国际税收选择题
国际税收考试题库(含答案)
27.经合组织范本规定,一般情况下,动产的转让收益应由()对其征税。 A、购买者的居住国 B、转让者的居住国 C、转让地点所在国 D、动产的使用国 答案：B 28.下列国家中,同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是()。 A、罗马尼亚 B、美国 C、英国 D、法国 答案：B 29.两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判定过程 是按照一定的顺序进行的,请为之排序()。 A、①②③④ B、①②④③ C、③④②① D、③②④① 答案：D 30.下列标准中,适用于对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使收入来源地 管辖权的是()。 A、劳务提供地标准 B、权利使用地标准 C、实际支付地标准 D、比例分配标准 答案：B 31.世界上最早创设所得税的国家是()。 A、美国 B、法国
国际税收考试题库（含答案）
单选题（总共 64 题） 1.对于一般行业的营业利润,两个协定范本所遵循的是()原则。 A、居住国征税 B、来源国征税 C、共享征税权原则 D、协商解决原则 答案：B 2.外商在我国避税采用的最普遍、最经常地一种手段是()。 A、外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本,企业需要的营运资金由 境外母公司贷款提供 B、将技术转让费纳入设备价格,规避我国的预提所得税 C、利用“两免三减半”的创业期税收优惠避税 D、利用转让定价向境外关联企业转移利润 答案：D 3.下列机构中不具有独立法人地位的是()。 A、常设机构 B、子公司 C、孙公司 D、总公司 答案：A 4.国际税收是一个()。 A、经济范畴 B、历史范围 C、社会范畴 D、制度范畴 答案：C
5
C、税收筹划 D、漏税 答案：D 23.税收管辖权是()的重要组成部分。 A、税收管理权 B、税收管理体制 C、国家主权 D、财政管理体制 答案：C 24.国际双重征税产生的原因是()。 A、各国税收管辖权的差异性 B、各国财权利益矛盾的激化 C、复合税制度的产生 D、商品课税制度的复杂化 答案：A 25.中国香港行使的所得税税收管辖权是()。 A、单一居民管辖权 B、单一地域管辖权 C、居民管辖权和地域管辖权 D、以上都不对 答案：B 26.假定 A 国居民公司在某纳税年度中总所得为 10 万元,其中来自 A 国的所得 8 万元,来自 B 国的所得 2 万元。A、B 两国的所得税税率分别为 30%、25%,若 A 国 采取全额免税法,则其向 A 国的应纳税额为()。 A、2.9 万元 B、3 万元 C、2.5 万元 D、2.4 万元 答案：D
国际税收选择题
国际税收选择题第一章1 •国际税收的本质是（C ）。
A.涉外税收 B.对外国居民征税 C.国家之间的税收关系D.国际组织对各国居民征税2 • 20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（ D ）。
A.税负过重的必然结果 B •美国减税政策的国际延伸 C.促进国际贸易的客观需要D •税收国际竞争的具体体现3. 1991年，北欧的挪威，瑞典， 芬兰，丹麦和冰岛 5国就加强税收征管方面合作问题签订了:(C )。
A . 《冋期税务稽查协议范本》 B. 《税收管理互助多边条约》C. 《税务互助多边条约》D.UN 范本4 • （A ）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A.《梅屈恩协定》 B.《科布登一谢瓦利埃条约》C.《税务互助多边条约》D.《关税及贸易总协定》第二章c ）的重要组成部分。
B. 税收管理体制 D.财政管理体制2 •我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（ c ）即成为我国的税收居民。
A. 90 天B.183天C. 1 年D. 180 天3 .中国采用（ A ）来判断租金所得的来源地。
A. 产生租金财产的使用地或所在地B. 财产租赁合同签订地C. 租赁财产所有者的居住地D. 租赁租金支付者的居住地4 .特许权转让费来源地的判定标准主要有（A. 特许权交易地标准B. 特许权使用地标准C. 特许权所有者的居住地标准1 •税收管辖权是（ A .税收管理权 C .国家主权BCD )。
D. 特许权使用费支付者的居住地标准5 •中国香港行使的所得税税收管辖权是（ B ）。
A. 单一居民管辖权B.单一地域管辖权C.居民管辖权和地域管辖权D.以上都不对6 .法人居民身份的判定标准有：（ABCD ）。
A. 注册地标准B.管理和控制地标准C.总机构所在地标准D.选举权控制标准7 .在世界上主要国家中，目前同时注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是（ D ）。
国际税收朱青模拟试题一
国际税收朱青模拟试题一一、选择题1. 下列关于税收的定义，正确的是：A. 税收是政府依法向纳税人征收的财政性收入B. 税收是指政府为调节经济发展，确定财政收入的一种方式C. 税收是指企业对员工的工资和薪金所征收的费用D. 税收是企业为了提高产品竞争力而设定的一种成本2. 以下属于国际税收调查角度的是：A. 税基角度B. 税收政策角度C. 税务传统角度D. 税收过程角度3. 关于税种分类的说法，正确的是：A. 根据税利对象，可分为个人税和法人税B. 根据税收对象范围，可分为直接税和间接税C. 根据税收主体，可分为应交税和实际税D. 根据税制分类，可分为戈兰征税和经皇征税4. 以下不属于积极税收功能的是：A. 资金调节B. 收入调节C. 社会调节D. 生产调节5. 下列属于现代税收功能种类的是：A. 经保税收B. 社会调节税收C. 产品调节税收D. 支出调节税收6. 境外税源是指：A. 全球范围内都应予以征税的收入来源B. 居民个人的境外储蓄C. 境内居民在境内从事的工作D. 国内企业的生产线在国外的加工厂7. 关于国际税收的说法，正确的是：A. 国际税收是指跨国企业在全球不同国家缴纳的税收B. 国际税收是指涉及两个或两个以上国家或地区征税事务C. 国际税收是指全球范围内实施的一种税制D. 国际税收是指各国税收政策的同一性8. 以下不属于国际税收研究范畴的是：A. 国际税收政策B. 跨国公司税务筹划C. 跨国公司税收避免D. 国内企业税收管理9. 国际税收规则主要包括以下几个层面：A. 协定规则、暂固系统规则、优惠规则、各国税收政策B. 国内税收、关税税收、增值税税收、社会保险税收C. 国际税收居民、非居民、企业、投资人D. 国际税收体系、国际税收结构、国际税收制度、国际税收法律10. 出口抗税指在国际税收征收中，纳税人通过出口方式实施减税行为，从而实现节约成本的目的。
以下属于出口抗税方法的是：A. 出口转内销B. 利用出口国税率差异C. 出口转口销售D. 出口转进口进行加工11. 在国际税收研究中，以下观点正确的是：A. 国际税收研究只关注跨国公司的征税问题B. 国际税收研究是一种已经成熟的学科体系C. 国际税收不受国际税收规则的约束D. 国际税收研究是对全球范围内征税问题的研究12. 在税收征收活动中，税收征管是征收税收的保证环节。
国际税收期末试题及答案
国际税收期末试题及答案一、选择题1.问：以下哪个原则是国际税收的基本原则？a) 享有权原则b) 税法平等原则c) 就地征税原则d) 税法专业性原则答：c) 就地征税原则2.问：在国际税收中，什么是跨境支付？a) 境外支付境内的款项b) 境内支付境外的款项c) 境内外之间互相支付款项d) 无关境内外的支付款项答：c) 境内外之间互相支付款项3.问：以下哪个国际税收政策旨在避免跨境利润转移？a) 国际税收协议b) 税务机构合作c) 国际税收信息交换d) 国际税收反避税规则答：d) 国际税收反避税规则4.问：下列哪一项不属于国际税收风险管理的内容？a) 税收合规管理b) 税务风险评估c) 税收规划d) 税收申报答：c) 税收规划5.问：以下哪个税务机构负责执行国际税收协议？a) 联合国b) 世界贸易组织c) 国际货币基金组织d) 国际海洋法庭答：b) 世界贸易组织二、判断题1.问：在国际税收中，税务合规管理是指向避免跨境利润转移的原则性措施。
（）答：错误2.问：国际税收反避税规则的主要目的是为了保护企业的合法权益。
（）答：错误3.问：国际税收信息交换的实施可以提高各国税务机构之间的合作效率。
（）答：正确4.问：国际税收风险管理中，税务风险评估是指对企业纳税义务的规范性评估。
（）答：错误5.问：国际税收协议是由世界各国政府签订的法律文件，对纳税人有着直接的约束力。
（）答：正确三、简答题1.问：请简要解释国际税收中的“财产权属原则”。
答：国际税收中的财产权属原则指的是，对于跨境财产的征税权应属于该财产所在国家。
按照这一原则，跨境财产的所得应在该国纳税，确保各国能够按照自身的税法规定对财产进行征税。
这一原则与就地征税原则相辅相成，共同构成了国际税收的基本原则体系。
2.问：请列举几个国际税收风险管理的策略。
答：国际税收风险管理的策略包括税收合规管理、税务风险评估和税收申报等。
税收合规管理是指企业按照各国税务法律法规合规经营，遵守相关规定，减少相关税务风险。
国际税收选择题
国际税收选择题第一章1．国际税收的本质是C ;A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期,发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是D ;A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年,北欧的挪威,瑞典,芬兰,丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：C ;A．同期税务稽查协议范本 B.税收管理互助多边条约C．税务互助多边条约 D. UN范本4．A 是重商主义时代最着名的贸易协定,也是关税国际协调活动的开端;A．梅屈恩协定 B.科布登—谢瓦利埃条约C．税务互助多边条约 D. 关税及贸易总协定第二章1．税收管辖权是 c 的重要组成部分;A．税收管理权 B. 税收管理体制C．国家主权 D. 财政管理体制2．我国税法规定,在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满 c 即成为我国的税收居民;A．90天 B. 183天C．1年 D. 180天3．中国采用 A 来判断租金所得的来源地;A．产生租金财产的使用地或所在地B．财产租赁合同签订地C．租赁财产所有者的居住地D．租赁租金支付者的居住地4．特许权转让费来源地的判定标准主要有 BCD ;A．特许权交易地标准B．特许权使用地标准C．特许权所有者的居住地标准D．特许权使用费支付者的居住地标准5．中国香港行使的所得税税收管辖权是 B ;A．单一居民管辖权 B. 单一地域管辖权C．居民管辖权和地域管辖权 D. 以上都不对6．法人居民身份的判定标准有： ABCD ;A．注册地标准 B.管理和控制地标准C．总机构所在地标准 D.选举权控制标准7．在世界上主要国家中,目前同时注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是 D ;A．美国 B. 日本C．中国 D. 澳大利亚8．一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的 C ;A．国民 B. 公民C．税收居民 D. 人民9．关于当事人在一个规定的年度中在一国停留多长时间才被判定为该国居民,各国的规定并不完全一致,以下国家中采用半年期标准的有： ACD ;A．加拿大 B. 中国C．意大利 D. 英国第三章1．经合组织范本规定,转让从事国际运输的船舶、飞机、内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益,应由 C 征税;A．总机构所在地 B. 交通工具长期停泊地C．实际管理机构所在地 D. 交通工具所有人居住国2．以下发达国家爱中,对税收饶让一直持反对态度的是 B ;A．英国 B. 美国C．德国 D. 加拿大3．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判定过程是按照一定的顺序进行的,请为之排序： D ;①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所A．①②③④ B. ①②④③C．③④②① D. ③②④①4．根据两大范本的精神,如果两国在判定法人居民身份时发生冲突,则应根据 D 来认定其最终居民身份;A．注册地标准 B. 常设机构标准C．选举权控制标准 D. 实际管理机构所在地标准5．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得8万元,来自B 国的所得2万元;A、B两国的所得税税率分别为30%、25%,若A国采取全额免税法,则A国应征税额为： D ;A．2.9万元 B.3万元 C. 2.5万元 D. 2.4万元6．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得5万元,来自B 国的所得2万元,来自C国的所得3万元;A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%,若A国采取综合限额抵免法,则该公司的抵免限额为： C ;A．1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元 D. 3万元7．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得5万元,来自B 国的所得2万元,来自C国的所得3万元;A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%,若A国采取分国限额抵免法,则该公司的抵免限额为： D ;A．1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元D．对B国所得的限额为0.6万元,对C国所得的限额为0.9万元;8．经合组织范本规定,一般情况下,动产的转让收益应由 B 对其征税;A．购买者的居住国 B. 转让者的居住国C．转让地点所在国 D. 动产的使用国9．按照联合国范本的精神,当独立劳务满足 ABC 条件时,劳务发生国可以对来源于该劳务的所得征税;A．独立劳务是通过发生国的固定基地进行B．在劳务发生国停留183天C．其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到居住国和劳务发生国商定的数额D．独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获的收入10．直接抵免适用于如下所得： ABC ;A．自然人的个人所得税抵免B．总公司与分公司之间的公司所得税抵免C．母公司与子公司之间的预提所得税抵免D．母公司与子公司之间的公司所得税抵免第四章1.下列几项中,属于转让定价目标的有 ABCDA. 将产品打入国外市场B. 规避东道国的汇率风险C. 独占或多得合资企业利润D. 转移利润以避税2．下列国家中,不属于纯避税地的有 ABCA．荷兰 B.香港 C. 瑞士 D. 巴哈马共和国3．纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为 C ;A．偷税 B. 节税 C. 避税 D. 逃税4．下列国家中,在法律上引入了“滥用法律”或者与之类似的概念以应对纳税人的避税行为的有： ABCD ;A．德国 B. 中国 C. 澳大利亚 D. 美国5．世界银行和国际货币基金组织曾建议其开征所得税,但遭之拒绝的国家是： D ; A．瑙鲁 B. 百慕大 C. 开曼群岛 D. 巴哈马共和国6．在欧洲一向以低税的避税地而着称的国家是： B ;A．瑞士 B. 列支敦士登 C. 海峡群岛 D. 巴拿马第五章1．跨国公司编制国际税收计划的目标包括： ABCA．减少子公司所在国的公司所得税和预提税B．减少中介国的公司所得税和预提税C．减少母公司居住国对海外汇回利润征收的所得税D．减少母公司居住国的公司所得税2．荷兰之所以被认为适宜作为中介控股公司的居住国,原因在于： AB ;A．荷兰已同40多个国家缔结了国际税收协定B．荷兰有参与免税的规定C．荷兰所得税率低D．荷兰关于设立中介控股公司的法律比较宽松3．外商在我国避税采用的最普遍、最经常的一种手段是： D ;A.外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本,企业需要的营运资金由境外母公司贷款提供B.将技术转让费纳入设备价格,规避我国的预提所得税C.利用“两免三减半”的创业期税收优惠避税D.利用转让定价向境外关联企业转移利润4．跨国公司想统一计算海外子公司利润以充分利用母公司居住国的外国税收抵免,则应该建立 B ;A．中介国际金融公司B．中介国际控股公司C．中介国际许可公司D．中介国际贸易公司5．建立内部保险公司的商业原因主要有： BCD ;A．进入保险行业 B．避税C．避免常规保险市场发生的费用D．满足集团的特殊保险需要6. 可以利用信托避税的国家是 D ;A．德国 B．中国 C．瑞士 D．美国7．以下属于国际税务筹划方案的是 ABCD ;A．利用中介国际金融公司避税B．利用中介国际控股公司避税C．利用中介国际许可公司避税D．利用中介国际贸易公司避税第六章1．最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面,通过立法确定具体的调整方法的国家是C ;A. 英国B.法国C. 美国D.奥地利2．企业之间的关联关系主要反映在下列哪几个方面 ABD ;A.管理B.资本C.财务D.控制3．从下面这个关系图中,可以确定几对互为关联的企业 C ;A.6B.8C.10D.124．根据我国相关税法的规定,下列选项中可以认定甲乙两公司为关联企业的有 ABC ;A.甲公司在资金、经营、购销等方面间接拥有乙公司B.甲乙两公司直接同为丙所控制C.甲公司直接持有乙公司35%的股份D.丙公司持有甲公司28%的股份,同时持有乙公司23%的股份5．甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司,乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去;乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%,甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%,按照比照市场标准,甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为 D ;A.2.55万法郎B.2.7万法郎C.3.4万法郎D.3.6万法郎6. 甲国A公司与乙国B公司是关联企业,A向B销售一批产品,这批产品的生产成本为300万美元,A公司向B公司的销售价格为330万美元;市场上没有同类产品,甲国当地的合理毛利率为25%,依照组成市场标准,这批产品的组成市场价格为 C 万美元A.300B.330C.375D.4407．根据我国税法规定,预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起 B 个连续年度的关联交易;A.2~4B. 3~5C. 1~4D. 2~58．下列各项中,属于以利润为基础的调整方法有C ;a.可比非受控价格法b. 交易净利润率法c.利润分割法d.可比利润法e.成本加利润法f. 再销售价格法A. b.c.eB. a.c.f.C. b.c.d.D. a.e.f9.下列选项中适用于预约定价协议的企业有 ABC ;A.使用非标准的转让定价方法的企业B.有大量的跨国关联业务的企业C.产品在国外市场上面临激烈竞争的企业D.正在受到转让定价税务审查的企业10. 预约定价协议的局限性主要表现在哪几个方面 ABD ;A.申请的复杂性非常高B.信息披露的要求非常严C.给税务机关带来的成本非常大D.给纳税人带来的成本非常大11. 采用可比非受控价格法,必须考虑选用的交易与关联企业之间的交易具有可比性因素;这些因素包括： ABCD ;A.购销过程B.购销环境C.购销环节D.购销货物12.在围绕可比利润法的争论中,主张使用可比利润法的国家是 B ;A.德国B.美国C.日本D.中国第七章1.对付避税地的法规首先是由 B 国在20世纪60年代初率先制定的;A.英国B.美国C. 德国D.意大利2.根据各国的立法,受控外国公司一般需要满足哪些条件 ABCD ;A. 本国居民在该外国公司中直接或间接拥有的股份不能低于一定比重;B. 本国每一居民股东在该外国公司中直接或间接拥有的股份也应达到规定比重C. 受控外国公司所在国地区的税负水平较低D.受控外国子公司应大量从事消极投资业务3.美国的A公司与列支敦士登一家公司B有关联关系,则下列选项中哪些属于A公司的应税外国公司保留利润 ABC ;A.B公司从A在德国的子公司取得的股息收入B.B公司收取的A公司在法国的销售收入C.B公司收取的A公司在中国的服务所得D.A公司支付给当地一家保险公司的保费4.目前世界各国已经开始采取的防止税收协定被滥用的措施主要有哪些 ABD ;A. 制定防止税收协定滥用的国内法规B. 在双边税收协定中加进反滥用条款C. 限制税收协定的谈签D. 严格对协定受益人资格的审查程序5.目前,世界上通过制定国内法规来防止税收协定被滥用的典型国家是 C ;A.英国B.美国C. 瑞士D.法国6. 下列国家中,除了 B 国以外,多数国家都通过规定债务/股本比率的办法来限制本国企业向国外关联公司转移利润;A．德国 B.英国C. 加拿大D.美国7. 各国采取的加强税务行政管理工作的措施主要有 ABCD ;A. 加强纳税申报制度B. 加强税务调查和税务审计C. 与银行进行密切的合作D. 把举证责任转移给纳税人8.税务部门在进行税务调查的同时,还要进行税务审计,税务部门一般采用的审计方法有ABC ;A．精查法 B.抽查法C. 分析法D.逆查法9.在双边国际合作中,国与国之间税收情报交换的方式主要有 ABCD ;A．自动交换 B.根据要求交换C. 自发交换D.同时检查10.一般而言,第三国居民滥用其他两国之间的税收协定,主要是为了规避有关国家的 B A．个人所得税 B.预提所得税C. 公司所得税D.财产税11.在双边税收协定中规定的反滥用税收协定条款所规定的 A 所限制的公司是那些容易充当中介管道的公司;A．排除法 B.渠道法C. 真实法D.纳税义务法12.在国与国之间税收情报交换的几种方式中,自动交换主要适用于有关哪种收入的情报D ;A．经营所得 B.财产转让所得C. 劳务收入D.股息、红利等非主动性所得13. 根据对付避税地的立法,一国纳税人因在外国公司中拥有股份而取得应归其所有的股息在未分配或未汇回以前要不要就此在本国申报纳税,取决于许多因素,这些因素及有关规定构成了对付避税地立法的基本内容,包括 ABCD ;A.对受控外国子公司的规定B.对外国个人控股公司所得的规定C.对外国基地公司的经营所得规定D.对与避税地关联企业交易的成本费用扣除的规定14．一般而言,受控外国公司是设立在税负水平较低的国家或地区,在衡量受控外国子公司的税负时,通常使用的衡量指标有哪些 BC ;A.名义税率B.有效税率C.实际缴纳的外国税款D.应当缴纳的外国税款第八章1．据有关资料记载,世界上第一个国际税收协定是由 C 和 D 两个国家在1899年6月签订的;A. 英国B. 法国C. 德国D. 奥地利2.国际税收协定适用范围包括： ABCD ;A. 人的范围B. 税种范围C. 空间范围D. 时间范围4．联合国范本和经合组织范本均规定协定仅适用于对下列那些税种 BC ;A. 增值税B. 所得税C. 财产税D. 关税5．在两个国际税收协定范本中,用来确定居民身份的标准有：a.重要利益中心所在国 b.永久性住所所在国c.习惯性住所所在国 d.国籍在判断居民身份时的顺序依次应为 D ;A. a-b-c-dB. a-d-b-cC. b-d-a-cD. b-a-c-d6. 在国际税收协定中,对同时为缔约国双方法人居民时,确定其居民身份的方式有ABCD ;A.总机构所在缔约国B.总机构所在缔约国,同时要求总机构所在国即为实际管理机构C.实际管理机构标准,若实际管理机构与总机构不在同一缔约国,双方协商D.同时列出总机构和实际管理机构标准,但不明确指出采用哪种方法7．常设机构还包括连续活动一定时间以上一般为半年或1年的建筑工地、建筑、装配和安装工程,我国对外签订的税收协定将这个时限规定为 C ;A. 3个月B. 9 个月C. 6个月D. 一年8. 企业通过自己的雇员或雇用的其他人员非独立代理人为经营管理而提供一定期限的劳务,也被认定为常设机构,我国对外签订的税收协定中规定的这一期限为 AB ;A. 在任何12个月中连续超过6个月B. 在任何12个月中累计超过6个月C. 在任何12个月中连续超过9个月D. 在任何12个月中累计超过9个月9．下列选项中,属于常设机构的有 AC ;A. 外国公司在本国设立的办事处B. 外国公司为其在本国的经营活动存储货物或商品的库房C. 外国公司为商品进行再标签活动而存储货物或商品的库房D. 捕鱼或潜水设备10．国际税收协定中涉及的所得类型包括 ABCD ;A. 经营所得B. 投资所得C. 财产所得 D .劳务所得11．下列选项中,应当在中国纳税的有 BCD ;A.英国某公司在北京设办事处,其工作范围为翻译、提供食宿、进行广告宣传B．美国某公司在北京设办事处,帮助其他美国公司与我国企业联系业务.C. 甲为法国某公司雇员,被派到北京推销其产品,并有签订合同的权力D. 德国一家广告公司在北京设办事处,为其他德国公司在北京做广告宣传12．根据税收协定范本的规定,如果居住国企业取得的投资所得与常设机构或固定基地有实际联系,则来源国应对这些所得征收下列哪些税种 AB ;A. 公司所得税B. 个人所得税C. 预提税D. 财产税13．在采用实际所得方式确定常设机构利润时,下列选项中属于允许扣除的费用的是 C ;A. 特许权使用费B. 佣金C. 支付给总机构的行政管理费用D. 利息14．中国航空公司有国际航运业务,中国航空公司往返于中日之间业务利润的征税权应当归哪国所有 A ;A. 中国B. 日本C. 中日两国按比例分配D. 两国协商确定15．某中国居民在日本受雇取得的收入,必须满足下列哪个几个条件,可以由中国对其所得征税 ABD ;A.该人在日历年度或会计年度中在日本停留时间不超过183天B.该项所得不是由日本的居民雇主支付或代表雇主支付的C.该项所得不是由中国的居民雇主支付或代表雇主支付的D.该项所得不是由雇主设在日本的固定基地所负担的16．某人在美国取得退休金,根据中美两国缔结的税收协定,如果美国政府从其建立的社会保险金中支付,则应在 B 征税；如果此人是中国的国民或居民,则应由征税;A. 中美B. 美中C. 中中D. 美美17．下列各项所得中,原则上应当由居住国予以征税的有 C ;a.独立个人劳务b.非独立个人劳务c.董事报酬所得e.艺术家、运动员报酬所得f.退休金所得g.政府职员所得h.教师和研究人员所得 i.学生和实习人员所得A. a c d gB. a e f gC. a f gD. b f g18．假如美国一企业在中国设立办事处,此办事处所从事的经营活动与通过常设机构进行的相同或类似,则由此经营活动所取得利润,根据经合组织范本和联合国范本的规定,应当分别由哪国征税 A ;A. 美中B. 中美C. 中中D. 美美。
税法：国际税收题库
税法：国际税收题库1、多选《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度，应按照实际支付给各关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配，下列说法正确的有（）。
A.分配（江南博哥）给实际税负高于企业的境内关联方的利息不得扣除B.分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除C.直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税D.已扣缴的所得税税款多于按股息计算应征所得税税款的，多出的部分不予退税正确答案：B, C, D参考解析：《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度，应按照实际支付给各关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配，其中，分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除；直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税，如已扣缴的所得税税款多于按股息计算应征所得税税款，多出的部分不予退税。
2、单选扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应（）并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。
A.与扣缴义务人进行磋商B.与股权受让方进行磋商C.与税务机关进行磋商D.自纳税义务发生之日起7日内向主管税务机关申报缴纳税款正确答案：D参考解析：扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起7日内向主管税务机关申报缴纳税款并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。
3、单选个人外的公司和其他原题，若同时具有双重身份，应按（）确定其最终的居民身份。
A.注册登记所在国B.法定代表人所在国C.实际管理机构所在国D.所得收入来源国正确答案：C参考解析：公司和其他团体，同时为缔约国双方居民的人，应认定其是"实际管理机构"所在国的居民。
4、多选企业应对在计算总所得额时已统一归集并扣除的共同费用，按境外每一国（地区）别数额占企业全部数额的下列一种比例或几种比例的综合比例，在每一国别的境外所得中对应调整扣除，计算来自每一国别的应纳税所得额。
国际税收典型例题分析
国际税收典型例题分析一、单项选择题1.假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。
从理论上而言，税收难民所采用的避税方法属于( ) 。
A.人的流动B. 人的非流动C. 资金的流动D. 货物的流动【参考答案】A【答案解析】本题考核点是国际避税方法，属于提高型知识点。
税收难民所采用的是人的流动方式。
2.下列税收管辖权类型中，发展中国家所侧重的是( ) 。
A.居民管辖权B. 公民管辖权C. 地域管辖权D. 国际管辖权【参考答案】C【答案解析】本题考核点是税收管辖权类型，属于基础型知识点。
发展中国家所侧重的税收管辖权为地域管辖权。
二、多项选择题1.下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面采取措施，使用得最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括 ( )A. 扣除法B. 免税法C. 抵免法D. 抵税法【参考答案】 BC【答案解析】本题考核点是避免国际重复征税的方法，属于基础型知识点。
避免国际 重复征税的方法中，使用得最多的方法包括免税法和抵免法。
2. 国际反避税的基本方法主要有 A. 强化税务稽查 B.C. 控制外国投资D.【参考答案】 BD【答案解析】本题考核点是国际反避税的基本方法，属于基础型知识点。
一般包括加 强国际税务合作和制定国际反避税法律。
三、判断题在国际税收中，消除双重征税通常采用免税法或抵免法。
( )【参考答案】正确答案解析】本题考核点是避免国际重复征税方法，属于基础型知识点。
国际惯例中，消除双重征税通常采用免税法或抵免法( ) 。
加强国际税务合作制定国际反避税法律同步强化训练、基础篇( 一) 单项选择题1. 国际税收协定又称避免双重征税协定，是两个或两个以上主权国家( 或税收管辖区) ，为了协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题，通过谈判缔结的( ) 。
A. 书面协议B. 国际惯例C. 口头约定D. 意向条约2. 对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定所规定的首要标准是( ) 。
国际税收选择题
国际税收选择题第一章1．国际税收的本质是（C ）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（D ）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（C ）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（A ）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D. 《关税及贸易总协定》第二章1．税收管辖权是（c ）的重要组成部分。
A．税收管理权 B. 税收管理体制C．国家主权 D. 财政管理体制2．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（c ）即成为我国的税收居民。
A．90天 B. 183天C．1年 D. 180天3．中国采用（ A ）来判断租金所得的来源地。
A．产生租金财产的使用地或所在地B．财产租赁合同签订地C．租赁财产所有者的居住地D．租赁租金支付者的居住地4．特许权转让费来源地的判定标准主要有（BCD ）。
A．特许权交易地标准B．特许权使用地标准C．特许权所有者的居住地标准D．特许权使用费支付者的居住地标准5．中国香港行使的所得税税收管辖权是（ B ）。
A．单一居民管辖权 B. 单一地域管辖权C．居民管辖权和地域管辖权 D. 以上都不对6．法人居民身份的判定标准有：（ABCD ）。
A．注册地标准 B.管理和控制地标准C．总机构所在地标准 D.选举权控制标准7．在世界上主要国家中，目前同时注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是（ D ）。
A．美国 B. 日本C．中国 D. 澳大利亚8．一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的（ C ）。
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国际税收选择题第一章1．国际税收的本质是（C ）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（D ）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（C ）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（A ）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D. 《关税及贸易总协定》第二章1．税收管辖权是（c ）的重要组成部分。
A．税收管理权 B. 税收管理体制C．国家主权 D. 财政管理体制2．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（c ）即成为我国的税收居民。
A．90天 B. 183天C．1年 D. 180天3．中国采用（ A ）来判断租金所得的来源地。
A．产生租金财产的使用地或所在地B．财产租赁合同签订地C．租赁财产所有者的居住地D．租赁租金支付者的居住地4．特许权转让费来源地的判定标准主要有（BCD ）。
A．特许权交易地标准B．特许权使用地标准C．特许权所有者的居住地标准D．特许权使用费支付者的居住地标准5．中国香港行使的所得税税收管辖权是（ B ）。
A．单一居民管辖权 B. 单一地域管辖权C．居民管辖权和地域管辖权 D. 以上都不对6．法人居民身份的判定标准有：（ABCD ）。
A．注册地标准 B.管理和控制地标准C．总机构所在地标准 D.选举权控制标准7．在世界上主要国家中，目前同时注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是（ D ）。
A．美国 B. 日本C．中国 D. 澳大利亚8．一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的（ C ）。
A．国民 B. 公民C．税收居民 D. 人民9．关于当事人在一个规定的年度中在一国停留多长时间才被判定为该国居民，各国的规定并不完全一致，以下国家中采用半年期标准的有：（ACD ）。
A．加拿大 B. 中国C．意大利 D. 英国第三章1．经合组织范本规定，转让从事国际运输的船舶、飞机、内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益，应由（ C ）征税。
A．总机构所在地 B. 交通工具长期停泊地C．实际管理机构所在地 D. 交通工具所有人居住国2．以下发达国家爱中，对税收饶让一直持反对态度的是（B ）。
A．英国 B. 美国C．德国 D. 加拿大3．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序：( D )。
①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所)A．①②③④ B. ①②④③C．③④②① D. ③②④①4．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（D ）来认定其最终居民身份。
A．注册地标准 B. 常设机构标准C．选举权控制标准 D. 实际管理机构所在地标准5．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。
A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采取全额免税法，则A国应征税额为：（ D ）。
A．2.9万元 B.3万元 C. 2.5万元 D. 2.4万元6．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。
A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（C ）。
A．1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元 D. 3万元7．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。
A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（D ）。
A．1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元D．对B国所得的限额为0.6万元，对C国所得的限额为0.9万元。
8．经合组织范本规定，一般情况下，动产的转让收益应由（B ）对其征税。
A．购买者的居住国 B. 转让者的居住国C．转让地点所在国 D. 动产的使用国按照联合国范本的精神，当独立劳务满足（ABC ）条件时，劳务发生国可以对来源于该劳务的所得征税。
A．独立劳务是通过发生国的固定基地进行B．在劳务发生国停留183天C．其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到居住国和劳务发生国商定的数额D．独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获的收入10．直接抵免适用于如下所得：（ABC ）。
A．自然人的个人所得税抵免B．总公司与分公司之间的公司所得税抵免C．母公司与子公司之间的预提所得税抵免D．母公司与子公司之间的公司所得税抵免第四章1.下列几项中，属于转让定价目标的有（ABCD ）A. 将产品打入国外市场B. 规避东道国的汇率风险C. 独占或多得合资企业利润D. 转移利润以避税2．下列国家中，不属于纯避税地的有（ABC ）A．荷兰 B.香港 C. 瑞士 D. 巴哈马共和国3．纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为（C ）。
A．偷税 B. 节税 C. 避税 D. 逃税4．下列国家中，在法律上引入了“滥用法律”或者与之类似的概念以应对纳税人的避税行为的有：（ABCD ）。
A．德国 B. 中国 C. 澳大利亚 D. 美国5．世界银行和国际货币基金组织曾建议其开征所得税，但遭之拒绝的国家是：（D ）。
A．瑙鲁 B. 百慕大 C. 开曼群岛 D. 巴哈马共和国6．在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是：（ B ）。
A．瑞士 B. 列支敦士登 C. 海峡群岛 D. 巴拿马第五章1．跨国公司编制国际税收计划的目标包括：（ABC ）A．减少子公司所在国的公司所得税和预提税B．减少中介国的公司所得税和预提税C．减少母公司居住国对海外汇回利润征收的所得税D．减少母公司居住国的公司所得税2．荷兰之所以被认为适宜作为中介控股公司的居住国，原因在于：( AB )。
A．荷兰已同40多个国家缔结了国际税收协定B．荷兰有参与免税的规定C．荷兰所得税率低D．荷兰关于设立中介控股公司的法律比较宽松3．外商在我国避税采用的最普遍、最经常的一种手段是：（D ）。
A.外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本，企业需要的营运资金由境外母公司贷款提供B.将技术转让费纳入设备价格，规避我国的预提所得税C.利用“两免三减半”的创业期税收优惠避税D.利用转让定价向境外关联企业转移利润4．跨国公司想统一计算海外子公司利润以充分利用母公司居住国的外国税收抵免，则应该建立（ B ）。
A．中介国际金融公司B．中介国际控股公司C．中介国际许可公司D．中介国际贸易公司5．建立内部保险公司的商业原因主要有：（BCD ）。
A．进入保险行业B．避税C．避免常规保险市场发生的费用D．满足集团的特殊保险需要6. 可以利用信托避税的国家是（D ）。
A．德国B．中国C．瑞士D．美国7．以下属于国际税务筹划方案的是（ABCD ）。
A．利用中介国际金融公司避税B．利用中介国际控股公司避税C．利用中介国际许可公司避税D．利用中介国际贸易公司避税第六章1．最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面，通过立法确定具体的调整方法的国家是（ C ）。
A. 英国B.法国C. 美国D.奥地利2．企业之间的关联关系主要反映在下列哪几个方面（ABD ）。
A.管理B.资本C.财务D.控制3．从下面这个关系图中，可以确定几对互为关联的企业（ C ）。
A.6B.8C.10D.124．根据我国相关税法的规定，下列选项中可以认定甲乙两公司为关联企业的有（ABC ）。
A.甲公司在资金、经营、购销等方面间接拥有乙公司B.甲乙两公司直接同为丙所控制C.甲公司直接持有乙公司35%的股份D.丙公司持有甲公司28%的股份，同时持有乙公司23%的股份5．甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司，乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去。
乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%，甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%，按照比照市场标准，甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为（ D ）。
A.2.55万法郎B.2.7万法郎C.3.4万法郎D.3.6万法郎6. 甲国A公司与乙国B公司是关联企业，A向B销售一批产品，这批产品的生产成本为300万美元，A公司向B公司的销售价格为330万美元。
市场上没有同类产品，甲国当地的合理毛利率为25%，依照组成市场标准，这批产品的组成市场价格为（C ）万美元A.300B.330C.375D.4407．根据我国税法规定，预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起（B ）个连续年度的关联交易。
A.2~4B. 3~5C. 1~4D. 2~58．下列各项中，属于以利润为基础的调整方法有（C ）。
a.可比非受控价格法b. 交易净利润率法c.利润分割法d.可比利润法e.成本加利润法f. 再销售价格法A. b.c.eB. a.c.f.C. b.c.d.D. a.e.f9.下列选项中适用于预约定价协议的企业有（ABC ）。
A.使用非标准的转让定价方法的企业B.有大量的跨国关联业务的企业C.产品在国外市场上面临激烈竞争的企业D.正在受到转让定价税务审查的企业10. 预约定价协议的局限性主要表现在哪几个方面（ABD ）。
A.申请的复杂性非常高B.信息披露的要求非常严C.给税务机关带来的成本非常大D.给纳税人带来的成本非常大11. 采用可比非受控价格法，必须考虑选用的交易与关联企业之间的交易具有可比性因素。
这些因素包括：（ABCD ）。
A.购销过程B.购销环境C.购销环节D.购销货物12.在围绕可比利润法的争论中，主张使用可比利润法的国家是（ B ）。
A.德国B.美国C.日本D.中国第七章1.对付避税地的法规首先是由（ B ）国在20世纪60年代初率先制定的。
A.英国B.美国C. 德国D.意大利2.根据各国的立法，受控外国公司一般需要满足哪些条件（ABCD ）。
A. 本国居民在该外国公司中直接或间接拥有的股份不能低于一定比重。
B. 本国每一居民股东在该外国公司中直接或间接拥有的股份也应达到规定比重C. 受控外国公司所在国(地区)的税负水平较低D.受控外国子公司应大量从事消极投资业务3.美国的A公司与列支敦士登一家公司B有关联关系，则下列选项中哪些属于A公司的应税外国公司保留利润（ABC ）。