企业所得税汇算清缴底稿
企业所得税汇算清缴底稿模板
企业所得税汇算清缴底稿模板企业所得税汇算清缴是指企业在当年度结束后，根据实际纳税情况进行所得税的结算和清缴的一项工作。
企业应根据国家税务机关的要求，填写并提交《企业所得税汇算清缴纳税申报表》和《企业所得税年度纳税调整申报表》，同时提供相关的财务会计报表。
汇算清缴底稿是企业在进行汇算清缴工作时所编制的底稿，主要用于记录清缴过程中的各项数据和计算结果，以便于核对和审查。
以下是企业所得税汇算清缴底稿模板的相关参考内容：一、企业基本信息1. 纳税人名称：XXX公司2. 纳税人识别号：XXXXXXXXXXXXX3. 地址：XXXXXXXXXXXXX4. 主管税务机关：XXXXXXXXXXXXX二、会计年度所得税收入申报数据1. 营业收入：XXXXX元2. 营业成本：XXXXX元3. 营业税金及附加：XXXXX元4. 管理费用：XXXXX元5. 财务费用：XXXXX元6. 公允价值变动收益：XXXXX元7. 投资收益：XXXXX元8. 资产减值损失：XXXXX元9. 其他收入或费用：XXXXX元三、所得税计算及调整1. 应纳税所得额计算：营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-财务费用-资产减值损失-其他收入或费用=应纳税所得额2. 应纳税所得额调整：按照国家税务机关的规定，对应纳税所得额进行调整，包括折旧、摊销、进项税额抵扣等。
3. 应纳税所得额调整后：调整前应纳税所得额-调整后应纳税所得额=所得税调整额4. 计算应缴纳的企业所得税：调整后应纳税所得额*税率=应缴纳的企业所得税四、企业所得税减免根据国家税务机关的相关政策规定，如果企业符合一些特定条件，可以享受一定的企业所得税减免。
在汇算清缴底稿中需要记录减免的项目、金额和依据。
五、企业所得税汇算清缴结果根据以上计算和调整，记录企业所得税的最终汇算清缴结果，包括实际应缴纳的企业所得税金额。
六、其他相关资料的归档根据国家税务机关的要求，企业在进行汇算清缴工作时需要提供相关的财务会计报表、税务文件等资料。
张和芸 企业所得税年度纳税申报鉴证工作底稿及报告书(范本)修订意见
并由实施的注册税务师、助理等人员签名。
——注册税务师涉税鉴证业务基本准则第三十六条、第三十七条
主要作用
是形成鉴证结论、发表鉴证意见的直接依据 是评价专业胜任能力和解脱或减除鉴证责 任的主要依据 为鉴证质量控制与质量检查提供了基础依据
鉴证工作 底稿作用
鉴证工作底稿具有参考价值
鉴证工作底稿的主要作用
利润总额计 算
纳税调整项 目
境外所得项 目调整
税收优惠弥 补亏损
税款计算和 跨地区经营 汇总业务
其他
收入类、扣除类、资产 类、特殊事项类、特别 纳税调整类以及与纳税 调整项目有关的资产、 负债、所有者权益类的 鉴证；
主要变化 1、增加新表。如：《暂时性差异纳税调整备查表》、《佣金、
手续费支出鉴证表》； 2、拆分旧表，一事一表。将原多项目组表拆分为一项目一 表，如：《工资薪金支出与三项经费鉴证表》拆分为《工资薪 金支出鉴证表》、《职工福利费支出鉴证表》、《职工教育经 费支出鉴证表》、《职工工会经费鉴证表》；又如：拆分原 《各类社会保障性缴款和住房公积金鉴证表》为三张表； 3、增加新内容。原表中增加新内，如：《索引》增加“选 择适用情况”的内容；《营业费用鉴证表》和《管理费用鉴证 表》中的增加“境外支付”的项目内容； 4、规范专业术语。如：《企业所得税弥补亏损鉴证表》第 二列项目“前一年”前二年”等；
索引 编号规则：2014年版工作底稿索引编号由数字组成。 1-表 表示“综合类”（20张）； 2-表 表示“利润总额计算类”（20张）； 3-表 表示“纳税调整项目类”（67张）其中：“3-1表示” 收入类调整项目14张表，“3-2表示”扣除类调整项目22 张表，“3-3表示”资产类调整11张表，“3-4表示”特 殊事项类调整5张表，“3-5表示”特别纳税调整1张表， “3-6表示”纳税调整其他1张表，“3-7表示”与纳税调 整有关的资产、负债、所有者权益类项目13张表。 4-表 表示“境外所得纳税调整类” （4张） 5-表 表示“税收优惠类”（12张）含弥补亏损表 6-表 表示“税款计算和跨地区经营汇总业务类” （3张） 7-表 表示“其他” （4张）
企业所得税汇算清缴底稿模板
企业所得税汇算清缴底稿模板企业所得税汇算清缴是指企业在每年度结束后，根据当年度的纳税申报和缴纳情况，对企业所得税进行调整和汇总，进行最终结算和缴款的过程。
下面是企业所得税汇算清缴底稿模板的一些相关参考内容。
一、企业基本信息1. 企业名称：2. 纳税人识别号：3. 纳税人类型：4. 会计制度：5. 所属行业：6. 主要经营项目：二、期间计算与核实1. 上一年度应纳税所得额核算：- 营业收入：- 营业成本：- 营业税金及附加：- 销售费用：- 管理费用：- 财务费用：- 资产减值损失：- 营业利润：- 加：投资收益：- 加：营业外收入：- 减：营业外支出：- 所得税准备：- 上年度应纳税所得额：2. 本年度计算与核实：- 上年度结转：- 本年度已缴税额：- 减：已缴税额抵免本年度应纳税额： - 加：补(退)税金额：- 本年度应纳税额：- 利润总额：- 减：不征税收入：- 减：税前扣除项目：- 减：减免所得税优惠额度：- 所得税计算：三、纳税申报与缴款情况1. 本年度纳税申报情况：- 申报期间：- 纳税申报表：- 填表时间：- 填写人员：2. 本年度税款缴纳情况：- 缴款时间：- 缴款金额：- 缴款方式：- 缴款凭证号：四、财务报表与附表1. 利润表：- 利润总额：- 所得税费用：- 净利润：2. 资产负债表：- 资产总额：- 负债总额：- 所有者权益：3. 现金流量表：- 经营活动现金流量：- 投资活动现金流量：- 筹资活动现金流量：- 现金及现金等价物净增加额：五、其他信息1. 本年度重大税务事项：- 税务审批事项：- 税务调整事项：- 税务处理方式：2. 其他税务风险：- 税务风险描述：- 风险应对措施：六、汇算清缴纳税人签名确认- 纳税人签字：- 日期：以上是企业所得税汇算清缴底稿模板的相关参考内容。
企业在进行汇算清缴时，可以根据实际情况进行调整和补充，以确保申报的准确性和合规性。
同时，企业在进行汇算清缴时，还需要遵守相关税务法规和规定，及时缴纳所得税款，以免影响企业的经营和发展。
税审底稿
附件一：企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明单位：人民币元一、企业基本情况（按照工商登记、税务登记的内容列示）1、成立日期：1900年1月0日 2、注册地址：3、法定代表人：4、注册资本：0.00元，其中实收资本0.00元出资者及其出资比例如下： 5、企业类型：6、经营范围：7、税务登记：主管税务机关：0；纳税识别号：；纳税人编码：8、会计机构负责人：09、联系电话：10、是否设置分支机构：否二、企业基本的税收政策（一）主要税（费）项目及税（费）率三、企业主要的会计政策1、会计制度：执行《企业会计准则》及其应用指南、附录的会计科目。
2、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币：采用人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。
5、外币业务核算方法：按照《企业会计准则第19号-外币折算》的规定核算。
6、短期投资的核算方法：按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》的规定核算。
7、坏账/金融资产减值核算方法： 按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》的规定核算。
8、存货核算方法： （1）按照《企业会计准则第1号-存货》的规定核算。
（2）存货以零售价格，发出存货采用加权平均法核算。
（3）存货的盘存制度：本单位盘点采用永续盘存制。
（4）低值易耗品、包装物领用时采用分期摊销法计入当期成本、费用。
（5）由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，期末采用成本与可变现净值孰低原则计量，按单个存货项目的成本进行核算。
9、长期股权投资核算方法： 按照《企业会计准则第2号-长期股权投资》的规定核算。
长期股权投资减值准备：按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》或按照《企业会计准则第8-资产减值》的规定核算。
10、固定资产计价和折旧方法（1）按照《企业会计准则第4号-固定资产》的规定核算。
企业所得税纳税调整审核工作底稿(模板)
底稿名称
是否编制 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得减免审核底稿 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得减免审核底稿 符合条件的技术转让所得减免审核底稿 符合条件的小型微利企业减免税审核底稿 国家需要重点扶持的高新技术企业减免税审核底稿 民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税减免税审核 过渡期税收优惠减免税审核底稿 创业投资企业抵扣的应纳税所得额审核底稿 购置专用设备投资额抵扣应纳税所得额审核底稿 境外所得税抵免计算明细表审定表 以公允价值计量资产纳税调整表审定表 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表审定表 资产折旧、摊销纳税调整明细表审定表 固定资产折旧审核底稿 生物性资产折旧审核底稿 长期待摊费用审核底稿 无形资产摊审核底稿 资产减值准备项目调整明细表审定表 长期股权投资所得（损失）明细表审定表 长期股权投资初始投资成本损益调整审核工作底稿 长期股权投资股息红利审核底稿 长期股权投资转让所得（损失）审核底稿
企业所得税汇算清缴工作底稿目录
委托单位： 受托单位： 纳税年度： 索引 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 G G1-1 G1-2 G1-3 G2-1 G2-2 G2-3 G3 G3-1-1 G3-1-2 G3-1-3 G3-1-4 G3-1-6 G3-1-7 G3-1-7-1 G3-2-1 G3-2-1-1 G3-2-1-2 G3-2-2 G3-2-3 G3-2-4 G3-2-4-1 G3-2-5 G3-2-5-1 G3-2-6 G3-2-7 G3-2-7-1 G3-2-8 G3-2-9 G3-2-10 G3-2-11 G3-2-11-1 G3-2-11-2 G3-3-1 G3-4 G3-6 G4 G4-1 G5 G5-2-1 G5-3-1 G5-3-1-1 G5-3-2 G5-3-3 企业所得税纳税申报表审定表 收入明细表审核表 金融企业收入明细表 事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表 成本明细表审定表 金融企业成本费用明细表 事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表 纳税调整项目明细表审定表 视同销售收入、成本审核底稿 接受捐赠收入审核底稿 不符合税收规定的销售折扣和折让 未按权责发生制原则确认的收入 确认为递延收益的政府补助审核底稿 收入类调整项目其他调整事项审核底稿 往来款项中隐藏的应计未计收入审核底稿 工资薪金和三项经费支出审核底稿 职工福利费支出纳税调整表 职工教育经费支出跨年度纳税调整表 业务招待费支出审核底稿 捐赠、赞助支出审核底稿 利息支出审核底稿 利息测算表 住房公积金支出审核底稿 住房公积金支出抽查底稿 罚金、罚款、被没收财物的损失、税收滞纳金审核底稿 各类社会保障性缴款支出审核底稿 各类社会保障性缴款支出抽查底稿 与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用审核底稿 与取得收入无关的支出审核底稿 不征税收入用于支出所形成的费用与相应折旧、摊销审核底稿 其他扣除类项目调整审核底稿 不合法票据支出审核底稿 租金支出审核底稿 财产损失审核底稿 房地产企业预售收入计算的预计利润 纳税调整项目--其他调整审核底稿 企业所得税弥补亏损明细表审定表 历年亏损弥补情况审核底稿 税收优惠明细表审定表 资源综合利用企业所得税优惠审核底稿 技术开发费用加计扣除审核底稿 技术开发费用支出明细表审核底稿 安置残疾人员工资加计扣除审核底稿 安置国家鼓励安置的其他人员工资加计扣除审核底稿 编 复 底稿名称 制： 核： 日 日 期： 期： 是否编制 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证工作底稿
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证工作底
稿
专题说明：
各位领导、同事们，大家好。
我受市注册税务师管理中心和市___的委派，现在向大家介绍经过市国、地税局所得税处、市注册税务师管理中心、市___领导审定的《企业所得税汇算
清缴纳税申报鉴证工作底稿》2012年版的相关事项。
一、2012年版《工作底稿》的制定依据。
（说明）（准
则第1、3条）
二、2012年版《工作底稿》的标准模板。
（___）
1、报告书
2、审核说明
3、工作底稿
三、需要说明的事项。
1、重视工作底稿的填写，更要重视证据的搜集、整理，以确认支持鉴证结果的有效证据。
（准则第34条。
第
30,31,32,33条）
2、几个日期的确认
1）约定书签订日期与工作计划制定日期。
（准则第9条,15条）
2）报告书日期与约定书限定完成日期。
报告书日期与管理当局声明书签署日期。
报告书日期与相关工作底稿日期。
3、在报告书、审核说明、工作底稿中需要强调的事项。
（___）。
关于编制企业所得税汇算清缴报告流程的调查
目录答辨评价（教师评语 (1)摘要 (2)正文 (2)一、实习说明 (2)二、实习单位简介 (2)三、实习工作内容 (3)四、制作报告流程 (4)1.报告流程 (4)2.接收资料 (4)3.填写工作底稿 (4)4.送审报告 (13)五、编制企业所得税汇算清缴报告过程中需要注意的问题 (14)六、总结 (15)关于编制企业所得税汇算清缴报告流程的调查摘要：在事务所实习期间，采用实地调查方法为主，通过查看账目，向管理人员咨询等方式，了解XXX有限公司2012年度的做汇算清缴报告的基本情况,同时收集了部份资料和数据，并对资料和数据进行了统计和分析。
我了解到企业所得税汇算清缴是分四种，分别为国税查账、地税查账、国税核定、地税核定。
通过调查关于编制企业所得税汇算清缴报告是怎么做成的，在实习过程中，对于企业所得税汇算清缴时最重要的就是调整其需调整的项目，调整项目分为三大类：收入类、费用类与资产类。
关键词：XXX公司企业所得税汇算清缴报告编制调查一、实习单位基本情况XXX事务所，是面向全国、具有独立法人资格的社会中介服务机构。
主要从事内外资企业年度报表审计，企业合并、分立、改制、重组审计，清算审计，企业内部审计，离任审计，企业所得税汇算清缴审计，企业弥补亏损审核认定，财产损失鉴定审计，其他持特殊目的的审计；验资、资产到位专题报告；税收咨询与筹划，税务代理，反倾销代理；担任常年财会、税务顾问；会计咨询服务，代理记账、编制会计报表，培训会计人员等中介服务。
该所人员在多年的执业过程中，与企业、有关政府机关和其他中介机构具有良好的合作关系。
该所将一如既往地恪守诚信为本、质量第一、信誉至上的服务宗旨，坚持客观公正、依法独立执业的原则，以深厚的专业知识、丰富的实践经验和优秀的人才资源为保障，与客户密切合作、信守合同、讲究效率，竭诚为各界客户提供优质、高效的专业服务。
他们用最专业的服务给客户提供最快捷、最及时的服务和出具报告，价格同行业最优惠! “以诚为本、培育信用”是我们的理念，他们将一如既往的奉献赤诚和智慧，面向未来，客户发展就是他们的发展。
企业所得税汇算清缴报告
企业所得税汇算清缴报告企业所得税汇算清缴是企业在纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
一、企业所得税汇算清缴的重要性企业所得税汇算清缴对于企业来说具有至关重要的意义。
首先，它是企业履行纳税义务的法定程序，确保企业依法合规纳税，避免因税务违规而面临罚款和滞纳金等风险。
其次，通过汇算清缴，企业可以对全年的税务情况进行全面梳理和核算，及时发现并纠正可能存在的税务错误和疏漏，保障税务处理的准确性。
再者，汇算清缴能够帮助企业充分享受税收优惠政策，合理降低税负，提高企业的经济效益。
例如，企业可能在研发投入、环保设备购置等方面符合税收优惠条件，通过汇算清缴可以准确申报并获得相应的税收减免。
二、汇算清缴的流程（一）准备阶段在汇算清缴开始前，企业需要做好充分的准备工作。
这包括收集和整理全年的财务会计资料，如会计凭证、账簿、报表等；对各项收入、成本、费用进行详细的核算和分类；检查税务政策的变化，确保企业的税务处理符合最新的法规要求。
（二）填写纳税申报表企业根据自身的财务数据和税务政策，填写年度企业所得税纳税申报表。
申报表的内容通常包括企业的基本信息、收入总额、扣除项目、应纳税所得额、应纳所得税额等。
填写时要确保数据的准确无误，逻辑清晰，符合税务申报的格式和要求。
（三）审核与申报填写完成后，企业内部的财务和税务人员应对申报表进行仔细审核，检查数据的准确性、合规性和完整性。
审核无误后，通过电子税务局或前往税务大厅进行申报，并按照规定提交相关的财务报表和税务资料。
（四）税款缴纳或退税税务机关在收到企业的申报后，会进行审核和比对。
如果企业应补缴税款，需要在规定的期限内缴纳；如果企业有多缴税款，税务机关会按照规定办理退税手续。
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企业所得税年度纳税申报工作底稿目录
客户名称： 索引号 311 312 313 投资收益审核表 营业外收支审核表 以前年度损益调整审核表 具备（√）
四、纳税调整增减类 401 402 403 404 405 406 407 408 409 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 423 424 纳税汇总表 业务招待费审核表 广告费和业务宣传费审核表 未按权责发生制确认审核表 房地产预售调整审核表 专项财政资金审核表 资产损失税前扣除审核表 资产损失扣除明细审核表 捐赠支出审核表 减值准备损失审核表 企业重组调整审核表 特殊行业准备金审核表 政策性搬迁审核表 收入、所得减免、加计扣除优惠审核表 综合利用资源审核表 涉农利息保费收入审核表 研发加计审核表 所得减免优惠审核表 减免所得税优惠审核表 高新技术企业审核表 软件集成电路企业审核表 税额抵免优惠审核表 创业投资企业抵扣审核表 境外所得税抵免审核表
三、收入、成本、费用类 301 302 303 304 305 306 307 308 309 310 主营业务收入审核表 主营业务成本审核表 主营业务税金及附加审核表 其他业务利润审核表 视同销售审核表 销售（营业）费用审核表 管理费用审核表 财务费用审核表 资产减值损失审核表债、所有者权益类 201 202 203 204 205 206 207 208 货币资金审核表 交易性金融资产审核表 应收款项审核表 存货审核表 待摊费用审核表 可供出售金融资产审核表 持有至到期投资审核表 短期、长期投资审核表
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企业所得税年度纳税申报工作底稿目录
客户名称： 索引号 209 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 223 224 225 投资性房地产审核表 固定资产及折旧审核表 在建工程、工程物资审核表 生产性生物、油气资产 无形资产、商誉、长期待摊费用审核表 开发支出审核表 交易性金融负债审核表 应付款项审核表 其他应付款、专项应付款审核表 应付职工薪酬审核表 应付利息审核表 已交所得税审核表 预提费用、预计负债审核表 短期借款、长期借款、长期应付款、应付债券审核表 实收资本审核表 资本公积、盈余公积审核表 未分配利润审核表 具备（√）
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客户名称： 索引号 一、综合类 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 三级复核工作底稿 文件流转记录表 审核报告正本、底稿 审核工作计划 调整分录汇总表 涉税鉴证业务约定书 涉税鉴证业务声明书 审核报告确认函 企业提供资料清单 企业基本情况表 了解内部控制制度 内部控制测试汇总 审计报告审阅记录 审核过程中重大问题请示报告 与客户交换意见记录 审核工作总结 审核标识明细表 具备（√） √