2024年税务师考试《涉税服务实务》试题及答案指导
2024年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）
1、下列关于增值税一般纳税人简易征收办法的说法，正确的是：
A、简易征收办法适用于所有小规模纳税人
B、简易征收办法适用于应税销售额不超过规定标准的所有纳税人
C、简易征收办法适用于应税销售额超过规定标准的部分纳税人
D、简易征收办法适用于一般纳税人以外的纳税人
2、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的是：
A、支付给职工的工资、薪金
B、购买固定资产的支出
C、支付给投资者的股息、红利
D、支付给关联企业的利息支出
3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征收范围？
A、销售货物
B、进口货物
C、提供加工、修理修配劳务
D、提供广告服务 4、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？
A、企业所得额等于会计利润
B、企业所得额等于会计利润减去营业外支出
C、企业所得额等于会计利润减去营业外收入和营业外支出
D、企业所得额等于会计利润加上或减去税法规定的调整项目金额
5、某企业2022年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。根据我国企业所得税法，该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A、50万元
B、50.6万元
C、50.4万元
D、51.25万元
6、某企业2022年度会计利润为300万元，当年发生的广告费支出为80万元，根据我国企业所得税法规定，该企业可以税前扣除的广告费限额为（ ）万元。
A、70万元
B、80万元
C、90万元
D、100万元
7、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是：
A. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。
B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。 C. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款项凭据的当天。
D. 先开具发票的，为开具发票的次日。
8、在税务代理活动中，代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，由税务机关（）。
A. 对纳税人处以罚款
B. 对代理人处以罚款
C. 同时对纳税人和代理人处以罚款
D. 不予处罚
9、某企业2021年度会计利润为500万元，业务招待费实际发生额为30万元，企业发生的业务招待费税前扣除限额为多少万元？
A. 20万元
B. 15万元
C. 10万元
D. 25万元 10、某房地产开发公司2021年度取得销售收入1000万元，发生土地增值税应纳税所得额为200万元，该企业应缴纳的土地增值税税率为多少？
A. 30%
B. 40%
C. 50%
D. 60%
11、根据现行增值税政策，下列哪种情形下销售方可以向购买方开具增值税专用发票？
A、向消费者个人销售货物 B、向一般纳税人销售货物
C、销售免税货物
D、向小规模纳税人销售货物
12、企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的项目包括哪些？
A、罚款支出
B、税收滞纳金
C、合理的工资薪金支出
D、赞助支出
13、在涉税服务实务中，下列关于增值税专用发票使用的说法正确的是：
A. 增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具
B. 增值税专用发票可以由任何纳税人开具
C. 增值税专用发票只能开具给最终消费者
D. 增值税专用发票的开具不要求发票联和抵扣联
14、在涉税服务实务中，下列关于企业所得税预缴的说法错误的是：
A. 企业所得税预缴是指企业在纳税年度内按月或者按季预缴税款
B. 企业所得税预缴的税率与年度汇算清缴的税率相同
C. 企业所得税预缴的计算基数是企业的应纳税所得额
D. 企业所得税预缴的税款在年度汇算清缴时可以抵扣
15、根据现行增值税政策，某一般纳税人企业销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，适用的增值税征收率为：
A、3%
B、按简易办法依照3%征收率减按2%征收 C、6%
D、9%
16、企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除。下列关于工资薪金合理性判断标准的说法中，错误的是：
A、企业制定了较为规范的员工工资薪金制度
B、企业所制定的工资薪金制度符合行业水平
C、在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的
D、企业实际发放的工资薪金总和可以高于应该发放的工资薪金总和
17、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。
A. 销售货物
B. 销售不动产
C. 提供加工、修理修配劳务
D. 转让土地使用权
18、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该企业2019年1月发生以下业务：
（1）销售货物取得不含税销售额100万元；
（2）提供加工劳务取得不含税销售额50万元；
（3）进口货物取得不含税进口金额30万元。
该企业2019年1月应缴纳的增值税额为（ ）万元。
A. 18.5
B. 19.6 C. 22.5
D. 23.5
19、某企业为增值税一般纳税人，当月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款100万元，增值税额13万元；同时支付运输费用5万元，取得运输专用发票。该企业当月可抵扣进项税额为多少？（假设运输服务的增值税率为9%）
A. 13万元
B. 13.45万元
C. 18万元
D. 13.65万元 20、下列哪一项不属于企业所得税前扣除项目？
A. 合理的工资薪金支出
B. 罚款和滞纳金
C. 按规定比例提取的职工教育经费
D. 与生产经营有关的研究开发费
二、多项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）
1、在涉税服务实务中，以下哪些属于税务师提供的专业服务？（ ）
A、税务筹划
B、纳税申报
C、税务咨询
D、税务代理
E、税务审计
2、以下关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是？（ ） A、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
B、企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
C、企业汇算清缴时，可以结转下一年度尚未弥补的亏损。
D、企业汇算清缴时，不得结转下一年度尚未弥补的亏损。
3、根据现行增值税政策，下列哪些情形属于视同销售货物行为，需要计算缴纳增值税？
A、某公司将外购的货物用于集体福利
B、某企业将自产的产品用于个人消费
C、某公司将其外购的原材料捐赠给灾区
D、某企业将其生产的商品无偿赠送他人
E、某公司将外购的货物用于增值税应税项目
4、企业在计算企业所得税时，允许在税前扣除的支出包括以下哪些？
A、合理的工资薪金支出
B、企业向股东支付的股息红利
C、按照规定比例提取的职工教育经费
D、企业因违约支付的罚款
E、企业为员工缴纳的社会保险费
5、下列关于增值税专用发票管理要求的说法中，正确的有（ ）。
A. 增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制
B. 增值税专用发票应当按以下要求装订成册：月份内开具的发票应当按开具顺序装订，开具日期在月份中间的发票，可以单独装订
C. 专用发票的保管期限为5年
D. 专用发票实行“一税一卡”管理制度
E. 专用发票实行“一票一卡”管理制度
6、以下关于企业所得税税收优惠政策的说法中，正确的有（ ）。
A. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
B. 高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
C. 对符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税
D. 对符合条件的非营利组织从事公益活动的所得，免征企业所得税
E. 对符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得，减半征收企业所得税
7、下列关于增值税一般纳税人登记管理表述正确的有：
A. 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
B. 纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应计入年应税销售额。
C. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
D. 不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税。
E. 纳税人应当向其机构所在地的主管税务机关办理一般纳税人登记手续。
8、下列各项中，属于增值税视同销售行为的有：
A. 将外购货物用于集体福利。
B. 将自产货物作为投资，提供给其他单位。
C. 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。
D. 将外购货物用于免税项目。 E. 将委托加工货物无偿赠送他人。
9、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，正确的说法有：
A. 增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额
B. 增值税一般纳税人适用的税率为13%，小规模纳税人适用的税率为3%
C. 增值税一般纳税人需要按规定进行会计核算，小规模纳税人可以简化会计核算
D. 增值税一般纳税人需要按规定申报增值税，小规模纳税人可以不定期申报
10、以下关于企业所得税的纳税申报，正确的说法有：
A. 企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴
B. 企业所得税的申报方式可以是电子申报或纸质申报
C. 企业所得税的申报地点为企业所在地税务机关
D. 企业所得税的申报时间不得晚于次月15日
三、简答题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）
第一题
简述税务师在为企业提供涉税服务时的职业责任，并举例说明其在实际工作中如何履行这些责任。
第二题
简述税务师在提供企业所得税汇算清缴服务时，应重点关注的企业所得税优惠政策。
第三题
题目：某企业为增值税一般纳税人，主要从事电子产品研发、生产和销售。该企业在2019年度的涉税业务中，发生了以下几项交易：
（1）外购原材料一批，取得增值税专用发票，金额为200万元，税率为13%；
内蒙古2017年税务师考《涉税服务实务》考试试题
内蒙古2017年税务师考《涉税服务实务》考试试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为 15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为 50%，则该项投资的投资报酬率为__。
A．18%
B．15%
C．13%
D．10.5%
2、下列表述中，不符合营业税规定的是__。
A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准
B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人
C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等
D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税
3、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__。
A．军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品
B．提供飞机修理劳务
C．免税商店零售免税货物
D．典当业销售死当物品
4、下列选项关于违约责任的说法正确的是__
A．当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择同时适用违约金与定金罚则
B．当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，可以就扩大的损害要求赔偿
C．当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担
D．当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当由第三人承担违约责任
5、某股份有限公司于2003年7月1日，以50万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费3万元。该无形资产系2000年7月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为 5年，法律规定的有效年限为6年，转让该无形资产产生的净损失为__万元。
A．70
B．73
C．100
D．103
6、春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为__件。
A．1800
B．3000
贵州2016年下半年税务师考《涉税服务实务》考试试题
贵州2016年下半年税务师考《涉税服务实务》考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某县政府作出整顿农贸市场的决定，某县工商局对农贸市场进行检查，县公安局予以协助，执行过程中，个体户李某因违法被给予行政处罚。李某不服提起复议，该案的被申请人是谁__
A．某县工商局
B．予以协助的县公安局
C．县工商局和公安局为共同被申请人
D．县工商局和公安局共同的上一级行政机关
2、假定某居民企业(增值税一般纳税人)2009年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税__万元。
A．2475
B．2575
C．2630
D．2675
3、根据《合伙企业法》，除合伙协议另有约定之外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经__同意。
A．所有其他合伙人
B．1/3 以上合伙人
C．2/3以上合伙人
D．半数以上合伙人
4、按照个人所得税法规定，下列项目可以免征个人所得税的是__。
A．外国个人在中国境内销售不动产所得
B．个人购买福利彩票中奖收入3000元
C．个人转让自用1年的家庭生活用房取得的所得
D．国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入
5、海南某机械制造公司系一般纳税人，生产各种礼品手表。2008年8月为奥组委制作纪念表300只，每只不含税9000元；制作国宾表12只，每只不含税价1.5万元；为某银行成立100周年特制尊贵金表2只，消耗黄金59克，不含税价合计18万元；赠送某关系企业一只纯银手表，无同类售价，成本利润率为20%，成本为9000元。则上述业务共应缴纳消费税为__。
A．66769元
B．68952.23元
C．74606.7元
D．74700元
2020年税务师《涉税服务实务》强化试题及答案 (2)
2020年税务师《涉税服务实务》强化试题及答案
1.下列关于企业职工、机关事业单位参加基本养老保险的说法，错误的是( )。
A.基本养老保险从缴费主体上可分为企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民四类
B.企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险，由单位和个人共同缴纳基本养老保险费
C.灵活就业人员及城乡居民由个人缴纳基本养老保险费
D.基本养老保险的个人缴费基数上限为当地上年度在岗职工平均工资的200%
2.《降低社会保险费率综合方案》要求，自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例可降至( )。
A.12%
B.15%
C.16%
D.19%
3.下列关于基本医疗保险的说法，正确的是( )。
A.基本医疗保险的缴费主体包括企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民四类
B.2019年4月以后，基本医疗保险缴费基数上下限的核定，应以本省城镇私营单位就业人员平均工资为基数
C.用人单位和职工个人均应按规定缴纳生育保险费 D.缴费人数、缴费基数和缴费比例是基本医疗保险和生育保险的申报代理与审核的重点
4.自2019年5月1日起，工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的的统筹地区可以现行费率为基础下调( )。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
5.机关事业单位职工在参加基本养老保险时，由单位和个人共同缴费，其中个人缴费基数的上下限是当地上年度在岗职工平均工资的( )。
A.50%~300%
B.60%~300%
C.50%~200%
D.60%~200%
6.下列关于新冠肺炎疫情期间，社会保险的相关政策错误的有( )。
A.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行减半征收，减征期限不超过5个月
青海省2016年税务师考《涉税服务实务》考试试题
青海省2016年税务师考《涉税服务实务》考试试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为__万元。
A．-0.2
B．0.12
C．0.17
D．0.2
2、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用
B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬
C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用
D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用
3、符合关税法定免税规定的是__。
A．保税区进口的基建物资
B．边境贸易进出口的基建物资
C．关税税额在50元以下的一票货物
D．按照国家规定实行关税配额管理的进口货物
4、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税__元。(小轿车排量为1.6升)
A．41837.61
B．23739.32
C．45237.61
D．47478.63
5、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是__
A．举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果
B．举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕
C．举动犯不存在犯罪未遂
D．只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成
6、下列情形中，不会导致要约失效的是__。
A．受要约人拒绝要约的通知到达要约人
广东省2017年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
广东省2017年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2011年4月5日来华，2011年9月25日离开中国；9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份该外籍人员另取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为__元。
A．16620.83
B．8108.16
C．6374.59
D．6108.16
2、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是__。
A．个人购买福利彩票中奖8000元
B．职工领取的原提存的住房公积金30000元
C．员工依据量化的国有股份作依据分得的劳动分红20000元
D．被拆迁人按照国家规定取得的拆迁补偿款14000元
3、企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需要通过“应交税费”科目核算的是__。
A．房产税
B．耕地占用税
C．印花税
D．土地使用税
4、下列各种所有权取得方式中，__属于所有权的继受取得。
A．没收取得
B．收取孽息
C．添附取得
D．接受赠与
5、2009年某制药企业当年实现自产药品销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是__万元。
A．150
B．60
C．75
D．95
6、我国房产税的征税范围不包括__。
A．城市
B．县城
C．农村
D．建制镇 7、该企业2004年度应纳企业所得税__万元。
A．63
B．94.5
C．31.5
D．47.25
8、一般纳税人购进某国营农场自产水稻，收购凭证注明价款为65830元，从一大型超市 (一般纳税人)购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300000元。则采购成本为__元。
A．347272.10
新疆2016年税务师考《涉税服务实务》考试试题
新疆2016年税务师考《涉税服务实务》考试试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009年8月向农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额25.2万元；当月对外销售烟丝取得不含税价款340万元。2009年8月应缴纳的增值税税额为__万元。
A．40.64
B．20.13
C．10.6
D．15.44
2、合同被撤销或确认为无效后，当事人之间应承担__的民‘事责任。
A．赔偿损失
B．返还财产
C．支付违约金
D．返还财产或赔偿损失
3、假定一外籍人员在中国境内工作了4个月零10天，境内企业每月支付其工资为 9000元，而就这10天支付工资3000元，该外籍人员这10天的工资收入应纳个人所得税的规定是__。
A．不满一个月不应纳税
B．应就所取得的3000元作为应税收入
C．应按9000元作为应税收入纳税
D．应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减
4、增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应__。
A．回原地补开增值税专用发票
B．只能开具普通发票
C．由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票
D．自己在经营地开具增值税专用发票
5、某公司2008年有6辆客货两用汽车，其中2辆载人部分有4个座位，载货部分吨位为2吨；其余4辆汽车载人部分有6个座位，载货部分吨位为8吨。省政府规定，乘座4人的客车每辆年税额为420元，乘座6人的客车每辆年税额为500元，载货汽车每吨位年税额为60元。公司全年应缴纳车船税税额__元。
A．2660
B．2760
C．2060
D．2160
6、某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算，按月计算汇兑差额。2×10年5月20日向境外某公司销售商品一批，价款总额为2000万美元，货款未收到，当日的市场汇率为1美元=6.22元人民币。5月31日的市场汇率为1美元=6.23元人民币。6月30日的市场汇率为1美元=6.25元人民币。该外币债权截至6月份尚未收到，其6月份所发生的汇兑收益为__万元人民币。
2017年山东省税务师考《涉税服务实务》考试试题
2017年山东省税务师考《涉税服务实务》考试试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某公司2006年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税__。
A．0万元
B．9万元
C．18万元
D．33万元
2、下列各项业务中属于“服务业”征税范围的是__。
A．航空运输企业从事干租业务
B．航空运输业从事湿租业务
C．远洋运输企业从事程租业务
D．远洋运输企业从事期租业务
3、某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。应缴纳的土地增值税是__万元。
A．70
B．44
C．42.01
D．60.41
4、依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是__。
A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库
5、房地产开发企业以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是__。
A．工商营业执照原件
B．土地使用权证书
C．公司法人的户口簿
D．税务登记证原件
6、在民事诉讼中，原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，应当由__。
A．最先立案的人民法院管辖
B．几个有管辖权的法院的共同上级法院管辖 C．原告所在地法院管辖
D．被告所在地法院管辖
2017年上半年青海省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
2017年上半年青海省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、甲公司2003年年初存货为18000元；2003年末的流动比率为3:1，速动比率为1.3:1。存货周转率为4次，流动资产合计为30000元；则甲公司 2003年度的销货成本为__元。
A．68000
B．67660
C．62700
D．70000
2、2009年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入60000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税9000元；取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，黄某应缴纳个人所得税__元。
A．2000
B．2200
C．2400
D．4400
3、某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元。卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为__万元。
A．512.34
B．513.56
C．514.23
D．514.41
4、下面关于扣缴义务人税务登记的理解，正确的是__。
A．已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记
B．根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记
C．已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记
D．根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当白扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记
5、乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应__。
A．免征营业税
B．按建筑业税目征收营业税
C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税
2024年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)
2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）
单选题（共40题）
1、下列车辆属于消费税征税范围的是（ ）。
A.沙滩车
B.雪地车
C.高尔夫车
D.乘用车
【答案】 D
2、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（ ）。
A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
【答案】 D
3、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（ ）。
A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】 C
4、（2017年真题）某公司拖欠 2016年度增值税 42万元，催缴无效，经县税务局局长批准， 2017年 3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（ ）。
A.提供纳税担保
B.税收保全措施
C.强制执行措施
D.税务行政协助
【答案】 C
5、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（ ）。
A.借：银行存款 90 贷：主营业务收入 90
B.借：银行存款 100 贷：主营业务收入 100
C.借：银行存款 90 财务费用 10 贷：主营业务收入 100
D.借：银行存款 100 贷：主营业务收入 90 营业外收入 10
【答案】 A
6、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
《涉税服务实务》税务师考试试题与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《涉税服务实务》自测试题(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）
1、根据现行增值税政策，下列哪一项属于增值税免税项目？
A. 销售图书
B. 提供加工修理修配劳务
C. 农业生产者销售自产农产品
D. 出租不动产
2、下列关于企业所得税优惠政策的说法中，哪一项是正确的？
A. 小型微利企业的应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
B. 高新技术企业适用的企业所得税率为15%
C. 软件企业和集成电路设计企业享受企业所得税三免三减半优惠
D. 技术先进型服务企业适用的企业所得税率为10%
3、税务师在为纳税人提供涉税服务时，下列哪项不属于税务师应当遵循的原则？
A. 客户至上原则
B. 保密原则
C. 客观公正原则
D. 依法执业原则 4、在涉税服务实务中，税务师进行税务筹划时，以下哪种方法不适用于税务筹划？
A. 利用税收优惠政策
B. 优化企业组织结构
C. 递延纳税
D. 转嫁税负
5、某企业2023年度营业收入为8000万元，营业成本为5000万元，期间费用为1000万元，营业外收入为200万元，营业外支出为100万元。该企业2023年度的应纳税所得额为（ ）万元。
A. 2000
B. 2500
C. 3000
D. 2800
6、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税一般纳税人的增值税专用发票的认证期限为（ ）。
A. 自开具之日起180天内
B. 自开具之日起90天内
C. 自开具之日起60天内
D. 自开具之日起30天内
7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：
（1）销售货物取得不含税销售额100万元，取得增值税专用发票进项税额10万元；
（2）购进原材料取得增值税普通发票，注明税额5万元；
（3）购进固定资产取得增值税专用发票，注明税额6万元。 请问该企业1月应缴纳的增值税为（ ）万元。