初级金融专业知识与实务_第七章 第四节 国内支付结算业务_2013年版
初级经济师-金融理论与实务-第七章-金融企业会计与结算
第七章金融企业会计与结算第一节金融企业会计核算的基本理论与方法会计部分知识结构：第一节金融企业会计核算的基本理论和方法第二节金融企业主要业务的会计处理第三节金融企业财务报表分析第四节国内支付结算业务本章内容讲解:第一节金融企业会计核算的基本理论和方法考核内容：1、会计核算的基本前提和信息质量要求；2、会计要素的概念及内容3、金融企业会计科目的概念、分类及设置；4、借贷记账法的概念5、金融企业会计报表的概念具体内容如下：（了解)2006年2月15日,财政部颁布新企业会计准则。
2007年1月1日起,新准则在上市公司实施;2008年起按照新准则编制财务报告的包括：政策性银行、中国农业银行、非上市的其他股份制银行、中国邮政储蓄银行、城市商业银行、信托公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、外资银行等.2009年起，农村商业银行、农村合作银行、农村信用社、城市信用社、三类新型农村金融机构等从2009年起按照新准则编制财务报告，具备条件的可以提前.另:金融资产管理公司待转制完成后的次年按照新准则编制财务报告，但不得晚于2009年.金融企业会计核算是以货币为主要计量单位,运用专门方法对银行的业务、财务活动进行连续、系统、全面地记录、计算、反映和监督，为国家宏观管理及银行内部经营管理提供有价值的会计信息的管理活动。
一、会计核算的基本前提和信息质量要求(一)会计核算的基本前提（掌握)会计提供的信息和报告所依据的会计准则，是以一定的会计假定作为前提的。
会计核算的基本前提包括以下四项假定:1、会计主体假定:会计主体假定是指会计服务的特定单位，它为会计工作规定了空间范围。
确定会计主体才能划定企业所要处理的各项交易事宜的范围。
作用：明确会计主体，可以使某一个会计主体的财产和所有者财产与其他主体的财产区分开。
2、持续经营假定：企业或会计主体的生产经营活动将无限期地延续下去，即：在可以预见的未来，不会清算。
初级经济师金融实务-基础班讲义07-第七章 金融企业会计与结算(Word)
第七章金融企业会计与结算●金融企业会计核算的基本理论与方法●金融企业主要业务的会计处理●金融企业财务报表分析●国内支付结算业务第一节金融企业会计核算的基本理论与方法一、会计核算的基本前提和信息质量要求会计假定，也称会计前提、会计假设，是指会计在一定条件下的适用范围和理论基础，是组织会计核算工作应当具备的前提条件。
会计假定包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量四项假设。
（一）会计核算的基本前提1.会计主体假定：是指会计服务的特定单位，它为会计工作规定了空间范围。
2.持续经营假定：是指企业或会计主体的生产经营活动将无限期地延续下去，使会计处理方法保持稳定，从而使企业的会计记录和会计报表真实可靠。
3.会计分期假定：是指企业将持续不断的生产经营活动分割为连续、相等的期间，据以结算盈亏、编制会计报表、及时提供有关财务状况和经营成果。
我国企业会计准则规定，会计期间划分为年度、半年度和月度，每年1月1日至12月31日为一个会计年度。
半年度、季度和月度为会计中期。
4.货币计量假定：是指企业在会计核算过程中采用货币为计量单位记录、反映企业的经营情况。
【例题】持续经营假设使会计处理方法保持稳定，从而使企业的（）真实可靠。
A.会计记录B.会计账簿C.会计分录D.会计报表E.会计核算[答疑编号5855070101]『正确答案』AD『答案解析』本题考查会计核算的基本前提之持续经营假设的相关知识。
持续经营假设可使会计处理方法保持稳定，从而使企业的会计记录和会计报表真实可靠。
（二）会计信息质量要求（1）可靠性。
企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息做到内容真实，数字准确，项目完整，手续齐备，资料可靠。
（2）相关性。
企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。
初级金融专业知识与实务_第七章 第四节 国内支付结算业务 _2012年版
1、银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是A:银行汇票B:银行承兑汇票C:银行本票D:支票答案:C2、为准确反映自身的财务状况，商业银行对部分存款的利息要按规定进行计提。
大华银行XX支行于今年6月末计提了某一类定期存款第二季度的应付利息，并按规定进行了相应的会计账务处理。
2．该银行计提此笔应付利息时，正确的会计处理是A:借记“应付利息”科目，贷记“利息支出”科目B:借记“利息支出”科目，贷记“应付利息”科目C:借记“应付利息”科目，贷记“活期存款”科目D:借记“活期存款”科目，贷记“应付利息”科目答案:B3、为准确反映自身的财务状况，商业银行对部分存款的利息要按规定进行计提。
大华银行XX支行于今年6月末计提了某一类定期存款第二季度的应付利息，并按规定进行了相应的会计账务处理。
该笔会计处理属于借贷记账法所反映的资金变化类型中的A:资产与负债(权益)科目同增C:资产类科目之间一增一减D:负债(权益)类科目之间一增一减答案:D4、为准确反映自身的财务状况，商业银行对部分存款的利息要按规定进行计提。
大华银行XX支行于今年6月末计提了某一类定期存款第二季度的应付利息，并按规定进行了相应的会计账务处理。
以上会计账务处理过程中，关于“应付利息”的会计核算要素属性、会计科目核算规则的说法，正确的是A:应付利息是商业银行的一项资产B:应付利息是商业银行的一项负债C:“应付利息”科目期末贷方余额，说明银行应付未付的利息D:“应付利息”科目期末借方余额，说明银行应付未付的利息E:答案:B,C5、在计提应付利息实际支付时，正确的会计处理是A:借记“应付利息”科目，贷记“利息支出”科目B:借记“利息支出”科目，贷记“应付利息”科目C:借记“应付利息”科目，贷记“现金”或“活期存款”科目D:借记“活期存款”科目，贷记“应付利息”科目答案:CA:10天B:20天C:30天D:两个月答案:A7、是指会计服务的特定单位，它为会计工作规定了空间范围。
2024年经济师考试金融(初级)专业知识和实务试题与参考答案
2024年经济师考试金融专业知识和实务(初级)复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列哪项不是金融市场的功能？（）A、资源配置功能B、风险分散功能C、价格发现功能D、货币政策的传导功能2、下列关于股票的定义，正确的是（）。
A、股票是股份有限公司对股东的投资证明B、股票是股份有限公司对债权人的债务凭证C、股票是股份有限公司对国家财政的缴款凭证D、股票是股份有限公司对股东的分红凭证3、在货币供给过程中，（）的作用主要是提供一个合适的货币供给量的环境。
A. 中央银行B. 商业银行C. 非银行金融机构D. 企业与个人4、下列关于存款准备金的说法，错误的是（）。
A. 存款准备金率是指商业银行按规定比率存放在中央银行的资金与其存款总额的比例B. 提高存款准备金率可以减少商业银行的可贷资金量C. 存款准备金率是中央银行调整货币供应量的一个工具D. 存款准备金率提高意味着商业银行需要持有的准备金减少5、下列关于货币政策的说法，正确的是：A、扩张性货币政策会导致通货膨胀率上升B、紧缩性货币政策会立即降低通货膨胀率C、货币政策对经济增长的影响具有滞后性D、中央银行通过直接控制货币供应量来实现货币政策目标6、下列关于金融市场的说法，错误的是：A、金融市场是资金需求者和资金供应者进行交易的场所B、金融市场分为货币市场和资本市场C、金融衍生品属于货币市场工具D、金融市场交易的对象主要是股票、债券等金融资产7、下列关于金融衍生品的特点，描述不正确的是：A、杠杆性B、高风险性C、高收益性D、流动性差8、下列关于金融市场基本功能，不属于其范畴的是：A、资源配置B、风险分散C、价格发现D、提供资金9、下列关于金融市场的说法中，正确的是：A、金融市场只存在于发达的经济体中B、金融市场的主要功能是进行实物商品的交易C、金融市场的参与者主要是政府和企业D、金融市场的交易对象是货币资金及其衍生品11、关于金融市场的基本功能，以下说法不正确的是：A、资金融通功能B、风险分散功能C、价格发现功能D、财富转移功能13、在金融市场中，以下哪项不是金融衍生工具的一种？A、股票B、债券C、期权D、期货15、下列哪项不是金融市场的分类依据？A. 按金融工具期限分类B. 按金融工具发行主体分类C. 按金融市场交易对象分类D. 按金融市场地理范围分类17、以下哪项不属于金融市场的基本功能？A. 价格发现B. 风险分散C. 资金筹集D. 技术创新19、在金融市场中，以下哪项不是金融工具？A. 债券B. 股票C. 商品期货D. 房屋21、在金融市场中，以下哪项不属于金融衍生品？A. 期货B. 期权C. 股票D. 普通贷款23、下列哪项不是金融衍生工具的基本特征？A、杠杆性B、高风险性C、高收益性D、标准化25、根据《中国人民银行法》，下列哪项不属于中国人民银行货币政策委员会的职责？A. 制定和实施货币政策B. 监督和管理金融市场C. 发布金融政策D. 管理国际收支27、下列哪项不属于金融市场的功能？（）A. 资源配置功能B. 价格发现功能C. 融资功能D. 风险管理功能29、下列哪项不属于我国金融市场的分类？A. 银行间市场B. 证券市场C. 保险市场D. 房地产市场31、下列哪项不属于我国货币政策的基本工具？（）A.存款准备金率B.再贷款C.公开市场操作D.财政政策33、以下哪个选项不属于金融市场的功能？（）A.资金融通B.风险分散C.价格发现D.市场投机35、下列哪种货币政策工具被认为是最灵活、最有效的常规政策工具？A. 法定存款准备金率B. 再贴现政策C. 公开市场操作D. 消费者信用控制37、关于金融市场的构成要素，以下说法不正确的是：A、金融市场主体B、金融交易对象C、金融交易工具D、金融交易时间39、下列哪一项不属于货币政策工具？A、公开市场操作B、存款准备金率调整C、税率调整D、再贴现政策41、在金融市场中，以下哪项属于货币市场工具？A. 国债B. 公司债券C. 股票D. 同业拆借43、在金融市场上，（）是指投资者将资金投资于某项资产所要求得到的最低回报率。
《金融专业知识与实务》
第一章货币形态的开展和货币流通考试目的通过本章考试，检验考生对货币形态的开展和演变过程，各种形态的货币根本概念的熟悉、理解的程度；检查考生对货币流通概念、形式掌握的情况。
在此根底上，进一步考察考生对货币需求与货币供给理论的了解和掌握；考察考生对现代信用货币流通条件下货币流通的根本表现形式即货币均衡、通货膨胀、通货紧缩的了解和掌握。
通过考试，促使考生提高货币根本知识和根本理论的水平，学会分析货币流通现状，加强执行国家货币政策的主动性和自觉性。
考试内容〔一〕货币形态的开展演变熟悉货币由足值货币向信用货币的开展演变过程。
了解足值货币、信用货币的根本概念，掌握足值货币、信用货币的根本特征及其存在形式。
熟悉信用货币在现代的开展变化，了解经济中现代信用货币与国家曾直接发行的纸币的区别与联系，进而掌握现代信用货币范围的扩大及其狭义货币与广义货币的概念。
掌握狭义货币与广义货币的层次划分及其开展变化的新情况。
〔二〕货币流通的概念和形式了解货币流通的概念及其构成内容，熟悉货币流通的两种形式——现金流通与存款货币流通概念和流通领域，了解我国人民币现金与存款货币流通的关系，了解广义货币流通渠道以及流通中广义货币流通与银行信贷的关系。
〔三〕货币需求的概念及其决定因素了解货币需求的概念。
熟悉费雪方程式和剑桥方程式内容及其相互关系。
掌握马克思货币需求理论内容；凯恩斯货币需求动机理论、货币需求函数及其特点；弗里德曼货币需求函数理论及其特点和意义。
〔四〕货币供给的概念及其决定因素了解货币供给的概念和口径。
熟悉决定货币供给的主要因素，进而掌握商业银行信贷收支与货币供给量的关系；中央银行信贷收支与货币供给量的关系；国家财政收支与货币供给量的关系〔五〕货币流通状况的表现形式了解货币流通状况的内涵。
熟悉货币均衡概念。
了解货币流通的三种状况即货币均衡、通货膨胀、通货紧缩。
进而掌握货币均衡的标志及其实现条件；掌握通货膨胀的形成原因、类型及其治理对策；熟悉通货紧缩的形成原因、对经济开展的影响以及治理措施。
初级金融专业知识与实务
第一节货币形态的发展演变货币起源于商品，是商品交换发展的必然产物。
货币是固定充当一般等价物的商品。
在其发展过程中经历了三种形式：商品货币、代用货币和信用货币.一、商品货币1、商品货币是兼具货币与商品双重身份的货币。
2、实物货币是货币最原始的形式。
3、金属货币是典型的足值货币可接受性强、价值稳定、价大量小、耐久性、均质性和可等分性4、商品货币的基本特征（1）本身具有十足的内在价值（2）在与其他商品相交换时是一种内在价值的等量交换二、代用货币代用货币是代表实质货币在市场上流通的货币，一般指由政府或银行发行的纸币或银行券,代替金属货币在流通领域中流通。
1、代用货币的优点在于:成本低廉、更易于携带和运输、便于节省稀有金银。
2、有十足的金银等贵金融货币作为保证。
三、信用货币信用货币是以信用为保证，通过一定信用程序发行的，充当流通手段与支付手段的货币形态，是货币的现代形态。
1、信用货币的产生信用货币是金属货币制崩溃的结果.现代经济中的信用货币发行主体是银行，其发行程序是银行信贷程序。
信用货币与贵金属货币脱离关系,不可兑换贵金属货币.其本身价值远远低于所代表的货币价值，所代表的货币价值可能发生贬值或升值。
2、信用货币的形式（1)流通中的现金一般用于日常零星交易，流转在银行体系之外.流动性强、无收益。
（2)存款货币主要是单位、个人在银行账户上的活期存款。
存款货币流动性比现金小，但有收益。
3、信用货币的特征(1）信用货币是一种价值符号，完全脱离黄金。
（2)信用货币是债务货币。
如存款货币就是银行的债务.（3）信用货币具有强制性。
由法律规定其法定货币地位;国家、银行可以通过发行货币强制社会向其提供信用（4)信用货币的管理货币性质——国家可以通过对银行体系的控制来控制和管理信用货币。
4、信用货币的发展趋势货币流通的概念第二节货币流通的概念和形式一、货币流通的概念货币作为流通手段和支付手段形成的连续不断的运动。
分为现金流通和存款流通。
支付结算业务知识
支付结算业务知识嘿，朋友们！咱今儿来聊聊支付结算业务知识这档子事儿。
你说这支付结算，就好比是经济生活中的“桥梁”呀！咱每天买东西、卖东西，这钱咋来咋去的，都得靠它呢！就像咱走路得有平坦大道一样，支付结算就是那让钱能顺顺当当流通的路。
咱先说说这现金支付吧。
这可是最传统的啦，你兜里掏出几张票子，“哗啦”一声，交易就成了。
可这也有不方便的时候啊，你想想，要是买个贵点儿的东西，得带一大把现金，多不安全呐，还沉得要命！就好像你扛着个大包袱走路，累不累呀！再说说这银行转账。
哎呀呀，这可就方便多啦！不用带着现金到处跑，手指轻轻一点，钱就“嗖”地飞过去了。
就跟孙悟空的筋斗云似的，一下子就到目的地了。
而且还安全可靠，不用担心被偷被抢。
还有那信用卡支付，哇塞，这可真是个好东西！先花钱后还钱，感觉就像提前享受了似的。
但你可别乱刷呀，不然到时候还不上钱，那可就麻烦喽！就像你借了别人东西，总得按时还回去吧，不然多不好意思呀。
支付结算里还有好多其他的方式呢，像什么电子支付啦，移动支付啦。
现在出门带个手机就行，啥都能搞定。
买个菜，扫个码；坐个车，刷一下。
多方便呀！这就像是给咱的生活装上了翅膀，飞起来啦！咱再想想，要是没有这些支付结算方式，那得多乱套呀！买东西得扛着一堆现金，还得担心假钞；转账得跑银行排队，等得花儿都谢了。
现在多好呀，随时随地都能搞定支付。
所以说呀，这支付结算业务知识可得好好了解了解。
咱得知道怎么用才方便，怎么用才安全。
别到时候出了啥岔子，那可就糟糕啦！咱得把这支付结算的“桥梁”走得稳稳当当的，让咱的生活更顺畅，更美好！总之呢，支付结算业务知识可太重要啦！它就像咱生活中的小助手，默默地为咱服务着。
咱可得好好珍惜它，利用好它，让咱的生活变得更加丰富多彩！咋样，你是不是也这么觉得呢？。
初级经济师-金融-基础练习题-第七章商业银行会计-第三节国内支付结算业务
初级经济师-金融-基础练习题-第七章商业银行会计-第三节国内支付结算业务[单选题]1.中国现代化支付系统中的清算账户管理系统和支付管理信息系统是()。
A.两个业务应用系统B.两个辅助支持（江南博哥）系统C.三个业务应用系统D.三个辅助支持系统正确答案：B参考解析：两个辅助支持系统是清算账户管理系统和支付管理信息系统。
[单选题]2.按支付工具的不同，支付结算可分为()。
A.本票结算和支票结算B.现金结算和转账结算C.同城结算和异地结算D.票据结算和非票据结算正确答案：D参考解析：按支付工具的不同，支付结算可分为票据结算和非票据结算。
[单选题]3.银行汇票的提示付款期限为自出票日起()。
A.10天内B.20天内C.1个月内D.3个月内正确答案：C参考解析：银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月内。
[单选题]5.对汇出银行尚未汇出的款项，汇款人()。
A.可以申请转汇B.可以申请退汇C.可以申请撤销D.可以申请中止正确答案：C参考解析：汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。
汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。
[单选题]6.对于托收承付结算，验单付款的承付期为()。
A.3天B.10天C.30天D.60天正确答案：A参考解析：付款人接到付款通知和有关单证后，应在规定的付款期内付款。
付款分验单付款和验货付款两种：验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日起算（承付期内遇法定休假日顺延）；验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算。
[单选题]7.将支付结算划分为票据结算和非票据结算的依据是()。
A.支付的货币形式不同B.支付工具的不同C.支付的地域不同D.付款主体的不同正确答案：B参考解析：支付结算按支付工具的不同，可分为票据结算和非票据结算。
[单选题]8.对于汇兑结算，下列说法错误的有()。
A.汇兑凭证必须记载委托日期B.汇入银行对开立账户的收款人，应将汇款直接转入收款人账户，所以收款人必须在银行开有账户C.单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式D.转汇的收款人必须是原收款人正确答案：B参考解析：选项B，收款人不是必须在汇入银行开有账户。
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1、会计科目是根据（）基本框架，对会计对象所作的具体分类，它是会计核算的基础，是设置账户和确定报表项目的依据
A:会计主体
B:会计假设
C:会计要素
D:会计分期
答案:C
解析:会计科目概念
2、银行的会计凭证分为（）两大类。
A:基本凭证和专业凭证
B:基本凭证和特定凭证
C:专业凭证和普通凭证
D:普通凭证和特殊凭证
答案:B
解析:基本概念
3、单位支取定期存款时，应（），不（），贷记（）科目
A:支付现金；转账办理；单位定期存款
B:转账办理；直接支付现金；单位定期存款
C:转账办理；直接支付现金；单位活期存款
D:支付现金；转账办理；应付利息
答案:C
解析:单位支取定期存款不可直接支取现金
4、银行结算是客户间的资金往来，主要通过（）科目办理收付。
A:现金
B:定期存款
C:活期存款
D:短期贷款
答案:C
解析:基本要求
5、银行对各项贷款利息按月或按季进行计提利息，计息时的会计分录（）A:借记“利息收入”贷记“应收利息”
B:借记“应收利息”贷记“利息收入”
C:借记“利息收入”贷记“活期存款”
D:借记“活期存款”贷记“利息收入”
答案:B
解析:基本要求
6、从财务管理的角度看，一般情况下，流动比率为（）左右属正常
A:３：１
B:２：１
C:１：２
D:１：１
答案:D
解析:基本规定
7、关于商业汇票到期结算和贴现业务，下列说法正确的是（）
A:银行承兑汇票到期结算，如承兑人无款或不足支付，承兑银行应将票款或不足部分转入“逾期贷款”科目核算，借记“逾期贷款”，贷记“应解汇款”
B:会计部门收到贴现凭证将扣收贴现息后的贴现金额转入申请人存款户，借记“单位活期存款”，贷记“贴现”（还要贷记利息收入科目）
C:贴现到期，银行通过委托收款方式收取票款
D:贴现到期，当收到汇票承兑人开户行划来的票款时，借记联行往来，贷贴现）
E:贴现到期，如承兑人无款支付退回凭证时，贴现银行应向贴现申请人收取票款。
答案:B,D
解析:基本规定
8、对于支票进行的支付结算，下列说法正确的有（）
A:单位和个人同一票据交换区的各种款项的结算，均可使用支票。
B:未记载出票日期的支票是无效的
C:签发支票应使用碳素墨水或墨汗填写
D:在同一票据交换区内，转账支票不可背书转让
E:出票人在付款人处的存款足以支付支票金额的付款人应当在见票后３日内足额付款。
答案:A,B,C
解析:基本规定
9、对于委托收款下列说法正确的有（）
A:收款人可知选用邮寄和电报两种方式
B:委托收款只能在异地使用
C:委托收款凭证必须记载付款人及付款人开户行的名称
D:以单位为付款人的，付款人银行在接到收款人开户银行寄来的委托收款凭证及债务证明后，应及时向付款人发出通知，并附上有关债务证明。
E:付款人在一定条件下可以对收款人委托收取的款项拒绝付款。
答案:A,C,D,E
解析:基本规定。