长期待摊资产投资计划管理办法(试行)

长期待摊资产投资计划管理办法（试行）
第一章总则
第一条为规范和加强钻探工程公司（以下简称“公司”）长期待摊资产投资计划管理，提高公司经营效益，根据中国石油天然气集团公司会计手册（2010）和公司财务、投资有关规定，结合公司实际，制定本办法。

第二条本办法适用于公司所属各单位、全资子公司、控股公司，参股公司参照执行。

第三条长期待摊费用，是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出、炼化企业生产过程中一次性投入使用的催化剂、在用的为野外作业配备的列车房、活动房，钻井工具，井下仪器、工具和井控、固控装置等。

本办法所称长期待摊资产投资计划管理是指列入上述长期待摊费用中的实物资产投入管理，包括投资计划申请、批复、取得等过程的管理和监督。

第四条长期待摊资产投资管理应遵循以下原则：
（一）服从和服务于公司建设国际化石油工程技术总承包商发展战略，有利于增强公司核心竞争力。

（二）统一计划管理。

长期待摊资产项目纳入公司统一投资
计划，按照计划统一组织实施。

公司根据年度预算情况实施总量控制。

（三）谁受益、谁投资、谁承担。

资产所属单位根据当年的预算承受能力，负责筹措资金，资产取得后，按照财务规定计提摊销，列入本单位成本。

（四）严格程序管理，规范投资行为。

长期待摊资产投资项目严格按照申请、批复、采购等各环节有关规定运行。

第二章长期待摊资产投资管理机构和职责
第五条规划计划处是公司长期待摊资产投资管理归口部门，其职责是：
（一）负责组织制订公司长期待摊资产投资管理规章制度。

（二）负责组织长期待摊资产投资项目的立项审批。

（三）负责编制、下达长期待摊资产年度投资总量计划和批次实施计划，并参与计划的实施、监督、检查和评价。

（四）参与公司年度长期待摊资产财务预算编制和年度决算中长期待摊资产投资计划完成情况的审核。

（五）指导、检查和监督公司所属单位长期待摊资产投资计划管理工作。

第六条公司有关部门负责长期待摊资产投资管理相关工作，其中：
（一）财务资产处，负责公司年度长期待摊资产财务预算编
制和年度决算中长期待摊资产投资计划完成情况的审核；负责编制公司长期待摊资产目录；负责长期待摊资产价值管理；参与长期待摊资产年度投资总量计划和批次实施计划审核。

（二）装备部，负责根据公司长期待摊资产批次实施计划，按照市场招标采购有关规定，组织除钻具类长期待摊资产的招标采购。

（三）物资管理中心，负责根据公司长期待摊资产批次实施计划，按照市场招标采购有关规定，组织钻具类长期待摊资产的招标采购。

（四）公司其他部门按职责分工负责长期待摊资产投资管理的相关业务工作。

第七条各单位规划计划部门负责归口本单位长期待摊资产投资计划管理，履行以下职责：
（一）负责本单位长期待摊资产年度投资总量建议计划与批次实施建议计划的编制和上报。

（二）负责本单位长期待摊资产投资项目的组织实施。

（三）负责本单位长期待摊资产投资项目完成情况统计上报。

（四）负责办理本单位长期待摊资产投资项目需政府主管部门审批、核准、备案所需的相关文件。

第三章长期待摊资产投资计划
第八条长期待摊资产投资计划（以下简称投资计划），包括：
年度投资总量计划和分批实施计划。

第九条投资计划由项目单位编制并上报。

其中国内二级单位委托境外单位管理的长期待摊设备的投资计划，由境外单位编制，并征得国内二级单位同意后上报（附录2），国内二级单位须同时将该设备对应纳入到年度投资总量建议计划、批次实施建议计划。

第十条年度投资总量建议计划于上年度7月20日前以正式文件形式上报规划计划处；批次实施建议计划一般每季度编制一批，分别于上年度12月30日前、本年度2月28前、5月30日前、8月30日前上报规划计划处。

第十一条规划计划处负责组织对各单位上报的年度投资总量建议计划进行综合审查。

第十二条年度投资总量建议计划审查的内容：
（一）上年度计划执行情况。

包括上年度投资总量、投资结构、重点项目完成、投资效果、经营承包指标完成等。

（二）本年度总体经营条件。

包括外部环境、内部资源、目标市场、竞争能力、发展潜力分析等。

（三）本年度经营目标。

包括主要工作量、市场开发、业务收入、实现利润等。

（四）本年度投资方向和结构。

包括投资项目是否符合公司规定的发展目标、产业定位，是否突出主营业务，目标市场是否落实，投资总体结构是否合理等。

第十三条规划计划处根据对各单位总量建议计划综合审查结果，提出公司年度投资总量建议计划，报公司主管领导组织审查后，经公司主要领导审定后确定公司年度投资总量计划。

第十四条年度投资总量计划以下达批次实施计划的方式执行。

一般应在每季度第一个月月底前下达一批实施计划。

第十五条规划计划处负责组织对各单位上报的批次实施建议计划进行综合审查，并汇总编制公司批次实施计划。

第十六条批次实施计划审查的内容：
（一）项目和投资是否在审定的公司年度投资总量计划之内。

（二）项目目标市场落实情况。

（三）项目实施进度安排和年度投资预计完成情况。

第十七条规划计划处将公司批次实施计划报公司主管领导审批后，下达给投资项目单位并抄送机关相关部门。

其中资产属于国内二级单位的境外投资项目，下达给国内二级单位，同时抄送给该资产委托管理的境外单位。

第十八条生产急需的长期待摊投资项目审批程序：
（一）对于突发性和市场急需的长期待摊投资项目，由项目单位提出单项申请。

其中国内二级单位委托境外单位管理的投资项目，由境外单位提出，并征得国内二级单位同意后上报。

其中：单次投资大于100万元的，以正式文件上报公司；单次投资小于100万元（含100万元）的，以正式函件上报规划计划处。

（二）规划计划处依据公司领导批示，组织相关部门论证后
提出实施意见，报公司主管领导审批后下达批复。

（三）下达批复的投资项目列入下一批次实施计划。

第十九条公司批复后设备型号或配置内容调整变化的、投资额度增加的投资项目，须在签订合同前提出调整申请，报规划计划处重新审查。

11月30日前，各单位对全部投资项目进行认真清理，逐项落实实施进度、项目决算额，编制年度长期待摊资产投资调整计划，并以正式函件报规划计划处审查。

第四章投资完成报告
第二十条公司建立长期待摊资产投资计划执行情况半年报告、年度计划执行效果分析制度。

报告应包括投资计划执行情况，分析摊销总量构成，分析对当年利润和生产经营的影响。

各单位在7月20日前、11月30日前，向规划计划处报告项目进展情况和投资计划执行情况，规划计划处汇总形成公司半年投资计划执行情况报告。

各单位每年1月中旬将上年度的投资计划执行情况报规划计划处，2月中旬规划计划处汇总形成分析报告，并通报执行效果。