《国民经济学》第三章习题及解析

2
）
国民经济学
13.某农村供销社收购的农业初级产品再销售时应免征增值税（
）
14.纳税人采用以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额减去收购旧 货的价款。 （ ） 15.小规模纳税人一经认定为一般纳税人，不能再转为小规模纳税人。 （ ）
16.农机按 13%的税率计征增值税， 所以农机零部件的销售也适用 13%的增值 税率。 （ ） 17.将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增 值税。 （ ） 18.B 纳税人未按合同约定向 A 付货款， A 纳税人按合同规定向 B 收取违约金， A 收取的违约金应计征增值税。 （ ）
A． （成本+利润）（1+消费税税率） B． （成本+利润）× （1+消费税税率） C． （成本-利润）（1-消费税税率） D． （成本＋利润）÷（1－消费税税率） 11.委托加工的应税消费品在（ A.加工环节 C.交付原材料时 ）征收消费税。 B.销售环节 D.完工提货时
12.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间 为（ ） A.发出货物的当天 C．合同规定的收款日期当天 B.收到货款的当天 D.双方约定的任一时间
5.销货方向购货方收取的下列各项款项中，应并入销售额征收增值税的是 ( )。 A.向购买方收取的手续费 C.向购买方收取的运输装卸费 B.向购买方收取的销项税额 D. 向购买方收取的包装费
E.向委托加工单位收取的应代缴的消费税 6.下列项目中，不能从销项税额中扣除进项税额的有（ A.纳税人购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇 B.购进的货物因自然灾害损失 C.用于免税项目的购进货物 E.用于非应税项目的购进货物 7.增值税的纳税期限有（ A.1 日 B.3 日 ） 。 C.5 日 D.10 日 E.15 日或 1 个月 ） 。 D.购进的免税农产品 ） 。
29.个人转让土地使用权以外的无形资产，以受让人为营业税扣缴义务人。 （ ） 30.增值税的非应税项目主要是指提供加工、修理修配以外的劳务及在建工 程。 （ ）
31.采取预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生的时间是收到预付
3
国民经济学
货款的当天。 （
）
32.采取预收款方式销售不动产，其营业税纳税义务发生的时间是交付不动 产产权的当天。 （ 三．单项选择题 1.将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是( A.用于修建展厅 C.无偿赠送给客户 B.用于发放奖品 D.发放给职工作为福利 )。 )。 ）
6.销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为， 不动产所有人将不动产无 偿赠送他人，不属于销售不动产行为，因此不缴纳营业税。 （ ）
7. 纳税人兼营营业税应税劳务与销售货物的，其取得的应税劳务营业额与 销售货物的销售额可以合并计算并缴纳营业税。 （ 8.营业税只对超过起征点的营业额部分征收。 （ ） ） ）
E.单位员工修理本单位机器设备 ） 。 B.不同一项销售行为 D.向不同受让方收取款项
2.混合销售行为的基本特征是（ A.同一项销售行为 C.向同一受让方收取款项
E.既涉及到销售货物，又涉及到非增值税劳务 3.增值税的纳税义务人具体有（ A.从事货物销售的单位 C. 承租经营食品厂的人 E.在我国境内销售货物的外国企业 4.纳税人销售的下列货物中，适用低税率的有（ A.电力 B.自来水 C.粮食 D.图书 ） 。 E.农业产品 ） 。 B.从事货物销售的个人 D.承包经营汽车修配厂的人
2.增值税纳税人兼营免税项目的，应单独核算免税项目销售额；未单独核算 的不予免税。 （ ）
3.纳税人兼营的非应税劳务如果未分别核算或核算不清楚， 为了便于计算可 以一并征收增值税。 （ ） ）
4.增值税小规模纳税人进口货物适用 3%征收率计征增值税。 （
5.纳税人代垫运费， 同时将承运部门开具给购货方的运费发票转交给购货方 的，不作为价外费用计入销售额。 （ ）
A.可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 B.该已纳税款当期可扣除 50% C.该已纳税款当期可全部扣除 D.该已纳税款不得扣除
17.进口应税消费品， 按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。 其组成计税价格的计算公式是（ ）
A.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 B.组成计税价格=关税完税价格+关税-增值税 C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 D.组成计税价格=关税完税价格+关税-消费税 18.下列费用中，应征收营业税的有（ A.法院按规定标准收取的诉讼费 C.注册会计师协会收取的会员费 19.下列收入中免征营业税的有（ A.植物园收取的门票收入 ） B.寺庙出租房产的收入 ） B.搬家公司收取的搬家费 D.急救中心收取的治疗费
国民经济学
第三章
一．填空题
流转课税习题
1.我国在_______年全面推行增值税。 2.增值税是以________为课程对象而征收的一种税。 3.我国现行增值税属于_________型增值税。 4.从价值构成看，增值额相当于商品价值(C+V+M)的_______部分。 5.我国增值税小规模纳税人适用_______%征收率。 6.我国增值税采用的计税方法称为_______。 7.我国现行增值税对进口货物在_______环节计征增值税。 8.增值税零税率适用于_______的货物。 9.消费税采用从价定率计征、_______计征和 10.进口的应税消费品，在_______时缴纳消费税。 11.委托加工应税消费品,其消费税由_______代收代缴。 12. 应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的 _______和价外费用。 13.消费税对从价计征的应税消费品采用_______税率。 14.就一个生产单位而言，增值额是这个单位的商品销售额或经营收入额扣 除规定的_______后的余额。 15.我国现行增值税的基本税率为_______%。 16.我国现行增值税设有一档从低税率为_______%。 17.销售货物是指有偿转让货物的_______。 18. 进 项 税 额 是 纳 税 人 购 进 货 物 或 接 受 应 税 劳 务 , 所 支 付 或 者 负 担 的 _______。 19.消费税的大部分应税消费品适用_______税率。 20.自产自用的应税消费品，从量计征时以_______为计税依据。 21.营业税的征税对象包括提供应税劳务、_______和销售不动产。 22.营业税采用_______税率。 23.营业税的计税依据是_______。
9.计征消费税与增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。 （ 10.我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。 （ ）
11.纳税人经营的业务是否属于混合销售行为，由企业根据其业务情况自行 确定。 （ ） 12.纳税人将购买的货物无偿赠送给他人，因该货物购买时已缴纳增值税， 因此赠送他人时可不再计入销售额征税。 （
2.下列项目中应征收增值税的是( A.歌厅售饮料的收入 C.企业售货中收取的储备费
B.招待所订购火车票的手续费 D.博物馆出售门票的收入 )。 D.办公用品
3.进口下列货物应按 13%征收增值税的有( A.农机 B.汽车
C.家用电器 )。
4.下列项目中允许抵扣进项税额的有(
A.用于增值税非应税项目的外购货物 C.纳税人用于生产免税货物的外购货物 D.销售进口时由海关代征增值税的零部件 5.下列项目中不允许扣除进项税额的有( A.一般纳税人购进应税劳务 B.混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费 C.工业生产企业购进原材料 D.商业企业购进的自用小轿车 )。
8.一般纳税人销售货物不得开具增值税专用发票的情形有 （
7
国民经济学
A.销售免税货物 C.将货物无偿捐献给一般纳税人 D.商业企业零售食品给一般纳税人
B.销售报关出口货物EFra bibliotek销售食品给个人
C.文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用 D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费 20．下列款项中，属于营业税计税营业额的是（ A.承包建筑工程收取的工时费 C.转让金融商品的收入 ）
B.受托加工工业品收取的加工费 D.管道运输取得的收入 ）
21．下列行为中不需要缴纳营业税的是（ A.发生在境内的应税劳务 C.销售境内的不动产
B.进口汽车
6.下列项目中应确认收入实现计算销项税额的项目有（ A. 将购买的货物用于集体福利 B. 将购买的货物用于个人消费
） 。
C.将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物。 D.将购买的货物作为投资给其他单位 7.商业企业购进货物用于下列用途，其进项税额准予抵扣是（ A.用于修建厂房
19.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该 货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 （ 20.应征增值税的货物均应征收消费税。 （ ） ） ）
21.征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节。 （
22.我国现行税制规定对 14 种应税消费品在生产、 委托加工和进口环节征收 增值税和消费税。 （ ）
B.在境内组织旅客出境旅游 D.境内保险机构为出口货物提供的保险 ）
22．下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ A.将不动产无偿赠与他人的行政单位
B.发生销售货物并负责运输所售货物的商业企业 C.以厂房投资入股参与接受投资的 A 公司利润分配的 B 企业
6
国民经济学
D.从事家电维修服务的个人 四．多项选择题 1.增值税的应税劳务是指（ A.加工 D.服务 ） 。 B.交通运输 C.修理修配
C.委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的 D.自产的应税消费品用于在建工程的 15.纳税人用委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税 时，处理其委托加工已税消费品的已纳消费税税额的办法是（ A.该已纳税款当期可全部扣除
5
）
B.该已纳税款不得扣除