201301审计06069真题
2013年度注会《审计》试题参考答案及解析
2013年度注会《审计》试题参考答案及解析一、单项选择题1.【参考答案】C【答案解析】是否对应收账款实施函证与被审计单位的规模无关。
除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，或者函证很可能是无效的，否则，注册会计师应当对应收账款进行函证。
即不管是上市公司还是小型企业，在不满足不函证的条件时，都是应当对应收账款实施函证的。
2.【参考答案】D【答案解析】内部环境要素包括对诚信和道德价值观念的沟通与落实、对胜任能力的重视、治理层的参与程度、管理层的理念和经营风格、职权与责任的分配、人力资源政策与实务。
选项D，与财务报告相关的信息系统和沟通与内部环境同属于内部控制要素。
3.【参考答案】C【答案解析】适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款同样也适用于专家，选项A正确；外部的专家需要具备胜任能力、专业素质和客观性，但是由于不是会计师事务所的成员，所以不受会计师事务所制定的质量管理政策和程序的约束，选项B正确；外部专家的工作底稿属于外部专家，不是审计工作底稿的一部分，选项C错误；注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，这种责任并不因利用专家的工作而减轻，选项D正确。
4.【参考答案】D【答案解析】审计抽样包括统计抽样和非统计抽样，只要是抽样都存在抽样风险，所以不管是统计抽样还是非统计抽样，都应当考虑抽样风险，只是非统计抽样的抽样风险不能准确的计量。
5.【参考答案】D【答案解析】选项A，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用；选项B，检查程序适用于留下轨迹的内部控制测试；选项C，通常重新执行程序适用于对人工控制的测试，对某些计算机进行的内部控制，由于计算机里面很多程序是不可逆的，所以可能不能进行重新执行程序。
6.【参考答案】D【答案解析】选项A，控制测试与实质性程序之间并没有必然的先后顺序；选项B，应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日或接近资产负债表日执行；选项C，针对账户余额的实质性程序可以在日前实施，也可以在日后实施；选项D，控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序。
2013年注册会计师考试《审计》试题及答案解析（一）
为⼴⼤考⽣整理了2013年注册会计师考试《审计》试题及答案解析，供⼴⼤考⽣参考： 【1·多选题】注册会计师审计从起源、S形成到发展经历了400余年的过程，在注册会计师审计不同的发展时期，其主要审计⽬标不断变化和调整。
以下对注册会计师审计不同发展阶段的审计⽬标的陈述中，恰当的包括()。
A．1844年⾄20世纪初的英式审计阶段，注册会计师审计主要⽬的是查错防弊 B．20世纪初的美式审计阶段，注册会计师审计主要⽬的是评价企业信⽤状况 C．1929～1933年经济危机后，注册会计师审计主要⽬的是利润表审计 D．⼆战后⾄现在，现代风险导向审计的主要⽬的是合理保证财务报表不存在重⼤错报 【答案】ABD 【解析】选项C不恰当。
1929～1933年经济危机后，美国相继颁布并实施《证券法》和《证券交易法》：注册会计师审计的主要⽬的是审查企业全部报表，尤其强调利润表审计。
【2·单选题】回顾注册会计师审计产⽣与发展的历程，代表了注册会计师审计具有法律地位的标志是()。
A．英国股份公司的兴起使企业所有权和经营权进⼀步分离 B．意⼤利合伙企业制度的产⽣ C．美国资产负债表审计的出现 D．英国1862年《公司法》确定注册会计师为法定的破产清算⼈ 【答案】D 【解析】选项D恰当。
英国1862年《公司法》确定注册会计师为法定的破产清算⼈，奠定注册会计师审计的法律地位，也标志着注册会计师审计的形成。
【3·多选题】对注册会计师执⾏财务报表审计业务⽽⾔，以下陈述恰当的有()。
A．注册会计师应根据被审计单位适⽤的财务报告编制基础判断其财务报表的编制是否公允 B．注册会计师必须查出财务报表中所有重⼤舞弊 C．财务报表审计的核⼼环节是“识别、评估和应对”重⼤错报风险 D．注册会计师只有获取了充分、适当的审计证据才能出具审计报告 【答案】AC 【解析】选项A恰当，适⽤的财务报告编制基础是注册会计师判断的“既定标准”。
2013年注册会计师考试《审计》真题与答案
2013 年注册会计师考试《审计》真题及答案有部分同学手上有很多注册会计师考试真题，却不知道如何运用它来为自己提升，还有些同学一味的做真题，到头来还是无法提高分数。
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—、单项选择题 (本题型共 24 小题，每小题 1分，本题型共 24 分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B 铅笔填涂相应的答案代码，答案写在试题卷上无效)1.下列不构成审计工作底稿的是( ) 。
A. 外部专家的审计工作底稿B.具体审计计划C. 业务约定书D.总体审计战略【参考答案】A【答案解析】除非协议另有安排，外部专家的工作底稿属于外部专家，不是审计工作底稿的一部分。
审计工作底稿通常包括总体审计战略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、询证函回函和声明、核对表、有关重大事项的往来函件，注册会计师还可以将被审计单位文件记录的摘要或复印件(如重大的或特定的合同或协议) 作为审计工作底稿的一部分。
此外，审计工作底稿通常还包括业务约定书、管理建议书、项目组内部或项目组与被审计单位举行的会议记录、与其他人士 (如其他注册会计师、律师、专家等)的沟通文件及错报汇总表等。
但是,审计工作底稿并不能代替被审计单位的会计记录。
2.重要性的基准考虑哪些方面( ) 。
A.被审计单位生命周期B.基准的重大错报风险C.基准的波动性D.被审计单位的所有权结构和融资结构【参考答案】 B【答案解析】在选择基准时，需要考虑的因素包括：财务报表要素(如资产、负债、所有者权益、收入和费用 );是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目(如为了评价财务业绩，使用者可能更关注利润、收入或净资产);被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境 ;被审计单位的所有权结构和融资方式;基准的相对波动性。
广东省07月高等教育自学考试-06069《审计学原理》试题及答案
2016年7月高等教育自学考试审计学原理试题（课程代码 06069）一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．世界上第一位社会审计人员是A．美国的戴维·所罗门 B．英国的查尔斯·斯内尔C．美国的查尔斯·斯内尔 D．英国的戴维·所罗门2．世界上最早的审计准则是A．英国的审计准则 B．意大利的审计准则C．法国的审计准则 D．美国的审计准则3．会计信息对会计报表使用者的影响程度是指A．重要性 B．审计风险 C. 审计责任 D．审计失败4．期望风险越高，所需要的审计证据数量A．越多 B．越少 C．不变 D．越无法确定5．审计证据的第二种形态是A．普遍证明力 B．潜在证明力 C．现实证明力 D．充分证明力6．顺查法一般适用于经济活动比较简单的单位的A．财务收支审计 B．经济效益审计 C．经济责任审计 D．内部审计7．如果注册会计师估计被审计单位的控制风险较低，那么要验证这一估计应执行的程序是A．较多的分析性测试 B．较少的分析性测试C．较多的符合性测试 D．较少的符合性测试8．内部控制审核的程序，首先是A．签订业务约定书 B．签订管理当局声明书C．了解被审计单位的基本情况 D．制定审计计划9．一般而言，符合性测试的大多数工作进行的时间是在A．会计年度期初 B．会计年度期中C．会计年度期末 D．审计外勤工作的开始10．进行应收账款函证时，负责寄发询证函的是A．会计师 B．注册会计师 C．出纳 D．被审计单位指定的专门人员11．应收账款函证的范围要相应大一些的情况是A．应收账款占资产比重较低 B．被审计单位内部控制较弱C．以前期间函证结果问题较少 D．采用肯定式函证方式12．独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账，这项审查认定的是采购交易的A．合法性 B．合规性 C．估价合理性 D．完整性13．制造企业整个内部控制制度中的重点内容和中心环节是A．货币资金的内部控制制度 B．存货的内部控制制度C．应收账款的内部控制制度 D．固定资产的内部控制制度14．如果某项短期投资占整个短期投资的10％以上，计算并确定计提跌价准备的基础是A．投资总体 B. 投资类别 C．单项投资 D．投资类型15．企业里负责办理银行存款收付业务的人员是A．会计 B．主办会计 C．助理会计 D．出纳16．下列审计项目的审计风险和重要性程度比较高的是A．销售与收款循环审计 B．购货与付款循环审计C．特殊项目审计 D．货币资金循环审计17．企业对相同的交易或事项将原来采用的会计政策改为另一种会计政策的情况，我们称为A．会计政策变更 B．会计规则变更 C．会计估计变更 D．会计准则变更18.“在所有重大方面公允反映了”是哪一类审计报告的专用术语A．无保留意见审计报告 B．保留意见审计报告C．简式审计报告 D．详式审计报告二、双项选择题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）在每小题列出的五个备选项中有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
审计专业相关知识真题2013年
审计专业相关知识真题2013年(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：30，分数：30.00)1.市场机制在资源配置中充分发挥作用的基本假定是______。
∙ A.市场完全竞争∙ B.收入分配公平∙ C.外部不经济∙ D.外部经济（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：[解析] 市场机制在资源配置中充分发挥作用的基本假定是市场是完全竞争的，即不存在各种形式的垄断。
选项A正确。
2.在宏观经济政策目标中，物价稳定指的是______。
∙ A.价格指数持续上升∙ B.价格指数固定不变∙ C.价格指数持续下降∙ D.价格指数相对稳定（分数：1.00）A.B.C.D. √解析：[解析] 宏观经济政策的目标一般包括：物价稳定、充分就业、经济增长和国际收支平衡。
其中，物价稳定是指物价总水平的基本稳定，即价格稳定不是指每种商品的价格固定不变，而是指价格指数的相对稳定，即不存在通货膨胀。
选项D正确。
3.政府增加养老、医疗、失业等保险基金支出有利于______。
∙ A.实现充分就业∙ B.优化资源配置∙ C.调节收入分配∙ D.促进经济增长（分数：1.00）A.B.C. √D.解析：[解析] 政府增加养老、医疗、失业等保险基金支出，这类支出的增加，使受补居民个人收入水平增加，有利于个人收入的公平分配。
选项C正确。
4.政府增加公共工程支出可能对私人投资产生抵消作用，财政政策的这一后果被称为______。
∙ A.乘数效应∙ B.挤出效应∙ C.替代效应∙ D.收入效应（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 政府增加公共工程支出可能对私人投资产生抵消作用，这就是所谓的财政政策的“挤出效应”。
财政政策的“挤出效应”是指政府开支的增大，会在一定程度上从总需求中挤出企业和私人的投资，从而减弱扩张性财政政策对经济的刺激作用。
选项B正确。
5.中央银行对商业银行及其他金融机构的放款利率被称为______。
2023年广东省01月高等教育自学考试06069审计学原理试题及答案
2023年1月高等教育自学考试审计学原理试题（课程代码 06069）一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目规定的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．在审计关系中，第一关系人是指A．所有者 B．审计人员 C．被审计单位 D．经营者2．下列属于一般准则内容的是A，签订业务约定书 B．充足考虑重要性C．独立、客观、公正原则 D．关注期后事项3．注册会计师开展符合性测试和实质性测试时，一般采用A．具体审计方法 B．典型的审计方法 C．全面审计方法 D．抽样审计方法4．审计人员获取管理当局声明书重要是为了明确A．会计责任与审计责任 B．会计风险与审计风险C．重要性与审计风险 D．法律责任与审计责任5．下列不属于总体审计计划内容的是A．被审计单位的基本情况 B．审计目的C．审计目的 D．审计范围6．按照审计证据的分类，公司的内部控制制度属于A．实物证据 B．口头证据 C．环境证据 D．书面证据7．注册会计师发现内部控制制度存在重大缺陷时，可以向管理当局提供A．管理当局声明书 B．专项审计报告 C．内部控制调查表 D．管理建议书8．小型公司审计中获取有关账户余额或交易类别审计证据最有效的办法是A．分析性程序 B．账户余额测试 C．交易测试 D．账户余额或交易测试9．在选用较低的控制风险估计水平法下，注册会计师必须执行A．同步符合性测试 B．计划符合性测试C．追加符合性测试 D．全面符合性测试10．房地产公司在销售与收款方面常用的舞弊手法是A．虚构收入 B．提前确认收入C．推迟确认收入 D．应收账款入账金额不实11．计算固定资产折旧的基数一般是固定资产的A．原值 B．净值 C．现值 D．重置价值12．下列属于购货与付款循环重要凭据的是A．客户订货单 B．销售单 C．卖方发票 D．发运凭证13．一般来说，下列账户年末不应当有余额的是A．资本公积 B．制造费用 C．应付账款 D．库存商品14．由于所有者权益的特点，拟定所有者权益审计范围时通常较少采用的方式是A．抽查 B．实质性测试 C．符合性测试 D．详查15．舞弊者运用钞票支出机会窃取钞票的手法是A．隐瞒退货 B．张冠李戴 C．故列呆账 D．虚设账户16．下列属于间接或有事项的是A．商业票据贴现 B．产品质量保证 C．未决诉讼 D．未决索赔17．区分不同类型期后事项的关键在于拟定期后事项的A．金额的大小 B．性质的限度 C．出现的时间 D．形成的影响18．假如影响会计报表使用人决策的事项完全得到恰当表述，可以认为会计报表的编制达成的规定是A. 合法性 B．公允性 C．会计解决方法的一贯性 D．独立性二、双项选择题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）在每小题列出的五个备选项中有两个是符合题目规定的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
广东省01月高等教育自学考试06069审计学原理试题及答案
2017年1月高等教育自学考试审计学原理试题（课程代码 06069）一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．在账项基础审计阶段，审计工作的主要目标是为了A．控制审计风险 B．查找内部控制薄弱之处C．查错防弊 D．减少审计失败2．在我国，执业注册会计师接受职业后续教育的时间是A.3年累计不得少于180学时B.2年累计不得少于180学时C.3年累计不得少于120学时D.2年累计不得少于120学时3．下列关于审计业务约定书，说法错误的是A．增进委托与受托双方的了解 B. 作为鉴定审计业务完成情况的依据C．一般约定协议，非法律上的契约 D. 作为审计诉讼的重要证据4．在编制审计工作底稿时，下列说法中错误的是A．工作底稿不仅是抄账 B. 工作底稿越多越好C．工作底稿不只是记录问题 D．工作底稿需要全面审核5. 将两期或连续多期财务报告中的相同指标或比率进行比对，属于A．比率分析法 B．因素分析法 C．比较分析法 D．趋势分析法6．对内部控制质量的进程，或者内控的改革、运行及改进活动进行评价的过程，称为A．控制活动 B．控制评价 C．评价体系 D．监控7．由产品制造等部门的有关人员填写，送交采购部门，要求购买原材料的书面凭证指的是A．验购单 B．订购单 C．请购单 D．生产任务通知书8．在会计上，将审计人员检查存货及其对应的会计科目是否一并记入当年的会计报表内的审计，称为A．存货截止测试 B．存货的销售收入测试C．存货的销售成本测试 D．存货的价值流转测试9. 需对有市价的长期投资计提减值准备的情况是A．市价持续6个月低于账面价值 B．被投资单位当年发生严重亏损C．该项投资暂停交易2周 D．经裁决，被投资单位副总经理贪污100万元10．非货币性交易指的是所支付的货币性资产占换入资产公允价值的比例不高于A. 20%B. 30%C. 25%D. 15%二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
2012年1月审计学原理试题和答案(精品文档)
2012年1月高等教育自学考试审计学原理试题（课程代码 06069）重要提示：1.本试卷共5页，满分100分；考试时间150分钟。
2.应考者必须在“答题卡”上按要求作答，答在试卷上无效。
一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1.《中华人民共和国注册会计师法》的颁布时间是CA.1986年B.1991年C.1993年D.1994年2.世界上最早出现审计准则的国家是AA.美国B.英国C.意大利D. 法国3.将审计分为财务收支审计、财经法规审计和经济效益审计的分类标准是CA．审计主体 B.审计关系C．审计目的 D.审计范围4.我国注册会计师独立审计准则体系的第三个层次是DA．独立审计基本准则 B.独立审计具体准则C．独立审计实务公告 D.职业规范指南5.我国规定，注册会计师执业会员接受执业后续教育的时间3年累计至少达到DA、120学时B、140学时C、160学时D、180学时6.建立有效的内部控制制度是被审计单位的AA、会计责任B、会计风险C、审计责任D、审计风险7.当重大错误无法通过企业的内部控制防止和纠正，且未被注册会计师发现时，就出现了CA、固有风险B、控制风险C、审计风险D、检查风险8.正常情况下，下列证据中，证明力最强的是AA、实物鉴定证据B、询证证据C、书面证据D、口头证据9、审计证据证明力的第三种形态是CA、潜在证明力B、现实证明力C、充分证明力D、完全证明力10.所有备查类工作底稿保存时应该作为CA、短期档案B、当期档案C、永久性档案D、长期档案11.内部控制的财务目标是BA、提高经营效率B、保证交易正确反映C、保证遵守国家法律法规D、提高经济效益12．负责应收账款询证函寄发的人员应是CA、企业主管B、企业会计主管C、注册会计师D、企业稽核人员13.审查所有者权益，通常采用AA、详查法B、抽查法C、顺查法D、逆查法14.企业中专门负责办理银行存款的收付业务的是BA、财务主管B、出纳员C、现金总账登记人员D、稽核人员15.盘点库存现金时，盘点人应是DA、被审计单位出纳B、被审计单位会计主管人员C、被审计单位负责人D、注册会计师16.下列属于直接或有事项的是AA、产品质量保证B、商业票据贴现C、应收账款抵借D、通融票据背书17.在非持续经营情况下，会计原则主要是CA、权责发生制原则B、配比原则C、收付实现制原则D、历史成本原则18.审计质量、审计责任、审计风险的载体是DA、审计证据B、审计准则C、审计工作底稿D、审计报告二、双项选择题（本大题共6小题，每小题2分，共12分）在每小题列出的五个备选项中有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
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2013年1月高等教育自学考试审计学原理试题（课程代码 06069）重要提示：1.本试卷共5页，满分100分；考试时间150分钟。
2.应考者必须在“答题卡”上按要求作答，答在试卷上无效。
一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1.查尔斯.斯内尔于1721年受英国议会委托负责清查A．南海公司破产事件B．西印度公司破产事件C．罗伯森兄弟医药公司欺诈事件D．巴林银行破产事件2. 《中华人民共和国注册会计师法》实施的时间是A．1992年B．1993年C．1994年D．1995年3.我国规定，执业注册会计师每年接受后续教育的时间不少于．．．A．30学时B．40学时C．50学时D．60学时4.假定没有内部控制的情况下，会计报表出现重大错误的可能性指的是A．审计风险B．审计重要性C．固有风险D．控制风险5.下列表述正确的是A．书面证据比实物证据明力强B．口头证据比书面证据证明力强C．内部证据比外部证据可靠D．多个来源的证据更可靠6.会计师事务所对审计工作底稿的复核通常采用A．一级复核制度B．二级复核制度C．三级复核制度D．交叉复核制度7.会计核算方法虽然“规范”，但反映的经济业务事项内容却不真实的情况属于A．真账假做B．假账真做C．假账假做D．真账伪做8.审计风险总体水平固定的情况下，控制风险越高，意味着A．检查风险越高B．内部控制有效程度较低C．固有风险越高D．固有风险越低9.从审计有效性的角度来看，进行符合性测试应尽可能安排在A．会计期初B．会计期末C．会计期中D．会计期中的后期10.发送应收账款查询函的最佳时间是A．年度期初B．中期后半段C．接近资产负债表日的时间D．接近审计报告日的时间11.当前收益较为充裕而未来收益预计减少的企业，在销售与收款方面常用的舞弊手法是A．推迟确认收入B．提前确认收入C．虚构收入D．变更销售收入确认方式12.定期独立审查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，是对采购交易的A．存在的认定B．完整性的认定C．发生的认定D．估价的认定13.在确定存货截止审计样本时，时点界限一般是A．截止日B．记账日C．入库日D．开票日14.下列属于永久性资金来源的是A．应付债券B．应付票据C．应收账款D．实收资本15.资产负债表中，流动性最强的资产项目是A．货币资金B．应收账款C．存货D．应付账款16.下列属于直接或有事项的是A．商业票据贴现B．产品质量保证C．应收账款抵借D．通融票据背书17.会计报表公布日是指A．资产负债表日B．审计外勤工作结束日C．上年度年底D．公布经审计的会计报表日18.如果会计报表所反映的信息得到合理分类，可以认为达到了A．公允性的要求B．合法性的要求C．一贯性的要求D．独立性的要求二、双项选择题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）在每小题列出的五个备选项中有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
19.外勤审计流程当中的审计测试是指A．独立性测试B．合理性测试C．符合性测试D．合法性测试E．实质性测试20.下列关于制度基础审计的表述正确的有A．是方向明确重点审查的审计模式B．立足于风险分析C．目标是查错防弊D．重点审查内部控制环节E．是审计模式发展的最新阶段21.审计准则与会计准则的相互联系体系为A．会计准则是审计准则的基础B．审计准则是会计准则的基础C．审计准则有助于提高会计准则的权威性D．两者不存在实质联系E．会计准则有助于提供审计准则的权威性22.审计证据按照证据关系可以分为A．真实证据B．不真实证据C．基本证据D．辅助证据E．确证证据23.盘点法一般可以分为A．独立盘点B．直接盘点C．间接盘点D．监督盘点E．全面盘点24.不需要．．．计提固定资产折旧的情况有A．维修停用的设备B．季节性生产停用的C．已提足折旧仍继续使用的房屋D．闲置的仓库E．按照规定单独估价作为固定资产入账的土地25.审计发现，某公司在资产负债表日后出现巨额投资损失，该事项应进行的处理有A．调整被审计年度会计报表B．不需调整被审计年度会计报表C．在被审计年度利润表中反映D．在被审计年度会计报表附注中反映E．注册会计师无需关注，只需知道该事项即可三、多项选择题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）在每小题列出的五个备选项中至少两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
26.我国CPA设计的审计模型包括A．销售和收款循环B．货币资金循环C．生产循环D．购货和付款循环E．筹资和投资循环27.独立审计准则的作用包括A．为注册会计师取信于社会提供法律保证B．有利于维护注册会计师的合法权益C．有利于维护会计师事务所的合法权益D．注册会计师发布审计意见的客观依据E．注册会计师执行审计业务的规范和指南28.在实际工作中对重要性作初步判断要考虑的因素有A．企业规模B．项目内容C．审计成本D．错误性质E．金额大小29.审计工作底稿可以分为A．综合类工作底稿B．业务类工作底稿C．备查类工作底稿D．专业类工作底稿E．参考类工作底稿30.内部控制自我评估所带来的内控评价变革可以概括为A．有效进行软控制的评价B．提升控制环境C．尽快找到并解决问题D．预测并控制风险E．使内部审计更具效率与效果31.可以采用否定式函证的情况有A．个别账户欠款金额较大B．相信欠款存在争议C．预计差错率较低D．相关内部控制有效E．欠款余额小的债务人数量多32.生产循环涉及的凭证和记录主要有A．生产任务通知单B．领料发料凭证C．产量与工时记录D．工资汇总表E．费用分配表33.常见抽走或变相抽走投入资本的手法主要有A．利用往来账款长期借方挂账B．利用预收账款长期挂账不结清C．利用票据贴现D．利用背书转让方式E．实物投资不到位四、判断改错题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）判断下列每小题的正误。
正确的打“√”；错误的打“×”，并改正划线部分。
34.世界上第一个注册会计师的职业团体是1953年成立的伦敦会计师协会。
35.重要性水平与审计证据之间成正向关系。
36.审计档案的最低保管期限届满后，应当重新划定保管期限。
37.审计证据证明力的第一种形态是现实证明力。
38.控制执行测试所要解决的问题是审计单位的控制政策是否实际发挥作用。
39.在企业的经济业务中，直接影响并调整所有者权益的业务量较少，但每笔业务的性质都很重要。
40.货币资金内部控制的重点是现金。
五、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）41.独立审计准则体系由哪几个层次组成？各层次之间有什么关系？42.简述审计风险与审计证据之间的关系。
43.控制风险分别在什么情况下评价为高水平和低水平？44.符合性测试程序包括哪些？什么情况下可以不进行符合性测试？六、实务题（本题14分）45.注册会计师对某公司进行年度会计报表审计，根据审计证据，注册会计师决定出具无保留意见的审计报告。
要求（1）请你代为撰写无保留意见审计报告的范围段。
（2）该审计报告中出现了以下表述，请分别就其表述的准确性进行分析，并完善具体表述：①对某公司应收账款发函询证，对方未复函，我们认为可能存在问题。
②贵公司反映，本年度注册资本进行了调增。
2013年1月高等教育自学考试审计学原理试题答案（课程代码 06069）一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）1——5：ACBCD 6——10：CBBDC 11——15：ABADA 16——18：BDA二、双项选择题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）19.CE 20.AD 21.AC 22.CD 23.BD 24.CE 25.BD三、多项选择题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）26.ABCDE 27.ABCDE 28.ABD 29.ABC30.ABCDE 31.CDE 32.ABCDE 33.ABCDE四、判断改错题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）五、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）41.独立审计准则由以下三个层次组成：（0.5分）（1）独立审计基本准则。
（1分）（2）独立审计具体准则和独立审计实务公告。
（1分）（3）职业规范指南。
（0.5分）三个层次之间的关系如下：独立审计基本准则是独立审计准则的总纲，（1分）独立审计具体准则和独立审计实务公告都是依据独立审计基本准则制定的。
（1分）前两个层次属于法定要求，第三层次则不具有强制性。
（1分）42.（1）期望风险与审计证据是反比关系。
（1.5分）（2）固有风险与审计证据成正比关系。
（1.5分）（3）控制风险与审计证据成正比关系。
（1.5分）（4）检查风险与审计证据成反比关系。
（1.5分）43.下列情况下，控制风险可以评价为高水平：（1）控制政策和程序与管理当局认定不相关。
（1分）（2）控制政策和程序无效。
（1分）（3）取得证据来评价控制政策和程序显得不经济。
（1.5分）下列情况下，控制风险可以评价为低水平：（1）控制政策和程序与管理当局认定相关。
（1分）（2）通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效。
（1.5分）44.符合性测试程序包括：（1）检查交易和事项的凭证。
（0.5分）（2）询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况。
（1.5分）（3）重新执行相关内部控制程序。
（0.5分）下列情况下，可以不进行符合性测试：六、实务题（本题14分）45.（1）范围段如下：我们按照中国注册会计师独立审计准则计划（0.5分）和实施审计工作，（0.5分）以合理确信会计报表是否存在重大错报。
（1分）审计工作包括在抽查的基础上（0.5分）检查支持会计报表金额和披露的证据，（0.5分）评价管理当局在编制会计报表时所采用的会计政策（0.5分）和做出的重大会计估计，（0.5分）以及评价会计报表的整体反映。
（0.5分）我们相信，（0.5分）我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
（1分）（2）对具体表述的分析和完善：①分析：发函询证的金额、方式没有说明，对方未复函的原因没有提及，是否再次函证或采取了替代程序没有说明，在没有审计证据的情况下，“我们认为可能存在问题”的表述不当。
（2分）完善：对某公司应收账款××万元进行肯定式（或否定式）函证，对方未复函，再次函证（或采取替代程序后），取得的证据证实应收账款存在记账差错（或记账实际差异等其他原因）。
（2分）②分析：“贵公司反映”的说法欠妥，注册资本的数额关系到章程、协议、营业执照等法律问卷，实收资本的审计目标包括了确定实收资本变动是否合法，记录是否完整。