关于工资薪金个人所得税的纳税筹划
新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划解析
新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划解析【摘要】在新税法政策下，工资薪金个税的纳税筹划变得更加重要。
本文从工资薪金个税的基本原则入手，解析新税法政策对个税的影响，以及个税优惠政策和减免政策的运用技巧。
本文探讨了个税筹划方案的制定方法，并强调了在新税法政策下纳税筹划的重要性。
个人应根据自身情况灵活调整纳税筹划方案，遵守合法合规，有助于减轻纳税负担，提高个税效率。
通过本文的内容，读者将更好地了解如何在新税法政策下进行工资薪金个税的纳税筹划，从而有效地规避风险，实现合理的财务规划。
【关键词】。
1. 引言1.1 新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划解析随着新税法政策的实施，工资薪金个税的纳税筹划成为广大纳税人关注的焦点之一。
在这个背景下，深入分析新税法政策对工资薪金个税的影响，探讨个税优惠政策和减免政策的运用，制定合适的个税筹划方案变得尤为重要。
个税是政府依法按月或者随收随征，从个人收入中扣缴的税款，是国家财政的重要税种之一。
工资薪金个税的基本原则包括适用税率递进，税前扣除，合理用尽扣除额等。
而新税法政策的实施将带来一系列变化，包括税率调整、起征点提高等，这些都将直接影响纳税人的纳税负担。
在面对新税法政策带来的调整时，纳税人可以利用个税优惠政策和减免政策来降低纳税负担。
合理运用各种税前扣除项目、子女教育、赡养老人等减免项目，可以有效减少纳税金额。
个税筹划方案的制定也至关重要，根据个人实际情况和税法规定，灵活调整纳税方案，有效避税合法合规。
新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划解析对个人纳税人具有重要意义。
个人应根据自身情况灵活调整纳税筹划方案，合法合规的纳税筹划有助于减轻纳税负担，提高个税效率。
2. 正文2.1 工资薪金个税的基本原则工资薪金个税是指个人从单位或者其他经济组织取得工资薪金所应纳税款，其征收对象是具有完全民事行为能力的自然人。
在进行工资薪金个税纳税筹划时，需要遵循以下基本原则：1. 纳税义务主体原则：个人所得税法规定了工资薪金所得的纳税义务主体，即享受工资薪金所得的个人应当自行按照法律规定进行申报和缴纳税款。
工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法探析
工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法探析【摘要】工资薪金个人所得税是每个工薪阶层必须面对的税种，对个人经济发展和国家税收收入具有重要影响。
本文从工资薪金所得税的基本原理和税务筹划的概念入手，探讨了工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法，以及税务筹划在工资薪金个人所得税中的应用。
通过对相关理论和案例的分析，强调了工资薪金个人所得税税务筹划的重要性，并指出未来研究可以在深入探讨筹划策略和方法的基础上，拓展研究领域，为进一步优化工资薪金个人所得税制度提供参考。
通过本研究，有助于个人理解如何合法减轻税负，同时也为国家税收政策的调整和完善提供了有益思路。
【关键词】工资薪金个人所得税、税务筹划、策略、方法、原理、应用、重要性、研究方向、总结、工资薪金、个人所得税。
1. 引言1.1 研究背景在实际操作中，很多人对工资薪金个人所得税的计算和筹划存在一定的困惑和误解，因此有必要对工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法进行深入探讨和分析。
只有深入理解其基本原理，熟练掌握税务筹划的概念和意义，才能有效地制定合理的税务筹划策略，为个人节省税款提供有效的方法。
本文将结合税收政策和税法规定，探讨工资薪金个人所得税的税务筹划策略和方法，为广大纳税人提供实用的指导，帮助他们在合法的范围内减轻纳税负担，提高财务管理水平。
1.2 研究意义工资薪金个人所得税作为个人所得税的重要组成部分，直接关系着广大群众的切身利益。
税收是国家的重要财政收入来源，而个人所得税是税收的重要组成部分之一。
研究工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法，不仅有助于提高纳税人在纳税过程中的合规性，还能有效优化税收管理，提高税收征收的效率和公平性。
对于个人来说，合理的税务筹划可以帮助他们最大限度地降低税负，增加收入。
通过深入研究工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法，可以为个人提供更多的减税利好，同时保护纳税人的合法权益。
本研究具有重要的实践意义和现实意义，有助于提高纳税人的税收意识，提高个人所得税征收的合理性和效率。
税收筹划个人所得税
工薪所得与劳务报酬所得的性质转换
（二）劳务报酬所得的筹划
劳务报酬所得的筹划主要采取以下措施：劳务报酬所得的 费用转移劳务报酬分割计税
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（一）政策依据与筹划思路根据个人所得税法，劳务报酬所得费用采用固定金额和固定比例扣除两种方式。提供劳务的个人，可以考虑将本应由自己承担的费用改由对方承担，同时适当降低自己的报酬。
（三）分析评价全年一次性奖金增加并不一定会增加纳税人的税后收入。我们可以计算全年一次性奖金发放的临界点：假设全年一次性奖金增加x元，此时只有满足： x>[（24000＋x）×15％－125]－（24000×10％－25）即x>1294.12时，增加发放的奖金才会超过应多缴纳的个人所得税，纳税人的税后收入才有所增加。24000元～25294.12元成为全年一次性奖金发放的禁区。
均衡发放工薪、奖金
（二）具体案例案例评析显然，除一次性发放全年奖金外，同量的奖金随着发放次数的增加，宋某应缴的个人所得税会逐渐减少。因此，宋某应要求公司在年终时一次性发放其全年奖金，如果公司从其他方面考虑，无法满足宋某的要求，则宋某应与公司商议，尽量分月多次发放奖金。
均衡发放工薪、奖金
我国税法对个人取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税的规定如下：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税；在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
（三）特许权使用费所得的筹划
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（二）具体案例案例解析如果甲以50万元将其专利转让，则甲应纳的营业税及城建税、教育费附加为： 50×5%×（1＋7%＋3%）＝2.75（万元）甲应纳的个人所得税为：（50－2.75）×（1－20%）×20%＝7.56（万元）甲应纳的税费合计为：2.75＋7.56＝10.31（万元）税后实际收益为：50－10.31＝39.69（万元）
工资、薪金所得的个税筹划
工资、薪金所得的个税筹划根据《中华人民共和国个人所得税法（2018年修正）》规定，自2018年10月1日起，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表一（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用；自2019年1月1日起，工资薪金纳入综合所得计算缴纳个税。
工资、薪金所得税收筹划的基本思路：在法律允许的范围内做到应税收入最小化、费用扣除数最大化、适用税率最低化。
一、减少名义工资的税收筹划（一）提高福利以减少名义工资在现实生活中，个人所取得的工资、薪金中，有相当一部分是用于与工作相关的支出，或者有一部分个人支出可以由所在单位支付，如交通费、午餐费。
个人的收入中用这些方面的部分只是从个人手中流通了一次，实质上是名义收入。
但需要注意的是，个人的这部分支出是已经缴纳了个人所得税的个人收入，也就是说，个人的这些支付是收入纳税后的支付，因此，其支付的数额如果换算为税前的数额，是高于实际支付的税额的，这无疑是个人的税负。
如果能将这些名义收入从个人领取的工资、薪金中扣除，以企业的名义对个人的这些支出进行支付，那么名义上工资、薪金减少了，但个人的实际收入并没有减少，从而可以降低所适用的税率，减轻税负。
其常用的方法有：①企业为员工提供上下班交通设施免费接送；②企业为员工购置专用的办公设施；③企业为员工提供免费的工作餐；④企业为员工租房解决住宿问题等。
【案例一】王经理2019年1月工资收入15000元，每月的交通费用1000元，吃饭2000元，除去交通费和吃饭，王经理可用的收入12000元。
王经理1月预扣预缴税额=（15000-5000）×3%=300（元）如果公司为王经理提供上班接送的福利和免费食堂吃饭，当月工资下调为12000元，则王经理应纳个人所得税为：预扣预缴税额=（12000-5000）×3%=210（元）经过此筹划后，王经理可节省所得税税额70（300-210）；而对于公司来说，没有增加任何支出。
2024年工资薪金个人所得税税收筹划
2024年工资薪金个人所得税税收筹划在工资薪金个人所得税的税收筹划中，纳税人应首先了解个人所得税的基本税制和税法规定。
个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。
工资薪金所得作为其中的一种，其应纳税额的计算采用累进税率制度，即根据所得额的不同，适用不同的税率和速算扣除数。
因此，纳税人在进行税收筹划时，需要充分了解税法的相关规定，确保在合法的前提下进行。
在进行税收筹划时，纳税人应注重合理调整收入结构。
由于个人所得税的累进税率制度，当所得额超过一定水平时，适用的税率将逐渐上升。
因此，纳税人可以通过合理调整收入结构，降低应纳税所得额，从而减少税负。
例如，纳税人可以通过将部分收入转化为资本性收入（如投资股票、基金等），或者通过合理利用税收优惠政策（如住房公积金、补充医疗保险等），降低应纳税所得额。
纳税人还可以通过合理安排家庭支出，降低个人所得税的税负。
根据税法规定，个人可以扣除一定的家庭支出，如子女教育支出、住房贷款利息支出等。
因此，纳税人可以在合法的前提下，合理安排家庭支出，提高可扣除额，从而减少应纳税额。
此外，纳税人还可以通过合理利用各种税收优惠政策，如教育储蓄存款、个人所得税专项附加扣除等，降低税负。
除了上述策略外，纳税人还可以通过选择合适的纳税方式和纳税时机进行税收筹划。
对于工资薪金所得，纳税人可以选择由雇主代扣代缴的方式缴纳个人所得税，也可以选择自行申报纳税。
不同的纳税方式可能对税负产生影响，因此纳税人需要根据自身情况选择合适的纳税方式。
同时，纳税人还可以在合法的前提下，选择适当的纳税时机，如延迟领取奖金、福利等，以降低税负。
在进行工资薪金个人所得税的税收筹划时，纳税人还需要注意以下几点。
首先，税收筹划应在合法的前提下进行，不得违反税法规定。
其次，税收筹划应注重整体性和长期性，不能仅关注短期利益而忽视长期影响。
最后，纳税人应保持良好的税务信用记录，避免因不当行为而引发的税务风险。
工资薪金所得个税筹划方案
个人所得税法 个人所得税税率表
二、纳税筹划的目标
纳税筹划有两个目的。降低税负是 浅而易见的目的，另一个目的就是实现 涉税零风险。我们要认识到纳税筹划本 身也是有风险的，当我们税收策划人员 做出的纳税筹划方案实施后，因各方面 的原因，税务局不认可，认定我们是偷 税漏税，企业将面临罚款等极为不利的 影响。
4、其它免税项目。如独生子女费、托儿补助费、 差旅费津贴、误餐补助、安家费、抚恤金、救济金等。
三、工资、薪பைடு நூலகம்所得个税筹划的 总体思路和具体策略
（二）、降，就是降税率。 1、均衡每月收入。在按月计算缴纳个税的 情况下，工资、薪金所得很可能在不同的纳税期 限出现较大的波动，即出现有的月份收入过高， 有的月份收入偏低等现象。如按上述实际收入状 况直接缴税，将意味着个人既要在高收入的月份 被课以较高税率的个税。同时，在较低的收入月 份里又不能享受税法为个人所提供的种种优惠政 策，如法定的费用扣除、较低的税率征收等。因 此，可以通过推迟或提前获得收入，使自己的收 入尽可能在各个纳税期限内保持均衡。这样，不 仅避免了在某个月份被课以较高税率的重税，还 能分享每个月税法提供的费用扣除和费用减免等 优惠。
浅议工资、薪金所得个税筹划 刘艳城
内容提要
一、引言 二、纳税筹划的目标 三、工资、薪金所得个税筹划的总体 思路和具体策略 四、综合考虑企业整体税负
一引言
个人所得税是以个人取得的各项应税所得为 征税对象所征收的一种税。《个人所得税法》 列举征税的个人所得共11项，其中工资、薪金 所得与我们关系最为密切，涉及到我们的切身 利益。工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而
个人所得税的纳税筹划与案例分析
吉祥公司可抵扣200万元的企业所得
税。
纳税筹划方案节税为53＋200＝
（四）自产货物且安装
文件依据《关于纳税人销售自产货物 提供增值税劳务并同时提供建筑业劳 务征收流转税问题的通知 》（国税发 [2002]117号 ）规定：“纳税人以签 订建设工程施工总包或分包合同方式 开展经营活动时，销售自产货物、提 供增值税应税劳务，并同时提供建筑 业劳务同时符合以下条件的，对销售 自产货物和提供增值税应税劳务取得 的收入征收增值税，提供建筑业劳务 收入(不包括按规定应征收增值税的自 产货物和增值税应税劳务收入)征收营 业税
建筑安装企业在提供劳务时，有两种 选择，一是劳务分包形式，另一种是 招聘员工的方式，哪种方式更好呢？
例：吉祥公司承包一项工程，其
中有劳务8000万元，可以采取临时招
聘员工方式，亦可以采取劳务分包方
式。从税收角度分析：
劳务分包勿需缴纳营业税，由提 供劳务的建安公司缴纳。
而招聘员工需缴纳营业税240万元， 而且因计税工资的原因，税前不一定 能全扣除！
筹划前：按每月3万元支付劳务报 酬，李某的个税为
[30000×（1－20%）×30%－ 2000]×12＝62400元。
筹划后：一是由吉祥公司负担每月 的交通费、住宿费、生活费、办公用 品费等相关费用全年共计3万元（分 解费用）；
另外将提供劳务分为设计与安装两项 来分别计算劳务费（分解项目）；
付款方式分为13次（增加次数），
递延收入、纳税主体：物业、） 5、从组织形式入手。（混合销售）
二、案例分析
（一）改变合同形式，将包工包料合同 改为甲供设备的形式。
文件依据：《营业税暂行条例实施细 则》的规定，对于安装工程，如果安 装的设备价值作为安装工程产值的， 其营业额应包括设备的价款在内。不 作为工程产值的，不征收营业税。 例：吉祥公司承包某上市公司的火电 厂建设项目，其中设备金额为3亿元。
个人所得税纳税筹划案例
个人所得税纳税筹划案例
个人所得税是指个人取得的工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对
企事业单位承包经营、承租经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股利、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息所得、偶然所得等所得。
针对不同的所得类型，个人所得税的纳税筹划也有所不同。
首先，对于工资、薪金所得，个人可以通过合理的报销和减免来降低应纳税额。
比如，可以合理报销公务员、事业单位工作人员的工作餐费、差旅费、通讯费等，以及企业员工的差旅费、通讯费、住宿费等，这些都可以在一定程度上减少应纳税额。
其次，对于个体工商户的生产经营所得，可以通过合理的成本费用核算来降低
应纳税额。
个体工商户可以合理地计算成本费用，包括原材料成本、人工成本、租金、水电费等，以降低应纳税额。
再者，对于稿酬所得、特许权使用费所得等，可以通过合理的分配和转移来降
低应纳税额。
个人可以将稿酬所得、特许权使用费所得等转移到其他家庭成员名下，以减少应纳税额。
最后，对于股利、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等，可以通过合理
的投资规划和资产配置来降低应纳税额。
个人可以选择合适的投资产品，进行资产配置，以实现资产增值，同时降低应纳税额。
综上所述，个人所得税的纳税筹划是一项复杂而又重要的工作。
通过合理的报
销和减免、成本费用核算、分配和转移、投资规划和资产配置等方式，可以有效降低个人所得税的应纳税额，实现合法合规的税收优惠，为个人财务规划提供有力支持。
希望以上案例对您在个人所得税纳税筹划方面有所帮助。
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每 月 发放 工 资 ＝ ４ ２ ０ ０ ０ ＋ １ ２ ＝ ３ ５ ０ ０ （ 元）
２
３
超过 １ ５ ０ ０元至 ４ ５ ０ ０元的部 分
超过 ４ ５ ０ ０元至 ９ ０ ０ ０元的部分
低 纳 税 人 全 年 所 负 担 的个 人 所 得 税 。
２ ０ １ １年 ６月 ３ ０ 日第 十一 届 全 国 人 民 代 表 大 会 常 务 委 员 会 第 二 十
一
次 会 议 通 过 了对 《 个 人所得税法》 的修 改 ， 再 次 提 高 了 中 国公 民个 人
所 得 税 的起 征 点 。 将工资 、 薪金 所 得 以 每 月 收 入 额 减 除 费 用 ３ ５ ０ ｏ元 后 的 余 额 为应 纳税 所 得 额 ，并 将 原 来 的 工 薪 所 得 ９级 超 额 累 进 税 率 调 整 为 ７级 ， 取消 了 １ ５ ％和 ４ ｏ ％两 档 税 率 ， 将第 一级税率降低 至 ３ ％， 在 一 定 程 度 上 降 低 了低 收入 者 的税 负 。 同时 也 加 大 了对 高 收 入 者 的 调 节 力
法 原 则 为 前提 ， 利 用税 收 优 惠 政 策 ． 避 免在 所得 税 的级 距 临界 点 附 近 出
现 高税 负的 现 象 。 来探 讨 工资 薪 金 、 全 年 一 次 性 奖 金 的 个 人 所 得 税 的 纳
税筹划方法。 关键词： 个人 所得 税 工 资 薪金 纳税 筹 划 高税 负 区 间
３ ０ ４ ０ ４ ５
１ ． ０ ０ ５
２ ． ７ ５ ５ ５ ． ５ ０ ５ １ ３ ． ５ ０ ５
２ ０ １ ２年 应 缴 纳 个 人 所得 税 ＝ ０元
可见 ， 方 案 二 与 方 案 一相 比较 ， 全年可少缴纳税款 ７ ０ ５元 （ ７ ０ ５ 一 Ｏ） ，
１ Ｏ
２
一
超过 ９ ０ ０ ０元 至 ３ ５ ｏ ｏ ０元 的部 分
超过３ ５ ０ ｏ ０元至 ５ ５ ｏ ｏ Ｏ元的部分 超过５ ５ ０ ０ ０元 至 ８ ０ ｏ ０ ０元的部分 超过 ８ ０ ｏ ０ ｏ元 的部分
２ ５
度。 （ 税 率 表见 下表 ）
例１ ：某 公 司 的 销 售 部 门 实 行 绩效 与 薪 酬 挂 钩 的 方 式 为 该 部 门 的 员 工 发 放 工 资 。 假 定 该 部 门员 工张 某 ２ ０ １ ２年 度 １至 １ ２月 份 的工 资 分
别 为： （ 人 民 币 ： 元 ）２ ０ ０ ０ 、 ３ ０ ０ ０ 、 ２ ５ ０ ０、 ４ ０ ０ ０、 ２ ５ ０ ０ 、 ３ ０ ０ ０、 ２ ５ ０ ｏ、 ６ ０ Ｏ Ｏ、
３ ０ ０ ０ 、 ２ ５ Ｏ ０、 ２ ０ ０ ０、 ９ ０ ０ ０ ， 全年合计 ４ ２ ０ ０元 。 个人所得 税税 率及速算扣 除数 方案一 ： 按 题 中 方 式发 放 薪 酬 。 ２ ０ １ ２年 应 缴 纳 个 人 所 得 税 ＝ ０ ＋ ０ ＋ ０ ＋ ［ （ ４ ０ ０ ０ — ３ ５ ０ ０ ） ｘ ３ ％１ ＋ ０ 十 Ｏ ＋ Ｏ ＋
在实行绩效工资 的企业中纳税人 每月的工 资水平并不均衡 ．如果
出现 畸 高 或 者 畸 低 的 情 况 ， 将 要 适 用 不 同 的税 率 ， 纵观全年 ， 将 会 使 纳 税 人 的 实 际 税 负超 过 其 应 该 承 担 的税 负 ， 如 果将 各 月工 资 收入 拉 平 ． 采 用 平 均 发 放 工 资 的方 式 ， 在最后一个月时多退少补， 通 常 情 况 均 可 以降
税务筹划
关于工资薪金个 人所 得税 的纳税筹划
北京盛 电 隆源科技 有限公 司 杨世 莹
摘要： 随 着我 国经 济 的 快 速 发 展 ， 企业职 工收入水 平的不断提 高． 收 入 的 差 距 也越 来越 大 。 为 了有 效 地发 挥税 收 对 收入 分 配 的 调 节 作 用 ．
因此 应 当 选择 方 案 二 ， 用 拉 平 各月 工 资 收 人 的 方式 进 行 纳 税 筹 划 。 职 工 工 资 薪 金个 人 所 得 税 采 取 的是 超 额 累进 税 率 ， 纳税人的应税所得越多 ， 适 用 的 税 率也 就 越 高 ，所 以在 纳税 人 一 定 时 期 内收 入 总 额 既 定 的 情 况
２ ０ １ １ 年 ９月 １ Ｅ ｌ 起 开始 实施 新 个 人 所得 税 法 ．此 次 个 人 所得 税 的修 改
充分 了解 个 人 所 得 税 的减 免 政 策 ， 并随时关注其变化 ． 针 对 不 同 员 工 为 他 们 的 工薪 所 得 进 行 相应 的纳 税 筹 划 。 例如 ， 企 业 所聘 用 的残 疾 员 工， 其工资 、 薪金所得 可按应纳税额减半征收 ； 企 业 组 织 员 工 通 过 法 定 团 体 的 捐 赠 活动 ， 其 捐 赠 额 未 超过 纳 税 人 应 纳 税 所 得 额 ３ ０ ％的 部 分 ． 可 以从 其 应 纳 税 所 得 额 中 扣 除 ； 企业发放给干部 、 职 工的安家费 、 退 职 费 以 及 从 企业 提 留 的福 利 费 或 工会 经 费 中支 付 给 个 人 的生 活 困难 补 助 等 等， 可 以在 税 前 全额 扣 除 。
级数 ｌ
月应纳税 所得额 不超 过 ｌ ５ ０ ０元的部分
税率 （ ％） 速算扣 除数 ３ Ｏ
［ （ ６ ｏ ｏ ｏ － ３ ５ ｏ ｏ ） ￣ １ ｏ ％－ １ ｏ ５ １ ＋ Ｏ ＋ ０ ＋ Ｏ ＋ ［ （ ９ ０ ０ ０ － ３ ５ ０ ０ ） ｘ ２ ０ ％ － ５ ５ ５ ］ ＝ ７ ０ ５ （ 元）
（ 三） 拉 平备 月工 资收 入 ． 使 受工各 月工 资 所 得 相对 均衡
在起征点 、 纳税 区闽、 税 率 级 次 等 方 面都 做 出 了调 整 ． 我 国 工 薪 阶层 是 个 人 所 得税 负担 的主 要 群 体 ， 为 了减 轻 低 收入 者 的 纳 税 负担 ． 本 文 以 合