企业所得税业务知识相关习题(doc 7页)
企业所得税法精选试题(doc 10页)
企业所得税法精选试题(doc 10页)企业所得税法试题（二）单位：姓名：得分：一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分）1、企业应当自月份或季度终了之日起（B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ D）的规定计算。
A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（A）。
8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ B）计算并缴纳企业所得税。
A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（C）。
A、国债利息收入B、财政拨款C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D、300万元的技术转让所得10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ B）。
A、居民企业适用税率为25％B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％11、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（A）进行分摊。
A、独立交易原则B、公平交易原则C、方便管理原则D、节约成本原则12、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（D）扣除。
B、减半C、加倍D、加计13、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（A）。
A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。
企业所得税习题及答案
企业所得税习题及答案1. 简介企业所得税是指企业依法应缴纳的税款，它是企业利润的一部分。
为了帮助大家更好地理解和掌握企业所得税的相关知识，本文将提供一些习题，并附上详细的答案，希望能对大家的学习和实践有所帮助。
2. 习题习题1某公司在某一纳税年度的利润总额为1,000,000元，企业所得税税率为25%，请计算该公司需要缴纳的企业所得税金额。
习题2某公司在某一纳税年度的全年销售收入为5,000,000元，全年成本为3,000,000元，该公司的企业所得税税率为30%，请计算该公司的纳税利润和需要缴纳的企业所得税金额。
习题3某公司在某一纳税年度的全年销售收入为10,000,000元，全年成本为7,000,000元，该公司支付的所得税额为1,500,000元，请计算该公司的纳税利润和企业所得税税率。
习题4某公司在某一纳税年度的纳税利润为2,000,000元，企业所得税税率调整为35%，请计算该公司需要缴纳的企业所得税金额。
3. 答案习题1利润总额：1,000,000元企业所得税税率：25% 计算公式：企业所得税金额 = 利润总额 * 企业所得税税率计算过程：企业所得税金额 = 1,000,000 * 0.25= 250,000元销售收入：5,000,000元成本：3,000,000元企业所得税税率：30%计算公式：纳税利润 = 销售收入 - 成本企业所得税金额 = 纳税利润 * 企业所得税税率计算过程：纳税利润 = 5,000,000 - 3,000,000 = 2,000,000元企业所得税金额 = 2,000,000 * 0.30 = 600,000元销售收入：10,000,000元成本：7,000,000元所得税额：1,500,000元计算公式：纳税利润 = 销售收入 - 成本计算过程：纳税利润 = 10,000,000 - 7,000,000= 3,000,000元企业所得税税率 = 所得税额 / 纳税利润 = 1,500,000 / 3,000,000 = 0.50 = 50%习题4纳税利润：2,000,000元企业所得税税率：35%计算公式：企业所得税金额 = 纳税利润 * 企业所得税税率计算过程：企业所得税金额 = 2,000,000 * 0.35 = 700,000元4. 总结通过以上习题和答案的练习，相信大家对企业所得税有了更深入的理解。
企业所得税练习及参考答案
练习题第一章企业所得税一、多项选择题1.企业所得税的纳税人义务人有（）。
A.中外合资企业B.个人独资企业C.股份有限公司D.外商投资企业E.股份制企业2.在“两税合并”前享受企业所得税15%税率的企业，下列过渡期政策规定正确的有（）。
A.2008年按18%税率执行B.2009年按20%税率执行C.2010年按22%税率执行D.2011年按24%税率执行E.2012年按24%税率执行3.下列是非居民企业征税对象的有（）。
A.机构、场所取得的来源于中国境内的所得B.与机构、场所有实际联系的中国境外所得C.没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得D.机构、场所取得的来源于中国境外的所得E.没有设立机构、场所，来源于中国境外的所得4.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（）。
A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现E.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现5.根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（）。
A.逾期未退包装物押金收入B.接受捐赠的固定资产收入C.经营过程中的违约金收入D.债务重组收入E.转让生物资产的收入6.以下属于企业所得税中不征税收入的有（）。
A. 企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C. 企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D. 国债利息收入E. 符合条件的非营利组织的收入7.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是（）。
http://www.52cpa.co m/A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业为职工支付的商业保险费D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费E.企业为投资者支付的人寿保险8.计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（）。
企业所得税题目及答案
企业所得税练习题1一、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。
）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ C ）。
A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（ C ).A．林产品的采集B．中药材的种植C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D．油料的种植3．某食品工业企业2013年营业收入3000万元，广告费支出800万元,业务宣传费支出20万元。
2014年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。
则2014年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ D ）万元。
A．297.5 B．585 C．600 D．2154．企业所得税的年终汇算清缴时间是（ D ）。
A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内进行5．某外国公司在中国设立分支机构,其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是( A )。
A．20％B．25％ C．30% D ．33％6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ B ）。
A．消费税 B．允许抵扣的增值税C．营业税 D．土地增值税7．某工业企业2014年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人,资产总额2000万元；2014年度缴纳企业所得税时应按（ A ）税率缴纳。
A．25％ B．20％C．18%D．15％8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有( D ）。
A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．远洋捕捞所得C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入D．将自产货物用于职工福利9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ B )。
企业所得税习题(含答案)
企业所得税习题1、某机器设备生产企业2019年全年主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，营业外收入800万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本500万元，营业外支出600万元，可以扣除的相关税金及附加320万元，销售费用900万元，管理费用700万元，财务费用30万元，投资收益1150万元。
当年发生的部分业务如下：（1）实际发放职工工资1500万元(已计入相关成本费用)，含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元。
（2）发生职工福利费支出220万元，拨缴工会经费24万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出122.5万元。
（3）发生广告费支出500万元，以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元。
发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。
（4）取得经国务院批准、所在省财政厅财政补贴款100万元并已全额计入“营业外收入”，省财政厅文件具体要求该资金专门用于某种设备生产技术的研发，企业能对该资金及支出单独进行核算，当年尚未使用该资金。
（5）实际发生研究开发经费200万元，由于研发失败，已将200万元据实计入管理费用。
（6）取得股息300万元，其中含来自境内.40%持股子公司的股息200万元（非上市居民企业）；来自海外100%持股子公司的股息100万元（不考虑预提所得税），海外子公司已在所在国缴纳了企业所得税，海外适用的企业所得税税率为20%。
（其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠及税收抵免已办理必要手续，不考虑税收协定的影响）要求：根据上述资料，按照要求（1）至要求（7）回答下列问题。
（1）计算业务（1）应调整的应纳税所得额。
（2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。
（3）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。
（4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。
（5）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
（6）分别计算业务（6）应调整的境内应纳税所得额、境外已纳所得税款总额、当年抵免限额。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、试题1. 企业所得税是什么？它适用于哪些纳税人？2. 请简述企业所得税的计税周期和纳税期限？3. 企业所得税的税率和税务筹划有哪些注意事项？4. 解释企业所得税的税前扣除和税后扣除，并提供具体的例子。
5. 简要介绍企业所得税的税务检查和处理程序。
二、答案1. 企业所得税是指企业从经营活动中取得的所得，依照国家相关税法和法规进行征收的一种税种。
它适用于所有的企事业单位、个体工商户和其他内外资企业。
2. 企业所得税的计税周期为一年，纳税期限为每年的3月1日至5月31日。
在这个期限内，纳税人需要向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表。
3. 企业所得税根据企业的税务属性和所在地的税收政策不同，税率也有所差异。
一般来说，企业所得税税率分为3档：15%、25%和35%。
税务筹划主要包括合理利用税收政策和税务规划，使企业所得税负最小化，并合法合规。
4. 税前扣除是指在计算企业所得税应纳税所得额前，可以减去符合税法规定的各项费用、成本和损失等。
例如，企业可以扣除员工工资、租金、利息等费用，以减少其应纳税所得额。
税后扣除是指在计算企业所得税之后，税务机关可以根据税法规定扣除一定比例的税款。
一般情况下，政府会给予企业一些奖励或补贴，以鼓励企业发展。
5. 税务检查是税务机关对纳税人的财务账务和税务申报情况进行查核的过程。
税务机关会检查企业的会计凭证、账簿记录、纳税申报表等，以核实企业所得税的申报是否真实合法。
如果发现问题，税务机关将按照法定程序对企业进行处理，包括补缴税款、追缴滞纳金和罚款等。
以上是关于企业所得税的试题及答案，希望能对您有所帮助。
在实际操作中，纳税人应根据具体情况咨询专业税务机构或税务部门，以确保合规纳税。
企业所得税课堂例题.doc
企业所得税课堂例题【例题•单选题】下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业【例题】（多选）我国企业所得税居民企业的判定标准有（）A．登记注册地标准 B．总机构所在地标准C．实际管理机构地标准 D．生产经营所在地【例题】（判断）新企业所得税法规定，非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。
（）【例题】（多选）以下使用25%税率的企业有（）A．在中国境内的居民企业B．在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C．在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业【例题】（多选）以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（）A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现。
B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现。
D．接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。
【例题】（多选）以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C．企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D．国债利息收入【例题】某企业2013年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，家庭财产保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，当年职工福利费、工会经费和职工教育经费可在所得税前列支的限额是多少？【例题】某服装企业发生存货损失，损失原材料账面成本200万元（含运输费1.86万元），假定税务机关核准此项损失，则该企业当期所得税前可扣除的财产损失为（）A．200万元 B．234万元 C．233.82万元 D．234.14万元【例题】某食品企业发生存货损失，损失外购大麦账面成本200万元（含运输费1.86万元），假定税务机关核准此项损失，则该企业当期所得税前可扣除的财产损失为（）A．200万元 B．229.75万元 C．233.82万元 D．234万元【例题】计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。
企业所得税法业务知识试题
企业所得税法业务知识试题一、单项选择题1、以下哪个是企业所得税纳税人（）。
A、个人独资企业B、合伙企业C、一人有限责任公司D、居民个人2、下面哪项收入应该征收企业所得税（）。
A、股息、红利等权益性投资收益B、财政拨款C、依法收取并纳入财政治理的行政事业收费D、依法收取并纳入财政治理的政府性基金3、在运算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。
A、缴纳的营业税B、合理分配的材料成本C、企业所得税税款D、销售固定资产的缺失4、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得补偿，但结转年限最长不得超过（）年。
A、五年B、三年C、十年D、不能补偿5、在运算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定运算。
A、按企业财务、会计处理方法B、按税收法律、法规C、按上级机关的指示D、按有资质的中介机构6、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A、20％B、15％C、25％D、18％7、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、同意劳务发生的成本，在运算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。
A、公平交易原则B、独立交易原则C、方便治理原则D、节约成本原则8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）运算并缴纳企业所得税。
A、分别B、汇总C、独立D、就地预缴9、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10B、15C、7D、510、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优待的，按照国务院规定，能够在本法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。
A、三B、五C、二D、十11、下面哪个不是企业所得税纳税人（）。
A、国有企业B、外商投资企业C、私营有限责任公司D、私营合伙企业12、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在运算应纳税所得额时扣除。
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试卷中涉及税收政策截止2011年4月30日。
总分统计人复核人一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10答案 A B D C C D B C A题号11 12 13 14 15 16 17 18 19 20答案 D C B B A A C D C题号21 22 23 24 25 26 27 28 29 30答案 D B D C A A C B D D1．下列企业为企业所得税纳税人的是（）。
A．一人有限责任公司B．个人独资企业C．普通合伙企业D．有限合伙企业2．股权转让所得是来源于中国境内的所得还是来源于中国境外的所得，其判断原则是（）。
A．股权协议签订地B．被投资企业所在地题一得分阅卷人复核人位准考证号C．企业股东所在地D．股权转让所得支付地3．某咨询公司2010年从业人数81人，资产总额300万元，2009年度终了后汇算清缴申报纳税调整后所得 -292000元，2010年度终了后申报纳税调整后所得320000元，该企业2010年度应纳企业所得税（）元。
A．1400 B．2800C．5600 D．70004．商业企业将购进的货物用于下列用途，应视同销售的是（）。
A．委托加工B．移送分支机构C．客户品尝D．橱窗展示5．某房地产开发经营公司截止2009年底允许弥补的以前年度亏损为700万元。
2010年第一季度营业收入5000万元，营业成本3000万元，期间费用400万元，未完工开发产品销售收入8000万元，适用的预计计税毛利率为10%。
该房地产开发经营公司2010年第一季度应预缴企业所得税（）万元。
A．200 B．400C．425 D．6006．在确认企业亏损额时，下列项目不得从收入总额中减除的是（）。
A．不征税收入B．免税收入C．各项扣除D．允许弥补的以前年度亏损7．企业发生的下列职工薪酬支出，没有税前扣除限额的是（）。
A．职工福利费B．解除劳动合同补偿费C．职工工会经费D．补充养老保险费8．某企业2010年7月终止生产经营，生产经营尚未弥补的亏损80万元，清算期间全部资产的计税基础为2800万元、变现价值为3500万元，发生清算费用100万元，清偿债务2000万元，用于安置职工的工资、社会保险费用和法定补偿金合计500万元。
该企业可以向所有者分配的剩余资产为（）万元。
A．895 B．900C．1400 D．34009．某服装生产企业2010年度实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出分别为300万元和70万元，当年销售（营业）收入2200万元，则该企业当年允许扣除的广告费和业务宣传费支出合计是（）万元。
A．187 B．311C．330 D．37010．在计算应纳税所得额时，企业缴纳的下列税金不得在税前直接扣除的是（）。
A．增值税 B．消费税C．营业税 D．车船税11．企业提取的下列各项准备金不得在税前扣除的是（）。
A．证券类准备金B．未到期责任准备金C．贷款损失准备D．长期股权投资减值准备12．下列收入形式属于收入的货币形式的是（）。
A．劳务B．有关权益C．债务的豁免D．不准备持有至到期的债券投资13．企业取得的下列各项收入不属于财政性资金的是（）。
A．直接减免的增值税B．出口退税款C．财政补贴D．财政贷款贴息14．下列各项收入属于转让财产收入的是（）。
A．销售商品收入B．销售固定资产收入C．销售包装物收入D．销售低值易耗品收入15．某企业购进一批奶牛，其计算折旧的最低年限是（）。
A．3年B．5年C．6年D．10年16．根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的企业所得税税款，缴入国库的期限是自代扣之日起( ) 日内。
A．7 B．10C．15 D．3017．企业对职工的下列支出应作为工资薪金支出在税前扣除的是（）。
A．支付给职工食堂工作人员的工资B．年金C．劳务派遣单位支付给派遣人员的工资D．职工交通补贴18．下列销售方式下销售商品收入确认方法正确的是（）。
二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选两个或两个以上]填入下表中。
本题共15小题，每小题2分，多选、错选本题号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案ABD ABCE BCD ACDE ABC ACD ABE BCE 题号9 10 11 12 13 13 15答案1．下列各项属于企业所得税征税范围的有（）。
A．居民企业来源于中国境外的所得B．设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C．未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D．居民企业来源于中国境内的所得E．非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得与其没有实际联系的所得2．根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ABCE ）。
A．企业对外投资转让时投资资产的成本B．转让固定资产发生的费用C．非居民企业向总机构支付的合理费用D．未经核定的固定资产减值准备E．生产性生物资产死亡发生的损失3．关于佣金和手续费的税前扣除，下列表述正确的有（）。
A．财产保险企业按当年全部保费收入的15%计算扣除限额B．企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同C．委托企业代理的，以现金方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除D．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除E．企业已计入固定资产的手续费及佣金支出不得在税前扣除4．下列单位具备公益性捐赠税前扣除资格的有（）。
A．县级人民政府B．村委会C．符合规定条件的公益性社会团体D．符合规定条件的公益性群众团体E．地市级人民政府的民政局5．下列各项属于资产损失税前扣除具有法律效力的外部证据的有（）。
A．企业的破产清算公告或清偿文件B．专业技术部门的鉴定报告C．保险公司对投保资产出具的出险调查单D．相关经济行为的业务合同E．资产盘点表6．下列项目中，以负担或支付所得的企业或机构、场所所在地为所得来源地的有（）。
A．利息B．股息C．租金D．特许权使用费E．权益性投资资产转让所得7．关于资产和资产的计税基础，下列表述正确的有（ ABE ）。
A．资产包括长期待摊费用B．企业的各项资产应以历史成本为计税基础C．企业持有各项资产期间发生资产增值或者减值，一律不得调整资产的计税基础D．盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础E．自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础8．关于固定资产的折旧，下列表述错误的有（ BCE ）。
A．已足额提取折旧仍继续使用的，不得继续提取折旧B．火车的最低折旧年限为4年C．企业固定资产投入使用后，工程款项未取得全额发票的，不得计提折旧扣除D．新税法实施前已投入使用的固定资产，其残值在新税法实施后不得重新确定E．改建的固定资产都应当延长折旧年限9．关于技术转让所得的税收优惠，下列表述正确的有（ BCE ）。
A．一个纳税年度内居民企业技术转让所得超过500万元的，减半征收企业所得税B．技术转让收入不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料的收入C．技术转让收入包括与技术转让项目密不可分的技术咨询等收入题二得分阅卷人复核人D．技术转让所得不需要分摊企业的期间费用E．应向主管税务机关办理减免税备案手续10．在计算应纳税所得额时，下列支出允许税前扣除的有（ABC ）。
A．银行罚息B．合同违约金C．电费滞纳金D．债务担保支出E．赞助支出11．在计算应纳税所得额时，企业的下列各项支出在规定标准内准予扣除，超过的部分准予结转扣除的有（ AB ）。
A．职工教育经费支出B．广告费和业务宣传费支出C．职工工会经费支出D．业务招待费支出E．佣金和手续费支出12．按照现行企业所得税的规定，企业实际发生的下列资产损失应以清单申报方式在税前计算扣除的有（ ABCE ）。
A．按公允价值转让股权发生的损失B．按公允价值转让无形资产发生的损失C．存货的正常损耗发生的损失D．固定资产提前报废发生的损失E．在证券交易所买卖股票发生的损失13．关于固定资产的加速折旧，下列表述正确的有（ ABDE ）。
A．技术进步产品更新换代较快的固定资产允许实行加速折旧B．处于强震动、高腐蚀状态的固定资产允许实行加速折旧C．实行加速折旧的固定资产必须是企业拥有并用于生产经营的主要或关键固定资产D．企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于《实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60% E．分支机构的固定资产采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的，由分支机构向其所在地主管税务机关备案14．下列企业重组业务可适用特殊性税务处理的有（ BCDE ）。
A．企业法律形式的改变B．债务重组C．资产收购D．股权收购E．企业合并15．企业按照有关规定提取的下列费用允许在税前扣除的有（ CDE ）。
A．煤矿企业的维简费B．煤矿企业的安全生产费用C．环境保护专项资金D．生态恢复专项资金E．保险公司提取的农业巨灾风险准备金三、判断题（判断下列各题，正确的划“√”，错误的划“×”，请将你所选答案符号[√、×中选一个]填入下表中。
本题共10题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案V V X V X V X X X X1．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，企业所得税适用税率为25%。
2．建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部不就地预缴企业所得税。
3．企业取得的各项免税收入所对应的各项成本、费用、资产损失等，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
4．在企业所得税年度纳税申报表中，应纳税所得额不得为负数。
5．企业外购或自制的资产发生视同销售情形的，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入。
6．对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前年度应税项目亏损。