浅议“营改增”试点过程中出现的问题及对策

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探究营改增存在的问题及对策

探究营改增存在的问题及对策【摘要】近些年来，随着我国经济的发展与变化，我国的税务制度也进行了一定规模的改革。

减税一直是我国税务制度改革的宗旨。

营改增作为我国结构性减税当中的一项关键内容，一直受到社会各界人士的广泛重视和关注。

近年来，我国陆续在许多城市开展了营改增的试点活动，旨在使我国的税务制度得到优化。

本文将以探究营改增存在的问题及对策为研究内容，对我国营改增的意义与其对企业造成的影响进行分析，阐述其在账务处理以及税赋方面存在的问题，并提出相应的解决措施。

【关键词】营改增；税务；财务；税赋；问题；对策我国作为经济大国，国家的税务制度一直与经济发展、社会进步有着直接的关系。

目前，我国陆续在全国多省市内进行了营改增试点工作，并取得了一定的成效。

通过营改增的试点工作，我国的税务制度得到了进一步的科学化处理，企业与经济个体的税负也得到了很大程度上的减轻，对于我国服务业的发展起到了重要的推动性作用。

但同时，在营改增的试点过程当中，也暴露出我国当前税务制度存在的一些弊端。

因此，本文以营改增存在的问题与对策为主要研究对象，具有一定的社会现实意义。

一、营改增的意义分析在正进行营改增试点之时，已经取得明显的成效，可以看出，营改增主要具有以下几方面的现实意义：1、加快我国税务体系的优化所谓的营改增，就是营业税改收为增值税。

这样的税务体制改革，使得越来越多地劳务归于增值税的范围内，加大了增值税的抵扣链条的延长性。

因此，营改增不单单是增值税的完善与提高，更是我国流转税务体制的升化。

从世界范围来看，只有在中国，营业税与增值税同时存在。

这样的两税并存局面，使得在我国的服务业与相关商业当中，增值税的抵扣链条被切断，税收中性的优势在这样的情形之下并不能体现出来。

在我国，营业税的征收对象是劳务，并且全额征税，而增值税只对商品增值的部分价值进行征税，这样的不平等税制本身就有其不足之处。

随着社会的快速发展，税收政策作为经济指导性体制必须要与经济发展实际相协调。

施工企业“营改增”后面临的问题及解决办法

施工企业“营改增”后面临的问题及解决办法【摘要】施工企业在营改增政策下面临着税负增加、发票管理困难、成本控制困难以及竞争压力增加等问题。

税负增加使得企业负担加重，发票管理困难导致财务管理不便，成本控制困难使得企业难以降低成本，竞争压力增加使得企业面临更大竞争。

为了解决这些问题，施工企业可以通过优化财务结构、提高管理水平、降低成本、提升服务质量等方式来应对挑战。

施工企业应该根据实际情况采取相应措施，提高自身竞争力，顺应时代发展，应对“营改增”政策带来的挑战。

【关键词】施工企业, 营改增, 税负增加, 发票管理困难, 成本控制困难, 竞争压力增加, 解决方法, 总结1. 引言1.1 施工企业“营改增”后面临的问题及解决办法随着营改增政策的全面实施，施工企业在日常经营中遇到了一系列新的挑战和问题。

本文将针对施工企业在营改增政策下所面临的问题进行分析，并提出相应的解决方法。

主要问题包括税负增加、发票管理困难、成本控制困难以及竞争压力增加。

施工企业在营改增政策下税负增加是一个普遍存在的问题。

由于增值税税率的提高，施工企业需要承担更高的税负，给企业的经营造成了一定压力。

发票管理困难也是施工企业面临的一个重要问题。

营改增政策要求企业必须合规开具发票，但是对于施工企业来说，开具大量发票可能需要投入更多的人力和物力资源。

成本控制困难也给施工企业带来了困扰。

营改增政策下，施工企业要求提高成本控制的能力，但是由于施工行业的特殊性，成本控制难度较大。

竞争压力增加也是施工企业在营改增政策下所面临的一个新挑战。

针对这些问题，施工企业可以采取一些措施来加以解决。

可以通过优化营改增税务筹划，合理调整企业税负结构，降低税负压力。

施工企业可以引入信息化技术，提高发票管理的效率和准确性。

企业可以加强对成本的监控和管理，通过科学合理的成本控制方法，降低经营成本。

施工企业还可以加强市场营销和提高产品服务质量，以应对竞争压力的增加。

施工企业在营改增政策下面临着诸多问题和挑战，但是只要企业能够合理应对，采取有效的解决方法，就能够顺利应对这些挑战，实现企业的可持续发展。

“营改增”实施过程中遇到的问题及对策

“营改增”实施过程中遇到的问题及对策——以生活服务业为例文／孙正燕摘要：随着营改增的全面实施，营业税已经被增值税全面取代，笔者结合自己的工作，就生活服务业营改增所遇到的问题进行了阐述，进而提出了切实的解决对策，以期为该行业有关管理人员提供可以借鉴的参考。

关键词：“营改增”；生活服务业；对策探讨一、“营改增”内涵解读(一)增值税的相关概念增值税是中国境内随着商品物流流转的环节增多、新增价值增多而产生的征税，主要针对增值额进行征税。

(二)营改增税制改革的核心与内涵1.营业存在的问题是税制改革的重要原因之一。

包括重复征税等。

营改增的改革改善了这一问题，实现了我国真正意义上的税制改革，首先是减轻了企业税收负担，如小规模纳税人的税基减小带来的税负下降，部分一般纳税人按照低档税率进行纳税，税负得到降低，再就是使第三产业重叠征税问题得到了妥善解决，并且推进了中央与地方收入财政体制的改革与完善，等等。

2.营改增税制改革实现了财税制度改革围绕市场经济服务的目标，从制度上主动为经济社稳定发展提供服务，包括为企业发展和运营服务、为国民经济稳定和平衡服务，为国民经济结构的顺利调整服务等。

通过营改增税制改革，企业可以自主选择经营模式，实现自我升级转型，国民经济结构调整得到长足发展的动力，社会和谐稳定拥有了坚强的基础和保障。

3.营改增税制改革与人民生产生活息息相关，随着产业结构调整的步伐加大，各条产业链都在发生着变化并互相产生巨大的影响。

营改增税制通过对税制进行改革，从税制体制源头上促进经济发展，保证产业调整的平稳运行，用税制制度的科学性完整性为产业与经济发展保驾护航，实现产业链条的良性对接和运行，促进我国经济建设保持飞速发展态势和经济建设的繁荣昌盛。

二、“营改增”的政策背景及原因分析1979年，我国开始启动传统闪频销售税改征增值税的改革，1994年我国开始实行增值税改革，当时的增税税的课税范围基本没有包含第三产业，主要包括的第二产业和第三产业的零件加工、修理修配业等。

[财税金融]“营改增”制度推进过程存在的困难和对策建议

[财税金融]“营改增”制度推进过程存在的困难和对策建议“营改增”制度推进过程存在的困难和对策建议营业税改征增值税是我国推动经济结构调整、促进发展转型的一项重大改革，也是推进结构性减税的重要内容和财税体制改革的重要任务。

近年来，通过“营改增”试点和全面推开，我国的税务制度进一步科学化，企业与经济个体的税负逐步减轻，对服务业发展也起到了重要推动作用。

但同时也暴露出了“营改增”制度推进过程中的一些困难和问题，亟待解决。

一是税收征管体制还不完善。

“营改增”的全面试点推行，导致地方税源收入大幅度下降，地税部门对地方财政的贡献大幅度缩水，地方财政对地税的倚重程度、地方政府对地税的青睐程度将随之减弱。

“营改增”给纳税人带来的实惠，使得纳税人对国税部门感恩有加，而地税部门多年来的管理、服务因此受到质疑、否定，甚至非议。

“营改增”之后国税部门对地税部门管户的所得税在代开发票时不再予以附征，而部分货运企业财务制度不健全、成本核算混乱，大大增加了征管难度。

以**市为例，受全市煤电支柱产业持续低迷，国家结构性减免税政策持续发力和一次性税源的减少等因素综合影响，今年**地税实有营业税税源亿元，截止5月底，已征收营业税亿元，6月份以后，营业税将不再征收，因“营改增”减少全年营业税税源亿元，成为今年受“营改增”政策影响而导致的税源硬缺口。

二是部分行业税收征管困难。

由于建筑业具有投资主体多元化、跨区经营常态化、企业内部管理及运营模式复杂、资金支付结算出口集中等特点，各行业对口管理部门在建筑业立项、投资、招投标、施工、监理、竣工验收以及资金支付结算等各环节，分别按照各自职能权限，独立管理运行，税务部门无法从源头上掌握建筑工程的施工计划，无法全面掌握工程最终造价等信息等，难以对施工项目进行有效的源头控管。

另外，餐饮业属于劳动密集型行业，准入门槛低，投入产出快，竞争性大，从业人员流动性强，消费多为个人消费现金交易，大部分消费者不索取发票；而且餐饮业发票还存在使用假发票，互相借票或互相代开发票等不规范用票行为，以票控税的征管效能难以有效发挥。

[对策,过程,问题]“营改增”过程中问题与对策探析

“营改增”过程中问题与对策探析[摘要] 近年来，我国推行营业税改征增值税，自该制度施行以来，一方面为我国的税收管理带来了良好的效益，对于促进我国的税收和经济发展有着不可忽视的作用；另一方面，也造成了一些问题和冲突，造成了税收制度的普及和施行，妨碍了某些情况下经济的发展。

面对营业税改增值税的实施所带来的问题，并不能因噎废食，而是应当积极地分析问题所在，并寻找解决的方案。

本文就通过分析营业税改征增值税实施过程中存在的问题，并提出解决营业税改征增值税实施过程中问题的对策。

以此理论建议来帮助我国营业税改增值税的实施，实现我国税收制度的改革，从税收方面促进我国经济的健康发展。

[关键词]营业税；税改制度；增值税；问题；对策1 “营改增”实施过程中存在的问题1.1 不同类型企业“营改增”实施过程中存在的问题第一，中小型企业营业税改征增值税实施过程中存在的问题。

营业税改征增值税的实施，在一定程度上减轻了企业被重复征税的问题，有效地降低了企业的征税负担，但是，对于中小企业来说，营业税改征增值税的实际实施过程中，还存在着很多的问题。

一方面，营业税改征增值税为中小企业所带来的税负减轻程度非常有限。

营业税改征增值税能够为企业进行税额抵扣，但这一点对于中小企业的税额抵扣值微乎其微，也就没有达到预期的减轻税负的效果。

另一方面，营业税改征增值税开具发票困难，使得税负抵扣难以实现。

对于一些大型企业来说，开具营业税改征增值税发票较为容易，但是，这一点对于中小型企业来说，是一大难题。

中小企业很难在这一点上得到营业税改征增值税所带来的益处。

第二，相关行业企业营业税改征增值税实施过程中存在的问题。

在相关行业，受到营业税改征增值税影响较大的行业也存在不少的问题。

主要是以下几种行业存在问题：一是交通运输行业受到营业税改征增值税的影响较大，已经形成了一定的负面影响。

营业税改征增值税实施的目的是为了帮助交通行业进行长久的健康发展，但目前的情况来看，由于税收抵扣难以实现，交通运输行业的税收负担并未减轻，反而加重了。

浅析企业在营改增过程中的问题与对策

浅析企业在营改增过程中的问题与对策一、背景与概述1.1 营改增的背景营改增，即营业税改为增值税，是指将营业税从税制中删除，改为增值税。

这是我国税制改革的重要一环，旨在推动我国经济结构的升级和转型，减轻企业负担，优化经济发展环境。

1.2 企业在营改增中面临的问题企业在营改增过程中面临着一系列的问题，例如： - 会计核算和税务管理方面的变化，给企业带来了一定的运营压力； - 增值税税率的调整导致了部分企业成本的上升，对企业盈利能力产生了影响； - 营改增政策的复杂性，导致企业在理解和执行过程中存在困难； - 税务风险增加，企业需要面对更多的税务合规挑战。

二、问题与对策分析2.1 会计核算和税务管理方面的问题与对策会计核算和税务管理方面的变化是营改增过程中常见的问题之一。

对于企业而言，如何适应新的会计和税务制度的要求，提高会计和税务管理水平是至关重要的。

以下是一些解决方案： - 加强内部会计和税务培训，提高会计和税务人员的专业能力； - 引进先进的财务和税务管理软件，优化会计核算和税务管理流程； - 建立健全的内部控制制度，确保会计核算和税务管理的准确性和合规性。

2.2 增值税税率调整导致的成本上升问题与对策增值税税率的调整可能会对企业的生产成本和经营成本造成影响，进而影响企业的盈利能力。

对于这个问题，企业可以考虑以下对策： - 优化供应链管理，降低原材料和生产成本； - 提高生产效率，优化生产流程，降低人工成本； - 积极利用税收优惠政策，减少税负，提高盈利能力。

2.3 营改增政策的复杂性问题与对策营改增政策的复杂性给企业在理解和执行过程中带来了困难。

企业可以采取以下对策来应对这个问题： - 加强对营改增政策的学习和研究，提高对政策的理解；- 寻求专业税务咨询机构的帮助，解决遇到的问题； - 建立与税务机关的良好沟通渠道，及时了解政策变化。

2.4 税务风险增加问题与对策营改增政策的实施使企业面临着更多的税务合规挑战和风险。

论“营改增”试点过程中的问题及对策

论“营改增”试点过程中的问题及对策论“营改增”试点过程中的问题及对策论“营改增”试点过程中的问题及对策一、引言航空运输是国民经济的支柱产业之一，它以安全、快捷、舒适的优势，在推动区域社会经济发展，改善民生等方面起到了不可或缺的重要作用。

根据国际民航执行组织（ATAG）的测算，航空运输对GDP的贡献率约为8%.2009年《福布斯》发布的“税负痛苦指数”榜单，中国内地位居全球第二，引发社会各界热议。

长期以来，中国民航业饱受高油价、税收负担过重等因素的困扰，如履薄冰。

面对这些问题，中国政府也曾相继颁布过一些税收优惠政策，支持民航业的发展。

2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业开展的营业税改征增值税试点，拉开了中国“营改增”税制改革的序幕。

在试点过程中，暴露出一些过渡性的问题，如有的企业纳税额不降反升、进项税额抵扣项目受限等等。

本文试图通过对这些问题的思考，结合国内航空运输行业的实际情况，为优化完善“营改增”的实操工作探讨一些可行性建议。

二、“营改增”试点工作中面临的问题2012年一季度，上海“营改增”试点企业和原增值税一般纳税人的整体税负减少额超过20亿元，表明中央进行结构性减税的目的初见成效。

但是在试点工作也暴露出一些问题，值得探讨和深思。

部分企业税务负担加重由于部分企业税率有所上升，抵扣项较少，导致实际税收负担较以往有所加重。

如交通运输业从原来征收3%的营业税率提高到征收11%的增值税率，尽管允许进项税额抵扣，但部分企业实际上可用于抵扣的只有购进固定资产、生产材料等，若企业生产周期处于成熟期，新增固定资产不多，主要的成本支出为人工成本，这部分支出又无法抵扣，税务负担将有所加重。

汇总纳税面临困境上海试行的“营改增”政策，批准东方航空公司可以进行汇总纳税，但从税收征管现状来看，实际操作困难重重。

由于纳税主体的复杂多样，其内部管理水平也参次不齐，因而税收监管一直是汇总纳税的薄弱环节。

此外汇总纳税方案要求的机器设备由总公司统一采购，在一定程度上限制了分公司的经营自主权，影响了其公司治理结构，在分支机构进项税额抵扣数据及抵扣资料的传递上，也可能出现监管不力的现象，导致汇总纳税过程中的诸多问题。

营改增试点中存在问题和改进建议研究

2023-10-31contents •引言•营改增试点现状及问题分析•改进建议一：优化政策制度•改进建议二：提升服务质量•改进建议三：加强政策宣传和培训•研究结论与展望•参考文献目录01引言随着市场经济的发展，营业税和增值税并存导致的重复征税问题日益突出，营改增成为一种必然趋势。

营改增政策的实施背景消除重复征税，促进产业结构升级，提高企业竞争力，实现税收中性。

营改增的意义研究背景和意义研究目的通过对营改增试点的跟踪研究，分析存在的问题，提出改进建议，为进一步完善营改增政策提供参考。

研究方法收集相关政策文件和数据，采用定性和定量分析方法，对营改增试点进行深入剖析。

研究目的和方法02营改增试点现状及问题分析营改增试点的现状营改增试点的背景营改增试点是我国税制改革的重要内容，旨在降低企业税负，促进经济发展。

自2012年开始，我国在上海等地率先开展了营改增试点工作，并逐步扩大到全国范围。

营改增试点的目的营改增试点的目的是通过将营业税改为增值税，消除重复征税现象，降低企业税负，同时促进经济结构调整和转型升级。

营改增试点的进展自营改增试点以来，我国已经实现了交通运输业、现代服务业、电信业等行业领域的试点，取得了一定的成效。

但同时也暴露出一些问题。

营改增试点中存在的问题税负增加一些企业在营改增试点后发现自己的税负不降反升，这主要是因为一些企业无法取得足够的增值税发票进行抵扣，导致实际税负增加。

发票管理混乱由于营改增试点范围广、涉及行业多，一些企业对于增值税发票的管理存在混乱现象，存在虚假发票等问题。

财政收入减少营改增试点后，一些地方的财政收入出现减少现象，这主要是因为增值税是中央和地方共享税，而营业税是地方税，营改增后地方财政收入受到了一定影响。

010203政策不完善营改增试点过程中的一些政策规定不够完善，导致一些企业无法完全适应新的税制环境。

执行不到位一些地方在营改增试点的执行过程中存在不到位现象，导致一些企业无法真正享受到政策的优惠。

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１．部分行业进项税抵扣难，税负加重。对于某些行业来说，
农业电子商务成为新型的经济运作模式，会给会计电算化的发展带来更广阔的空间，也带来很多问题。会计电算化对会计的工作方式和
在“ 营改增” 实施过程中企业的税负不降反升。以交通运输业来说，在 ” 营改增 ” 之后，交通运输业由原来不含税销售收入按
自主通过系统局域网实现款项的支付，需要专门的人员将款项通过银行支付到对方账户上，取得确认后才能发出发货通知单。这种现象造成的企业电算化会计系统发展的一大障碍，也是企业解决
电子商务的当务之急。
置有待完善，地方征管力度有待加强等问题以及完善营改增的
相关意见，健全增值税立法体系，采用低税率避免征收的复杂
化；扩大增值税的征收试点范围；完善税收法律的建设，健全增
２力嚼埝计人员的计算机知识。电算化会计省去了做账的过程，但是增加了计算机操作。新的交易方式会对现在财会人员的知识库产生冲击，也会使财务人员增加了大量的计算机等必修课程。这就要求会计人员在有丰富的专业知识前提下，熟练的掌握会计电
代企业经营管理和发展的需要。
五、结束谱
运用增值税的出发点是为其统治阶级的根本利益服务，但这并不妨碍社会主义国家利用其为经济和财政利益服务。所以要认清增值税的本质，既不能因为其产生于资本主义就加以排斥，也不能因为对其的运用而忽略对资本主义国家实行增值税本质的认识。
的优势，为企业管理服务，必须将会计及电算化软件规入管理信息系统，提高会计软件功能，过渡到企业的全面管理。加强会计管理工作，结合各自企业的自身特点，开发以管理为主的会计软件。在经济全球化的大背景下，要加强软件的更新换代，使之能够满足现
３．建立完善的网络控制系统。将企业资金账户与系统绑定，加
营改增进程
随着十八届三中全会的召开，中国已经进入了一个全面深
化改革阶段。 ” 营改增 ” 是” 十二五 ” 时期结构性减税的一项重要内容，作为深化财税改革的一部分，是继增值税转型改革之后的又一次重大税制改革，也进入了全面贯彻十八大精神，力求实现更全面、更深入的改革新阶段。回顾从２０１２年上海地区开始
１学习电子商务与会计管理理念。财务部门的管理人员大多资历高、年龄大，长时间处于管理层，对新型电子商务认识与学习不够。应当
认真学习电子商务环境下企业会计的运作模式，配合企业开展电子商务经营模式，不断学习与改进会计管理工作。电子商务的应用贯穿于整个会计工作，企业不应仅仅局限予会计核算与监督，对于企业关于财务的重要决策，应当采纳更多会计人员的意见与建议。

内容产生极大影响，为财务人员提供更多机遇。作为企业会计管理的核心，会计电算化系统的发展会带来更理想的现代企业管理效果。农业电子商务的发展给企业带来的变革直接影响会计电算化的发展，企业应
能适应管理需要，缺乏高质量的电算化会计软件。四、新形式下会计电算化发展的对策研究
的不断深入，暴露出的问题也越来越多。使改革不断深入，发现并缓解改革中的矛盾，是本文研究的主要目的。本文提出了营改
增过程中出现的问题，分析当前存在的立法有待健全、税率的设
的交通运输业和部分现代服务业的试点，到２０１３年全国范围内
快网上支付的速度。电子商务的特点就是网上的交易与支付。将企业的局域网定向到银行的账户上，建立完善的网络控制系统，在网上直接进行资金的调度、划拨和收付，提高企业资金周转率，保证网上交易的方便快捷。由于涉及到安全与保密问题，因此必须对系统内部进行安全保密改革，定期进行安全防护检查，当数据发现异
常时，应及时冻结银行账户，防止数据泄露。４．开发现代商务电算化软件。企业要真正发挥电算化会计带来
的试点，再到２０１４年年初，交通运输业全部纳入改革范围，我国的增值税改革正在有条不紊的进行着。
＝、改革过程中出现的问囊
增值税时产生于资本主义条件下的一个税种，资本主义国家
浅议“ 营改增 ’ ’ 试点过程中出现的问题及对策
一于梦琦辽宁大学
摘要： “ 营改增” 实施以来，改革虽然有很多的成果，达到
了一定的预期目标，但是过程中存在问题也是难免的。随着改革
４．财务软件对电算化会计的影响。会计电算化软件更多的是应对账务处理，忽视了管理能力。大部分都将计算机当做运算工具和储存工具，并没有起到改造传统会计。很难适用于传统企业会计向电子商务时代转型。目前很多的会计软件已经向管理型过渡，但是并不
值税立法体系，加强地方征收管理制度，进一步推及深化改革，
全面推动的经济发展。
关键词：营改增；税制转换；税法体系
一
、
算化软件知识，收集各类电算化信息进行总结、归纳，为单位有关人员提供信息支持。企业可以定期对会计人员进行培训，熟练掌握计算机操作，加强电子商务相关知识。