资产重组,这些税收优惠政策可以享受
企业兼并重组的税收优惠政策是怎样的
企业兼并重组的税收优惠政策是怎样的
在商业实践中，企业进⾏兼并重组是提升竞争⼒的重要⼿段。
我国为了⿎励企业进⾏兼并和重组，对符合规定的会进⾏相应的税收优惠，⽬的是让企业获得更好的发展，那么企业兼并重组的税收优惠政策是怎样的？下⾯由店铺⼩编为读者进⾏解答。
企业兼并重组的税收优惠政策是怎样的
税收优惠政策各地有所区别，没有统⼀的标准。
可以咨询当地税务局。
企业兼并重组的⽅式
1、承担债务式：兼并⽅承担被兼并⽅的全部债权债务，接收被兼并⽅全部资产，安置被兼并⽅全部职⼯，从⽽成为被兼并企业的出资者；
2、出资购买式：兼并⽅出资购买被兼并⽅的全部资产；
3、控股式：兼并⽅通过收购或资产转换等⽅式，取得被兼并企业的控股权；
4、授权经营式：被兼并⽅的出资者将被兼并企业全部资产授权给兼并⽅经营；
5、合并式：两个或两个以上企业通过签订协议实现合并，组成⼀个新的企业。
企业兼并重组的⼀般原则
1、坚持企业相互⾃愿协商的原则，不受地区所有制⾏业⾪属关系限制；
2、符合国家有关法律法规及产业政策，⽴⾜优势互补，有利于优化结构，提⾼经济效益；
3、兼并⽅有承担被兼并企业的债务和向被兼并企业增加资⾦投⼊，盘活存量资产，搞活企业的能⼒；
4、不得损害社会公共利益，不得损害债权⼈和职⼯的权益，不得形成垄断和妨碍公平竞争；
5、符合建⽴现代企业制度的⽅向，按照新的企业经营机制运⾏，促进国有企业的改⾰改组改造，加强企业管理。
上述就是⼩编对“企业兼并重组的税收优惠政策”问题进⾏的解答，如果读者需要法律⽅⾯的帮助，欢迎到店铺进⾏法律咨询。
资产整体转让可享受的税收优惠分析
资产整体转让可享受的税收优惠分析财税〔2009〕59号文给出了资产重组及资产收购的定义：企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。
资产收购，是指一家企业（以下称为受让企业）购买另一家企业（以下称为转让企业）实质经营性资产的交易。
受让企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合。
本文所指的资产整体转让属于资产重组中的资产收购，同时与资产相关联的债权、负债和劳动力一并转让的行为。
目前可享受的税收优惠主要涉及以下几种税收：一、增值税《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》国家税务总局公告2011年第13号规定：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。
如果仅转让资产，与资产相关联的债权、负债和劳动力并没有转让，则应征收增值税。
二、营业税《国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告》国家税务总局公告2011年第51号规定：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税。
同理，如果仅转让资产，与资产相关联的债权、负债和劳动力并没有转让，则应征收营业税。
三、契税《财政部国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》财税〔2012〕4号规定:国有、集体企业整体出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税；与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税。
高新技术企业税收优惠政策
高新技术企业税收优惠政策第一篇：高新技术企业税收优惠政策为了进一步促进我国高新技术产业的发展，国家出台了一系列的税收优惠政策，其中重点面向的就是高新技术企业。
这些政策的实施为高新技术企业提供了更好的支持和帮助，同时也为政府创造了更多的财政收入。
下面我们就来详细了解一下高新技术企业税收优惠政策的相关内容。
一、高新技术企业认定首先需要明确的是，高新技术企业的认定是税收优惠的前提。
高新技术企业认定的具体标准是：符合国家高新技术企业认定的相关条件。
具体而言，认定高新技术企业需要具备以下条件：1.技术先进性：企业必须拥有自主知识产权的核心技术或重要知识产权。
2.发展前景：企业在核心技术领域有较强的市场竞争力，并具有良好的发展前景。
3.团队优势：企业拥有一支高素质的技术团队，能够持续不断地进行技术创新和研发。
4.知识产权：企业具有较多的知识产权，包括专利、软件著作权、商标、集成电路布图设计等。
二、高新技术企业税收优惠政策高新技术企业认定成功后，就可以享受到一系列的税收优惠政策。
其中主要包括以下四类：1.企业所得税优惠认定高新技术企业后，企业所得税税率可适用15%的税率。
国家还对高新技术企业进行了三年的免征企业所得税政策，即企业在其处于盈利状态的头三个年度内可免征企业所得税。
2.加计扣除高新技术企业开展研发活动的支出，在税前可以加计扣除，实现税负的降低。
3.科技成果转化所得税优惠对于高新技术企业从研发成果中转化所得的科技成果，其所得税税率可适用10%的税率。
4.其他税收优惠政策高新技术企业在资产重组、股权转让、投资收益分配等方面也可以享受到相应的税收优惠政策。
同时，国家还出台了有关中小企业技术创新基金等支持政策，为高新技术企业提供更多的资金支持。
三、申请流程高新技术企业税收优惠政策的申请比较繁琐，需要企业提供大量的证明材料。
企业在递交认定申请之前需要准备齐全的证明材料，包括企业的注册证明、高新技术产品或服务的相关证明、技术开发人员的职称证书等。
同一控制下企业吸收合并税务处理研究
同一控制下企业吸收合并税务处理研究作者：杨雪亭来源：《航空财会》2024年第01期摘要近年来，各企业都面临日益激烈的国际竞争和转型升级的巨大挑战，为了更好推进企业深化改革，推动产业结构优化升级，加快转变发展方式，越来越多的企业选择采取同一控制背景下的吸收合并方式进行重组改制，从而实现企业资源整合，激活企业潜在动力。
企业吸收合并的税务处理是合并过程中最为重要且较复杂的环节，对控制企业成本和未来发展方面起到重大作用。
因此，如何在复杂多变的现实情况中做出合规有效的税务处理决策，需要我们深入的研究与分析。
关键词同一控制；重组改制；税务处理DOI： 10.19840/ki.FA.2024.01.012本文重点对同一控制下企业吸收合并税务处理进行研究，首先对同一控制吸收合并税务处理决策意义进行阐述，其次对同一控吸收合并相关税收政策进行全面概述，最后通过案例加深理解，并提出一些关注较高的涉税问题，并对其分析，以增强税务合规性，降低税负成本，提升企业吸收合并效益。
希望能够对实际工作和学术研究都具有一定的参考和推动作用，促使同一控制下企业吸收合并税务处理更规范、更高效。
一、同一控制下企业吸收合并税务处理决策意义（一）合规降低税负，促进企业发展在企业的生产经营过程中，税费支出是企业成本中的重要组成部分之一。
同一控制下企业吸收合并的税务处理是吸收合并过程中非常重要的一环，税务处理的不当或者错误会给企业在后续的发展中埋下隐患，有时还直接影响企业重组合并后的生死存亡。
随着经济全球化的深入发展，企业不再限于国内市场，拓展海外市场需求巨大，但涉及各国税收法规不同，开展海外業务更是要提前做好相关税务处理决策，让企业实现既降低成本又提升效益的资金、技术和市场等资源的整合，提高产业链关键环节的市场竞争力，以适应当下激烈的市场竞争环境，更好促进企业高质量发展。
（二）节约评估费用，提高工作效率同一控制下企业吸收合并业务，从本质上来看，就是对整体资产进行空间转移，合并方直接获取被合并企业所有资产及负债。
企业资产重组税务相关政策解读
企业资产重组税务相关政策解读第一部分：企业重组涉及的主要税种一、所得税：企业所得税、个人所得税二、货劳税：增值税、营业税、城建税及教育附加三、财产行为税：土地增值税、契税、印花税第二部分：企业重组涉及的主要税收文件一、企业所得税1. 《国家税务总局关于企业兼并重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)2.《企业重组业务企业所得税管理办法》（国家税务总局公告2010年第4号）3.《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2014]109号）4.《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税[2014]116号）5.《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）6.《关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）7.《财政部、国家税务总局关于企业改制上市资产评估增值企业所得税处理政策的通知》(财税[2015]65号)8.《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》（国税发[2009]3号）9.《关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函[2009]698号）10.《关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第72号）11.《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第7号）二、个人所得税1.《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）2.《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税[2015]41号）3.《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第20号）三、货劳税1.《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第66号）2.《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）3.《国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第51号）四、财产行为税1.《财政部、国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税[2015]5号）2.《关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税[2015]37号）第三部分：主要税收文件解读一.财税[2009]59号（一）重组形式哪些情况属于该文件规定的资产重组，这些形式与我们日常理解的形式有什么不同？本通知所称企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。
企业改制重组税收优惠政策专题
企业改制重组税收优惠政策专题企业改制重组是指企业通过合并、分立、兼并、股权转让等方式进行组织结构的调整和优化，以提高企业效益、适应市场环境的需求。
为了鼓励和促进企业改制重组，许多国家都颁布了相关的税收优惠政策。
本文将详细介绍企业改制重组税收优惠政策的相关内容。
一、所得税方面的税收优惠政策在企业改制重组过程中，所得税是一个重要的税收因素。
为了减轻企业改制重组过程中的负担，很多国家都制订了相应的税收优惠政策。
首先，企业在合并或分立过程中，可以享受税务机关免征所得税的优惠政策。
例如，企业合并后产生的股东权益调整，可以在一定期限内免征所得税。
这样的政策有助于鼓励企业进行合并和分立，促进企业改制重组的顺利进行。
其次，企业进行股权转让时，也可以享受所得税的优惠政策。
许多国家对股权转让收入征税进行了一定的减免，以鼓励股权的流动和企业的重组。
例如，企业进行股权转让时，可以根据企业资产和净资产增值情况，享受部分或全部免征所得税的优惠政策。
此外，对于企业重组中产生的固定资产、无形资产和商誉等各项资产的调整、转让和处置，也可以享受所得税的优惠政策。
例如，对于企业合并形成的新公司，可以根据规定享受税务机关给予的巨额资产重组优惠政策，减免资产处置所得税。
二、印花税方面的税收优惠政策除了所得税方面的税收优惠政策外，企业改制重组还涉及到印花税的征收。
为了优化企业改制重组的营商环境，降低企业改制重组的成本，很多国家在印花税方面制定了相应的优惠政策。
首先，许多国家对企业合并和分立过程中的印花税进行了减免。
例如，企业合并时，涉及到的合同签订、发股票等行为，在一定的条件下可以免征印花税。
这样的优惠政策可以降低企业合并过程中的成本，促进企业重组。
其次，对于企业进行资产转让时的印花税，也可以享受相应的减免政策。
例如，企业进行合并或分立时，涉及到的资产转让行为，在符合一定条件的情况下，可以减免或免征印花税。
这样的政策可以降低企业改制重组的成本，提高企业的竞争力。
浅析企业并购重组的合理避税
浅析企业并购重组的合理避税企业并购重组是企业在发展过程中常见的一种战略选择，通过并购重组可以实现资源整合，优化产业结构，提升市场竞争力。
在并购重组过程中，合理避税是企业需要重点关注的问题之一。
合理的避税策略可以为企业节省大量税款，提高企业综合竞争力，从而实现更好的发展。
一、活用税收政策在进行并购重组时，企业可以通过积极活用税收政策，合理降低并购重组过程中的税负。
根据《企业所得税法》的相关规定，在企业进行资产重组时，可以根据特定的条件享受资产重组所得的税收优惠政策。
还可以根据《企业所得税法》的规定，合理调整企业盈余分配政策，实现合理避税。
在国内外企业进行跨境并购重组时，还可以充分利用双边税收协定和税收优惠政策，降低跨境并购重组的税负。
通过活用税收政策，企业可以有效降低并购重组成本，提高企业的税收效益。
二、合理规划资产重组在进行企业并购重组时，合理规划资产重组是企业合理避税的重要手段。
通过资产重组，企业可以对企业资产进行再配置，合理分配企业的资产结构，调整企业的盈利模式，从而实现合理避税。
在资产重组中，企业可以通过优化资产配置结构，调整债务与资产的比例，实现资产置换、资产剥离、资产减值等手段，有效降低企业的税负。
通过合理的资产重组规划，企业可以最大限度地减少税负，提高企业的竞争力。
三、合理利用税收优惠政策四、选择合理的并购结构在进行企业并购重组时，选择合理的并购结构也是企业合理避税的重要手段之一。
企业可以根据自身的情况和目标企业的情况，选择合适的并购结构，实现合理避税。
在进行境内并购时，企业可以选择资产重组、股权收购等业务形式，实现资产置换、价格调整等手段，降低税负。
在进行跨境并购时，企业可以选择建立子公司、设立特殊目的公司等形式，充分利用国际税收体系的差异，降低税负。
通过选择合理的并购结构，企业可以降低税负，提高企业的综合竞争力。
优惠税收政策助推企业并购重组
优惠税收政策助推企业并购重组随着市场经济的发展和全球化的趋势，企业并购重组逐渐成为企业发展的重要战略手段。
为了推动并购重组行为的发展，政府普遍采取了优惠税收政策，以吸引更多企业积极参与并购重组活动。
本文将探讨优惠税收政策对企业并购重组的积极影响。
一、资本利得税减免企业并购重组通常会产生资本利得，即对企业资产转让所产生的利润。
为了鼓励更多企业进行并购重组，政府可以给予资本利得税的减免优惠。
例如，政府可以暂时或永久免除企业在并购重组中所产生的资本利得税，从而降低企业的经济负担，提高企业参与并购重组的积极性。
二、企业所得税减免在企业并购重组中，合并后的企业可能面临一定的经营困难和风险。
为了减轻企业的负担，并鼓励企业进行并购重组，政府可以给予企业在一定时期内的企业所得税减免。
这种减免政策可以为企业创造更好的发展环境，提高企业的竞争力，促进企业并购重组行为的实施。
三、跨境并购特许权费减免跨境并购是现代企业并购重组中的一个重要方向。
为了吸引更多外资进入国内市场，政府可以给予跨境并购中支付的特许权费税收减免。
这种减免政策能够降低企业跨境并购中的成本，提高企业的收益，并为企业创造更好的发展条件。
四、并购重组过渡期税收优惠并购重组过程中，企业往往需要一定的时间来适应企业结构的变化和市场环境的变动。
为了帮助企业顺利度过这一过渡期，政府可以给予企业在并购重组过程中的税收优惠政策。
例如，政府可以减免企业的增值税或消费税，降低企业的运营成本，促进企业并购重组活动的顺利进行。
五、税收合规奖励制度为了规范企业并购重组行为，政府可以设立税收合规奖励制度。
该制度可以根据企业的税收合规情况，给予企业相应的奖励。
例如，如果企业在并购重组过程中遵守了税法，并按时缴纳了税款，政府可以给予企业一定比例的税收返还或减免。
这样的制度能够增强企业的合规意识，推动企业进行规范的并购重组活动。
综上所述，优惠税收政策对企业并购重组具有重要的推动作用。
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资产重组，这些税收优惠政策可以享受
近年来，为了优化资源配置，提高企业的资产重组效率，我国出台了一系列针对企业资产重组的税收优惠政策，在促进企业优势互补、转型升级、做大做强等方面发挥了积极作用。
近日，为贯彻落实《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》，财政部、国家税务总局又联合发布了《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号），扩大了资产重组的特殊性税务处理适用范围。
南京地税就企业资产重组的相关政策进行了梳理。
产权关联转让：不征营业税
近年来国家不断扶持装备制造业发展，一大批自主知识产权的产品已经走出国门，成为国际市场上价廉物美的新选择，而装备企业强强联合，也为企业快速发展壮大提供了强有力的支撑。
前段时间，六合区一家专门制造汽车配件的老牌企业，将全部资产和负债转让给了另一家具有核心技术的装备制造公司，成立了新的集团公司，在核心技术研发和生产能力上踏上了新台阶，市场占有率也有所提高。
但是企业的赵会计在申报税收时却遇到了问题:因为是合并形成的集团公司，新公司的合并究竟符不符合国家不征收营业税的条件，能不能享受优惠。
带着疑问，赵会计来到了六合地税局。
税务人员指出，《国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第51号）规定：“自2011年10月1日起，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的不
动产、土地使用权转让，不征收营业税。
”按照这个规定，纳税人合并、分立、出售、置换等重组方式中，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税的。
这里的不征收必须同时具备两个条件：一是企业将全部或者部分实物资产转让给其他单位和个人；二是与转让资产相关的债权、债务和劳动力也转移给接受全部或部分实物资产的其他单位和个人。
该政策对于集团企业重组安排来说，无疑带来了企业所得税方面的极大利好。
一定程度上降低了集团企业内部之间股权或资产划转的税务成本，有利于集团企业通过低税负的重组实现资产或业务的剥离和重新划分，优化集团企业内部的业务架构和资源配置。
特殊股权收购：不征企业所得税
近期，南京某投资公司准备收购一家科技企业70%的股权，共计700万元，其中70万元股权用现金支付，630万元股权用投资公司的股权支付。
收购前就了解到该科技企业拥有2项获得国际认可专利技术，价值是研发成本的数倍，投资公司是否需要为本次收购缴纳企业所得税?
税务人员解释，根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）以及《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2014]109号）的规定，股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按以下规定处理：1.被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。
2.收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。
3.收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。
因此，本次收购行为满足上述政策要求，原有资产的计税基础可以保持不变，不需要为此缴纳企业所得税。