大企业税收知识
公司税务知识培训课件PPT
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P税AR收T.与04税务 税务常识
税务常识
税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式。 以上内容来源网络公开信息，可根据需要进行编辑修改
税务常识
没有生意也申报
企业纳税申报是一项义务，不论企业是 否有税要交。企业可能因为各种原因没 有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间； 企业处于免税期间等，这些情况下，企 业可能没有税款要缴纳。
成员的经济利益。
调节收入分配的重要工具
不同的税种，在分配领域发挥着不 同的作用。具有高收入者适用高税 率、低收入者适用低税率或不征税 的特点，有助于调节个人收入分配，
促进社会公平。
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P税AR收T.与02税务 内容简介
企业税务
税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式。 以上内容来源网络公开信息，可根据需要进行编辑修改
存款少可迟缴税
企业申报以后就应该及时缴税，但如果由 于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情 况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以 支付当期工资，或者支付工资以后不足以 支付应交税金。以上内容来源网络公开信 息，可根据需要进行编辑修改
税务常识
看损耗是否正常
企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损 耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进 项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。
旅游就要缴个税 税务规定要扣个税的包括两种情况：以 现金发放旅游费用，对于单位的营销人 员，以旅游形式进行奖励，需要缴纳个 人所得税
外企培训不受限 内资企业的职工教育经费按计税工资的 1.5％在所得税前列支，外资企业的职工 教育培训费用可以据实在税前列支，不 受1.5％的限制
大型企业(行业)税收检查的难点及对策
大型企业(行业)税收检查的难点及对策大型企业在税收方面的管理和核查一直是税务机关重点关注的对象。
大型企业税收检查的难点主要包括企业复杂的税收结构、跨地区经营的复杂性、以及税收风险的多样性等方面。
针对这些难点，税务机关需要采取一系列对策，加强对大型企业的税收管理和监督，确保企业遵纪守法，健康发展。
本文将就大型企业税收检查的难点及对策进行探讨。
一、大型企业税收检查的难点1. 税收结构复杂大型企业通常涉及多个行业、多个地区、多种经营活动，其税收结构非常复杂。
税收结构的复杂性导致税务机关难以一一核查，容易造成税收漏税、偷税漏税等情况。
2. 跨地区经营的复杂性大型企业往往跨越多个地区，其跨地区经营的复杂性增加了税务管理的难度。
各地税收政策不一，企业在不同地区的纳税情况也有所不同，税务机关需要协调各地税务部门开展税收检查，增加了税务检查的难度。
3. 税收风险多样化大型企业涉及的税收项目众多，其税收风险也是多样化的。
企业可以通过税收优惠政策、跨国转移定价、假借虚假交易等方式规避税收，这些行为给税务机关的查处工作带来了很大的挑战。
二、对策1. 强化税收管理税务机关需要加强对大型企业的税收管理，建立健全的税收管理制度，加强对企业的监督和检查。
通过加强对企业税收信息的收集和分析，及时了解企业的税收情况，发现问题并加以解决。
2. 强化税收风险预警税务机关应加强对大型企业的税收风险预警机制建设，通过建立完善的税收风险评估模型，及时识别企业的税收风险，并根据风险程度和范围，采取相应的调查和核查措施。
3. 建立跨地区协作机制针对大型企业跨地区经营的情况，税务机关应加强各地税务机关之间的协作，建立跨地区税收信息共享平台，及时共享企业的纳税信息，开展联合检查，有针对性地加强对大型企业的税收检查。
4. 提升税收检查技术手段税务机关应加强对大型企业税收检查技术手段的研究和应用，利用大数据、人工智能等技术手段，提高税收数据的处理能力和分析水平，提高税收检查的精准度和效率。
大企业税务管理措施
大企业税务管理措施税务管理对于大企业而言至关重要，它不仅关乎企业自身的合规运营，还体现了企业的社会责任和形象。
本文将从税务风险管理、税务合规、税收筹划和税务诚信等方面，探讨大企业在税务管理上的各项措施。
一、税务风险管理大企业在税务风险管理方面需采取一系列措施，以确保企业在税务方面的合规与稳定。
首先，大企业需要建立完善的企业税务管理体系，设立专门的税务管理部门，并配齐专业的税务管理人员。
这些人员应具备较高的税法知识水平和丰富的税务实务经验，能够确保企业的税务操作符合法律和政策的要求。
其次，大企业需要加强对税务风险的预警和评估，及时发现和解决可能存在的税务风险问题。
这需要企业建立完善的内部税务控制机制，明确责任分工和流程。
同时，大企业还可以借助外部专业机构的咨询和评估，全面了解并管理税务风险。
二、税务合规税务合规是大企业应遵守的基本要求，它保证了企业在税务方面的合法性和合规性。
为了确保税务合规，大企业应积极参与税收法规的学习和了解，掌握最新的税收政策和法规变化。
企业还应建立健全的税务政策制定机制，确保各项税务制度和规定在企业内部得到有效的落实。
此外，大企业还需加强对相关税务政策和法规的解读和理解，确保企业在税务申报和缴纳过程中的合规性。
企业应建立完善的税务档案和账务记录，确保财务数据的真实性和完整性。
同时，大企业还应做好与税务机关的沟通和配合，及时回应和解决税务机关的查询和检查。
三、税收筹划大企业在税收筹划方面可以采取一些合法合规的方式，以最大限度地降低税务成本，并提高企业的竞争力。
税收筹划可通过调整企业的组织结构、合理规划资金流动和利润分配等方式实现。
在组织结构上，大企业可以通过合理的业务架构和资金布局，合理分配盈利，实现税负的最优化。
在资金流动方面，企业可以利用税收优惠政策，进行跨地区或跨国家的资金流转，实现税负的优化配置。
四、税务诚信税务诚信是大企业应秉持的重要原则，它体现了企业对社会的责任与担当，也是企业发展的基础。
企业税收财务知识点总结
企业税收财务知识点总结一、企业税收基本概念企业税收是指国家对企业所得利润、商品和劳务所得等进行征收的一种税收制度。
企业税收是财政收入的重要来源之一，是国家在对外经济活动中规范市场行为和促进经济发展的重要手段。
企业税收与企业的经济发展密切相关，是企业财务管理中的关键环节之一。
二、企业应缴税种类1.企业所得税：企业所得税是国家对企业的经营所得征收的一种税收。
企业所得税是企业税收中占比重较大的一种税种，对企业的经营利润进行征收。
2. 增值税：增值税是对企业在生产、流通和服务环节中产生的增值进行征收的一种税收。
增值税是一种流转税，是企业生产环节中的主要税收之一。
3. 营业税：营业税是对企业从事生产、经营和提供服务等实物、服务交易所形成的营业收入进行征收的一种税收。
营业税是国家对企业营业收入的一种税收，是企业生产和经营中的重要税种之一。
4. 个人所得税：企业的雇员和管理人员所得的工资、奖金等个人所得都需交纳个人所得税。
5. 城镇土地使用税：企业对城市土地的使用需交纳相应的城镇土地使用税。
6. 房产税：企业如果拥有或使用房产，会对所拥有或使用的房产交纳相应的房产税。
7. 资源税：对企业从事资源开采、开发和利用所形成的应税行为，需交纳相应的资源税。
8. 印花税：企业进行相关合同签订、票据发行等行为，需缴纳相应的印花税。
9. 进出口关税：企业进行进出口贸易活动时，需根据相关法律法规向海关交纳相应的进口税、出口税等。
三、税务登记和纳税申报1. 纳税人登记：企业在注册成立后，需要向税务部门进行纳税人登记。
纳税人登记是企业纳税的首要步骤，只有进行纳税人登记，企业才有资格进行纳税申报和缴纳税款。
2. 税务登记证：税务登记证是企业纳税人登记证明，是企业进行纳税申报、缴纳税款和开具发票等行为的有效证明。
3. 纳税申报：企业在每个纳税期内，都需要向税务部门进行纳税申报。
纳税申报是企业向税务部门申报所得利润、商品销售额等相关税收信息的过程。
税务常识大全
税务常识大全1. 税务基础知识税种分类- 增值税：对商品销售和劳务提供应税行为征收的一种税种。
- 企业所得税：对企业的营业收入、利润等征收的一种税种。
- 个人所得税：对个人获得的各类所得征收的一种税种。
- 资产税：对个人和企业拥有的各类资产征收的一种税种。
- 印花税：对特定文件和交易行为征收的一种税种。
纳税义务- 纳税人：具备纳税义务的个人或单位。
- 纳税期限：规定纳税申报和缴纳税款的时间期限。
- 纳税申报：纳税人按规定填写并提交纳税申报表。
- 纳税缴款：纳税人按规定的方式和时间缴纳税款。
2. 常见税务问题解答纳税申报- 纳税申报表怎样填写？- 根据企业或个人的税种和纳税期限选择相应的申报表。
- 填写纳税申报表时，需准确提供相关数据和信息。
- 注意填写各项金额和税款计算是否正确。
税收减免- 企业如何享受税收优惠政策？- 了解税收优惠政策的适用条件和申请流程。
- 准备相关证明材料并按规定进行申请。
- 注意申请时限和申请材料的完整性。
税务合规- 如何遵守税务法规？- 深入了解相关税务法规和政策。
- 建立健全的财务和税务管理制度。
- 定期开展内部审计，确保纳税合规性。
3. 税务报表- 增值税：用于销售商品或提供劳务的凭证。
- 营业税：用于征收营业税的凭证。
- 所得税纳税申报表：用于申报企业所得税的表格。
- 个人所得税纳税申报表：用于申报个人所得税的表格。
4. 税务违法行为与处罚- 偷税漏税：故意隐瞒、谎报或弄虚作假减少应纳税额的行为。
- 虚开增值税：伪造、出售虚假的行为。
- 逃税：通过各种方式规避纳税义务的行为。
- 盗用他人税务登记证件：盗用他人身份进行税务登记的行为。
以上是一份简要的税务常识大全，希望对您有所帮助。
> 注意：本文所提供的信息仅供参考，具体操作请按照相关法规和政策执行。
请确保所引内容的准确性。
税收意义上的大企业
大企业的概念和特征1．税收上大企业的标准由于我国大企业的情况比较复杂,大企业管理机构成立时间比较短,因此要在短期内比较有把握地制定全国统一的大企业标准是不现实的。
所以到目前为止税务机关还没有一套完备的大企业的界定标准。
但2008年,国家税务总局大企业司成立的时候,根据企业的纳税额、收入、所有制形式以及资本构成等情况选出了国家税务总局定点联系大企业,这些定点联系大企业共包括45家大型企业集团。
到目前为止我国的大企业管理的范围就是这45家大型企业集团,共包括成员企业53101户。
2. 大企业的概念由于我国在税收上对大企业没有具体的划分标准,因此也没有具体的大企业的定义。
但根据国家税务总局对定点联系企业的界定依据,也可以界定出税收上大企业的概念。
大企业是指在应纳税额、营业收入、资产总额等方面达到一定数量的大型企业集团。
3. 大企业的特征根据税收上大企业的标准和概念,大企业应具备如下特征:(1)企业规模大、组织结构复杂2011年全国45户定点联系企业共计实现收入176617.2亿元,实现利润20068.57亿元,实际缴纳税额19762.25亿元。
45户定点联系企业实际缴纳税额占全国税收收入总额的22.99%。
由上述数据可以看出,45户定点联系企业无论是从收入还是税收上规模都是比较大的。
由于企业规模大,经营业务复杂,企业的业务范围也都是跨地区的、遍布全国的各个省市。
这就必然要求企业的组织结构以及管理手段能与其相匹配。
因此,企业集团在各省市都设有分支机构,总部及分支机构内部的组织机构都比较复杂。
(2)跨地区经营,涉税事项复杂大企业的经营活动、业务范围不断向不同的区域扩展,表现为除总部注册地以外,在全国各地设有分支机构开展业务。
由于大企业旳规模大,分支机构众多,导致大企业的涉税事项众多,同时由于其业务复杂也导致大企业的涉税事项大多也较为复杂,税务机关的处理也较为复杂。
(3)应用信息化手段管理,有规范的内部控制制度大企业的生产经营规模大,情况复杂,因此企业必须依赖信息化手段对业务流程进行跟踪和控制,以保证所有者能及时掌握企业情况以及对业务做出最优决策。
大型企业(行业)税收检查的难点及对策
大型企业(行业)税收检查的难点及对策大型企业在税收方面的管理以及税收检查方面存在着一些难点，这些难点不仅涉及到企业自身的管理问题，还涉及到政府税收监管的难题。
为了更好地解决这些难点，需要有效的对策来提高税收管理和检查的效率。
一、大型企业税收检查的难点1. 复杂的企业结构和业务范围使得税收管理难度加大。
大型企业通常拥有多个分支机构，涉及多个行业及多种业务，这使得税收管理工作变得极其复杂。
税收部门需要对企业的各项业务进行全面了解，才能规范纳税申报。
2. 大量的纳税信息需要核查和分析。
大型企业的纳税信息非常庞大，税收部门需要花费大量的时间和精力来核查和分析这些信息。
这些信息涉及到企业的资产、收入、支出、股权结构等多方面内容，需要对企业的全面财务数据进行审核，以确保企业的税收总额正确合规。
3. 复杂的税收规则和法规使得税收管理和检查工作变得困难。
随着国家税收政策的不断调整和完善，税收规则和法规也在不断变化，这给企业的税收申报和税收检查带来了很大的挑战。
税收部门需要不断学习和更新相关法规和政策，以保证税收管理和检查的准确性和合规性。
4. 多元化的税收避税手段使得税收管理和检查愈发复杂。
大型企业往往拥有完善的财务管理团队和法务团队，他们能够采用各种手段来避税，使得税收管理和检查变得愈发困难。
这需要税收部门不断提高对各种避税手段的识别和防范能力，以确保企业按照法规纳税。
1. 加强税收信息共享和合作。
税收部门可以与企业共享信息，积极开展合作，了解企业的实际情况和财务数据，以便更好地进行税收管理和检查。
税收部门也可以加强与其他相关部门的合作，共同进行税收管理和检查工作。
2. 利用大数据技术进行税收管理和检查。
大数据技术能够对大量的纳税信息进行快速的核查和分析，帮助税收部门更好地了解企业的财务状况，及时发现问题和风险，并加强对企业的税收监管。
3. 完善税收政策和法规，简化税收申报和纳税程序。
政府可以适时修订税收政策和法规，简化纳税程序，降低税收申报的难度，使得大型企业更容易遵守税收规定，减少违规行为的发生。
税收的基本知识
税收的基本知识1. 税收基本概念作为国家财政收入的主要形式和宏观经济调控的重要手段，是一个复杂的财政经济范畴。
它是指国家和地方政府按照法定税率所征收的强制性赋税，税收不仅包括企业和个人的收入调节，还包含社会资源分配、财富再分配等多种功能。
税收由政府征收并用于为公共服务和基础设施建设提供资金，这些服务包括国防、教育、医疗保健、交通系统、环境保护以及社会保障等。
税收制度通常由税收法规、税收政策、税收机构等组成，旨在确保税收的合法性、公平性和效率性。
税收具有无偿性，即纳税人缴纳的税款在缴纳后不会直接返还给纳税人，而是作为国家财政收入，用于公共服务和公共设施建设等方面。
税收还具有固定性，即税收的种类、税率和征税对象等都是预先规定的，并且在一定时期内是相对稳定的。
税收不仅是政府提供公共服务的财力保障，也是调节社会经济、实现公平分配的重要工具。
通过调整税率、税种和征税对象等，政府可以影响企业和个人的经济行为，促进经济增长和社会发展。
税收政策还可以起到调节收入分配、缩小贫富差距的作用，实现社会的公平与和谐。
1.1 税收的定义税收的定义是指国家根据法律规定，对纳税人的财产、所得和其他经济活动征收的一种强制性财政收入。
税收是政府为了实现其职能和目标，通过调整国民经济关系，调控社会分配，保障国家财政需要而实施的一种财政手段。
税收的基本功能包括筹集财政收入、调节资源配置、促进经济发展、保障社会福利和维护国家政权稳定。
税收的形式多种多样，主要包括直接税(如所得税、财产税)和间接税(如增值税、消费税)。
1.2 税收的作用税收是国家为了实现宏观经济调控和维持社会公共服务的正常运转，通过法律手段对国民收入进行强制性分配的一种手段。
税收的作用体现在多个方面：税收可以通过调整税率、税收优惠政策等手段，实现社会财富的再分配，缩小贫富差距，促进社会公平。
税收可以通过差别税率等制度设计，引导企业和个人在经济活动中的投资决策，优化资源配置，推动经济结构调整和转型升级。
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一、单项选择题
1.大企业税收管理的主要服务对象是（）。
(1.0分)
A行业
B集团
C母公司
D子公司
2.2019 年中央经济工作会议指出：要畅通国民经济循环，需要加快建设的现代市场体系是( )。
(1.0分)
A科学有序、合作开放
B运行有序、竞争有度
C统一开放、竞争有序
D改革开放、创新合作
3.2019 年中央经济工作会议指出：资本市场在金融运行中具有牵一发而动全身的作用，要通过深化改革，打造的资本市场是( )。
(1.0分)
A 科学、规范、创新、有动力、有活力
B 规范、科学、合理、有进步、有动力
C 规范、透明、开放、有活力、有韧性
D 科学、有序、创新、有活力、有韧性
4.集团总部所在省税务机关，将集团全部成员企业合计缴纳税额与集团缴纳税额进行比对。
对于集团全部成员企业合计缴纳税额比集团缴纳税额增加或减少超过10%的，下列选项中需要对此说明具体情况的是( )。
(1.0分)
A省级税务机关
B千户企业集团
C省级税务机关大企业管理部门
D千户企业集团财务部门
二、多项选择题
1.下列选项中属于大企业税收服务和管理工作的基本原则有（）。
(1.0分)
A统筹兼顾
B科学高效
C提升层级
D优化服务
E优化效能
2.大企业税收风险管理与内部控制中的数据采集主要风险点有（）。
(1.0分)
A未按规定对企业名册进行动态管理
B未按规定制定企业名册
C未按规定采集企业涉税数据
D未按规定对采集数据进行审核
E未按规定保存和使用企业涉税数据
3.大企业税收风险管理与内部控制中的推送应对主要风险点有（）。
(1.0分)
A下属单位拒不接受风险推送的风险
B未按规定使用相关文书
C未按规定程序开展风险应对工作
D 未按规定将相关风险事项移交稽查或反避税部门
E风险模型瑕疵造成的无效应对
4.千户集团税收风险管理的主要原则有（）。
(1.0分)
A两级统筹
B三级统筹
C合作推进
D合作共赢
E促进遵从
5.千户集团数据采集的内容包括（）。
(1.0分)
A集团员工数据
B分公司高管数据
C企业端数据
D税务端数据
E第三方数据
6.在大企业税收服务与管理工作全过程应当嵌入的内控机制包括有（）。
(1.0分)
A集中监督
B两权监督
C三权分立
D分权制衡
E不相容岗位分离
7.在对大企业税源监控分析过程中，各省级税务机关应当重点聚焦的企业有（）。
(1.0分)
A总部在本省的千户集团
B省局确定的大企业
C千户集团在本省的成员单位
D年应纳税额在5000万以上的企业
E总局确定的大企业
8.千户集团税收风险分析专业机构改革的原则有（）。
(1.0分)
A流程导向
B一体运作
C科学高效
D分权制衡
E程序控制
9.有色金属行业的行业属性有（）。
(1.0分)
A同质性
B波动性和周期性
C半垄断性
D稀缺性和不可再生性
E垄断性
10.影响铜冶炼产业价格的国际因素主要有（）。
(1.0分)
A金融市场
B供求关系
C美元汇率走势
D国际寡头垄断
E地缘性突发事件。