会计电算化中舞弊的分险及防范

第一章 会计电算化概述-会计软件的功能模块(2)——会计软件各模块的数据传递

2015年会计从业资格考试内部资料 初级会计电算化 第一章　会计电算化概述 知识点：会计软件的功能模块（2）——会计软件各 模块的数据传递 ● 详细描述： 1.存货核算模块生成的存货入库、存货估价入账、存货出库、盘亏/毁 损、存货销售收入、存货期初余额调整等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记存货账簿。 2.应付管理模块完成采购单据处理、供应商往来处理、票据新增、付款 、退票处理等业务后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块，以便用户审核登记赊购往来及其相关账簿。 3.应收管理模块完成销售单据处理、客户往来处理、票据处理及坏账处 理等业务后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块，以便用户审核登记赊销往来及其相关账簿。 4.固定资产管理模块生成固定资产增加、减少、盘盈、盘亏、固定资产 变动、固定资产评估和折旧分配等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记相关的资产账簿。 5.工资管理模块进行工资核算，生成分配工资费用、应交个人所得税等 业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记应付职工薪酬及相关成本费用账簿；工资管理模块为成本管理模块提供人工费资料。 6.成本管理模块中，如果计入生产成本的间接费用和其他费用定义为来 源于账务处理模块，则成本管理模块在账务处理模块记账后，从账务处理模块中直接取得间接费用和其他费用的数据；如果不使用工资管理、固定资产管理、存货核算模块，则成本管理模块还需要在账务处理模块记账后，自动从账务处理模块中取得材料费用、人工费用和折旧费用等数据；成本管理模块的成本核算完成后，要将结转制造费用、结转辅助生产成本、结转盘点损失和结转工序产品耗用等记账凭证数据传递到账务处理模块。 7.存货核算模块为成本管理模块提供材料出库核算的结果；存货核算模

公司会计电算化实习报告范文

公司会计电算化实习报告范文 [模版仅供参考，切勿通篇使用] 公司会计电算化实习报告 前言 随着会计制度的日臻完善，社会对会计人实习报告员的高度重视和严格要求，我们作为未来社会的会计专业人员，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该严于自身的素质，培养较强的会计工作的操作能力。实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。 一、实习目的（重要性） 作为学习了差不多三年会计的我们，可以说对会计已经是耳目能熟了。所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。

会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济实习报告管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。 针对于此，在进行了四年的大学学习生活之后，通过对《会计学原理》、《中级财务会计》、《高级财务会计》、《管理会计》、《成本会计》及《会计理论》的学习，可以说对会计已经是耳目能熟了，所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。自认为已经掌握了一定的会计理论知识在这里只能成为空谈。于是在坚信实践是检验真理的唯一标准下，认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作 中去，才能真正掌握这门知识。因此，我作为一名会计专业的学生，在XX年的寒假，有幸参加了为期近一个月的专业实习。 二、实习单位情况 我的家在安徽，今年寒假回去，由于快要毕业了，万种思想凝聚于心，自然想着要找到一份好工作便首当其冲，但由于我们

会计电算化审计的风险及防范(1).doc

会计电算化审计的风险及防范(1) - 【摘要】实行会计电算化，极大地方便了会计业务的处理流程，提高了会计人员的工作效率，同时，对审计工作也提出了新的挑战，带来了新的审计风险。只有对此进行全面、深刻地认识，才能有效地促进电算化审计事业的健康发展。 【关键词】会计电算化审计风险防范 一、会计电算化系统的审计风险及其成因 现阶段会计电算化审计包含两个涵义：一是对会计电算化系统的审计，二是利用电子计算机和软件作为审计工具进行辅助审计。审计风险形成原因如下： 1、审计可视线索消失，导致审计风险 在手工条件下，审计线索包括会计凭证、账簿、报表等会计资料，会计人员对各项经济业务的会计记录都是以纸质形式存放，审计人员可以通过这些书面记录加以审计。然而，在应用计算机处理会计资料后，纸面信息变成了只有计算机才能识别的磁性介质上的代码，并且这些代码是为会计人员服务的，对审计人员而言，磁质代码无异于在审计对象面前增加了一道无形的墙，看不见，摸不着。传统的审计追踪审查已不适用，审计的切入点更多的是依靠自己的经验和判断，客观依据的不足，导致检查风险增大。 2、会计电算化系统内部控制的变化，导致审计风险及控制难度增加 在手工条件下，内部控制一般表现为对人的控制，采取的

手段主要是利用纸面信息进行手工核对和检查，责任容易明确，结果也比较直观。可是，在会计电算化条件下，内部控制转变为对人和机器的双重控制，且以对计算机控制为主。若内控制度不健全，计算机数据和程序的修改完全可以不留痕迹地进行，同时计算机容易受到“黑客”的人侵和“病毒”的侵袭，特别是国内外利用计算机犯罪的众多案例，更说明了会计电算化条件下内部控制的难度，这对审计工作而言，加大了审计风险。 3、会计环境的变化导致审计环境的变化，增大了审计风险 记账方法的改变，改变了会计环境，同时也改变了审计环境。在会计电算化环境下，审计人员需要花费大量的时间和人力去了解和审查电算化系统的功能、结构，以证实该系统在业务处理方面的合法性、正确性、真实性和完整性。例如，会计电算化软件本身的完善性，计算机硬件的可靠性，会计电算化软件内部控制的严密性等原囚造成的系统风险，会计电算化系统的操作人员、技术人员造成的操作风险等。这大大增加了对会计电算化系统审计的难度，增加了审计风险。 二、会计电算化系统审计风险的防范对策 1、提高审计人员的电算化素质 思想决定行动。会计电算化系统审计的完成，最终取决于人。为此，一方面，我们必须克服思想麻痹的倾向，时刻警惕审计过程中可能出现的情况，做到心中有数，防患于未然。只有这样，才能从源头上做好防范工作，同时，应注重对会计电算化审计人员的培养，可以采取以下措施：一是加强对在职人员电算化应用水平的培训。二是加快和财经类高校联合办班，专门培养既

会计电算化系统 系统管理

实验一系统管理 【实验目的】 掌握用友ERP-U8软件中有关系统管理的相关内容，理解系统管理在整个系统中的作用及重要性，充分理解财务分工的意义。 【实验内容】 1. 建立单位账套 2. 增加操作员 3. 进行财务分工 4. 备份账套数据 【实验资料】 1. 建立新账套 (1) 账套信息 账套号：100（同学学号后三位数字）；账套名称：华北科技有限公司；采用默认账套路径；启用会计期：2008年1月。 (2) 单位信息 单位名称：华北科技有限公司；单位简称：华科公司。 (3) 核算类型 该企业的记账本位币为人民币（RMB）；企业类型为工业；行业性质为“2007年新会计制度科目”；账套主管为张红（同学自己）；选中“按行业性质预置科目”复选框。 (4) 基础信息 该企业有外币核算，进行经济业务处理时，需要对客户、供应商进行分类。 (5) 分类编码方案 该企业的分类方案是： 科目编码级次：422222 客户权限组级次：22 客户分类编码级次：222 部门编码级次：22 供应商权限组级次：22 供应商分类编码级次：222 (6) 数据精度 该企业对存货数量、单价小数位定为2。 2. 财务分工 (1) 001（学号后三位数字）张红(即同学自己，口令:1)--账套主管 负责财务软件运行环境的建立，以及各项初始设置工作；负责财务软件的日常运行管理工作，监督并保 证系统的有效、安全、正常运行；负责总账系统的凭证审核、记账、账簿查询、月末结账工作；负责报表管 理及其财务分析工作。 具有系统所有模块的全部权限。 (2) 002（前一位同学学号后三位数字）王晓(记分册上前一位同学，口令:2)--操作员 出纳权限，负责现金、银行账管理工作。 具有出纳签字权、现金、银行存款日记账和资金日报表的查询及打印权、支票登记权以及银行对账操作

某公司会计电算化基础工作规范

某公司会计电算化基础工作规范 1.目的 由于本公司的会计核算工作已分别完成电算化进程相当长的时间，针对相当一部分的(即除银行、现金账外)手工账已经取消，管理上需要用新的方法、新的规定来保障核算质量，以及确保系统稳定持续地运行。特制定本规定。 2.财务部电脑管理 2.1财务部电脑在公司电脑方的管理下在部门内根据工作需要进行调配。 2.2 部门内电脑及财务软件的密码属于财务机密，不得向部门以外的人员泄露。 2.3 使用外部软秀须经电脑房进行防病毒检测，证明无病毒后方可使用。 2.4 如遇电脑异常须及时报告并请电脑方人员进行维护。 3.财务软件的管理 3.1系统管理 3.1.1 由系统管理人员负责管理财务软件的使用、用户权限分配等事宜。 3.1.2 系统管理人员要严守超级用户密码不被泄露，并定期更换。 3.1.3 系统操作人员自行设置密码并注意保密及定期更换。 3.2 财务数据管理 3.2.1 财务电脑数据信息系包含全部与财务有关的账簿资料、各种报表、分析性资料及其它部门报送财务保存或经财务加工处理后而生成的信息。 3.2.2 全部电脑数据的所有权属于本公司所有，未经授权不得将数据携带到公司以外在地方或者复制提供给非财务的人员。 3.2.3 任何人不论何种原因离开公司时，都不得带走、修改或破坏电脑数据，违者将受到公司或法律的追究。 3.2.4 为增强数据的安全性，防止数据因受电脑病毒感染等问题使财务数据遭到到破坏、丢失，相关岗位和全体操作者，应严格遵守操作规定和安全规定。 3.2.5个人电脑单机数据 ①个人电脑单机数据系指个人因工作需要而制作的各处财务揶表、说明及报告等辅助资料。 ②由于个人电脑单机数据所有权属于公司所有，未经授权不得将数据设置密码、携带到公司以外在地方或者复制提供给非财务部的人员。

论文 浅谈会计电算化的风险及防范措施

毕业论文 论文题目 浅谈会计电算化的风险及防范措施

目录 摘要 ................................................................................ III Abstract ........................................................................... IV 一、绪论 (1) 1.1会计电算化的概述 (1) 1.2会计电算化在现今社会的影响及意义 (1) 二、会计电算化的风险治理分析 (3) 2.1 会计电算化的现状 (3) 2.2会计电算化的基本特征 (4) 2.3会计电算化风险分析 (5) 三、企业对会计电算化风险的防范措施建议 (6) 3.1防范企业会计电算化风险的主要措施 (6) 3.2 企业防范会计电算化风险的技术方法 (7) 3.3加强后续教育，不断增加新知识，强化职业道德知识 (8) 结论 (9) 参考文献 (10) 致谢 (11)

摘要 随着科学技术的发展，计算机数据处理技术在会计领域已得到了广泛应用。会计电算化是会计的催化剂，它将大大加快利用现代信息技术。按照会计环境要发进行会计变革进程。会计电算化的普及对传统的会计理论和实务都提出了新的问题和要求，必然对以会计为基础的产生重大影响，需要我们根据这些影响研究和采取相应的对策，以达到的目的，切实有效地防范风险，会计电算化影响了会计实践的方方面面，企业在建立了会计电算化系统后，会计基本上从单纯的手工记账、算账、报账中解脱出来，会计核算的准确性和可靠性得到了很大提高，然而，就在会计电算化实现其强大功能的同时，电算化系统的安全问题也越来越来突出，本文在最后提出了强化技术安全管理、建立科学有效的制度保障机制和提高人员素质三个方面的措施，以防范电算化会计系统的安全风险。 关键词：会计电算化系统；安全风险；防范

会计电算化舞弊及对策

会计电算化舞弊及对策会计电算化舞弊及对策计算机在企业管理及会计信息处理中的迅速普及和广泛运用，给人们带来极大方便和效益，但是，我们也应该看到因会计电算化而引起的损失也与日俱增。因会计电算化所引起的损失主要有三种：I.由于灾害事故（如火灾、水灾）或电源中断故障等原因所引起的会计信息处理中断和数据丢失；2.因电算化会计信息系统本身的错误和疏漏所引起的损失； 3.因会计电算化舞弊而引起的损失。对前两种损失，通过借助于开发控制技术就能较好地加以解决，而对因会计电算化舞弊所引起的损失却很难解决。因此如何防会计电算化舞弊成了企业的普遍关心的问题。会计电算化舞弊的手法会计电算化舞弊的方法主要有以下几点： 1.篡改输入。这是最简单也是最常用的计算机舞弊手法，该方法通过在经济数据录入前或加入期间对数据做手脚来达到个人目的，如：（1）虚构业务数据；（2）修改业务数据；（3）删除业务数据。 2.篡改文件。是指通过维护程序来修改或直接通过终端来修改文件中的数据。 3.篡改程序。是指通过对程序作非法改动，以便达到某种不法的目的。比如，将小量资金（比如计算中的四舍五入部分）逐笔积累起来，通过暗设程序记到自己的工资中，表面上却看不出任何违规之处。 4.作法操作。指操作人员或其他人员不按操作规程或不经允许上机操作，改变计算机的执行路径。如系统人员未经批准擅自启动现金支票签发程序，生成一现金支票到银行支取现金。 5.篡改输出。通过非法修改、销毁输出报表、将输出报表送给公司竞争对手利用终端窃取输出的信息等手段来达到作

案的目的。 6.其它方法。如通过物理接触、电子窃听、译码、拍照、拷贝、复印等方法来舞弊。通过对会计电算化舞弊的分析研究，我们发现，系统人员一般采用篡改系统程序软件和应用程序、非法操作等手段；部用户般采用篡改输入的方式出多，也有采用输出篡改方法的；外来者一般采用终端篡改输入或其它如盗窃、破坏 等。会计电算化舞弊的防对策防止会计电算化舞弊，应该从以下三个方面着手：（一）加强电算化犯罪法制建设目前，由于法规的不健全使电算化犯罪的控制很困难，例如，对未经许可接触电算化会计信息系统或有关数据文件的行为，在许多国家法律上不认为是偷窃行为，因此就无法对拷贝重要数据的行为治罪。我们必须看到，对电算化会计信息系统的开发和管理，不能仅靠现有的一些法规，如会计法、企业会计准则等，因为会计电算化犯罪毕竟是高科技、新技术下的一种新型犯罪，为此制定专门的法规对此加以有效控制就很有必要。电算化犯罪法制建设，可从两个方面入手：（l）建立针对利用电算化犯罪活动的法律，明确规定哪些行为属于电算化舞弊行为及其惩处方法；（2）建立电算化系统本时的保护法律，明确电算化系统中哪些东西或哪些方面受法律保护（硬件、软件、数据）及受何种保护。（二）完善部控制系统运用计算机处理会计信息和其他管理信息的单位，均应建立和健全电算化部控制系统。一个完善的部控制系统应该具有强有力的一般控制和应用控制措施、两者缺一不可。 1.一般控制（1）软件系统控制。是对计算机系统软件的取得和开发的控制，以及对系统开发过程中或运行过程中形成

某公司会计电算化管理制度

会计电算化工作程序图 ①原始凭证②审核③记帐凭证 ⑥打印⑤帐务处理④审核 ⑦审核⑧调整存档 注 1、图中③为直接上机填制记帐凭证，④则为审核人员上机审核记帐凭证，⑥为打印已在电脑中记帐的已审核记帐凭证，并及时 粘贴原始凭证，经核对无误后，整理存档； 2、会计人员主要分工为制单、审核和档案管理人员； 3、各工作人员根据各种规章制度要求，并本着会计工作职业道德 要求认真执行相关工作。

帐 务 流 程 图 修改凭证 A 录入凭证 B 审核凭证 存在问题？ C 记 帐 D 对 帐 月 初 存在问题？ E 会计报表 F 帐表核对 存在问题？ G 结 帐 H 档案管理 A 、 制单人员 B 、 审核人员 C 、 制单人员 D 、 审核、制单人员 E 、 制单人员 F 、 审核、制单人员 G 、 会计主管 H 、 制单、档案管理人员

会计报表系统业务流程图 自动取数填制凭证审核凭证记帐 其他明细表营 业 成 本 明 细 表 管 理 费 用 明 细 表 利 润 及 利 润 分 配 表 资 产 负 债 表 财务分析指标现金流量表 财务报告分析填列

会计电算化管理制度 一、电算化岗位责任 根据财税部门有关电算化管理规章制度及公司的管理核算特点，为稳妥高效地开展会计电算化工作，公司财务部设置以下工作岗位： 财务经理 对公司电算化发展方向、规模及重大硬件、软件的使用及应用项目进行决策，领导各财务人员高质量、高效率、稳定地开展会计电算化工作。 会计主管 1、积极配合财务经理的工作，制订公司电算化发展规划及管理制度等， 为财务经理提供相关决策依据； 2、根据公司特点合理设置电算化工作岗位，正确分配系统各级操作人 员的使用权限，组织协调好各财务人员开展各项具体的会计电算化工作； 3、经常检查各项电算化工作的执行情况和结果，严格执行责任制对各 岗位人员责任的约束条款。 系统管理 1、参与制订公司会计电算化发展规划及管理制度； 2、执行对操作人员的管理和对计算机档案管理的职责； 3、对系统软硬件的日常运行进行维护，及时排除系统运行中出现的各

浅析会计电算化风险与防范

浅析会计电算化风险与防范 发表时间：2011-12-23T10:56:46.783Z 来源：《时代报告》2011年10月下期供稿作者：赵坤 [导读] 随着经济的飞速发展，电子商务的迅速兴起和网络的不断普及。 赵坤 （临沂大学物流学院，山东临沂 276000） 中图分类号：F232 文献标识码：A 文章编号：1003-2738（2011）10-0071-01 摘要：随着经济的飞速发展，电子商务的迅速兴起和网络的不断普及。会计电算化的发展改变了传统会计的手工记账、实现了会计核算和会计管理的高效、快捷、便利，但是伴随着会计电算化的迅猛发展也产生了很多的问题和矛盾，其中会计电算化的安全问题最为核心。本文就会计电算化发展过程中的风险问题进行了系统分析，并提出相应防范风险的措施。 关键词：会计电算化；风险；分析；防范 一、会计电算化的概念和特点 会计电算化是一项以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术相结合的应用到会计实务中的会计工作处理手段，是一个应用电子计算机实现的会计信息系统。它实现了数据处理的自动化，使传统的手工会计信息系统发展演变为电算化会计信息系统。会计电算化能提高会计数据处理的实效性和准确性、提高会计核算的水平和质量、减轻会计人员的劳动强度，提高经营管理水平。使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础。推动会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进会计工作的进一步发展。 二、会计电算化中存在的风险 1.数据安全风险。 在手工方式的财务处理下，财务信息以帐、证、表等形式存储在实实在在的可以触摸的介质——纸上，修改过的会计凭证或账薄可以从财务人员笔迹和印章上责任到具体的操作人员，但是电算化系统的会计数据直接存储在电脑的磁盘上，对电子数据的合法或者非法的修改都可以做到不留任何痕迹，存在着档案无纸化和电脑操作无形化带来的数据风险。利用计算机的舞弊具有很大的隐蔽性，被发现的难度较之手工会计则更大，其造成的危害和损失也更大。因此，在电算化系统下做好安全保密工作意义重大。 2.管理安全风险。 由于相关财务操作人员缺乏计算机信息安全基本知识，不遵守本部门的信息安全规则，造成数据损失、财务信息不完整等，众多的财务工作人员普遍对电脑病毒的危害程度认识不够到位或者不够重视，任意从互联网上下载资料，在计算机间、局域网、互联网之间交替使用软盘和可移动硬盘，U盘，将计算机病毒带入到电脑中，从而是病毒进入到财务软件操作系统中。 3.非人为事故风险。 如意外事故，包括非意料到的、不正常的的程序强制结束操作造成的故障、由于电源突然中断等造成各种设备无法正常使用、存储财务数据的辅助介质部分或全部遭到破坏、已输入凭证的数据丢失等。如果这些数据已经及时备份则可恢复，如果尚未及时备份，则会造成财务数据的永远丢失，给企业带来一系列的操作麻烦和不可估量的财务损失。 4.会计人员知识不全面，缺乏考核. 既懂会计学原理、会实际账务处理并且精通电子计算机技术的复合型会计人才是实现会计电算化的关键。目前会计部门运用电子计算机的热情和期望都很高，但普遍存在会计人员计算机技能短板的问题。会计人员不能熟练的操作计算机，计算机专业人员对会计知识知之甚少，运行会计软件过程中出现的财务问题不能及时有效的解决和处理，两方面的矛盾制约着电算化的发展与推进，所以加快复合型人才的培养来充分适应电算化的工作迫在眉睫。 三、会计电算化的风险防范与对策 1.深刻认识会计电算化风险防范的重要性。 电子数据处理系统借助其信息存储量大、核算速度快、信息输出及时等优势，是管理人员及时了解信息、进行科学预测和决策的有效途径。然而这种存储及处理是在人们不直接控制的情况下进行的，一旦出现舞弊行为后果将更为严重，并且更难发现。可见对会计电算化的内部监控将比传统手工会计情况下更为严格，我们一定要深刻认识会计电算化风险防范的重要性。 2.对会计电算化数据输出（入）控制。 会计电算化系统主是由数据整理，数据输入，数据处理，数据通讯，数据保存，数据输出几个部分构成。在这些环节中分析出现风险的可能性，分析系统设计过程中是否在实现各个功能时嵌入相应的内部控制措施是否发挥作用，对于一些潜在的可预见风险是否在系统中采取预防措施，是否对不可预见风险的处理留有系统空间等等。由此保证各个环节的数据准确、有效和全过程会计电算化的安全完整。 3.完善会计电算化管理制度。 为了使会计电算化工作规范运作，财政部相继颁布了一些规章制度，对于这些专门针对会计电算化的规章，许多工作人员并不知道和了解。各级财政部门要加强对会计电算化规章制度的宣传和监督检查。同时，已经实现会计电算化的单位内部也应根据财政部的有关规章，结合单位的实际建立单位内部会计电算化的管理制度，才能确保会计电算化的正常运行。 4.加强会计电算化组织、操作、处理控制。 加强企业财务管理内部控制制度建设，将会计系统中不相容的职责进行分离。各岗位都得到一定的授权，并用密码控制，防止非法操作，越权操作。这样各岗位人员才能实现互相制约，能防止违法行为的发生和及时的发现错误。会计电算化操作应严格遵循会计业务和处理流程进行，在会计软件中购置防止重复操作、遗漏操作和误操作的控制程序，如违反操作规程和操作时间应及时予以提示和制止。要健全企业内部定期检查制度，对会计资料定期检查，主要检查会计电算化账务处理正确与否，看是否遵照会计法规行事，审核费用签字是不是符合本单位的内控制度要求，凭证附件是否完整等。 5.加强人才培养。 既要求会计人员掌握一定的会计专业知识，还要掌握相关的计算机知识，财务软件的使用技术、保养和维护、管理等多方面的专业知

会计电算化舞弊的原因及防范措施

会计电算化舞弊的原因及防范措施【摘要】本文从会计电算化管理的现状出发，分析了我国会计电算化管理过程中舞弊现象出现的原因，并针对性的提出对会计电算化舞弊的防范措施。 一、我国会计电算化管理现状 电子计算机在会计信息处理中的应用，加快了会计信息的处理速度，提高了会计信息的质量，减轻了会计人员处理大量数据的负担，为加强会计内部控制提供了有利条件。但随着会计电算化的飞速发展，利用电算化系统的弱点进行的舞弊违法犯罪活动也有所增加，给企业和社会造成了严重的损失。 会计电算化过程中的舞弊是指某些人员为了达到个人目的，利用业务便利或者不按操作规程或未经允许上机操作，对会计电算化系统进行破坏、恶意修改、电子偷窃和人工偷窃等故意行为。概括为：非法改动业务数据，在经济业务数据输入计算机之前或输入过程中，通过虚构、修改、删除等手段来达到个人目的；非法改动财务软件应用程序或文件；非法修改、销毁输出报表、将输出报表送给公司竞争对手或利用终端窃取机密信息等；其他非法操作，如冒名顶替、盗取密码或磁卡非法进入、仿造或模拟等。 二、会计电算化过程中舞弊现象的原因 （一）会计电算化过程中所应用的软件本身并不完善，存在一定的技术性缺陷 会计电算化过程中安全性与保密性存在着诸多的问题和不足，如：

许多软件缺乏操作日志记录功能，对操作人、操作时间和操作内容没有具体记录，出现问题不便于追究责任；数据库缺少必要的加密措施，可以很方便的从外部打开修改等等。这些都为舞弊提供了便利。 （二）会计电算化过程中的内部控制制度存在缺陷 1.缺乏有关的操作管理制度和系统维护管理制度。会计人员操作计算机不正确造成系统内数据的破坏或丢失，影响系统的正常运行。 2.财务人员分工模糊，没有严格的授权制度。实行电算化后，一些传统的核对、计算、存储等内部会计控制方式均被计算机替代，如总账和明细账都由计算机根据审核后的会计凭证自动登记和归集，取消了手工条件下两者的核对工作等等。而不少单位没有建立与之相配套的新的内部控制制度对此加以约束，操作人员有可能超越权限或未经授权的人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件，篡改、复制、伪造、销毁企业重要的数据，以达到个人目的。 3.会计电算化档案管理制度不完善。存储会计档案的磁盘和会计资料不能及时归档，或已经归档的内容不完整，没有及时制定相应的会计电算化档案保管人员职责，造成会计档案被人为破坏和自然损坏，乃至单位会计信息泄密。 （三）财会专业人员计算机知识欠缺 会计电算化要求会计人员既要掌握一定的会计专业知识，还要掌握相关的计算机知识和财务软件的使用技术以及保养和维护。而一般会计人员对财务软件的应用方法掌握的不够透彻和熟练，对软件的认识有局限性，对软件运行过程中出现的故障不能及时排除，对违法行

会计电算化第2套

单选题第1题 用来完成各种算术和逻辑判断的部件是（）。 A．键盘 B．显示器 C．运算器 D．控制器 参考答案：C 单行题第2题 会计电算化档案不包括 A．机会计数据 B．软盘等备份的会计数据 C．操作系统与数据库系统 D．打印输出的会计证帐表数据 参考答案：C 单选题第3题 会计核算软件发现已经登帐的记账凭证有错误，更正方确的是（）。 A．直接更改错误的记账凭证 B．删除该错误的记账凭证，新输入一记账凭证更正 C．采用红字凭证冲销法或者凭证法进行更正 D．将错误的记账凭证打印出来，用红笔修改 参考答案：C 单选题第4题 下列不属于会计核算软件功能模块的有（）。 A．财务分析系统 B．电子商务系统 C．存贷核算系统 D．成本核算系统 参考答案：B 单选题第5题 要求会计核算软件必须提供的查询功能中不包括（）。 A．查询机各种程序的运行情况 B．查询往来账款项目的结算情况 C．查询到期票据的结算情况 D．查询出来的机数据如果已经结账，屏幕显示应给以提示 参考答案：A 单选题第6题 关联方非法入侵企业部网，以剽窃数据和知识产权、破坏数据、搅乱某项特定交易所产生的风险是（）。 A．系统故障风险 B．部人员道德风险 C．系统关联方道德风险 D．社会道德风险 参考答案：C 单选题第7题

下列关于报表编制叙述中不正确是（）。 A．报表定义工作量大、准确性高 B．报表定义完成后，日常工作量可大幅减少 C．可自动对表间勾稽关系检查 D．不会出现报表不平衡情况 参考答案D 单选题第8题 微型计算机的别称中不正确的是（）。 A．电脑 B．个人计算机 C．PC机器 D．工作站 参考答案：D 单选题第9题 XBRL中国地区组织成立时间是（）。 A．2006．7 B．2006．8 C．2008．6 D．2008．11 参考答案：D 单选题第10题 在输入记账凭证过程中，会计核算软件必须提供的提示功能不包括（）。A．记账凭证有借方科目无贷方科目或有贷方科目无借方科目 B．转账凭证借贷双方没有库存现金和银行存款科目 C．收款凭证借方不是库存现金和银行存款科目 D．付款凭证贷方不是库存现金和银行存款科目 参考答案：B 多选题第11题 下列记账凭证中不能进行删除的有（）。 A．红字记账凭证 B．已审核的记账凭证 C．已记账的记账凭证 D．非操作人员本人录入的记账凭证 参考答案：ABC 多选题第12题 属于审核记账凭证主要工作的有（）。 A．各类代码合法性 B．摘要规性 C．会计科目和数据正确性 D．附件完整性 参考答案：BCD 多选题第13题 会计软件初始化过程中可选择的会计核算方法有（）。 A．成本计算方法

企业会计电算化风险及防范措施

龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/0e3403838.html, 企业会计电算化风险及防范措施 作者：王逸远 来源：《现代企业》2012年第09期 企业在实施会计电算化过程中必然会存在着各种各样的风险，这严重影响了会计电算化的发展进程。因此，本文对企业会计电算化风险研究的必要性进行了分析，发现了企业会计电算化存在的主要风险，并针对所存在的风险提出企业会计电算化风险的防范措施，为企业会计电算化风险的降低提供一定的优化思路。 一、研究企业会计电算化风险的必要性 企业会计电算化风险对会计电算化的顺利实施有一定的影响，研究企业会计电算化风险具有重要的意义，也有其研究的必要性，具体如下： 1。保证财会信息的真实性和可靠性。财会信息的真实与否、可靠与否，关系着企业财会信息质量的高低，间接关系着企业内部管理人员以及各外部利益相关者的利益，会计电算化的实施在一定程度上弥补了传统会计的某些缺陷，但其还存在着诸多风险。比如由于种种原因存在着相关人员对数据的篡改风险，而且篡改之后不留痕迹，这就需要企业降低会计电算化实施导致的风险，以保证会计信息的质量。因此，有必要对企业会计电算化风险进行相关研究，以便为各个利益相关者提供更加真实、可靠的决策信息。 2。保证企业财产的安全完整。企业财产的安全完整需要有效的监督机制，这充分应用了企业的监督职能。企业主要通过完善内部控制制度来实现企业的财产安全的有效监督，会计电算化实施之后，电脑病毒的侵害以及财会数据备份的缺失等均会导致企业财务数据的丢失，进而影响企业财产的安全完整。因此，降低企业会计电算化风险势在必行，有必要对其进行相关研究，为企业财产的安全完整提供保障。 3。保证财务活动符合财会法律法规的相关要求。企业的各项经营管理活动只有在符合相关财务法律法规的要求下开展，才能得以顺利进行。建立完善的企业内部控制制度能保障企业各项活动的顺利进行，而且能有效防范财会人员的违法操作活动，然而，会计电算化实施后，各项会计基础工作规范尚不完善，仍需进一步完善相关法律法规，指导会计电算化的顺利实施。 4。符合企业自身健康持续发展的需要。企业自身若能持续健康发展，不仅来自自身对盈利能力的关注，还来自企业对其他各方面因素的综合考虑，而且还应密切关注企业的健康、可持续发展能力，也就是说，企业要持续健康发展就必须关注影响企业健康可持续发展的各方面因素，企业会计电算化风险即是影响企业可持续发展的其中一方面。因此，对企业会计电算化风险的研究也就非常有必要了。

会计电算化舞弊及对策

会计电算化舞弊及对策 一、会计电算化出现的舞弊现象 (一)随意擅自篡改文件和篡改输入 一方面擅自篡改文件实际上就是指通过系统的维护程序来修改文件内容,或者是通过系统的中断来修改文件中的真实数据;另一面擅自篡改输入,这种现象是非常普遍的舞弊手法,此方面就是利用经济数据在没有录入系统之前来对信息进行篡改,或者是在输入期间对数据进行修改,以此来达到个人不可告人的秘密。 (二)擅自更改程序和违法操作 擅自更改程序就是说对系统上的程序擅自进行篡改,来达到个人的利益,比如,可以将企业内部比较小量的资金进行四舍五入,之后在将此四舍五入的小量资金逐步地积累起来,长期以往,就会积累很多,直接收入到自身的银行账户中,但在实际的工作流程中却不会露出任何的违规现象和痕迹。而违规操作就是说操作人员在不经任何人的允许上就进行私自上机或是上级人员并不会按照相关规定进行操作,之后将计算机系统的执行路径进行擅自改动,如果操作人员没有经过允许批准就随意启动现金支票的签发程序,实际上就可以生成一张现金支票的,可以直接到金融机构去进行领取现金的。 (三)擅自更改输出 通过对输出的报表随意进行修改或是销毁,甚至还有可能将输出的报表送给竞争企业,并利用终端来窃取所输出的信息来达到个人的 不良目的。

二、防止会计电算化舞弊的对策 (一)充分发挥单位审计部门的作用 在企业内部控制制度在实施的过程中,必须要做到一视同仁,一定要严加防范,作为企业的相关管理领导,必须要对企业内部控制制度建立给予高度的重视,只有领导重视才会认真贯彻和执行,另外,企业的审计部门人员,一定要充分地发挥自身的部门职责,其中查处舞弊现象就是工作的主要内容之一,那么审计部门员工可以直接地参与查处案件,之后审计部门还可以审核监督企业内部建立的内部控制制度还有那些不够完善的地方,直接提交到审计部门,企业内部再进行改善和修正,最终通过完善内部的控制系统来预防舞弊现象的产生,那么外部的审计人员会为了对被审计对象单位的会计资料做出公平的发表意见,通常都是先对企业内部控制先进性评估和评价,内部的审计员工也是这样,也就是说所有的审计人员都会先对企业的环境控制进行评价,最后再评价应用控制方面,而内部审计在对内部控制做出评价之前,都会对一些擅自篡改输入、输出、更改文件和程序等方面先进行考虑,凡是发现一些内部控制存在的问题,都要报告给审计主管人员,以此得到关注,也可能会提出相对应的改善建议。最后还会跟踪和监督单位改 善的内部控制制度的实施效果。 (二)完善内部控制系统 1.软件系统控制。是对计算机系统软件的取得和开发的控制,以及对系统开发过程中或运行过程中形成的各种系统文件的安全所进行的控制。包括系统软件的购买、开发授权、批准、测试、实施以及文

会计电算化系统的安全风险及防范

随着网络和电子商务的发展，会计信息的安全问题越来越突出，必须采取相应的防护措施，保证电算化系统安全稳定的运行。一、会计电算化系统存在的安全风险会计电算化系统的安全性是指电算化系统保持正常稳定运行，系统数据信息保持安全和完整。会计电算化的安全性一直是系统设计者考虑的问题，同时也是系统用户最为担心的问题，其安全风险表现在以下几方面：1.会计信息数据的失真。会计信息是对企业生产经营活动的综合反映，满足企业的内部管理和外部相关部门和个人的需要，信息的质量直接影响到企业的经营管理和预策、决策。会计信息的真实、完整和准确是对会计信息的基本要求，一旦会计信息系统的安全受到损害，最为直接的就是会计数据的错误、数据的丢失或被篡改，致使信息失真，这里的不安全因素表现为：一是硬件缺陷，如计算机硬盘的损坏而又没有数据备份的情况下造成数据丢失。二是人为的误操作和有意破坏，造成数据丢失和被篡改。三是外部环境如操作时停电或处于磁场环境磁盘被磁化造成数据丢失。另外在电算化网络环境下，一些非法用户的侵入或数据在网络的传输中数据被截取和篡改，也将造成信息的不安全。2.企业资金结算的安全问题。在网络经济的电子商务环境下，企业经营越来越依赖于客户，企业在网上的财务活动日益增多，如网上定购、网上销售、网上结算、网上理财、网上证券投资及外汇买卖等，买卖双方都是不谋面的信息交流，完全凭借双方的信誉进行交易活动，这样企业就面临着财务结算的安全问题，一些非法用户侵入他人的计算机系统，通过网络传输非法转移电子资金及通过窃取密码盗窃银行存款，致使企业资金面临安全风险。3.企业重要信息的泄露。信息技术高速发展的今天，信息在企业的生产经营管理中变得越来越重要，决定着企业在激烈的市场竞争中的成败。因此利用高科技手段非法窃取企业机密，是构成企业系统安全风险的重要形式。如在网络环境下，财务信息传递完全借助于网络进行，财务信息被截取和篡改或泄露成为不可避免的问题，特别是网络黑客非法侵入网络用户或程序，捕获信息或通过窃取系统合法用户口令、密码，以此合法登陆，实现非法的目的，获取重要商业秘密，将给企业造成不可估量的损失。4.计算机病毒侵袭造成系统无法正常运行。计算机病毒可以破坏计算机内的程序、数据，甚至破坏硬件，计算机病毒可以通过磁盘、光盘、网络和电子邮件进行传播，如以前出现的一种CIH的恶性病毒，直接攻击、破坏硬件系统，主要传染Windows95/98的可执行程序，极大威胁着系统的安全。病毒的隐蔽性强，传播范围广，破坏力大，对电算化信息系统及远程网络传输的安全构成极大的威胁。二、保证会计信息系统安全性的防范策略 1.建立健全会计电算化管理制度。建立健全会计电算化管理制度，是确保会计核算操作安全，及时、准确提供会计信息的根本保证，是实现企业会计电算化的前提。制度的建设，包括内部控制制度和宏观管理制度及参与国际安全协议的方面。内部控制制度包括人员管理制度、操作制度、安全保密制度、会计档案管理制度及内控制度，它们对系统的正常运行，会计信息的真实可靠可起到一定的保障作用。宏观管理制度包括会计软件管理制度和法规，电算化网络管理制度及防止和打击网络犯罪法规等，通过建立宏观管理制度，可以加强对上市的商品化会计软件管理，有效打击网络犯罪，惩治网络黑客。为了保证Internet网络的安全和用户的利益不受侵犯，国际上相继制定了系列安全协议，如安全电子交易规范、安全的超文本传输协议等，这些协议对规范网上行为起到了一定的促进作用。我国面临着加入世贸组织，应加快推进安全协议制度的实施和完善，以降低电算化网络的风险。[!--empirenews.page--]2.建立必要的防护措施。为了保证会计信息的真实、完整和安全，除了建立健全管理制度以外，还要建立必要的防护措施。(1)在财务软件中增加安全功能。会计电算化软件各层数据处理应层层设防，在软件功能上增加必要的提示功能、检验功能和限制功能，要防止操作失误造成数据破坏，操作人员进入系统要设置口令和密码，以防无关人员非法进入。系统各模块也要设置相应的口令，并对系统操作人员进行授权，防止无权人员的操作。在系统中应建立起“操作日志”，记录所有人员对系统所做的操作，包括操作的时间、操作人员姓名、操作内容等，这样一旦出现问题，可以依据“操作日志”所提供

会计电算化的风险及防范措施

会计学专业毕业论文题目：会计电算化的风险及防范措施

目录 摘要 (3) 前言 (4) 1 新形势下我国会计电算化的现状 (1) （一）新形势下会计电算化特点 (1) （二）现存的矛盾和问题 (2) 三、会计电算化面临的风险及其原因分析 (2) （一）人们对电算化的认识不到位 (2) （二）会计软件的局限性限制了我国电算化事业的发展 (2) （三）会计电算化不能实现信息资源的完全共享 (3) （四）会计电算化工作人员的业务水平有待提高 (3) （五）会计信息的完整性和可用性还不够完善 (5) （六）会计信息的保密性和安全性较差 (6) （七）会计人员计算机操作业务素质较低 (7) 四、新形势下会计电算化的防范措施 (7) 五、改进会计电算化工作的对策 (8) （一）要解决人们对会计电算化的思想认识问题 (9) （二）要做好管理基础工作，尤其是会计基础工作 (9) （三）要加强会计信息系统的安全性、保密性 (9) （四）进一步完善会计电算化的配套法规 (10) （五）建立健全一整套电算化模式下的规章制度，形成良好的内控环境 (10) （六）会计软件的开发 (11) （七）加大对“复合型”会计电算化人才的培养力度 (11) （八）结合实际，制订完善的实施规划，促进会计电算化的发展 (11) 结束语 (12) 参考文献 (12)

摘要：改革开放以来，我国的私营企业得到了迅速的发展，为拉动国民经济的增长作出了巨大贡献。但我国私营企业却普遍存在着重销售、轻理财的现象，财务管理基础薄弱，财务管理体制不协调，财务风险巨大。而财务管理是企业管理的核心，只有加强企业的财务管理工作，才有可能使企业经营管理工作取得良好的效果。 【关键词】私营企业，经营模式，财务管理

会计电算化舞弊的原因及防范措施

会计电算化舞弊的原因及防范措施 [ 09-04-06 14:36:00 ] 作者：赵天灵编辑：studa20 【摘要】本文从会计电算化管理的现状出发，分析了我国会计电算化管理过程中舞弊现象出现的原因，并针对性的提出对会计电算化舞弊的防范措施。 一、我国会计电算化管理现状 电子计算机在会计信息处理中的应用，加快了会计信息的处理速度，提高了会计信息的质量，减轻了会计人员处理大量数据的负担，为加强会计内部控制提供了有利条件。但随着会计电算化的飞速发展，利用电算化系统的弱点进行的舞弊违法犯罪活动也有所增加，给企业和社会造成了严重的损失。 会计电算化过程中的舞弊是指某些人员为了达到个人目的，利用业务便利或者不按操作规程或未经允许上机操作，对会计电算化系统进行破坏、恶意修改、电子偷窃和人工偷窃等故意行为。概括为：非法改动业务数据，在经济业务数据输入计算机之前或输入过程中，通过虚构、修改、删除等手段来达到个人目的；非法改动财务软件应用程序或文件；非法修改、销毁输出报表、将输出报表送给公司竞争对手或利用终端窃取机密信息等；其他非法操作，如冒名顶替、盗取密码或磁卡非法进入、仿造或模拟等。 二、会计电算化过程中舞弊现象的原因 （一）会计电算化过程中所应用的软件本身并不完善，存在一定的技术性缺陷 会计电算化过程中安全性与保密性存在着诸多的问题和不足，如：许多软件缺乏操作日志记录功能，对操作人、操作时间和操作内容没有具体记录，出现问题不便于追究责任；数据库缺少必要的加密措施，可以很方便的从外部打开修改等等。这些都为舞弊提供了便利。 （二）会计电算化过程中的内部控制制度存在缺陷 1.缺乏有关的操作管理制度和系统维护管理制度。会计人员操作计算机不正确造成系统内数据的破坏或丢失，影响系统的正常运行。 2.财务人员分工模糊，没有严格的授权制度。实行电算化后，一些传统的核对、计算、存储等内部会计控制方式均被计算机替代，如总账和明细账都由计算机根据审核后的会计凭证自动登记和归集，取消了手工条件下两者的核对工作等等。而不少单位没有建立与之相配套的新的内部控制制度对此加以约束，操作人员有可能超越权限或未经授权的人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件，篡改、复制、伪造、销毁企业重要的数据，以达到个人目的。 3.会计电算化档案管理制度不完善。存储会计档案的磁盘和会计资料不能及时归档，或已经归档的内容不完整，没有及时制定相应的会计电算化档案保管人员职责，造成会计档案被人为破坏和自然损坏，乃至单位会计信息泄密。 （三）财会专业人员计算机知识欠缺

(财务会计)会计电算化过去现在将来

会计电算化的过去现在和将来 张燕 一、会计电算化基本知识介绍 （一）概念理解 会计电算化是以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术应用到会计实务中的简称。它主要是应用电子计算机代替人工记账、算账、报账，以及代替部分由大脑完成的对会计信息的处理、分析和判断的过程。简言之，利用软件进行会计处理 （二）为什么会计工作可以用计算机代替 1、会计账务处理流程及特点 账务处理程序也称会计核算组织程序，是指对会计数据的记录、归类、汇总、陈报的步骤和方法。即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账的登记，到会计报表的编制的步骤和方法。账务处理程序的基本模式可以概括为：原始凭证——记账凭证——会计账簿——会计报表。 其特点有： （1）数据来源广泛，连续性强，数据量大，存储周期长，类型较为复杂。输入时要进行严格的审核。 （2）工作较简单，但准确性要求非常高。 （3）信息输出频繁且量大，输出形式多种多样。 （4）环节较多，处理步骤定期重复进行，处理过程必须符合会计制度和政府法规要求，为方便审计。如登账方法、编报表的方法 （5）证、账、表种类繁多，数量大，要作为会计档案长期保存，并方便查找。 2、计算机工作原理及特点 计算机的基本原理是存贮程序和程序控制。预先要把指挥计算机如何进行操作的指令序列（称为程序）和原始数据通过输入设备输送到计算机内存贮器中。每一条指令中明确规定了计算机从哪个地址取数，进行什么操作，然后送到什么地址去等步骤。 计算机作为一种通用的信息处理工具，它具有极高的处理速度、很强的存储能力、精确的计算和逻辑判断能力，其主要特点如下： （1）运算速度快 当今计算机系统的运算速度已达到每秒万亿次，微机也可达每秒亿次以上，使大量复杂的科学计算问题得以解决。例如：卫星轨道的计算、大型水坝的计算、2 4小时天气预报的