会计实务：应收应付账款尾数账务处理
记账实操-应收票据、应收账款的会计处理
记账实操-应收票据、应收账款的会计处理1121 应收票据一、本科目核算小企业因销售商品（产成品或材料，下同）、提供劳务等日常生产经营活动而收到的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。
二、本科目应按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。
三、应收票据的主要账务处理。
（一）小企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按照商业汇票的票面金额，借记本科目，按照确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。
涉及增值税销项税额的，还应当贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”科目。
（二）持未到期的商业汇票向银行贴现，应按照实际收到的金额（即减去贴现息后的净额），借记“银行存款”科目，按照贴现息，借记“财务费用”科目，按照商业汇票的票面金额，贷记本科目（银行无追索权情况下）或“短期借款”科目（银行有追索权情况下）。
（三）将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资，按照应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按照商业汇票的票面金额，贷记本科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。
涉及按照税法规定可抵扣的增值税进项税额的，还应当借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目。
（四）商业汇票到期，应按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
因付款人无力支付票款，或到期不能收回应收票据，应按照商业汇票的票面金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。
四、小企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日期和收回金额、退票情况等资料。
商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。
五、本科目期末借方余额，反映小企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款一、本科目核算小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。
会计科目和主要账务处理
附录: 会计科目和主要账务处理一、会计科目会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。
企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。
对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。
会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。
二、主要账务处理资产类1001 库存现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。
二、企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。
三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。
1003 存放中央银行款项一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
企业会计准则应收账款核销账务处理
企业会计准则应收账款核销账务处理以企业会计准则应收账款核销账务处理为标题的文章一、引言在企业经营过程中，难免会遇到客户无力支付应收账款的情况，这就需要企业进行应收账款的核销。
企业会计准则规定了应收账款核销的具体处理方法，本文将对此进行详细介绍。
二、应收账款核销的概念和原因应收账款核销是指企业将无法收回的应收账款从资产负债表中减少，以反映其真实价值。
应收账款核销的原因主要有两个方面：一是因客户破产、倒闭等原因导致无法收回；二是因为长期拖欠、争议等原因导致无法收回。
三、应收账款核销的会计处理方法根据企业会计准则的规定，应收账款核销的会计处理方法主要有两种：一是计提坏账准备，二是直接核销。
1. 计提坏账准备根据企业会计准则，当企业确认应收账款无法收回时，应提取一定比例的坏账准备，以减少应收账款的账面价值。
具体计提比例的确定应根据企业历史坏账比例、行业情况等进行合理估计。
坏账准备计提后，应收账款的账面价值将减少，同时坏账准备也将计入损益表，减少企业的利润。
2. 直接核销当企业明确无法收回应收账款时，可以直接将其核销。
具体操作是将应收账款的余额直接减少，同时在损益表中确认该笔账款的损失。
直接核销的优点是简单快捷，能及时反映应收账款的实际情况，但也需要注意核销的时机和准确性。
四、应收账款核销的会计凭证无论是计提坏账准备还是直接核销，都需要进行相应的会计凭证处理。
1. 计提坏账准备的会计凭证在计提坏账准备时，需要同时借记坏账准备，贷记应收账款。
会计凭证如下：借：坏账准备贷：应收账款2. 直接核销的会计凭证在直接核销时，需要同时借记损失，贷记应收账款。
会计凭证如下：借：损失贷：应收账款五、应收账款核销的审计和监督应收账款核销是一个重要的会计处理环节，需要进行审计和监督。
审计人员应对企业的应收账款进行审核，确保核销的合规性和准确性。
监督部门应加强对企业应收账款核销情况的监管，避免企业利用核销手段进行不当操作。
六、应收账款核销的影响应收账款核销对企业的财务状况和经营业绩会产生一定的影响。
HB.财务管理操作指南(收付管理)
财务管理操作指南（收付管理部分）目录一、初始化工作 (3)二、如何建立银行账号 (3)三、如何做应收账款开账 (4)四、如何做应付账款开账 (5)五、如何与客户对账 (6)六、如何与供应商对账 (7)七、如何做收款 (8)八、如何做付款 (11)九、如何使用内部转账单 (13)一、初始化工作1.建立银行账号。
2.应收账款开账。
3.应付账款开账。
二、如何建立银行账号1.导航图→实收实付→银行账号。
2.按上图操作，系统进入银行账号浏览界面。
3.按上图操作，点击新增按钮，可以新增银行账号：4.按上图操作，完成银行账号的建立。
5.强烈建议，一定要建立以下三个银行账号：a)公司基本户：用于管理公司注册时的基本户的收支情况。
b)库存现金：用于管理公司平常使用的现金的收支情况。
c)无条件扣款账户：在生意往来中，往往有去掉零头、罚款、死账、坏账等事情造成部分账款无法收回或不再支付。
为了使账目平衡，必须有一个“无条件扣款”账户来承接这部分收支，也就是说，把上述情况也做成收款单或付款单，以冲平账目，但实际上这部分钱是没有收回或支出，是不存在的。
三、如何做应收账款开账应收账款开账一般于系统上线时，不记录明细情况，只把过去客户欠款的余额录入系统。
一个客户一种币别只能开一次账。
1.导航图→应收应付→应收账款开账。
2.打开应收账款开账浏览界面，如下图。
3.点击新增，弹出“应收账款开账新增”界面，如下图所示：4.按上图操作，完成应收账款开账工作，结果将体现在《应收账款尾数一览表》。
四、如何做应付账款开账应付账款开账一般于系统上线时，不记录明细情况，只把过去欠供应商的余额录入系统。
一个供应商一种币别只能开一次账。
1.导航图→应收应付→应付账款开账。
2.打开应付账款开账浏览界面，如下图。
3.按上图操作打开“应付账款开账新增”界面，如下图：4.按上图操作，完成应付账款开账工作，结果将体现在《应付账款尾数一览表》。
五、如何与客户对账1.导航图→应收应付→应收对账单。
行政单位处理应收账款的账务处理流程
行政单位处理应收账款的账务处理流程下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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应收账款与应付账款对比
100000，规定对货款部分的付款条件为“ (1)总价法 税率17%，代垫运杂费3000，
借：在途物资 103000 应交税费---应交增值税（进项税额）17000 贷：应付账款----某企业120000
借：应付账款----某企业 贷：银行存款 贷: 财务费用 付出货款时： 借：应付账款----某企业 118000
如果客户在10天内付款,则现金折扣 借:银行存款 借:财务费用 118000 2000 (100000*2%=2000)
贷:应收账款----120000 如果客户超出10天内付款,则不能享受现金折扣优惠 借:银行存款 120000
贷:应收账款----120000 (2)净价法 借：应收账款----118000 贷：主营业务收入 980000 (扣减现金折扣2000)
应付账款处理
税率17%，代垫运杂费1000. 借：在途物资 510000 应交税费---应交增值税（进项税额）8500 贷：应付账款----甲 59500 付出货款时： 借：应付账款----甲 59500 贷：银行存款 59500
额100000，给买方的商业折扣10%，增值税率17%，代垫运杂费5000， 借：在途物资 95000 应交税费---应交增值税（进项税额）15300 贷：应付账款----商场 110300 付出货款时： 借：应付账款----商场 110300 贷：银行存款 110300
某商场赊销B一批商品，按价目表计算，货款金额100000，给买方的商业折扣
某企赊销一批商品，货款金额100000，规定对货 (1)总额法 2/10,N/30".增值税率17%，代垫运
借：应收账款----120000 贷：主营业务收入 100000
应交税费---应交增值税（销项税额）17000 银行存款 3000
应收账款的账务处理和应付账款的账务处理
应收账款的账务处理和应付账款的账务处理知识是浩瀚的海洋发奋识遍天下字，立志读尽人间书应收账款的账务处理和应付账款的账务处理应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
本期账益达财税服务平台和大家分享的专业财税知识是，应付账款的账务处理以及应收账款的账务处理(更多问题可以登录账益达官方微博咨询): 应付账款的账务处理:(一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。
支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
(三)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税” 科目，按其差额，贷记本科额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额) 目。
回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
(四)企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
2.企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。
应收与应付账款的处理与确认
应收与应付账款的处理与确认一、概述应收与应付账款是企业经营中常见的财务事项，是企业与供应商、客户之间的经济关系的表现。
正确处理与确认应收与应付账款，不仅关乎企业的财务健康和业务流程，还与税收、审计等方面密切相关。
本文将就应收与应付账款的处理与确认进行论述。
二、应收账款的处理与确认应收账款是指企业向客户出售商品或提供服务后，对方尚未支付货款的债权。
企业应当根据相关准则和会计制度对应收账款进行正确的处理与确认。
1. 应收账款的确认时点根据《企业会计准则》和《企业会计制度》，应收账款的确认时点应为销售商品或提供服务之后。
销售过程中，企业应及时记录销售交易细节，并编制合理的销售凭证。
销售凭证包括销售发票、销售单据等，应当准确反映交易的内容和金额。
2. 应收账款的计量应收账款的计量应根据实际发生的交易金额进行。
应收账款的金额一般由销售凭证所载的发票金额确定。
在销售商品或提供服务后，企业应及时进行账款的确认和计量，确保应收账款及时入账。
3. 应收账款的管理与催收企业应建立健全的应收账款管理制度，加强对应收账款的催收工作。
催收工作包括与欠款客户进行有效沟通，催促其按照约定时间支付款项。
对于逾期未付款的应收账款，企业应采取适当的措施进行催收，例如发送催款函、电话催收等。
三、应付账款的处理与确认应付账款是指企业应向供应商或其他债权人支付货款或款项的债务。
正确处理与确认应付账款，有助于企业建立和维护良好的供应商关系，保证企业业务运营的正常进行。
1. 应付账款的确认时点应付账款的确认时点应为货物或服务交付之后。
企业在收到供应商的发票或账单后，应核对相关交易信息，并编制相应的付款凭证。
2. 应付账款的计量应付账款的计量应根据实际发生的交易金额进行。
企业应及时核实供应商的发票金额，并据此计量应付账款的金额。
3. 应付账款的支付与管理企业应按照与供应商的约定，及时支付应付账款。
同时，企业应建立健全的应付账款管理制度，确保对账及时、准确，避免因漏付或错付等错误给企业带来损失。
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应收应付款尾数账务处理
【问题】比如 A 公司的应收账款为 1802.5，但实际收回的是 1800，那会计分录 是，如果多收，比如 1803，那会计分录呢？又比如 B 公司的应付账款为 15022， 但实际我公司支付的金额是 15000，分录怎么做？ 【解答】 1、比如 A 公司的应收账款为 1802.5，但实际收回的是 1800，那会计分录是： 借：银行存款 1800 贷：应收账款——A 公司 1800 2.5 元，挂在账上超过三年，确实收不回来，视为坏账 借：资产减值损失 2.5 贷：坏账准备 2.5 月末： 借；本年利润 2.5 贷：资产减值损失 2.5 发生坏账时： 借：坏账准备 2.5 贷：应收账款 2.5
2.如果多收，比如 1803，那会计分录呢 借：库存现金、银行存款 1803 贷：应收账款——A 公司 1802.5 营业外收入 0.5 3、B 公司的应付账款为 15022，但实际我公司支付的金额是 15000，会计分是：
借：应付账款——B 公司 15022 贷：银行存款 15000 营业外收入 22 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就 可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐 述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法 和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！