可能会被迫用流动资金垫缴当期税款。如果企业出现账面利润，那么年度实现的利润要还向投资者分红，企业可能要垫付股东分红款，导致企业资金流出增加。这样，一方面应收账款占用企业大量资金，另一方面企业要垫付税款和分红款，加重了企业资金调度的压力。为了维持正常的生产经营，企业不得不通过银行贷款来补充流动资金，导致财务费用增加，融资风险加大，加重企业负担。同时，企业持有应收账款必将付出相应的代价，包括应收账款的管理成本、机会成本和坏账损失等，都将导致企业效益下降。
2、降低企业信用，影响企业形象。企业应收账款余额过大，占用大量资金，如果到期不能收回，导致企业不能偿还到期债务，将使企业丧失信用，进而失去金融机构的支持。企业因此无法从供应商得到折扣，从而增加交易成本。同时，企业保持过高的应收账款余额极易产生坏账。给企业带来损失，增加企业的财务风险。严重的甚至会导致企业破产。另外，应收账款长期占用过多资金还会影响企业形象。
3、虚增经营成果，增加经营风险。按照权责发生制要求，企业应当在销售发生当期确认收入，但企业收入的增加并不意味着现金流量也能如期流入。通常情况下，应收账款的形成与企业赊销政策密切相关，其规模往往与销售收入正相关，即销售收入增长将引起应收账款规模的增长。企业信用政策过于宽松，导致应收账款规模迅速扩大，一旦货款不能回笼，企业将陷入“账面利润多多，账户资金空空”的虚假繁荣的窘境，企业会计利润将大打折扣。如果控制不力，企业的利润将被大量的呆账和死账消耗殆尽。这样，尽管根据谨慎性原则要求，企业要按应收账款余额的～定百分比来提取坏账准备，但是一旦应收账款无法收回，实际发生的坏账损失超过企业计提的坏账准备，将给企业造成实际上的损失。因此，应收账款占用资金过多，虚增销售收入，夸大企业经营成果，增加企业的经营风险。
4、延长企业营业周期，延缓资金周转速度。营业周期是指企业从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的这段时间，营业周期等于存货周转天数与应收账款周转天数之和。如果企业信用政策过于宽松，将导致应收账款长期占用大量资金，引起企业流动资金沉淀，现金短缺，影响资金循环，延长营业周期，严重影响企业正常的生产经营。
三、应收账款的管理措施 企业产生应收账款的主要目的是为了扩大销售，增强竞争力，其管理目标就是追求利润。就其本质而言，应收账款可以看作是企业为了扩大销售和盈利而进行的投资。企业必须根据“没有现金流量的利润不是利润”的原则进行应收账款管理，始终把资金回笼放在首位。在实际工作中，企业应对应收账款实行事前、事中和事后的全过程控制，加速应收账款回笼，减少坏账，确保企业经营利润的最终实现。
（一）事前控制 1、客户信用管理。 （1）建立客户档案，开展信用评价。企业应当深入细致地做好客户的资信调查，收集客户的企业性质、法定代表人、注册资金、财务状况、经营规模、信誉等资料，建立客户档案，为信用评价提供相对完整和科学的依据。企业应根据客户的品质、能力、资本、抵押、条件和连续性等标准，采用定性分析和定量分析进行客户信用评定。根据客户信用评定结果，选择优质的客户开展销售业务，建立健全营销网络。
（2）制定信用额度，控制应收账款规模。企业应根据客户近期的销售计划完成情况和货款支付情况，给予客户相应的信用额度即企业对某一客户愿意承担最大赊销限额，并确定赊销金额的大小和期限的长短。财务部门及时办理货款结算、记账及对账等手续，如实反映客户的信用额度使用情况，防止出现差错。同时，企业应建立信用额度动态管理和预警机制管理和控制信用额度，从而有效地控制企业赊销规模。
（3）建立健全赊销审批制度。企业授予客户的信用额度，必须经公司主管领导审批后方可起用并录入客户档案。在销售过程中，销售部门应严格据此限额控制交易量，不得突破，避免销售人员凭主观判断，盲目决策给企业带来损失。若客户信用额度发生变动，还必须办理报批和备案手续。同时，企业对信用限额的执行情况进行定期检查和分析，确保信用限额制定的安全。胜和合理性。 2、完善销售业务内部分工，明确岗位职责，责任落实到位。应收账款管理是一项系统的工作，企业应根据《内部会计控制规范——销售与收款》的规定，建立岗位责任制，健全销售预算、发货、仓库管理、奖惩及清欠等管理制度，明确岗位职责和业务操作流程。企业销售业务的合同洽谈、配货及发货、开票、出门及收款等业务应当由不同部门的人员完成，确保不相容岗位相互分离，以便各部门间相互制约、相互监督和相互稽核，避免出现舞弊行为。销售部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款等工作；财会部门主要负责销售款项结算记录、对账和督促管理货款回收；发货部门主要负责审核销售发货单据、办理配货及发货等工作；清欠办公室应及时召开清欠会议督促销售部门的清欠工作，负责应收账款的法律诉讼及追讨，制定清欠及考核制度。以上各岗位应恪尽职守，认真负责，责任到人，奖惩合理，最大限度地提高应收账款的回收率，缩短应收账款的收账周期，减少呆账。
3、建立应收账款坏账准备制度，防范财务风险。根据《企业会计制度》的规定，企业应当在期末分析各项应收账款的可收回性，并预计可能产生的坏账损失。根据谨慎性原则的要求，企业对预计可能发生的坏账损失计提坏账准备。企业应当制定计提坏账准备的政策，明确计提坏账的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例等事项。企业可以自行确定计提坏账准备的方法，该方法一经确定，不得随意变更。
4、开展赊销业务培训。通过对销售人员进行赊销业务培训，树立风险意识，提高其职业道德和业务技能，分析应收账款的成因、对策及责任，介绍收款的方式和技能，以及对客户进行信用评价的方法，增强销售人员的防范意识。
（二）事中控制 1、加强合同管理，规范经营行为。企业销售业务实行合同管理制度，授权有关人同与客户签订销售合同。对于金额重大的销售合同应当通过法律顾问等专业人员审核把关。未经授权，任何人不得随意签订销售合同。企业应认真开展合同评审工作，对客户提出的标的、数量、质量、交货期、交货地点、付款方式及违约责任进行认真审查，并决定是否接受订单。一旦接受，企业要按合同要求组织生产与交货，确保全面履行合同。销售合同一经签订，不得随意变更，如有变更双方应充分协商，达成一致后签订补充合同或新合同，以维护购销双方的合法权益。
2、加强销售业务处理过程的管理。对收款、开具提货单、发货、结算等环节的管理，是应收账款控制的关键所在。
（1）收款。客户送交的货款，财务部门应及时开具收据，并进行账务处理。对于收到的汇票、支票等及时办理收账手续；对于收到的银行承兑汇票及时办理查询，确保真实有效。
（2）开具提货单。对照合同根据客户要求开具提货单，并送交客户签收。 （3）发货。运输部门根据提货单组织发货，确保货物的规格、型号、数量正确无误。 （4）结算。发货后，根据提货单等及时向客户开具发票，办理货款结算。 3、选择先进的结算方式。企业应尽可能选择对自身有利的结算方式，加速资金回笼，减少资金在途时间。企业可在合同中约定购买方必须带款提货，否则不发货，确保货款及时回笼。另外，企业也可以利用网上银行、实时汇兑等先进的结算手段，加速资金回笼。
（三）事后控制