国有商业银行不良资产及其处置的法律问题探究
商业银行不良资产处置问题探讨
商业银行不良资产处置问题探讨商业银行不良资产处置问题探讨随着我国经济改革的深入，国有商业银行在改革发展中承担了重要历史使命，也积累了巨额的不良资产。
在经历1997到1998年的亚洲金融危机之后，我国政府更加强烈的认识到金融安全的重要性，开始直面银行体系的一系列问题，加大了金融体制改革的力度。
为了防止四大国有商业银行出现支付危机，提高其抵御金融风险的能力，我国于1998年发行了2700亿特别国债用作对四大国有银行注资，增加四大国有商业银行的资本金；并于1999年向四大金融资产管理公司按面值剥离了四大国有商业银行的1.4万亿元不良贷款。
但这些措施并没有使国有商业银行的不良资产和资本金状况得到根本好转。
进而在国有商业银行改革的攻坚阶段，中央汇金公司再次向国有商业银行注资，其中2003年底通过汇金公司向中国建设银行和中国银行分别注资225亿美元，于2005年通过汇金公司向中国工商银行注资150亿美元，与财政部分占中国工商银行50%的股份。
截至2014年末，银行业金融机构资产规模达到168.2万亿元，而不良贷款率达到1.64%，商业银行不良率达1.29%，达历史最高水平。
不良资产随着时间的流逝化解越来越难，成为了商业银行处置不良债权的主要任务。
目前我国商业银行的不良资产处置方式可分为传统形式和创新模式，下面将分别进行讨论：一、不良资产传统处置模式（一）利用集中清收盘活资产——成立保全小组专项清收盘活不良资产，这是商业银行处置不良资产普遍采用的方法。
主要以压缩不良资产余额为重点开展不良资产清收，调整经营绩效计量方式和有关资源配置政策，引导各级部门关注不良资产结构和潜在损失的变化，促进银行资产质量的提升。
（二）内部分账经营——成立相对独立的专门机构集中划拨全行不良资产并进行分账经营。
组建相对独立的授信管理中心，或者不良资产管理中心，实行不良资产内部剥离。
比如中国银行部分分行将城区不良资产上收保全处统一处置，在省会城市成立了保全中心，实行上下联动、集中处置。
国有企业不良资产的管理与处置及其相关对策探析
国有企业不良资产的管理与处置及其相关对策探析随着我国经济快速发展，国有企业不良资产管理与处置问题日益凸显。
不良资产对国有企业的经营和发展带来了巨大的负面影响，严重制约了企业的健康发展。
加强国有企业不良资产的管理与处置是非常重要的。
在此背景下，本文将就国有企业不良资产的管理与处置及其相关对策进行探讨分析。
一、国有企业不良资产的特点与原因国有企业不良资产的特点主要表现在以下几个方面：1. 规模巨大。
由于国有企业在过去的发展中存在较多的不良资产，如过剩产能、无效投资等，导致不良资产的规模庞大。
2. 处置难度大。
不良资产由于其本身的特性和市场环境的限制，其处置过程需要耗费大量的时间和精力，处置难度较大。
3. 影响深远。
不良资产对国有企业的财务状况、资产负债表、利润水平等都会产生较大的影响，减少了企业的盈利能力。
1. 经济结构调整不力。
我国在经济发展过程中，存在一定的经济结构过剩，导致了一些不良资产的形成。
2. 投资决策失误。
国有企业在过去的经营中存在一些投资决策失误，导致了一些不良资产的形成。
3. 资金周转难题。
由于企业的资金周转难题，一些资产无法得到充分利用，进而形成了不良资产。
以上述的不良资产特点和形成原因，可以看出国有企业面临的不良资产管理与处置问题是十分严峻的。
在此背景下，国有企业需要采取一些措施来加强不良资产的管理与处置。
国有企业不良资产管理的首要任务是对不良资产进行清理、分类。
清理不良资产是国有企业进行结构性调整的关键一步，其主要包括资产处置、资产重组和资产剥离等方式。
分类不良资产则是依据不良资产的实际情况和性质进行分类，以便对不良资产的处置进行具体的分析。
除了清理、分类之外，国有企业还需建立不良资产的识别、评估机制。
识别不良资产是国有企业对不良资产进行管理的前提，只有准确识别不良资产，企业才能通过恰当的手段进行处置。
评估不良资产则是在识别不良资产的基础上，对其进行评估，确定不良资产的价值，以便确定处置的方式和手段。
我国国有商业银行不良资产处置方式的探讨
山西财经大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。
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本学位论文属于保密□，不保密□。
在年解密后适用本授权书。
（请在以上方框内打“√”） 学位论文作者签名： 指导教师签名： 日期：年月日日期：年月日山西财经大学硕士学位论文前言 一、选题的背景和意义： 自２０世纪８０年代以来，世界范围内的金融危机不断发生，这些金融危机的发生大多与银行不良资产有关，银行体系积累的巨额不良资产往往是引发金融危机的主要原因之一。
我国虽然没有发生金融危机，但引发金融危机的各种隐患依然存在，突出表现为占金融体系主体地位的四大国有商业银行积累了巨额的不良资产，这不仅严重影响了国有商业银行的正常发展和国有企业的改革进程，而且阻碍了国民经济的正常运行，加大了我国的金融风险，成为我国经济发展和金融深化进程中的一大金融隐患。
我国目前采取的是将国有商业银行的不良资产剥离到金融资产管理公司，但这只是转移了不良资产的承担主体，金融风险并没有最终消除，而且剥离到资产管理公司的不良资产只是国有商业银行不良资产的一部分，目前国有商业银行的不良资产数量仍然比较庞大，如何处置这些己剥离和未剥离的不良资产，以及如何防范新的不良资产的产生是目前我国急需解决的一项重大课题。
国有商业银行不良资产问题浅析
商 业银 行不 良资产 是指 处 于非 良性 经营 状 态 的 ，不 能 及时给 商 估 制度 ， 高信贷人 员素质 ， 提 准确分析每 笔贷款的风险 。引入 有效的激 业 银行带 来 正常 利 息收 入甚 至 难以 收 回本金 的 银行 资产 。就 我 国金 励 与约 束机制 ， 化责任制 ， 立与贷款质量 挂钩的绩效考核 与奖惩制 强 建 融 现实 考察 ，商业 银行 资产 结 构 比较单 一 ，贷款 所 占 比重很 大 ，所 度。 ） （ 建立信息公开披露制度，接受市场监督 ，加强￣Ｎｇ 部监管。 ２ Ｉ ＂ 以不 良资产 主要 是 指不 良贷 款 ， 在某 种程 度上 ，两 者基本 上 是 等价 关 系 。我 国 自 ２０ 年全 面 实行 贷款 五 级分 类制 度 ，该制 度按 照 贷款 ０２ 的 风险 程度 ，将银 行信 贷 资产 分为 五 类 ：正 常 、关 注 、次 级 、可 疑 、 ２ 深 化 国 有 企 业 改 革 ，规 范 政 府 行 为 ． 国 有商 业 银 行 不 良贷 款 的 形 成 实 际 上 是制 度 变 迁 的 背 景 下 ， 金 融 资 源 配 置 过 程 中的 一 种 制 度 低 效 率 现 象 。 由于 产 权 不 清 ，国
（） ３金融监管部门监 管不 力。监管部 门、商业银行 以及商业银
复或 成 立 ， 但 只 是 作 为 国 家 专 业 银 行 而 存 在 ，仍 然 是 行 政 机 构 ， 行 上 下 级 之 间的 贷 款 信 息 不 对 称 情 况 严 重 ，监 管部 门处 于 明显 不
不具有商业性。直到 １ ９ ９ ７年 】 月 ，中国召开了建国以来最高 规 利地位 而且 监管部 门的独立性不够 。 １
二 、我 国国有商业银行不 良资产成 因
国有商业银行不良资产的处置研究
国有商业银行不良资产的处置研究摘要：金融是现代经济的核心，商业银行是金融业的主体。
随着我国金融业的对外开放，国有商业银行不良资产问题已成为束缚我国金融体制与经济健康发展的桎梏。
因此，必须积极探索符合国情的银行不良资产处置的方法来化解金融风险。
关键词：国有商业银行不良资产产生原因处置方法中图分类号：F830.33 文献标识码：A文章编号：1004-4914(2008)12-194-02一、国有商业银行不良资产基本现状概述目前我国商业银行体系中主要有四大国家级商业银行，它们是：中国工商银行、中国农业银行、中国银行和中国建设银行。
所谓银行不良资产主要是指不良贷款，包括逾期贷款(贷款到期限未还的贷款)、呆滞贷款(逾期两年以上的贷款)和呆账贷款(需要核销的收不回的贷款)三种情况。
目前中国的银行对贷款普遍采取如下分类方式：正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款。
后三类，即“一逾两呆”合称为不良贷款。
当前我国四大国有商业银行贷款仍然占据国内银行市场70％以上的市场份额，但巨额的不良资产比率，严重地影响着其经营效益。
如下表：中国银行业监督委员会统计资料表明，这些不良资产绝大多数集中于国有企业，而国有企业的高负债已是普遍特征，且亏损面还在继续加大之中。
另一问题是，由于我国在加入WFO时承诺2006年底金融市场全面开放，央行提出国有商业银行不良资产率每年要下降2至3个百分点，到2005年降到15％以下的监管目标。
为此，各银行在处置不良资产乏力下，为“稀释”不良资产率，“想方设法”增加了大量贷款，其中房地产类又占相当高比重。
这些为不良资产率下降做出贡献的房地产贷款，可能暗藏着泡沫的危险，造成新的不良资产。
总的来说，我国国有商业银行不良资产的具有余额高、占比大、消化难、增长快等特点。
二、我国国有商业银行不良资产产生的原因探究由于我国具体国情，我国国有银行与其他国家不同。
归结起来主要有两个方面的原因：一是内因，即银行自身的原因；二是外因，即政府和企业等外部环境的原因。
浅谈商业银行不良资产处置问题及对策
浅谈商业银行不良资产处置问题及对策商业银行作为金融机构，其主要业务之一是融资和信贷。
在开展融资和信贷业务的过程中，难免会出现部分借款人无法按时偿还贷款的情况，这就导致了银行不良资产的产生。
不良资产对银行经营和风险管理造成了一定的影响，商业银行需要采取相应的措施来处置不良资产，从而降低不良资产对银行的影响。
本文将就商业银行不良资产处置问题及对策进行深入分析和探讨。
一、商业银行不良资产的特点不良资产是指借款人无法按照合同约定的还款条件进行还款，包括逾期贷款、呆账贷款、资产减值等。
商业银行不良资产的特点主要有以下几点：1. 风险性高。
不良资产的存在表明借款人的信用状况较差，其还款能力受到影响，存在较大的违约风险，给银行的资产质量和盈利能力带来一定的风险。
2. 影响盈利。
不良资产需要银行投入大量的资金和人力物力进行处理，这些都会影响银行的盈利能力。
3. 影响资本充足率。
不良资产也会对银行的资本充足率造成一定的影响，进而影响银行的偿付能力和经营稳定性。
4. 影响声誉。
不良资产的存在会影响银行的声誉和客户信心，使得其他客户对该银行的信任度下降，从而对银行的业务发展带来不利影响。
商业银行不良资产处置面临的主要问题包括：1. 处置成本高。
不良资产的处置需要投入较多的人力、物力和财力，包括律师费、评估费、清偿费等，会增加银行的经营成本。
2. 处置难度大。
不良资产的处置往往牵涉到复杂的法律程序和诉讼风险，银行需要投入大量的时间和精力进行处理。
3. 销售难度大。
部分不良资产难以对外销售，比如土地、房产等实物抵押物，市场流动性差，导致不良资产处置难度大。
4. 处置周期长。
不良资产的处置往往需要经历漫长的周期，时间成本高。
5. 处置影响财务指标。
不良资产处置会影响银行的资产负债表和利润表，对财务指标造成一定的影响。
为了有效处置不良资产，商业银行可以采取以下对策：1. 健全不良资产管理制度。
建立完善的不良资产管理制度，包括分类管理、催收机制、处置流程等，加强不良资产管理和监管。
银行法律论文商业银行法论文银行法论文：论国有商业银行不良资产处置的法律思考
银行法律论文商业银行法论文银行法论文：论国有商业银行不良资产处置的法律思考摘要:不良资产处置是一项富有挑战性的工作。
中国加入WTO后，面临着与外资银行竞争的强大压力。
为提升国有商业银行的竞争力，把国有商业银行建设成资产质量优良的现代化银行，各商业银行加大了处置不良资产工作的力度，但我国关于处置不良资产的法律制度存在较多问题，为了更加有效地处置银行不良资产，我国应尽快制订高层级的立法，健全实施多种不良资产处置方式的法律支持环境，来完善国有商业银行不良资产处置的法律制度。
关键词:不良资产;处置;立法一、国有商业银行不良资产的概述关于银行不良资产的定义，迄今还没有一个权威的说法，在参阅了相关资料之后，银行不良资产可以定义为:在现实条件下，银行不能实现预期收益的资产。
由此可知，不良资产是从银行角度而言的，是指银行的资产，是从银行自身的角度来判断的。
［1］我国的金融市场还不完善，国有商业银行的不良资产绝大部分属于不良贷款。
据中国人民银行政策研究局的资料表明，全国国有商业银行的不良贷款比例约为25%。
1999年成立的信达，华融，长城，东方4家资产管理公司先后从四大行和国家开发银行共收购了1.4万亿的不良资产，对580户企业总额为4050亿元的债权实施了债转股。
截至到2001年9月底，已经处置不良资产930.8亿元，回收资产377.7亿元，其中现金232.8亿元。
剥离后，四大银行不良贷款比例平均下降了近10个百分点。
［2］央行采取了一系列强化金融监管的措施建立了不良贷款监测体系，国有商业银行也进一步加强了信贷内控管理，健全了贷款发放和贷后管理责任制;银行信贷资产的存量和增量风险才得到了一定程度的化解和抑制。
但据央行2002年11月公布的数据表明，即使一部分不良资产剥离至资产管理公司之后至2002年9月末，我国四家国有独资商业银行本外币贷款为6.8万亿元人民币，不良贷款为1.8万亿元。
其中，实际形成的损失约占全部贷款的7%左右。
国有商业银行不良资产的处置及管理的研究
研究方法：
主要运用了管理学、信息经济学、新制度经济学等学科方面的理论和方法。本论文拟采用宏观和微观分析相结合、规范和实证，文字阐述与数据相结合的方法展开对我国商业银行不良资产管理的研究。因为是关于商业银行不良资产的研究，首先需要掌握相关银行不良资产的理论基础知识，其次要商业银行不良资产存量的相关资料和查阅银行不良资产的现状及数据。然后对资料进行相关分析。
[4]王子鹏.国有商业银行不良资产处置中的问题分析与对策探讨[J].现代营销（下旬刊），2018（12）：43-44.
[5]杨升.浅析我国商业银行不良资产现状与趋势[J].时代金融，2018（36）：68.
[6]林琴.浅谈商业银行不良资产处置问题及对策[J].纳税，2019（06）：146-147.
3.1.2对不良资产的内部管理与监管不健全
3.1.3不良资产处置手段方式单一
3.2国有商业银行不良资产处置及管理问题的成因
3.2.1社会信用环境依然欠佳，企业资本关联日趋复杂
3.2.2不良资产处置法律体系不够完备
3.2.3不良资产处置理念、机制与手段不够先进
4优化我国国有商业银行不良资产处置与管理的措施
[10]高鹏.商业银行不良资产处置的国际比较和借鉴[D].吉林大学,2017
[11]彭丽.商业银行不良资产问题研究[D].西南财经大学,2016
指导教师意见：
（在选题的理论和实际意义、研究内容、研究方法、论文完成期限等方面给出意见）
指导教师签名：年月日
完成期限和采取的主要措施：
2020年11月10日-11月30日：指导老师召开毕业论文小组会议，确定毕业论文选题。
2020年12月30日-1月10日:在老师指导下完成开题报告，进行开题答辩。
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［ 关键词 ］ 国有 商业银行 ；不 良资产 ；处置障碍 ；法律对策 ［ Ｄ Ｏ１ ］１ ０ ． １ ３ ９ ３ ９ ／ ｊ ． ｅ ｎ ｋ ｉ ． ｚ ｇ ｓ ｃ ． ２ ０ １ ７ ． ２ ２ ． ０ ５ ８
１ 国有 商 业 银 行 不 良资 产 的 内涵 、 现 状 及 成 因
１ ． ２ 现 状
性 质的贷款用于长期项 目，导致无法按时归还 ，也就因此产 生 了数额较大的不 良资产 。此外 ，政府的地方保护主义和行 业保护主义 ，以及官商勾结 、礼 尚往来不法行为也通过对 国
有 商 业 银 行 强 干 预 的途 径 得 以实 现 。
１ ． ３ ． ３ 法律 环境薄弓 弓
而不 健 全 的信 贷 款制 度 不 能 完 全 适 应 快 速 发 展 的信 贷 活 动 ，
中小企业 贷款 行 业竞 争 格 局与 投 资方 向建议 报 告 》 显 示 ， 我 国银行业不 良贷款 规模 已经超过了 １ ． ４万亿元 ，同时受经 济周期和经济结构调 整的影响 ，我国银 行业不 良率在加速提
银行 资产 是指银行拥有或控制的 ，预期能给银行带来经 济利益 的各 种资源。 由于我国资本市场还不发达 ，商业银行 资产结 构较单一 ，银行资金活动主要集 中在贷款项 目上 ，因 此 国有商业银行不 良资产 主要 指不 良贷款 。经 济的角 度看 ， 银行 不 良贷款 ，是指处于非 良好状态 的 ，不能按 约定 的利 率 和期 限 收 回本金 和 利息 的货 币 资金 。 … 其 主 要包 括逾 期 贷 款 、呆滞贷款和呆账贷款 年第 ２ ２期 （ 总第 ９ ４ １ 期）
国 有 商 业 银 行 不 良 资 产 及 其 处 置 的 法 律 问 题 探 究
张 帆
４ １ ０ ０ ０ ６ ） （ 湖南师范大学，湖南 长沙
［ 摘
要 ］随着社会主义 市场 经济的 日渐繁 荣和经济全球 化进程的加快 ，银 行信贷 业务得到很 大的发展 。但 是， 由于经
１ － １ 内涵
定程度上控制着 国有商业银行 资产 ，同时政府又是经济宏 观 调控 主体 ，这势必会 导致政府对银行信贷 的直接 干预 ，从 而 剥夺 了银行独立 经营和 自行制定信贷政 策 、做 出信贷决策 的 自主权 ，这 为不 良资产的形成造成 一定 风险 ；另一方 面 ，商
业 银 行 主要 贷 款 是 提 供 给 国 有 企业 ，考 虑 到 国有 企业 的 产 权 性 质 ，政 府 不 免 对 其 有 所 偏 向 ，存 在 发 放 带 有 隐 形 财 政 补 贴
（ ３ ）信贷市场主体 有法 不 依。借款 人 方面 ，主要 体 现
在其为存在不符合银行贷 款的必备要求 而虚构事 实或隐瞒真
１ ． ３ 成 因
无 疑增 加了商业 银行的信贷风险 ，给银 行不 良资产的产生埋
下了隐患。
（ ２ ）信贷立法层 级低 。长期 以来 ，有关 信 贷 的立法 大 部分都 以行业 规章 的形 式 出现 ，即便 连作 为信 贷基 本法 的
《 贷款通则》 也 只是一 部 由金 融监 管部 门制定 的行 业规 章 ，
其法律效力极低 ，甚至不能作为司法机关审判信贷案件 的依 据。 虽然 《 刑法》 中通过商业受贿 罪 、职务侵 占罪 、挪用 资金罪 等罪名 对 信贷 业务 犯 罪作 了相 关 规 定 ，但 《 刑 法》 规定 的较为宽泛 ，对银行具体信贷活动仍不能起到很 明确 的
指导作用 。
１ ． ３ ． １ 历史原因
一
方面 ，在传统计划经济体制下 ，商业银行 资金 由国家
直接供给 ，经济 体制 改 革后 转 变 为财 税 “ 拨改 贷 ” 。在 ２ ０ 世纪 ９ Ｏ年代 ，许 多国有企 业积 累不 足 ，自有资 金 匾乏 ，生 产经营基本上靠 银行 借款来 维持 ，企业 资金 的 ８ ０ ％ 以上 是 银行贷款 ，银行是企业 的最大债权 人 ； ｌ ２ 另一方 面 ，很 多 国 有企业长期 习惯 于计 划经 济体制 下经 营运作 ，因经济转 型 ， 企业观念转变慢 、技术落后 、产品质量 不高 ，转 向市场经济 后一时难 以适应 ，不 能在产业产品结构上做 出及时调整 ，效
升 ，不 良贷 款 增 速进 一 步 加 快 。
虽然我 国国有商业银行不 良贷款余额和不 良贷款率保持 “ 双降” 是近年来 国家对 国有商业银 行不 良资产处置 采取措 施 的良好效果体 现 ，但 不 良资产仍呈现余额大 、增速快 、不 良贷款余额 占全部贷款 比例逐渐增加 的特点 。另外 ，国有 商 业银行 在消减不 良贷款时采取 了 “ 扩大分母 的做法 ” ，通 过 扩 大新 增贷款数量 ，来减少不 良贷款 比例 ，未从根本上解 决 不 良贷款问题 。
中 国产业信息 网于 ２ ０ １ ５年发布 的 （ （ ２ ０ １ ５ －２ ０ ２ ０年 中 国
（ １ ）信贷立法滞后。我 国的主要金融 法律 直到 １ ９ ９ ５年 才颁布实施 ，而 《 信贷法》 《 消费 信贷法》 《 信 用法 》 《 个
人破产法》 等一 系列与 信贷 制度 密切相 关 的法 律法 规至 今 仍未 出台。随着社会 主义市场经济 的不 断发展 和经济 全球 化 进 程的加快 ，越来越 复杂 的信 贷关 系需要法 律规范 的规制 ，
济转型、政 府过度干预 、法律环境薄弱 、 自身经营不善 等原 因 ，我国国有商业银行 产生 了不 良资产 问题。同时 ，对于不 良资
产 处 置 的 法 律 体 系不 完善 、 ． 机 制 不健 全 、手 段 缺 乏 等 问题 ，使 得 加 快 不 良资 产 处 置 立 法 、 完 善银 行 自主 性 处 置 机 制 、 打 造 新 型银 行 关 系 、正 确 发 挥 政 府 作 用 ，都 显得 尤 为 重要 。