电大纳税基础与实务每章
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务11、税收制度最重要、最基本的分类是A. 按税收与价格的关系为标准分类B. 按税收的管理权限为标准分类C. 按课税对象为标准分类D. 按税收负担能否转嫁为标准分类（╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。
（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。
（√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。
（╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。
6、税收最基本的职能是A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 政治职能7、税收“三性”的核心是A. 有偿性B. 无偿性C. 固定性D. 强制性8、有权制定税收法律的是A. 国家税务总局B. 全国人民代表大会及其常务委员会C. 财政部D. 国务院9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是A. 税率B. 纳税期限C. 纳税人D. 征税对象10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是A. 县以上税务局B. 国家税务总局C. 计划单列市级税务局D. 省级税务局11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严重的处以A. 10 000元以上50 000元以下罚款B. 10 000元以上60 000元以下罚款C. 10 000元以上80 000元以下罚款D. 10 000元以上100 000元以下罚款12、纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是A. 千分之五B. 万分之五C. 千分之二D. 万分之二13、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是A. 15年B. 5年C. 3年D. 10年14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。
纳税基础与实务期末复习指导
《纳税基础与实务》期末复习指导第一部分广州电大开放教育专科会计学专业《纳税基础与实务》课程考核说明一、课程考核的有关说明（一）考核对象本课程考核对象为电大开放教育专科会计学专业的学生。
（二）考核方式本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。
形成性考核（即学习过程考核）包括4次平时作业、参加学习小组活动和网上讨论等形式。
形成性考核成绩占学期总成绩的20%。
终结性考核（即期末考试），期末考试成绩占学期总成绩的80%。
（三）命题依据本考试说明是以广州电大会计学（专科）专业《纳税基础与实务教学大纲》为依据拟订的，考试命题则以本考核说明为依据。
（四）考试要求《纳税基础与实务》是广州电大会计学专科开设的专业课程。
通过本课程的教学与学习，能使学生较为系统地了解企业纳税的基本理论、企业纳税业务的基本流程，掌握企业涉税税款的正确计算、纳税会计处理以及纳税申报方法等基本技能。
据此，本课程的考试重点包括基本知识和应用能力两个方面，主要考核学生对审计的基本理论、现行法规的理解和案例分析能力。
在各章的考核要求中，分别按照本案例的知识点和考核要求来掌握有关的知识体系和内容。
（五）命题原则1、以教学大纲内容为命题范围（应用能力的试题不属超纲）。
2、重点考核与一般考核相结合。
命题注重对课程基础知识掌握程度的考核，在突出该课程重点内容的基础上，试题力求兼顾各个能力层次。
在一份试卷中，各层次题目所占分数比例大致为：重点掌握占60%左右，一般掌握占40%左右。
3、试卷要合理安排题目的难易程度和难易结构。
题目的难易程度分为：较易、较难、难三个等级。
在一份试卷中，各个等级所占的分数比例大致为：较易40%，较难40%，难20%。
试题的能力层次和难易程度是两个不同的概念。
在各个能力层次中，都可以含有难易程度不同的题目。
命题时要两者兼顾，在一份试卷中保持合理结构。
（六）试题类型及结构试题类型大致分为单项选择题（占10%）、多项选择题（占10%）、判断题（占10%）、简答题（10%）、计算题（40%）和报税实务题（占20%）等部分。
纳税基础与实务(第一章)
税收基本知识
4. 纳税义务、纳税权利和纳税法律责任 纳税义务、 1）企业纳税义务 ） 2）企业纳税权利 ） 3）纳税法律责任 ）
第二节 企业纳税的种类
企业纳税的种类
1. 纳税分类 2. 一般企业纳税的种类
企业纳税的种类
1.纳税分类 纳税分类
流转税 是以商品和非商品（劳务）流转额（收入额） 是以商品和非商品（劳务）流转额（收入额）为课税对象的一个税 种。例如增殖税、营业税、消费税、关税等都属于流转税。 例如增殖税、营业税、消费税、关税等都属于流转税。 收益税 是以收益额为课税对象的一个税种。目前， 是以收益额为课税对象的一个税种。目前，我国开征的只有企业所 得税和个人所得税。 得税和个人所得税。 资源税 是以国有资源的开发和占用为课税对象的一个税种。在我国， 是以国有资源的开发和占用为课税对象的一个税种。在我国，现 行开征的资源课税主要有资源税、城镇土地使用税、 行开征的资源课税主要有资源税、城镇土地使用税、土地增殖税 和耕地占用税。 和耕地占用税。
纳税基础与实务
第一章 企业纳税基础
主要内容
1. 税收基本知识 2. 企业纳税的种类 3. 企业纳税工作流程
第一节
税收基本知识
税收基本知识
1. 税收的概念和特点 2. 税收的职能、作用和本质 税收的职能、 3. 税收制度 4. 纳税义务、纳税权利和纳税法律责任 纳税义务、
税收基本知识
1.税收的概念和特点 税收的概念和特点 税收是国家为满足社会公共需要，凭借公 共权力，按照法律所规定的标准和程序， 参与国民收入分配，强制地、无偿地取得 财政收入的一种方式。
企业纳税工作流程
1.税务登记 税务登记 2.账簿凭证管理 账簿凭证管理 3.纳税申报和税款缴纳 纳税申报和税款缴纳 4.发票的使用与管理 发票的使用与管理 5.税务检查 税务检查 6.纳税争议的处理 纳税争议的处理 7.税务代理 税务代理
电大纳税基础与实务每章练习题
一、单选题1 、税收作为国家取得财政收入的主要形式,在社会生产过程中属于（ ）范畴。
A、生产B、分配C、交换D、消费2 、税收分配的主体是（ ）。
A、国家B、法人C、其他经济组织D、个人3 、负有纳税义务的社会团体和社会成员，都必须遵守国家税法的规定依法纳税，否则将要受到法律的制裁。
这是税收的基本特征之一，该项特征指的是下列特征中的（ ）。
A、强制性B、固定性C、法律性D、无偿性4 、税收的无偿性是指（ ）。
A、税款不使用于具体纳税人B、税款不直接归还纳税人C、国家无偿向纳税人提供产品或劳务D、国家取得的税收无偿用于一部分人5 、税收的职能是（ ）。
A、客观的，不依人们的主观意志为转移的B、主观的，以国家的意志为转移的C、客观的，以社会公共需要为转移的D、客观的，但不同时期是有区别的6 、税收所具有的均衡社会成员之间占有收入或财富的差距，维护社会公平的职责或功能，是税收的（ ）。
A、行政职能B、经济职能C、社会职能D、监督职能7 、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定（ ）的税率。
A、不同比例B、不同等级C、不同数额D、不同累进8 、免征额是对（ ）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
A、征税项目B、征税对象总额C、征税对象扣除额D、应征收的数额9 、征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税，这个规定数额即为A、征税标准B、免征额C、费用扣除额D、起征点10 、对于税收的分类有不同的方法，其中税收的最基本分类方法是（ ）。
A、税收管理和税款使用权限分类B、按征税对象分类C、按税收与价格的关系分类D、按计税依据分类11 、在下列各个税种中，具有比较强的时效性的税种是（ ）。
A、资源税B、行为税C、所得税D、流转税12 、在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（ ）。
A、征税对象B、纳税人C、税目D、税率13 、在下列各种税率中，可以有效的调节纳税人的收益水平，一般适用于按照所得额征税的税率是（ ）。
纳税基础与实务参考答案 国家开放大学
纳税基础与实务可以用文档查找功能操作任务一题目1正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（）选择一项：a. 统计登记证b. 组织机构代码证c. 卫生许可证d. 税务登记证反馈你的回答正确正确答案是：卫生许可证题目2正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。
选择一项：a. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式b. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期c. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报d. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期反馈你的回答正确正确答案是：采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期题目3正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干采用超额累进税率征收的税种是（）。
选择一项：a. 资源税b. 企业所得税c. 土地增值税d. 个人所得税反馈你的回答正确正确答案是：个人所得税题目4正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
选择一项：a. 5b. 20c. 10d. 15反馈你的回答正确正确答案是：10题目5正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列权力中，作为国家征税依据的是（）。
选择一项：a. 管理权力b. 社会权力c. 政治权力d. 财产权力反馈你的回答正确正确答案是：政治权力题目6正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
选择一项：a. 征税对象b. 纳税义务人c. 计税依据d. 纳税期限反馈你的回答正确正确答案是：征税对象题目7正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）选择一项：a. 税收检查权b. 申请退还多缴税款权c. 申请延期缴纳税款权d. 索取有关税收凭证的权利反馈你的回答正确正确答案是：税收检查权题目8正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务(1-3)答案解析
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务（1-3）答案解析形考任务1一、判断正误（每小题2分，共20分）试题1试题1满分3.00未标记标记试题试题正文根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。
选择一项：a.酒b.矿泉水c.自来水d.酱油你的回答正确正确答案是：酒试题2满分3.00未标记标记试题试题正文下列税法中，属于税收实体法的有(）。
选择一项或多项：a.《税收征收管理法》b.《发票管理办法》c.《个人所得税法》d.《企业所得税法》你的回答正确正确答案是：《个人所得税法》, 《企业所得税法》试题3满分4.00未标记标记试题试题正文居民个人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过5万元的，需要办理汇算清缴。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题4满分3.00未标记标记试题试题正文根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有().选择一项或多项：a.将自产的货物分配给股东b.将外购的货物用于集体福利c.将自建的厂房对外转让d.将自产的货物用于投资你的回答正确正确答案是：将自产的货物用于投资, 将自产的货物分配给股东, 将自建的厂房对外转让试题5满分2.00未标记标记试题试题正文增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题6满分3.00未标记标记试题试题正文下列税种中，属于地方固定收入的有()。
选择一项或多项：a.车船税b.车辆购置税c.契税d.印花税你的回答正确正确答案是：印花税, 车船税, 契税试题7满分4.00未标记标记试题试题正文企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题8满分3.00未标记标记试题试题正文某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取的包装物押金为5.65万元，合同约定期限为60天。
当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。
纳税基础与实务形成性考核册参考答案
电大作业【纳税基础与实务】形成性考核册及参考答案【纳税基础与实务】作业一第1章—第3章1、税收概念：P1，税收特征：P22、P6－P83、P134、P195、P37-P386、P577、P278、P699、P7510、P7311、1）当月销项税＝×3％-×3％＝1033.98；2）A企业为小规模纳税人，不能折扣；故当月应纳税1033.98元12、税款所属时间：自 2009年04月1日至2009年4月30日填表时间：2009年4月30日纳税人识别号：440156327800018，所属行业：制衣纳税人名称：光华走势银杏制衣厂法定代表人姓名：王晓穗营业地址：广州市海珠区鹭江路76号开户银行及帐号：建设银行鹭江路支行 6668000088456612315企业登记注册类型：一般纳税人电话号码：3488968应税货物销售额的本月数为：75+20+80；本年累计为175销项税额的本月数：175×17％进项税额的本月数：0.34+0.065+10.2+10.28+0.027×7％+0.3+0.4×7％+0.0544进项税额转出：15×17％【纳税基础与实务】作业二第4章—第5章1、P1292、P1293、P1404、P1395、P1696、P170-P1717、P1748、1）若企业为一般纳税人，应纳消费税：从价：×20％+×25％从量:2000×0.5（应向酒厂从价、从量征收）2）若企业为小规模纳税人，应纳消费税从价：×20％+×25％从量:2000×0.59、因烟丝收回后全部用于继续生产卷烟，故用烟丝所交税可以折扣，卷烟应纳消费税：从价：2025×45％万元从量：900×150元可以折扣消费税：（250+350-100）×30％10、应纳营业税＝120×(60001500-1200-700-600)×5％＝12000（元）11、应纳营业税交通运输业：（216000+90600+260000）×3％＝436554（元）服务业：（86000+98100）×5％＝9205（元）仓储业：98000×5％＝49000（元）租赁业：85500×5％＝4275（元）【纳税基础与实务】作业三1、P200-P2012、P209-P2103、P2114、P2145、P2176、P2237、关税＝（72000×200+130000）×90％＝1307.7（万）8、关税＝（1530-30+20+10）×20％＝306计税价＝＝2040应纳增值税＝2040×17％＝346.8应纳消费税＝2040×10％＝204（万）滞纳金＝（204+306+346.8）×12×5‰＝51.408（万）9、会计利润 25业务费 +4国债收入 -8赞助费支出 +2非公益性捐赠 +4多提折旧 +（10-6）无形资产-成值准备 +(5-3)_________________________________33故企业本年度应纳所得税为33×25％＝8.25（万）10、1）会计利润＝6000+20-4800-60-400-250-150-260＝1002）应纳所得税额＝100+（300-288）-[300×17.5％-（42+6+7）]+20×（8％-6％）+1-2+20+50+100＝100+12+2.5+0.4+169＝283.93）企业应交所得税额＝283.9×25％＝70.975【纳税基础与实务】作业四1、P2632、P263-P2643、P2964、P2945、P2996、P2817、P2908、P3129、P31010、1）分别纳税额：（10000-2000）×20％-375＝1225（6600-2000）×15％-125＝565合计应纳税：（10000+6600-2000）＝21452）特殊津贴不纳税劳务纳税：5000×（1-2％）×20％＝800专著应纳税：5000×（1-2％）×20％×（1-30％）＝5600陈某工资应补税：2145-1225-565＝355陈某会计应纳税：355+800+5600＝675511、1）收入 150002）允许扣除项目：地价款 1500房地产开发费用：（350-40）+（1500+3500）×5％＝560营业税及附加：5％×15000×（1+7％+3％）＝825房地产加计扣除：（1500+3500）×20％＝1000允许扣除金额合计：73853）转让房地产增值额：15000-7385＝76154）增值额与允许扣除金额之比＝＝1.035）应纳土地增值税＝7615×50％-7385×15％＝2699.7512、应纳资源税＝200000×24元/吨+12×20000＝4800000+240000＝5040000（元013、应纳契税＝120000×4％＝4800（元）14、销项＝×17％＝3303348.17进项＝2225746.25应纳增值税＝3080773.92应纳城建税＝215654.17应纳教育附加＝11423.222）房产原值×（1-30％）×1.2％＝（500+110+86-20）×（1-30％）×1.2％＝5.6784第二季度＝5.6784/4＝1.4196房产税＝6.25×12％＝0.753）车船使用税＝＝2014）印花税＝80000×3/10000+6250×10/10000＝42.755）代扣个人所得税：王一：（5827.29-2000）×15％-125＝449.09李小有：（3824.13-2000）×10％-25＝157.41演员：12×（1-20％）×40％-0.7＝3.14合计应代扣个人所得税：32006.56）6月应纳企业所得税：（312568.16+62378.22+560-18641.36）×25％＝89216.255（注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!）。
电大纳税基础与实务 任务一
J电大纳税基础与实务任务一▪1、单项选择(15题)（客观）(1/15)、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。
(2分)▪A、4%▪B、17%▪C、13%▪D、3%(2/15)、我国目前采用的是（）型的增值税。
(2分)▪A、生产▪B、收入▪C、消费▪D、分配(3/15)、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（）(2分)▪A、7800▪B、7835▪C、6000▪D、6035(4/15)、下列不属于税收制度基本要素的是（)(2分)▪A、纳税人▪B、纳税地点▪C、税率▪D、课税对象(5/15)、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）(2分)▪A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）▪B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）▪C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）▪D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）(6/15)、下列项目中，免交增值税的有（）(2分)▪A、旧机动车经营单位销售二手摩托车▪B、进口的自用货物▪C、校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面▪D、高校后勤实体向其他高校销售快餐(7/15)、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
(2分)▪A、课税对象▪B、税率▪C、纳税人▪D、税目(8/15)、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。
(2分)▪A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天▪B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天▪C、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天▪D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天(9/15)、下列属于流转税的是（）(2分)▪A、增值税▪B、企业所得税▪C、资源税▪D、印花税(10/15)、下列行为中，应征收增值税的是（）(2分)▪A、某商店为厂家代销服装▪B、某企业将外购的电视机用于职工福利▪C、某企业将外购的钢材用于基建工程▪D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费(11/15)、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人(2分)▪A、30万元（含）▪B、50万元（含）▪C、80万元（含▪D、100万元（含）(12/15)、某汽车厂为一般纳税人，下列情形可以开具增值税专用发票的是（）。
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一、单选题1 、税收作为国家取得财政收入的主要形式,在社会生产过程中属于（ ）范畴。
A、生产B、分配C、交换D、消费2 、税收分配的主体是（ ）。
A、国家B、法人C、其他经济组织D、个人3 、负有纳税义务的社会团体和社会成员，都必须遵守国家税法的规定依法纳税，否则将要受到法律的制裁。
这是税收的基本特征之一，该项特征指的是下列特征中的（ ）。
A、强制性B、固定性C、法律性D、无偿性4 、税收的无偿性是指（ ）。
A、税款不使用于具体纳税人B、税款不直接归还纳税人C、国家无偿向纳税人提供产品或劳务D、国家取得的税收无偿用于一部分人5 、税收的职能是（ ）。
A、客观的，不依人们的主观意志为转移的B、主观的，以国家的意志为转移的C、客观的，以社会公共需要为转移的D、客观的，但不同时期是有区别的6 、税收所具有的均衡社会成员之间占有收入或财富的差距，维护社会公平的职责或功能，是税收的（ ）。
A、行政职能B、经济职能C、社会职能D、监督职能7 、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定（ ）的税率。
A、不同比例B、不同等级C、不同数额D、不同累进8 、免征额是对（ ）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
A、征税项目B、征税对象总额C、征税对象扣除额D、应征收的数额9 、征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税，这个规定数额即为A、征税标准B、免征额C、费用扣除额D、起征点10 、对于税收的分类有不同的方法，其中税收的最基本分类方法是（ ）。
A、税收管理和税款使用权限分类B、按征税对象分类C、按税收与价格的关系分类D、按计税依据分类11 、在下列各个税种中，具有比较强的时效性的税种是（ ）。
A、资源税B、行为税C、所得税D、流转税12 、在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（ ）。
A、征税对象B、纳税人C、税目D、税率13 、在下列各种税率中，可以有效的调节纳税人的收益水平，一般适用于按照所得额征税的税率是（ ）。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差额比例税率14 、按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（ ）。
A、中央税B、地方税C、中央地方共享税D、财产税15 、税收原则是指在一定的社会政治经济条件下，建立与之相适应的税收法制所遵循的具体化的指导思想。
它的基本的、首要的原则是（ ）。
A、税收财政原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、权责发生制原则16 、税收负担的基本度量方法，就是纳税人在一定时期内的实纳税额占当期（ ）的比重。
A、剩余产品价值量B、国内生产总值C、国民生产总值D、国民收入17 、税收是国家取得财政收入的一种重要形式，根据税收的性质，税收的征收凭借的是国家的A、行政权力B、管理权力C、政治权利D、财产权利18 、税收的固定性是指（ ）。
A、纳税人固定不变B、纳税期限绝对固定C、税款数额不变D、国家征税的标准是预先以法律的形式规定的。
19 、税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。
其基本职能是A、税收的财政职能B、税收的经济职能C、税收的社会职能D、税收的监督职能20 、税收的财政职能是凭借国家的（ ）强制实现的。
行政权力 管理权力政治权利 财产权利21 、当社会需求形成的社会购买力超过社会供给所代表的商品和劳务可供量时，（ ）可以提高财政收入占国民收入的比重，从而起到抑制经济过快增长的调控效应。
增税 减税免税 降低税负22 、我国税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，属于税法构成要素中的（ ）。
征税对象 征收人纳税义务人 计税依据23 、把征税对象的数额划分为若干个等级，各等级分别适用相应的等级税率征税，当征税对象超过某一级距时，仅就超过的这一部分按较高一级的税率计税，这种税率称为（ ）。
全额累进税率 超额累进税率超率累进税率 超倍累进税率24 、在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（ ）。
所得税 行为税资源税 流转税25 、在下列各种税率中，适用于从量计征的税率是（ ）比例税率 定额税率累进税率 差别比例税率26 、按照税收管理和税款使用权限划分，下列税种中属于中央税的（ ）。
消费税 营业税资源税 个人所得税27 、税收效率通过（ ）的比率衡量。
税收成本和税收费用 税收成本和税收收益税收收入和税收成本 税收收益和税收费用28 、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应当自领取营业执照之日起（ ）内，按照财政部，国家税务总局的规定设置账簿。
A、30日B、15日C、10日D、5日29 、区别不同类型税种的主要标志是（ ）。
纳税人 征税对象税率 纳税期限1 、在中国境内有住所，并在中国境内的外商投资企业、外国企业工作取得工资、薪金的个人，缴纳个人所得税时允许扣除的费用标准是（ ）A.每月4000元B.每月减除收入的的20％C、每月2000元D、没有任何扣除2 、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日（ ）内，持有关证件和提供的有关材料，向税务机关申报办理税务登记。
A、30日B、15日C、10日D、5日3 、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A、30日B、15日C、10日D、5日4 、除法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料，应当保存的时间是（ ）。
5年 10年15年 25年5 、对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人，应当采用的税款征收方式是（ ）。
A、查定征收B、查验征收C、代扣代缴D、查账征收1 、增值税的理论增值额的含义是（ ）。
A、V＋mB、C＋V＋mC、mD、V2 、下列行为中，属于视同销售行为的是（ ）。
A、将自产的货物用于应税项目B、将委托加工的货物用于非应税项目C、将购买的货物用于集体福利D、将购买的货物用于非应税项目3 、某有限责任公司从事建筑材料的生产，经过主管的税务机关认定，该企业为增值税小规模纳税人，该企业的增值税年销售额为（ ）。
A、50万元以下B、80万元以下C、100万元以下D、180万元以下4 、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司增值税为（ ）万元。
A、680B、375.79C、1395.79D、715.795 、下列销售业务中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A、向个人消费者销售应税货物B、向个人消费者销售免税货物C、将自产货物用于对外投资D、将自产货物用于集体福利6 、下列项目中，不属于增值税征税范围的是（ ）。
A、商品期货B、贵金属期货C、不动产D、集邮商品7 、工业生产企业购进货物准予申报抵扣进项税额的时间为（ ）。
A、收到增值税专用发票后B、预付货款后C、货物验收入库后D、货物运抵企业时8 、某百货商店为小规模纳税人，2009年2月份销售商品收入（含增值税）88,192.00元，当月该企业应纳的增值税是（ ）A、5291.50元B、4992元C、3527.68元D、2568.70元9 、下列货物中，2009年前应按17％的税率计征增值税的是（ ）。
A、金属矿采选产品B、非金属矿采选产品C、食用动物油D、食用植物油10 、某单位外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、外购的低值易耗品B、外购的非设备类固定资产C、外购的货物用于基建工程D、外购的货物分给职工1 、下列货物中，不属于消费税的征税对象的是（ ）。
A、小货车B、小轿车C、越野车D、小客车2 、酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，单独记账，但逾期未收回包装物，则押金（ ）。
A、交增值税和消费税B、不交增值税和消费税C、交消费税D、交增值税3 、某化妆品厂为一模特儿选拔赛无偿捐赠化妆品一批，按同类产品售价计算共计351000元（含增值税）。
化妆品的消费税税率为30％，该批化妆品应缴纳消费税为（ ）。
A、10500元B、90000元C、126867元D、81000元4 、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的是（ ）。
A、将自制的化妆品赠送给客户B、将外购的啤酒用于集体福利C、将委托加工收回的烟丝（受托方已代收代缴消费税）直接出售D、将委托加工收回的酒精（受托方已代收代缴消费税）继续加工兑成白酒5 、委托其他纳税人（个体经营者除外）加工的应税消费品，应由受托方代收代缴消费税。
受托方代收代缴消费税的具体时限是（ ）。
A、委托方发出原材料时B、受托方收到原材料时C、受托方收款时D、受托方交货时6 、纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，申报纳税的地点应是（ ）。
A、纳税人经营地B、纳税人核算地C、应税货物销售地D、委托代销应税货物所在地7 、消费税的纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的（ ）作为计税依据计算征收消费税。
A、最低销售价格B、销售价格的简单算术平均数C、销售价格的加权算术平均数D、最高销售价格8 、消费税主要采取在（ ）环节计征。
A、生产B、消费C、生产、委托加工或进口D、出口9 、消费税的纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，在征收消费税时，应当适用的税率是（ ）。
A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、由税务机关核定税率10 、下列货物中，应当按从量定额方法计征消费税的是（ ）。
A、摩托车B、小汽车C、粮食白酒D、啤酒11 、纳税人自产自用的应税消费品若要征收消费税，应当按照纳税人生产的的同类消费品的销售价格计算纳税。
若没有同类消费品销售价格的，则应按照组成计税价格征税。
组成计税价格的计算公式是（ ）。
A、（成本+利润）÷（1+消费税税率）B、（成本+利润）÷（1 - 消费税税率）C、（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D、（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）12 、在计算征收消费税时，有权确定应税消费品的全国平均成本利润率的是（ ）。
A、生产企业B、销售企业C、当地政府D、国家税务总局13 、纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）。
A、收到货款的当天B、 发出应税消费品的当天C、发出应税消费品并办妥托收手续的当天D、发出应税消费品并符合合同约定的时间14 、某外资企业进口一批汽车轮胎、海关核定关税完税价格为600万元，已纳关税360万元，消费税税率为10％，该企业应纳消费税为（ ）万元。
A、1066.67B、60C、106.67D、9615 、用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产的应税消费品，在计征消费税时，应按（ ）计算准予扣除的外购应税消费品已纳的消费税税款。